AcasăDocument
NORME METODOLOGICE nr. 12 din 22 iulie 2002 (*actualizate*)
pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit (actualizate până la data de 3 august 2009*)
În vigoare
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 626 din 23 august 2002. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 3 august 2009, cu modificările şi completările aduse de: REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002; REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005; NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006; NORMA nr. 5 din 12 martie 2007; NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007; REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008; REGULAMENTUL nr. 14 din 23 iulie 2009.
Paragraf
Având în vedere prevederile art. 101 alin. (1) şi ale art. 150 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
Paragraf
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, ale art. 19 şi 72 ale titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006
Paragraf
privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006
Paragraf
, şi ale pct. 202 din anexa la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005
Paragraf
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările ulterioare, în temeiul dispoziţiilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Paragraf
Preambulul Regulamentului a fost modificat de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
Banca Naţionala a României emite prezentele norme metodologice.
Paragraf
NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:
Paragraf
Conform pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002, în cuprinsul normelor metodologice şi al anexelor la acestea se înlocuiesc următorii termeni şi expresii:
Paragraf
- "banca" cu "instituţie de credit";
Paragraf
- "sectorul bancar" cu "sectorul instituţiilor de credit";
Paragraf
- "sectorul nebancar" cu "afară sectorului instituţiilor de credit".
CAPITOL
Capitolul I Dispoziţii generale
ART
Articolul 1
Paragraf
În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
litera a)
tari din categoria A şi, respectiv, instituţii de credit de dezvoltare multilaterala - au semnificaţia prevăzută de Normele Băncii Naţionale a României privind limitarea riscului de credit;
Paragraf
Litera a) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 3 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
litera b)
entitate de risc - orice persoană fizică sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care concentrează risc de credit;
Paragraf
Litera b) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
litera c)
entitate de risc potenţiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanţii, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afară bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit instituţia de credit va include în activul sau, în urma executării garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;
Paragraf
Litera c) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
litera d)
principal - sumele avansate de împrumutători debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile împrumutătorilor din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de acestea, precum şi depozitele plasate de instituţiile de credit la alte instituţii de credit;
Paragraf
Litera d) a art. 1 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
litera e)
credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate de împrumutători potrivit criteriilor prevăzute deRegulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002
Paragraf
privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, sistematizate din punct de vedere al cerinţei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenţei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobândă, astfel:
Paragraf
Partea introductivă a literei e) a art. 1 a fost modificată de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 1
credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit
Paragraf 1
credite acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit
Paragraf 1
principal
Paragraf 90311
- Garanţii imobiliare
Paragraf 90312
- Deschideri de credite documentare
Paragraf 90319
- Alte deschideri de credite confirmate
Paragraf 9032
- Acceptări sau angajamente de plată
Paragraf 9039
- Alte angajamente în favoarea clientelei
Paragraf 91311
- Cauţiuni imobiliare
Paragraf 91312
- Cauţiuni administrative şi fiscale
Paragraf 91313
- Garanţii financiare
Paragraf 91314
- Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit
Paragraf 91319
- Alte cauţiuni şi avaluri
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 1.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 9139
- Alte garanţii date pentru clientela
Paragraf 9591
- Alte angajamente date (extras)
Paragraf 981
- Angajamente indoielnice (extras)
Paragraf 1
2. credite acordate instituţiilor de credit*)
Paragraf 1
2.1. principal
Paragraf 901
- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit (extras)
Paragraf 9111
- Confirmări de deschideri de credite documentare (extras)
Paragraf 9112
- Acceptări de plată (extras)
Paragraf 9119
- Alte garanţii date altor instituţii de credit (extras)
Paragraf 9591
- Alte angajamente date (extras)
Paragraf 981
- Angajamente indoielnice (extras)
Paragraf
Punctul 1 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 2
credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit
Paragraf 2
1. credite acordate clientelei din afară sectorului instituţiilor de credit
Paragraf 2
1.1. principal
Paragraf 20111
- Scont şi operaţiuni asimilate (extras*1) )
Paragraf 20112
- Factoring (extras*1) )
Paragraf
Contul 20113 de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 20119
- Alte creanţe comerciale (extras*1) )
Paragraf
*1) Extrasul nu va conţine operaţiunile fără regres, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicării prezentelor norme metodologice, operaţiunilor de creditare.
Paragraf
Primele trei rânduri din cadrul listei de conturi, prevăzută la art. 1 lit. e) pct. 2.1.1 au fost modificate de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.
Paragraf 20211
- Vânzări în rate
Paragraf 20212
- Credite acordate persoanelor fizice
Paragraf 20213
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată
Paragraf 20214
- Utilizări din deschideri de credite permanente
Paragraf 20215
- Credit global de exploatare
Paragraf 20216
- Credite pentru finanţarea stocurilor
Paragraf 20217
- Credite garantate cu valori financiare
Paragraf 20218
- Credite acordate importatorilor
Paragraf 20219
- Alte credite de trezorerie
Paragraf 20311
- Credite garantate cu creanţe asupra strainatatii
Paragraf 20312
- Credite furnizori
Paragraf 20313
- Credite comerciale acordate nerezidentilor
Paragraf 20319
- Alte credite pentru export
Paragraf 2041
- Credite pentru echipament
Paragraf 2051
- Credite investitori
Paragraf 2052
- Credite promotori
Paragraf 2061
- Alte credite acordate clientelei
Paragraf 2311
- Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
Paragraf 2312
- Credite la termen acordate clientelei financiare
Paragraf 2411
- Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
Paragraf 2412
- Valori primite în pensiune la termen
Paragraf 2511
- Conturi curente (sold debitor)
Paragraf 2611
- Valori de recuperat
Paragraf 2811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 2821
- Creanţe indoielnice (extras)
Paragraf 378
- Venituri de primit (extras pentru diferenţele de curs favorabile pentru creanţele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute)
Paragraf 3811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 3821
- Creanţe îndoielnice (extras)
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 4711
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
Paragraf 4712
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 6 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 4811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 4821
- Creanţe îndoielnice (extras)
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 2
1.2. dobânda
Paragraf 2017
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 2027
- Creanţe ataşate
Paragraf 2037
- Creanţe ataşate
Paragraf 2047
- Creanţe ataşate
Paragraf 2057
- Creanţe ataşate
Paragraf 2067
- Creanţe ataşate
Paragraf 2317
- Creanţe ataşate
Paragraf 2417
- Creanţe ataşate
Paragraf 25171
- Creanţe ataşate
Paragraf 2617
- Creanţe ataşate
Paragraf 2812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 2817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 2822
- Dobânzi indoielnice (extras)
Paragraf 2827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 3812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 3817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 3822
- Dobânzi îndoielnice (extras)
Paragraf 3827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 4717
- Creanţe ataşate
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 7 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 4812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 4817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 4822
- Dobânzi îndoielnice (extras)
Paragraf 4827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 2
credite acordate instituţiilor de credit*)
Paragraf 2
1. principal
Paragraf
*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.
Paragraf 1411
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras)
Paragraf 1412
- Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras)
Paragraf 1413
- Credite financiare acordate instituţiilor de credit (extras)
Paragraf 1511
- Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras)
Paragraf 1512
- Valori primite în pensiune la termen (extras)
Paragraf 1611
- Valori de recuperat (extras)
Paragraf 17411
- Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
Paragraf 17412
- Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
Paragraf 17611
- Valori de recuperat
Paragraf 17811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 17821
- Creanţe indoielnice (extras)
Paragraf 1811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 1821
- Creanţe indoielnice (extras)
Paragraf 20111
- Scont şi operaţiuni asimilate (extras)
Paragraf 20112
- Factoring (extras)
Paragraf
Contul 20113 de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf 20119
- Alte creanţe comerciale (extras)
Paragraf 2731
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras)
Paragraf 2732
- Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras)
Paragraf 2751
- Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit
Paragraf 2752
- Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 8 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 2
dobânda
Paragraf 1417
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1517
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1617
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 17417
- Creanţe ataşate
Paragraf 17617
- Creanţe ataşate
Paragraf 17812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 17817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 17822
- Dobânzi indoielnice (extras)
Paragraf 17827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 1817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1822
- Dobânzi indoielnice (extras)
Paragraf 1827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 2017
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 2737
- Creanţe ataşate
Paragraf 2757
- Creanţe ataşate
Paragraf
Lista de conturi de la punctul 2.2.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 9 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
Punctul 2 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 şi pct. 5 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
litera f)
plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanţă financiară şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobânda, astfel:
Paragraf
Partea introductivă a literei f) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 1
plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit
Paragraf 1
plasamente constituite la instituţii de credit
Paragraf 1
principal
Paragraf 121
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) (extras)
Paragraf 1311
- Depozite la vedere la instituţii de credit
Paragraf 1312
- Depozite la termen la instituţii de credit
Paragraf 1711
- Cont curent la Casa centrala
Paragraf 17311
- Depozite la vedere la Casa centrala
Paragraf 17312
- Depozite la termen la Casa centrala
Paragraf 17811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 17821
- Creanţe indoielnice (extras)
Paragraf 1811
- Creanţe restante (extras)
Paragraf 1821
- Creanţe indoielnice (extras)
Paragraf 1
2. dobânda
Paragraf 1271
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1317
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 17171
- Creanţe ataşate
Paragraf 17317
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 17812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 17817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 17822
- Dobânzi indoielnice (extras)
Paragraf 17827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1812
- Dobânzi restante (extras)
Paragraf 1817
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf 1822
- Dobânzi indoielnice (extras)
Paragraf 1827
- Creanţe ataşate (extras)
Paragraf
Punctul 1.1 al literei f) a art. 1 a fost modificat de pct. 6 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
litera g)
garanţii - următoarele categorii de garanţii primite, care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea împrumutătorului faţă de entitatea de risc;
Paragraf
Partea introductivă a lit. g) a art. 1 a fost modificată de pct. 10 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 1
garanţii personale - se referă la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.) şi, în funcţie de caracteristicile pe care le prezintă, pot fi încadrate după cum urmează:
litera a)
garanţie expresă - protecţia furnizată de garanţie este legată în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire al protecţiei este clar definit şi nu poate fi pus la îndoială;
litera b)
garanţie irevocabilă - în afara nerespectării de către cumpărătorul protecţiei a obligaţiei de a plăti la scadenţă costul protecţiei, contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză care ar putea să permită furnizorului protecţiei să anuleze unilateral garanţia sau ar putea să conducă la creşterea costului efectiv al garanţiei;
litera c)
garanţie necondiţionată - contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecţiei (instituţia de credit/instituţia financiară nebancară) nu deţine controlul, clauză care să poată scuti garantul de obligaţia de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plăţile scadente.
Paragraf
Lit. c) a pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificată de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 14 din 23 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009.
Paragraf
Pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.
Paragraf 2
garanţii reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);
Paragraf
Pct. 2 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 12 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 3
garanţii intrinseci - se referă la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii înseşi şi care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afara bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplă, titlurile primite în pensiune livrată, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutătorii vor înregistra garanţiile intrinseci în contul de evidenţă tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite.
Paragraf
Pct. 3 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 13 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanţiile primite, respectiv de tipul garanţiilor reale, personale şi intrinseci, operaţiunile în urma cărora rezultă aceste garanţii, denumite în continuare operaţiuni de acceptare de garanţii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanţii, precum şi al modului de evidenţiere a acestora, astfel:
Paragraf 1
garanţii personale şi reale
Paragraf 1
din bilanţ
Paragraf 1323
- Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*1)]
Paragraf 25331
- Depozite pentru deschiderea de acreditive
Paragraf 25332
- Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie
Paragraf 25336
- Alte depozite colaterale [extras*1)]
Paragraf 1
2. din afară bilanţului
Paragraf 912
- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţiile de credit
Paragraf 9141
- Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate
Paragraf 9142
- Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare
Paragraf 9143
- Garanţii primite de la clientela financiară
Paragraf 9144
- Ipoteci imobiliare
Paragraf 9145
- Gajuri cu deposedare
Paragraf 9146
- Gajuri fără deposedare
Paragraf 9149
- Alte garanţii primite de la clientela
Paragraf 952
- Titluri primite în garanţie
Paragraf 9592
- Alte angajamente primite [extras*2)]
Paragraf
Punctul 1 al alin. 2 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 2
garanţii intrinseci
Paragraf 2
1. din evidenta tehnico-operativă
Paragraf 9981
- Alte valori primite (extras)
litera h)
provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de împrumutători în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi/sau plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifică, precum şi al structurării în principal şi dobândă a categoriei de active rectificate, astfel:
Paragraf
Partea introductivă a lit. h) a art. 1 a fost modificată de pct. 14 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf 1
aferente creditelor acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit
Paragraf
Punctul 1 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 1
aferente principalului
Paragraf 2911
- Provizioane specifice de risc de credit (extras)
Paragraf 1
2. aferente dobânzii
Paragraf 2912
- Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)
Paragraf 2
aferente creditelor acordate instituţiilor de credit
Paragraf
Punctul 2 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 2
1. aferente principalului
Paragraf 1911
- Provizioane specifice de risc de credit (extras)
Paragraf 2
aferente dobânzii
Paragraf 1912
- Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)
Paragraf 3
aferente plasamentelor constituite la instituţiile de credit
Paragraf
Punctul 3 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 3
1. aferente principalului
Paragraf 1911
- Provizioane specifice de risc de credit (extras)
Paragraf 3
2. aferente dobânzii
Paragraf 1912
- Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)
Paragraf
*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.
Paragraf
Nota de la art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 4
alte provizioane
Paragraf 399
- Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice (extras)
Paragraf 493
- Provizioane pentru operaţiuni de leasing financiar
Paragraf
Punctul 4 de la lit. h) a art. 1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf
*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.
Paragraf
*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit.
CAPITOL
Capitolul II Măsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor, precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare
ART
Articolul 2
Paragraf
În vederea clasificării creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, instituţiile de credit au obligaţia sa dispună de metode adecvate de organizare a informatiei şi de proceduri care să le permită:
Paragraf
Partea introductivă a art. 2 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
litera a)
izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care:
Paragraf 1
sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma căruia a fost înregistrată suma extrasa, pe baza căruia să fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul căruia să poată fi regasita şi păstrată temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a următoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament:
Paragraf 1
atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
Paragraf 2
sa păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare efectuării operaţiunii de clasificare:
Paragraf 2
1. caracteristici aferente entităţii de risc:
Paragraf 2
1.1. sectorul de activitate a instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit;
Paragraf
Subpunctul 2.1.1. al pct. 2 literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 2
1.1.1 - în cazul operaţiunilor desfăşurate între organizaţii cooperatiste de credit:
Paragraf
- apartenenţa entităţii de risc la o anumită reţea (proprie/alta reţea); valoarea <
Paragraf
Punctul 2.1.1.1 al literei a) a art. 2 a fost introdus de pct. 8 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 2
1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;
Paragraf 2
1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc este sau nu este persoana fizica;
Paragraf 2
1.4. atribut care să indice performanta financiară: A/B/C/D/E;
Paragraf 3
sa păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolata suma extrasa, precum şi:
Paragraf 3
1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilanţiere reprezentând principal/conturi bilanţiere reprezentând dobânda/conturi din afară bilanţului reprezentând principal;
Paragraf 4
sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);
Paragraf 5
sa păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadentei, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristică aferentă operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie indoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe indoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi indoielnice);
Paragraf 6
sa păstreze temporar o rubrica temporară de calcul.
Paragraf
Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, exista situaţii în care este necesară menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitată în perioada scursa între operaţiunile de clasificare).
Paragraf
În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menţine în cadrul creanţelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operaţiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenta nivelului necesar.
Paragraf
În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero;
litera b)
selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;
litera c)
selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;
litera d)
izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras care:
Paragraf 1
sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa;
Paragraf 2
sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;
Paragraf 3
sa păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indica dacă prin garanţia respectiva:
Paragraf 3
1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi bilanţiere reprezentând principal aferent creditului garantat;
Paragraf 3
2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi din afară bilanţului reprezentând principal aferent creditului garantat;
Paragraf 3
sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;
litera e)
asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selectii:
Paragraf 1
pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit:
Paragraf 1
toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garantează operaţiunea de credit prevăzută la pct. 1;
Paragraf 2
pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii:
Paragraf 2
1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevăzută la pct. 2;
litera f)
efectuarea, în cadrul selecţiei prevăzute la lit. e) pct. 2, a următoarelor operaţiuni:
Paragraf 1
selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenta tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];
Paragraf 2
selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:
Paragraf 2
1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:
Paragraf 2
1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];
Paragraf 2
1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 şi 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];
Paragraf 2
1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute;
Paragraf 2
reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);
Paragraf 2
3. obţinerea unui total general dintre sumele prevăzute la pct. 2.1.3;
Paragraf 2
4. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1:
Paragraf 2
4.1. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.1;
Paragraf 2
4.2. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.2;
Paragraf 2
4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:
Paragraf 2
4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 6];
Paragraf 2
5. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);
Paragraf 3
reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat);
litera g)
selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entităţii de risc, prevăzută la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii:
Paragraf 1
încadrarea într-o anumită categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entităţii de risc (al instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit), prevăzută la lit. a) pct. 2.1.1., şi a următoarelor criterii aplicate simultan:
Paragraf
Punctul 1 al literei g) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 1
cel mai slab serviciu al datoriei;
Paragraf 1
2. iniţierea de proceduri judiciare, stabilită pe baza a cel puţin unuia dintre următoarele elemente:
Paragraf 1
2.1. existenta a cel puţin unui extras la care atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
Paragraf 1
2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 2.1.2 indica iniţierea de proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;
Paragraf 1
3. performanta financiară;
Paragraf 2
atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;
Paragraf 3
selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilanţiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:
Paragraf 3
1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002;
litera h)
izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze:
Paragraf 1
elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
Paragraf 2
simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];
Paragraf 3
elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 4];
litera i)
selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1)] şi al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informaţional de legătura prevăzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selectii:
Paragraf 1
selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilanţiere;
Paragraf 2
selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum şi a unei rubrici temporare de calcul;
Paragraf 3
selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:
Paragraf 3
1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:
Paragraf 3
1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" şi "pierdere", în situaţia în care nu s-au iniţiat proceduri judiciare şi în situaţia în care toate extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
Paragraf
Subpct. 3.1.1. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 3
1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii**) instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, indiferent de garanţii, în cazul categoriei de clasificare "pierdere", în situaţia în care s-au iniţiat proceduri judiciare sau în situaţia în care cel puţin unul dintre extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;
Paragraf
Subpct. 3.1.2. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf 3
2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 şi 3 sunt identice cu cele prevăzute la lit. a) pct. 3 şi 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în cazul în care:
Paragraf 3
2.1. exista un astfel de extras:
Paragraf 3
2.1.1. determinarea diferenţei de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul existent şi în consecinţa:
Paragraf
- în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta - determinarea diferenţei ce urmează să fie provizionata prin includere pe cheltuieli;
Paragraf
- în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat - determinarea diferenţei ce urmează să fie reluată pe venituri;
Paragraf 3
2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenţa pozitiva sau negativa, după caz, determinata în cadrul pct. 3.2.1.1;
Paragraf 3
2.2. nu exista un astfel de extras:
Paragraf 3
2.2.1. crearea unei înregistrări care să conţină următoarele informaţii:
Paragraf
- elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere;
Paragraf
- simbolul contului de origine al extrasului prevăzut la pct. 3;
Paragraf
- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;
Paragraf
- suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1).
Paragraf
*) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globală a tuturor extraselor selectate, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare.
Paragraf
**) În scopul evitării inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în cuprinsul formularelor de raportare, deşi expunerile nu suferă ajustari, acestea sunt considerate totuşi ca reprezentând expuneri ajustate.
ART
Articolul 2^1
Paragraf
Prevederile art. 2 se aplică instituţiilor financiare nebancare în mod corespunzător, ţinând cont de criteriile în baza cărora se face clasificarea creditelor acordate de aceste entităţi.
Paragraf
Art. 2^1 a fost introdus de pct. 15 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 3
Paragraf
Garanţiile care vor putea fi luate în considerare de către împrumutători în vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc sunt cele din tabelul prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta normă, precum şi alte garanţii reale, în conformitate cu normele interne ale împrumutătorilor.
Paragraf
Alin. 1 al art. 3 a fost modificat de pct. 16 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
În vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc, sumele înregistrate în contabilitate [respectiv extrasele prevăzute la art. 2 lit. d)], aferente garanţiilor prevăzute în anexa nr. 1, vor fi ajustate cu coeficienţii prevăzuţi de respectiva anexa.
Paragraf
Orice garanţie reală, cu excepţia gajului general, a garanţiilor constituite asupra bunurilor viitoare*1) şi a garanţiilor reale prevăzute în anexa nr. 1, va putea fi luată în considerare pentru deducere din expunerea împrumutătorului faţă de entitatea de risc la o valoare ce nu poate depăşi valoarea sa justă. În sensul prezentelor norme, valoarea justă reprezintă suma la care poate fi tranzacţionat un activ, de bunăvoie, între părţi aflate în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii în care preţul este determinat obiectiv. În acest scop, împrumutătorii vor putea lua în considerare numai acele garanţii reale pentru care acestea pot determina valoarea justă pe bază de metodologii proprii*2) prevăzute în cadrul normelor interne."
Paragraf
*1) Garanţiile pe bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obţine proprietatea asupra bunurilor şi, în consecinţă, nu vor fi luate în considerare ca diminuatoare de risc de credit în cadrul metodologiei de clasificare şi provizionare. Cu titlu de exemplu, pot fi menţionate: garanţii reprezentate de cesionarea despăgubirilor din poliţe de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despăgubirilor din poliţe de asigurare de viaţă; garanţii reprezentate de cesionarea încasărilor din creanţe viitoare.
Paragraf
*2) Întrucât valoarea justă este o categorie definită şi reglementată în cadrul Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS), la elaborarea metodologiilor pentru determinarea valorii juste a garanţiilor reale primite împrumutătorii vor avea în vedere standardele contabile menţionate.
Paragraf
Alin. 3 al art. 3 a fost modificat de pct. 17 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată vor fi asimilate scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, vor putea fi luate în considerare în calitate de diminuator de risc de credit, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:
Paragraf
- au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie bancară (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);
Paragraf
- riscul de credit a fost transferat în afara grupului instituţiei de credit*) prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, instituţia de credit le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare va putea fi luată în considerare numai pentru partea transferată;
Paragraf
*) În sensul prevăzut de Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/2003
Paragraf
privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
- normele interne ale instituţiilor de credit prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, precum şi modalitatea de determinare a calităţii societăţilor de asigurare/reasigurare emitente şi a nivelului coeficienţilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenţi.
Paragraf
Alin. 4 al art. 3 a fost introdus de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.195 din 30 decembrie 2005.
Paragraf
Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată vor fi asimilate scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, vor putea fi luate în considerare în calitate de diminuator de risc de credit de către instituţiile financiare nebancare, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:
Paragraf
- au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);
Paragraf
- riscul de credit a fost transferat în afara grupului instituţiei financiare nebancare*3) prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/ reasigurare din afara grupului care au preluat riscul respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare pe care, în urma analizei efectuate, instituţiile financiare nebancare le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare va putea fi luată în considerare numai pentru partea transferată;
Paragraf
- normele interne ale instituţiilor financiare nebancare prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestora faţă de entitatea de risc, coeficient stabilit în funcţie de calitatea societăţii de asigurare/ reasigurare emitente."
Paragraf
*3) Se consideră a face parte din grupul instituţiei financiare nebancare, în înţelesul prezentelor norme metodologice, societatea-mamă, filialele societăţii-mamă şi filialele instituţiei financiare nebancare raportoare.
Paragraf
Alin. 4^1 al art. 3 a fost introdus de pct. 18 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
Paragraf
În ceea ce priveşte garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România prin intermedierea resurselor alocate în acest sens de autorităţile centrale şi pentru care acestea îşi asumă răspunderea, garanţiile respective pot fi considerate garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat*4), dacă:
Paragraf
*4) Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat au, potrivit anexei nr. 1, un coeficient de deducere de maximum 1.
litera a)
fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autorităţile centrale; şi
litera b)
FGC demonstrează instituţiei de credit că dispun de o gestiune care să evidenţieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente.
Paragraf
Alin. 5 al art. 3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.
Paragraf
Dispoziţiile alineatului precedent se vor aplica numai în condiţiile în care instituţiile de credit dispun de documentaţia care să ateste îndeplinirea cerinţelor prevăzute.
Paragraf
Alin. 6 al art. 3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.
Paragraf
Art. 3 a fost modificat de pct. 9 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
ART
Articolul 4
Paragraf
Împrumutătorii au obligaţia să dispună de metode adecvate de organizare şi conservare a informaţiei, precum şi de proceduri care să permită verificarea respectării obligaţiilor prevăzute la art. 2 şi 3, respectiv verificarea datelor primare, precum şi a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificării creditelor şi a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabilă.
Paragraf
Art. 4 a fost modificat de pct. 19 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 5
Paragraf
Împrumutătorii vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se realizează calculul a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuţa a 4-a, în cazul în care acestea există.
Paragraf
Art. 5 a fost modificat de pct. 20 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 6
Paragraf
Împrumutătorii vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit astfel:
Paragraf
- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuţă pe cheltuielile lunii pentru care se realizează calculul;
Paragraf
- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuţa a 2-a pe veniturile lunii pentru care se realizează calculul.
Paragraf
Art. 6 a fost modificat de pct. 21 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 7
Paragraf
Împrumutătorii pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit şi pentru alte categorii de active decât cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f), în condiţiile în care dispun de norme interne care respectă următoarele principii:
Paragraf
- activele se încadrează, în funcţie de criteriul/criteriile avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienţi de provizionare, al căror număr şi, respectiv, nivel depind de modul în care instituţia de credit/instituţia financiară nebancară consideră să reducă impactul realizării riscului de credit asupra situaţiei economico-financiare a instituţiei de credit/instituţiei financiare nebancare. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevăzută categoria «pierdere», al cărei coeficient de provizionare va fi «1» (sau 100%);
Paragraf
- necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabileşte utilizându-se ca bază de calcul expunerea faţă de entitatea de risc, conform principiilor stabilite la art. 2 lit. i) pct. 3.1;
Paragraf
- garanţiile comune se distribuie proporţional între elementele de activ garantate;
Paragraf
- constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corectează;
Paragraf
- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează numai în cazul în care sumele pe care le rectifică sunt aferente unui credit/plasament pentru care este îndeplinită una dintre următoarele condiţii: (i) au fost epuizate posibilităţile legale de recuperare sau s-a împlinit termenul de prescripţie; (îi) au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.
Paragraf
Ultima liniuţă a alin. 1 al art. 7 a fost modificată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.
Paragraf
Fără a se aduce atingere prevederilor alin. 3, normele interne prevăzute la alineatul precedent vor fi aprobate de organele statutare ale împrumutătorilor.
Paragraf
În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, normele interne menţionate vor fi elaborate de casele centrale ale cooperativelor de credit şi vor fi aprobate de organele statutare ale acestora. În cazul prevederilor ce pot fi aplicate de către toate organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul unei reţele, se va dispune aplicarea lor la nivelul întregii reţele (nu numai la nivelul unora dintre organizaţiile cooperatiste de credit).
Paragraf
Art. 7 a fost modificat de pct. 22 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 8
Paragraf
Instituţiile de credit şi casele centrale ale cooperativelor de credit vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere:
Paragraf 1
situaţia clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice;
Paragraf 2
situaţia clasificării plasamentelor la instituţii de credit şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.
Paragraf
Alin. 1 al art. 8 a fost modificat de pct. 2 şi de pct. 12 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf
Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere următoarele:
Paragraf
- vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit - la nivelul global al băncii "G";
Paragraf
Prima liniuţă a alin. 2 al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Paragraf
- vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.
Paragraf
Formularele vor fi transmise lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii pentru care se face raportarea.
ART
Articolul 8^1
Paragraf
În cazul reţelelor organizaţiilor cooperatiste de credit situaţiile prevăzute la art. 8 vor fi raportate atât la nivelul caselor centrale ale cooperativelor de credit, cat şi la nivelul întregii reţele. În vederea întocmirii raportarilor la nivelul reţelei, casele centrale ale cooperativelor de credit vor agrega datele aferente organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul întregii reţele. Procesul de agregare va avea în vedere excluderea operaţiunilor de credit şi plasament desfăşurate între organizaţiile cooperatiste din cadrul aceleiaşi reţele [prin utilizarea caracteristicii prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 2.1.1.1].
Paragraf
Art. 8^1 a fost introdus de pct. 13 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
ART
Articolul 8^2
Paragraf
Instituţiile financiare nebancare vor raporta trimestrial Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere situaţia clasificării creditelor şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2^1 la prezentele norme metodologice.
Paragraf
Formularul de raportare se va completa avându-se în vedere toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.
Paragraf
Formularul va fi transmis Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea.
Paragraf
Art. 8^2 a fost introdus de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 8^3
Paragraf
Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general în intervalul 1 ianuarie 2007 - 31 ianuarie 2007 şi care nu şi-au exercitat opţiunea pentru aplicarea prevederilor Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005
Paragraf
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cele înscrise în Registrul general ulterior datei de 31 ianuarie 2007, în cursul anului 2007, vor asigura reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind clasificarea creditelor, respectiv constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, corespunzător regulilor statuate prin prezentele norme metodologice, cu menţiunea că se vor avea în vedere conturile corespunzătoare prevăzute de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Art. 8^3 a fost introdus de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
CAPITOL
Capitolul III Dispoziţii tranzitorii şi finale
ART
Articolul 9
Paragraf
Formularele de raportare prevăzute la art. 8 alin. 1 pct. 1 şi 2 şi la art. 8^2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, şi se semnează de către conducătorul împrumutătorului şi de către şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.
Paragraf
Art. 9 a fost modificat de pct. 24 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 10
Paragraf
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute în cap. VII «Măsuri de supraveghere şi sancţiuni» din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
Paragraf
şi la art. 52 al titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006
Paragraf
, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006
Paragraf
Art. 10 a fost modificat de pct. 25 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.
ART
Articolul 11
Paragraf
Prezentele norme metodologice intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
ART
Articolul 12
Paragraf
La data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.
Paragraf
Preşedintele Consiliului de Administraţie
Paragraf
al Băncii Naţionale a României,
Paragraf
Mugur Constantin Isarescu
Paragraf
Bucureşti, 22 iulie 2002.
Paragraf
Nr. 12.
ANX
Anexa 1
ANX
Anexa 1
ANX
Anexa 1
PRE PRE_744
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 1 a fost modificată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.
Paragraf
NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:
Paragraf
Conform art. II din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006, prevederile art. I pct. 5 se vor aplica de la data obţinerii aprobării din partea Băncii Naţionale a României în conformitate cu prevederile art. 5 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare.
ANX
Anexa 2
ANX
Anexa 2
PRE
PRE PRE_762
Paragraf
- Expunerea neajustată este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor, indiferent de garanţii.
Paragraf
- Expunerea ajustată este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor.
Paragraf
Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 1 la REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 26 februarie 2008, conform pct. 1 al art. II din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 2^1
PRE
PRE PRE_773
Paragraf
Anexa 2^1 a fost înlocuită cu anexa 2 la REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 26 februarie 2008, conform pct. 2 al art. II din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 3
PRE
PRE PRE_782
Paragraf
*) col. 6 = col. 3 * col. 5
Paragraf
**) col 7 = col. 4 * col. 5
Paragraf
- la rd 2 col. 3 şi 4 expunerea este ajustata conform notei de la art. 2 lit. i) pct. 3.1.2.
PRE PRE_787
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 3 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 17 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit