AcasăDocument
ORDIN nr. 753 din 11 mai 2006 (*actualizat*)
privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili (actualizat până la data de 31 iulie 2009*)
Abrogat
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 443 din 23 mai 2006. Aceasta este forma actualizata de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. până la data de 31 iulie 2009, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 1.013 din 16 iunie 2006; ORDINUL nr. 328 din 26 februarie 2007; RECTIFICAREA nr. 328 din 26 februarie 2007; ORDINUL nr. 1.354 din 25 septembrie 2007; ORDINUL nr. 2.036 din 1 iulie 2008; ORDINUL nr. 2.848 din 30 septembrie 2008; ORDINUL nr. 3.525 din 28 noiembrie 2008; ORDINUL nr. 2.400 din 29 iulie 2009.
Paragraf
În temeiul prevederilor art. 32 alin. (1) şi ale art. 33 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
Paragraf
având în vedere prevederile art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
Paragraf
pentru creşterea eficienţei administrării marilor contribuabili şi în scopul îmbunătăţirii colectării veniturilor bugetare,
Paragraf
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
ART
Articolul 1
litera
(1) Începând cu data de 1 iulie 2006 marii contribuabili care sunt administraţi în conformitate cu prevederile art. 33 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt contribuabilii care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1.
litera
(2) Începând cu aceeaşi dată, contribuabilii, persoane juridice, care nu mai îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1, administraţi în prezent de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, vor fi preluaţi spre administrare de direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene sau de Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, în a căror rază teritorială îşi au domiciliul fiscal, pe bază de protocol de predare-primire.
litera
(3) De la prevederile alin. (2) se exceptează contribuabilii mari pentru care cifra de afaceri aferentă exerciţiului financiar 2005 este mai mare sau egală cu nivelul menţionat în criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1.
litera
(4) Contribuabilii mari definiţi conform alin. (1) se administrează de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili.
litera
(5) Criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1 se pot actualiza anual prin ordin al ministrului finanţelor publice.
ART
Articolul 2
litera
(1) Marii contribuabili care sunt administraţi de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, pe baza criteriilor de selecţie, sunt prezentaţi în anexa nr. 2.
litera
(2) Lista marilor contribuabili care au fost administraţi de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 343/2005 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, cu modificările şi completările ulterioare, şi care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1 la prezentul ordin este prezentată în tabelul 2.a).
litera
(3) Lista marilor contribuabili care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1 şi care, anterior intrării în vigoare a prezentului ordin, erau administraţi de alte organe fiscale decât Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili este prezentată în tabelul 2.b).
litera
(4) Contribuabilii care nu mai îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1, definiţi conform art. 1 alin. (2), sunt prezentaţi în anexa nr. 3.
litera
(5) Pentru contribuabilii prevăzuţi la art. 1 alin. (3), anexele nr. 2 şi 3 se modifică în mod corespunzător până la data de 15 iunie 2006.
ART
Articolul 3
litera
(1) Sediile secundare ale marilor contribuabili prevăzuţi în anexa nr. 2, care îşi desfăşoară activitatea pe raza teritorială a municipiului Bucureşti şi a judeţului Ilfov, sunt administrate de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili.
litera
(2) Sediile secundare ale marilor contribuabili, altele decât cele de pe teritoriul municipiului Bucureşti şi al judeţului Ilfov, vor fi administrate, începând cu data de 1 aprilie 2007, de către administraţiile finanţelor publice pentru contribuabilii mijlocii din cadrul direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene pe a căror rază teritorială îşi desfăşoară activitatea.
Paragraf
Alin. (2) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 328 din 26 februarie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 185 din 16 martie 2007.
litera
(3) Sediile secundare ale contribuabililor prevăzuţi în anexa nr. 3 vor fi administrate de organele fiscale competente, potrivit legii.
Paragraf
Alin. (3) al art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 328 din 26 februarie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 185 din 16 martie 2007.
litera
(4) Lista nominală a sediilor secundare ale contribuabililor mari care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute în anexa nr. 1 se publică pe pagina de internet a Ministerului Finanţelor Publice - portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Paragraf
Alin. (4) al art. 3 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 328 din 26 februarie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 185 din 16 martie 2007.
ART
Articolul 4
Paragraf
Contribuabilii nou-înfiinţaţi, care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute la lit. C din anexa nr. 1, vor fi preluaţi spre administrare de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili în termen de 10 zile de la data înregistrării sau autorizării lor.
ART
Articolul 5
litera
(1) Contribuabilii mari aflaţi în procedura insolvenţei în conformitate cu prevederile legale privind procedura insolvenţei, cu excepţia celor prevăzuţi în anexa nr. 1 lit. C, vor fi scoşi din administrarea Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care sentinţa prin care a fost deschisă procedura insolvenţei a rămas irevocabilă, şi vor fi predaţi spre administrare, pe bază de protocol de predare'adpreluare, organelor fiscale teritoriale care au competenţă în administrarea acestora.
Paragraf
Alin. (1) al art. 5 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 3.525 din 28 noiembrie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 825 din 8 decembrie 2008.
Paragraf 1
^1) În situaţia în care, de la data actualizării listelor şi până la 1 ianuarie a anului următor, sentinţa prin care a fost deschisă procedura insolvenţei a rămas irevocabilă pentru unii dintre contribuabilii care urmează a fi preluaţi în administrare de către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, cu excepţia celor prevăzuţi în anexa nr. 1 lit. C, aceştia vor rămâne în administrarea fostului organ fiscal teritorial.
Paragraf
Alin. (1^1) al art. 5 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 3.525 din 28 noiembrie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 825 din 8 decembrie 2008.
litera
(2) Contribuabilii rezultaţi în urma divizării unui mare contribuabil vor fi administraţi în continuare ca mari contribuabili în condiţiile prezentului ordin*).
litera
(3) Contribuabilul nou-rezultat din fuziunea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili*).
litera
(4) Dacă un contribuabil absoarbe prin fuziune un mare contribuabil, acesta va fi preluat spre administrare de către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili în termen de 10 zile de la data înregistrării acestei operaţiuni la registrul comerţului*).
Paragraf 4
^1) Contribuabilii nou-înfiinţaţi care îndeplinesc criteriile de selecţie prevăzute la lit. D din anexa nr. 1 vor fi preluaţi spre administrare de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili în termen de 10 zile de la data înregistrării lor la registrul comerţului.
Paragraf
Alin. (4^1) al art. 5 a fost introdus de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.036 din 1 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 504 din 4 iulie 2008.
litera
(5) Contribuabilii mari a căror cifră de afaceri în anul precedent este inferioară celei prevăzute la lit. A din anexa nr. 1, precum şi contribuabilii nou-înfiinţaţi care nu realizează investiţii la nivelul prevăzut la lit. D din aceeaşi anexă vor fi scoşi din administrare după 4 ani consecutivi în care nu îndeplinesc aceste criterii de selecţie.
Paragraf
Alin. (5) al art. 5 a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 2.036 din 1 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 504 din 4 iulie 2008.
Paragraf
*) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:
Paragraf
Art. II din ORDINUL nr. 328 din 26 februarie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 185 din 16 martie 2007 prevede:
Paragraf
"Art. II
litera
(1) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, cu modificările şi completările ulterioare, contribuabilii actualizaţi conform criteriilor de selecţie, prevăzuţi în anexa nr. 1 la prezentul ordin, care face parte integrantă din acesta, vor fi administraţi de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 aprilie 2007, iar lista acestora va fi publicată şi pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice - portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
litera
(2) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (3) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006, cu modificările şi completările ulterioare, listele contribuabililor prevăzuţi la art. 5 alin. (2), (3) şi (4) din acelaşi act normativ, cuprinse în anexa nr. 2 la prezentul ordin, care face parte integrantă din acesta, se vor publică, până la data de 1 aprilie 2007, şi pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice - portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
litera
(3) Începând cu data de 1 aprilie 2007, alineatul (3) al articolului 7 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006, cu modificările şi completările ulterioare, se abrogă."
Paragraf
Art. III din ORDINUL nr. 2.400 din 29 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 532 din 31 iulie 2009 prevede:
Paragraf
"Art. III
litera
(1) Se aprobă Lista marilor contribuabili care vor fi administraţi de către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 august 2009, prevăzută în anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezentul ordin.
litera
(2) Se aprobă Lista marilor contribuabili care se preiau în administrare de către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 ianuarie 2010, prevăzută în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin.
litera
(3) Se aprobă Lista marilor contribuabili care nu vor mai fi administraţi de către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili începând cu data de 1 august 2009, prevăzută în anexa nr. 3, care face parte integrantă din prezentul ordin.
litera
(4) Pentru anul 2010, prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, cu modificările şi completările ulterioare, rămân în vigoare anexele nr. 1, 2 şi 3 la prezentul ordin.
litera
(5) Începând cu data de 1 august 2009, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili va prelua în administrare contribuabilii mari cuprinşi în anexa nr. 1, urmând ca marii contribuabili cuprinşi în anexa nr. 2 să fie preluaţi în administrare de către acelaşi organ fiscal începând cu data de 1 ianuarie 2010.
litera
(6) Până la data de 1 ianuarie 2010, contribuabilii mari prevăzuţi în anexa nr. 2 vor fi administraţi de organele fiscale competente, potrivit dispoziţiilor legale aplicabile până la data intrării în vigoare a prezentului ordin.
litera
(7) Listele de contribuabili prevăzute la alin. (1)-(3) intră în vigoare la data de 1 august 2009."
ART
Articolul 6
Paragraf
Contribuabilii mari prevăzuţi la art. 5 alin. (4) şi (4^1) vor fi preluaţi în administrare de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili de la celelalte organe fiscale teritoriale, pe bază de protocol de predare-preluare.
Paragraf
Art. 6 a fost modificat de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 2.036 din 1 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 504 din 4 iulie 2008.
ART
Articolul 7
litera
(1) Lista contribuabililor mari care urmează a fi administraţi începând cu data de 1 ianuarie a anului următor de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi lista contribuabililor care, începând cu aceeaşi dată, nu vor mai fi administraţi de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili se actualizează conform criteriilor de selecţie prevăzute în anexa nr. 1 şi prevederilor art. 5, se întocmesc anual până la data de 30 septembrie, se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice şi se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
litera
(2) Pentru contribuabilii menţionaţi în anexa nr. 2, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili va notifica respectivii contribuabili, prevederile art. 44 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
Paragraf
, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător.
litera
(3) Predarea-preluarea se face pe bază de protocol de predare-preluare.
Paragraf
Art. 7 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.400 din 29 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 532 din 31 iulie 2009.
ART
Articolul 8
Paragraf
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 9
Paragraf
Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală, Direcţia generală de soluţionare a contestaţiilor şi Direcţia de monitorizare a realizării creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, precum şi Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene, Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti şi administraţiile finanţelor publice ale sectoarelor 1-6 ale municipiului Bucureşti vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART
Articolul 10
Paragraf
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare începând cu data de 1 iulie 2006.
ART
Articolul 11
Paragraf
Pe data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 343/2005 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 30 martie 2005, cu modificările ulterioare.
Paragraf
Ministrul finanţelor publice,
Paragraf
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
Paragraf
Bucureşti, 11 mai 2006.
Paragraf
Nr. 753.
ANX
Anexa 1
Paragraf
CRITERIILE DE SELECŢIE
Paragraf
A. Contribuabilii mari, persoane juridice, sunt contribuabilii cu cifra de afaceri raportată în situaţiile financiare încheiate la data de 31 decembrie a anului precedent celui în care se efectuează actualizarea, mai mare sau egală cu 70 milioane lei (RON), inclusiv entităţile rezultate în urma divizării acestora ori a fuziunii cu alţi contribuabili, cu excepţia celor aflaţi în procedură de insolvenţă.
Paragraf
B. Prin derogare de la prevederile lit. A, începând cu data de 1 iulie 2006, sunt consideraţi contribuabili mari contribuabilii care au cifra de afaceri raportată în situaţiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2004 mai mare sau egală cu 70 milioane lei (RON), respectiv 700 miliarde lei (ROL), cu excepţia celor aflaţi în procedura de insolvenţă.
Paragraf
C. Contribuabilii care desfăşoară activităţi specifice:
Paragraf
- Banca Naţională a României;
Paragraf
- societăţile bancare;
Paragraf
- societăţile de asigurări;
Paragraf
- societăţile de investiţii financiare;
Paragraf
- societăţile comerciale organizatoare de jocuri de noroc tip "Cazino".
Paragraf
D. Prin derogare de la prevederile lit. A, se înregistrează ca mari contribuabili contribuabilii nou-înfiinţaţi care, la data înfiinţării, se angajează prin declaraţie pe propria răspundere să realizeze investiţii a căror valoare în lei să fie echivalentul a minimum 10 milioane euro.
Paragraf
Contribuabilii vor depune declaraţia pe propria răspundere la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal declarat al acestora, în termen de cel mult 5 zile de la data înregistrării lor la registrul comerţului.
Paragraf
Litera D din anexa 1 a fost modificată de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 2.400 din 29 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 532 din 31 iulie 2009.
ANX
Anexa 2
Paragraf
LISTA MARILOR CONTRIBUABILI
Paragraf
care vor fi administraţi de către Direcţia generală de administrare
Paragraf
a marilor contribuabili începând cu data de 1 august 2009
PRE PRE_261
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
LISTA MARILOR CONTRIBUABILI
Paragraf
care se preiau în administrare de către Direcţia generală de
Paragraf
administrare a marilor contribuabili începând cu data
Paragraf
de 1 ianuarie 2010
PRE PRE_266
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
LISTA MARILOR CONTRIBUABILI
Paragraf
care nu vor mai fi administraţi de către Direcţia
Paragraf
generală de administrare a marilor contribuabili începând cu
Paragraf
data de 1 august 2009
PRE PRE_271
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 2 a fost înlocuită cu anexele 1, 2 şi 3 din ORDINUL nr. 2.400 din 29 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 532 din 31 iulie 2009, conform art. III din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 3
Paragraf
Lista contribuabililor care nu mai îndeplinesc criteriile prevăzute în anexa nr. 1 şi care vor fi preluati spre administrare de către direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene sau de Direcţia generală a finanţelor publice a municipiului Bucureşti
PRE PRE_281
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 3 a fost modificată de pct. 2 al art. I şi înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 1.013 din 16 iunie 2006 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 549 din 26 iunie 2006.
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit