Ortexo este o platformă AI de cercetare juridică profesională pentru piața din România. Oferă acces instant la peste 500.000 de documente legislative, analiză inteligentă a jurisprudenței și un consultant AI care identifică precedentele relevante pentru dosarul dvs.

Cum funcționează Ortexo?

Ortexo indexează și analizează în profunzime legislația română și jurisprudența instanțelor. Prin combinarea unui motor de căutare semantică cu un sistem RAG (Retrieval-Augmented Generation), formulează răspunsuri juridice în limbaj natural și citează automat sursele din legislație și deciziile instanțelor relevante.

Ortexo oferă acces gratuit la funcționalitățile de bază. Planuri premium sunt disponibile pentru profesioniști care necesită capabilități avansate, precum analiza dosarelor cu AI, compararea versiunilor legislative și accesul complet la jurisprudența instanțelor superioare.

Ce legislație acoperă Ortexo?

Ortexo acoperă întreaga legislație primară și secundară din România: Codul Civil, Codul Penal, Codul de Procedură Civilă, Codul de Procedură Penală, Codul Muncii, Legea Insolvenței (Legea 85/2014), hotărâri de guvern, ordine ministeriale și decizii ale instanțelor superioare (ÎCCJ, Curtea Constituțională). Baza de date este sincronizată continuu cu Monitorul Oficial.

Este Ortexo sigur din punct de vedere al confidențialității datelor?

Da. Ortexo este conform GDPR și nu stochează conținutul căutărilor tale pe termen nedeterminat. Datele sunt procesate în centre de date localizate în Uniunea Europeană. Consultă politica noastră de confidențialitate la https://ortexo.com/privacy-policy pentru detalii complete.

Cât de precise sunt răspunsurile Ortexo?

Ortexo folosește un sistem RAG (Retrieval-Augmented Generation) care extrage răspunsuri direct din baza de date legislativă verificată, nu din memorie generativă. Fiecare răspuns include citarea exactă a articolului și actului normativ, eliminând riscul de halucinații. Ortexo nu înlocuiește consultanța unui avocat, ci accelerează cercetarea juridică.

Când se lansează Ortexo?

Ortexo este planificat pentru lansare în Q2 2026. Te poți înscrie pe lista de așteptare la https://ortexo.com pentru a fi printre primii utilizatori și a beneficia de acces anticipat.

Pentru cine este destinat Ortexo?

Ortexo este construit pentru profesioniști din domeniul juridic din România: avocați, juriști corporatiști, notari, executori judecătorești, judecători, procurori și studenți la drept. Orice persoană care lucrează cu legislația română poate beneficia de platforma Ortexo.

AcasăDocument

ORDIN nr. 6 din 22 decembrie 2005

pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

Abrogat

Emitent:BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI

Publicat:28.12.2005

Versiune:unica

Sursă oficială

Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.

Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.

Paragraf

Având în vedere prevederile art. 2 alin. 1, ale art. 82 şi ale art. 88 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare,

Paragraf

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările ulterioare,

Paragraf

guvernatorul Băncii Naţionale a României emite următorul ordin:

ART

Articolul 1

litera

(1) Se aprobă şi se dispune aplicarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2006.

NTA

Notă

litera

(2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică:

Paragraf

- băncilor, persoane juridice române;

Paragraf

- organizaţiilor cooperatiste de credit;

Paragraf

- instituţiilor emitente de moneda electronică;

Paragraf

- caselor de economii pentru domeniul locativ;

Paragraf

- sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine, denumite în continuare instituţii de credit.

litera

(3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor de credit.

ART

Articolul 2

Paragraf

Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi, orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corecta a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.

ART

Articolul 3

Paragraf

Instituţiile de credit au obligaţia să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice întocmite în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

ART

Articolul 4

Paragraf

Situaţiile financiare periodice ale instituţiilor de credit se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.

ART

Articolul 5

Paragraf

Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, actualizează permanent Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

ART

Articolul 6

Paragraf

Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.

ART

Articolul 7

Paragraf

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 şi, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 şi, respectiv, art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare.

ART

Articolul 8

Paragraf

Odată cu intrarea în vigoare a prezentului ordin se abroga:

Paragraf

- Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 228 şi 228 bis din 4 aprilie 2003;

Paragraf

- Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2004 pentru modificarea şi completarea anexei la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 184 din 3 martie 2004;

Paragraf

- Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2005 pentru modificarea şi completarea Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 211 şi 211 bis din 14 martie 2005;

Paragraf

- orice alte dispoziţii contrare prezentului ordin.

Paragraf

GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

Paragraf

MUGUR CONSTANTIN ISARESCU

Paragraf

Bucureşti, 22 decembrie 2005.

Paragraf

Nr. 6.

ANX

Anexa

Paragraf

MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI

Paragraf

NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI

Paragraf

UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUŢIILOR

Paragraf

DE CREDIT

Paragraf

Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţionala a României în baza prevederilor art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată.

CAPITOL

Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE

Paragraf

Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, sa întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Paragraf

Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a filialelor, sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe baza individuală şi, după caz, pe baza consolidata.

CAPITOL

Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Paragraf 1

ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Paragraf 1

Instituţiile de credit au obligaţia sa întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidela a poziţiei financiare şi a performantei instituţiilor de credit pentru respectiva perioada de timp.

Paragraf

Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecventa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteza însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Paragraf

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.

Paragraf

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia sa întocmească atât situaţii financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară cat şi situaţii financiare periodice care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

Paragraf 1

2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinului Băncii Naţionale a României nr. ....., prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Paragraf 1

3. La întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:

Paragraf

- pentru întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiare periodice întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

Paragraf

- pentru întocmirea situaţiei financiare periodice mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ şi pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

Paragraf 1

4. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancara.

Paragraf

În acest scop, instituţiile de credit primesc de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii Interbancara sau pe diskete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fisierelor este interzisă.

Paragraf

O copie a acestor fisiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Paragraf 1

5. Situaţiile de sinteza constituie situaţii financiare periodice de baza şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080).

Paragraf

Situaţiile de sinteza teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc:

Paragraf

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia de credit, persoana juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;

Paragraf

- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei de credit străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;

Paragraf

- fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit, persoana juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 şi 4080 - străinătate.

Paragraf

Situaţiile de sinteza globale se întocmesc de către instituţiile de credit, persoane juridice române şi privesc:

Paragraf

- situaţia globală a instituţiei de credit, persoana juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), conform modelelor 4000 şi 4080 - global.

Paragraf 1

6. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteza, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţă, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.

Paragraf

În funcţie de situaţiile de sinteza la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe:

Paragraf

- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4000, în număr de 7, respectiv situaţiile model: 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030 şi 4032;

Paragraf

- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084.

Paragraf 1

7. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteza şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.

Paragraf

SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE

Paragraf 1

8. Prezentarea situaţiilor este standardizata, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

Paragraf

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

litera a)

denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteza (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii:

Paragraf

- datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);

Paragraf

- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderenta, cod grupa CAEN);

Paragraf

- codul unic de înregistrare;

litera b)

data pentru care se întocmesc situaţiile;

litera c)

codul interbancar de identificare a instituţiei de credit;

litera d)

numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);

litera e)

zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G");

litera f)

moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:

Paragraf

- indicativul "Lei" din formular arata ca situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei;

Paragraf

- indicativul "Devize" din formular semnifica faptul ca situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei;

Paragraf

- indicativul "TM" din formular arata ca situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Paragraf

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelatie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit.

Paragraf

Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartida etc.

Paragraf 2

SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Paragraf 2

1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteza, situaţiile anexe la situaţiile de sinteza şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Paragraf

Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactitatii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

Paragraf

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia sa verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.

Paragraf 2

Instituţiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteza:

Paragraf

A) Situaţii teritoriale

litera a)

Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:

Paragraf

- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)

Paragraf

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

Paragraf

- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele - mod 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operaţiunile efectuate la nivelul reţelei cooperatiste de credit)

Paragraf

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

litera b)

Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar.

litera c)

Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:

Paragraf

- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)

Paragraf

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

Paragraf

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

litera d)

Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.

Paragraf

B) Situaţii globale

litera a)

Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (global), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:

Paragraf

- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)

Paragraf

- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)

Paragraf

- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)

Paragraf

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

Paragraf

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)

Paragraf

- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

Paragraf

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

litera b)

Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe:

Paragraf

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)

Paragraf

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).

Paragraf 2

3. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale de sinteza:

litera a)

Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:

Paragraf

- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)

Paragraf

- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)

Paragraf

- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)

Paragraf

- Provizioane - mod 4027 (lunar)

Paragraf

- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)

Paragraf

- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

Paragraf

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)

litera b)

Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe:

Paragraf

- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)

Paragraf

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).

Paragraf 2

4. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Paragraf

În adresa de inaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele:

Paragraf

- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se afla pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective;

Paragraf

- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);

Paragraf

- întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fisierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţionala a României.

Paragraf

Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

Paragraf 2

5. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţionala a României, care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauza, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:

Paragraf

- denumirea completa (conform certificatului de înregistrare);

Paragraf

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

Paragraf

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

Paragraf

- codul unic de înregistrare;

Paragraf

- capitalul social.

Paragraf 3

TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Paragraf 3

1. Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene:

Paragraf

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare întocmite lunar;

Paragraf

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare întocmite trimestrial;

Paragraf

- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare întocmite anual.

Paragraf

În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere lunar şi trimestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

Paragraf

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOL

Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

Paragraf 1

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

Paragraf

- mod. 4000 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteza, comuna tuturor instituţiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni.

Paragraf

Aceasta situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexa care regrupeaza, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Linii

Paragraf

Posturile de activ, de pasiv şi din afară bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:

Paragraf

- pentru activ:

Paragraf

● operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupeaza, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

Paragraf

● operaţiuni cu clientela, care reflecta operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;

Paragraf

● operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

Paragraf

● valori imobilizate;

Paragraf

● acţionari sau asociaţi.

Paragraf

Creanţele restante şi indoielnice sunt evidentiate pe lângă fiecare clasa de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe indoielnice", iar cele privind riscurile de ţara sunt menţinute în conturile lor de origine.

Paragraf

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenta, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi indoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Creanţe ataşate".

Paragraf

- pentru pasiv:

Paragraf

● operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupeaza, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

Paragraf

● operaţiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit;

Paragraf

● operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

Paragraf

● capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în aceasta rubrica pot fi negative.

Paragraf

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenta, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Datorii ataşate".

Paragraf

- pentru extrabilantiere:

Paragraf

● angajamente de finanţare;

Paragraf

● angajamente de garanţie;

Paragraf

● angajamente privind titlurile;

Paragraf

● operaţiuni în devize;

Paragraf

● angajamente privind instrumentele financiare derivate;

Paragraf

● angajamente diverse;

Paragraf

● angajamente indoielnice;

Paragraf

● conturi de evidenta.

Paragraf

Angajamentele indoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afară bilanţului.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Situaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenti.

Paragraf

Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenti este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartida, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferita, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.

Paragraf

Exemplu:

Paragraf

- o operaţiune de pensiune livrata pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrata au fost emise de către nerezidenti.

Paragraf

Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi".

Paragraf

Coloana "Amortizari şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartida şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea bruta a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartida constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţara, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizari şi provizioane".

Paragraf

Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.

Paragraf

Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenti", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplica.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Paragraf

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

Paragraf

- o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);

Paragraf

- o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

Paragraf

- o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Paragraf

Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit trebuie să distinga operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Paragraf

Periodicitate: lunar.

Paragraf

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

Paragraf

- mod. 4000 -

PRE PRE_322

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

Paragraf

- mod. 4.000 -

PRE PRE_325

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

SITUAŢIA PATRIMONIULUI

Paragraf

- mod. 4000 -

PRE PRE_328

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 2

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4014 - cuprinde operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5, în afară de creanţele şi datoriile ataşate. Clientela cuprinde clientela nefinanciara şi clientela financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit).

Paragraf

Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe indoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

- filele 1-3 şi 5-6 se referă la clientela nefinanciara;

Paragraf

- fila 4 priveşte clientela financiară asa cum a fost definită mai sus;

Paragraf

- fila 7 se referă atât la clientela financiară cat şi la clientela nefinanciara.

Paragraf

Fila 1

Paragraf

Linii

Paragraf

Acestea detaliază finantarile (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar, leasing şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciara.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenţilor contrapartida.

Paragraf

Fila 2

Paragraf

Linii

Paragraf

Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanţele restante şi indoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mica sau egala cu o luna, între o luna şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi noua luni inclusiv, între noua şi douasprezece luni inclusiv şi mai mare de douasprezece luni).

Paragraf

Coloane

Paragraf

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).

Paragraf

Fila 3

Paragraf

Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.

Paragraf

Linii

Paragraf

Cuprind diferitele categorii de credite.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie de durata iniţială (mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani).

Paragraf

Fila 4

Paragraf

Linii

Paragraf

Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi indoielnice aferente.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Reprezintă structura clientelei financiare, astfel:

Paragraf

- rezidenţi (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit);

Paragraf

- nerezidenti.

Paragraf

Fila 5

Paragraf

Linii

Paragraf

Coloane

Paragraf

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăţi de asigurare şi de capitalizare, administraţii publice şi administraţii private).

Paragraf

Fila 6

Paragraf

Linii

Paragraf

Reprezintă creditele (la valoarea bruta) acordate de către instituţia de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanţele restante şi indoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepţia conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială, respectiv: mai mica sau egala cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice şi persoane juridice.

Paragraf

Fila 7

Paragraf

Linii

Paragraf

Reprezintă finantarile sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituţia de credit clientelei rezidente în conformitate cu prevederile Legii nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiţii imobiliare, cu modificările şi completările ulterioare (detaliate în funcţie de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, clientela financiară şi persoane juridice, altele decât clientela financiară), precum şi finantarile sub forma creditelor de consum acordate de către instituţia de credit persoanelor fizice şi a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4014 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Paragraf

Periodicitate: lunar.

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela nefinanciara

PRE PRE_385

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela nefinanciara rezidenţă

PRE PRE_389

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela nefinanciara nerezidenta

PRE PRE_393

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela financiară

PRE PRE_397

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela nefinanciara

PRE PRE_401

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

Paragraf

Clientela nefinanciara

PRE PRE_405

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

Paragraf

- mod. 4014 -

PRE PRE_408

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 3

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI

Paragraf

- mod. 4023 -

Paragraf

(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod. 4000 -.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

- fila 1 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate ferme;

Paragraf

- fila 2 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate condiţionale;

Paragraf

Linii

Paragraf

Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de:

Paragraf

- tipul instrumentului financiar derivat

Paragraf

● instrumente financiare derivate de dobânda;

Paragraf

● instrumente financiare derivate de curs de schimb;

Paragraf

● alte instrumente financiare derivate.

Paragraf

- natura pieţei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate

Paragraf

● pieţe reglementate;

Paragraf

● pieţe la buna înţelegere (OTC - over the counter).

Paragraf

- scopul operaţiunii

Paragraf

● operaţiuni de acoperire;

Paragraf

● alte operaţiuni.

Paragraf

Coloane

Paragraf

O singura coloana care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează;

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4023 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitatea; trimestrial.

Paragraf

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI

Paragraf

- mod. 4023 -

Paragraf

(Instrumente financiare derivate)

PRE PRE_440

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 4

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA

Paragraf

- mod. 4026 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele indoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţara preluate din conturile lor de origine.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Fila 1

Paragraf

Linii

Paragraf

Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natura, nerambursate sau neîncasate la scadenta.

Paragraf

Creanţele indoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natura, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenta, care au fost trecute în litigiu.

Paragraf

Riscurile de ţara sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afară bilanţului asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit, acceptarile de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituţia de credit emitenta se afla situata într-o ţara ce prezintă risc) privind debitorii privati sau publici, rezidenţi în tari care au solicitat sau au obţinut o reesalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.

Paragraf

Angajamentele care se referă la ţările a căror situaţie financiară justifica constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţara.

Paragraf

Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţara cu risc, dar sunt rezidenţi în alta ţara, sunt asimilate riscului de ţara, dacă situaţia o justifica.

Paragraf

Creanţele restante, creanţele indoielnice şi riscurile de ţara sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afară bilanţului (clasa 9).

Paragraf

Coloane

Paragraf

Creanţele restante, creanţele indoielnice şi riscurile de ţara sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize) şi după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.

Paragraf

Fila 2

Paragraf

Linii

Paragraf

Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi indoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile indoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize).

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Paragraf

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

Paragraf

- o situaţie - mod. 4026 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);

Paragraf

- o situaţie - mod. 4026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

Paragraf

- o situaţie - mod. 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4026 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitate: lunar.

Paragraf

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA

Paragraf

- mod. 4026 -

PRE PRE_474

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA

Paragraf

- mod. 4026 -

PRE PRE_477

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 5

PROVIZIOANE

Paragraf

- mod. 4027 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 şi 5.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

FILA 1

Paragraf

Linii

Paragraf

Permit identificarea:

Paragraf

- naturii creanţelor şi angajamentelor care determina constituirea de provizioane:

Paragraf

● creanţe privind operaţiunile interbancare, operaţiunile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate;

Paragraf

● angajamente din afară bilanţului;

Paragraf

● riscuri de ţara.

Paragraf

- monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanţelor şi angajamentelor.

Paragraf

Provizioanele constituite pentru angajamente în afară bilanţului şi cele pentru riscuri de ţara sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.

Paragraf

Fila 2

Paragraf

Linii

Paragraf

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 şi 5.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Paragraf

Fila 3

Paragraf

Linii

Paragraf

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor indoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Paragraf

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

Paragraf

- o situaţie - mod 4027 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);

Paragraf

- o situaţie - mod 4027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

Paragraf

- o situaţie - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4027 - în lei, care regrupeaza provizioanele în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitate: lunar.

Paragraf

PROVIZIOANE

Paragraf

- mod. 4027 -

PRE PRE_517

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

PROVIZIOANE

Paragraf

- mod. 4027 -

PRE PRE_520

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

PROVIZIOANE

Paragraf

- mod. 4027 -

PRE PRE_523

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 6

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

Paragraf

- mod. 4028 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4028 - pune în evidenta diferitele transe de durata reziduala a plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului, care au scadente contractuale.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Linii

Paragraf

Prezintă operaţiunile care au scadente contractuale.

Paragraf

Coloane

Paragraf

- valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcţie de durata reziduala corespunzătoare scadentei operaţiunii de finanţare, independent de durata de viaţa reziduala a titlurilor sau creditelor mobilizate;

Paragraf

- titlurile de investiţii sunt înscrise, fără a se tine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadentei finale de rambursare;

Paragraf

- titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadentei operaţiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viaţa reziduala a titlurilor respective.

Paragraf

MODALITĂŢI DE ÎNREGISTRARE

Paragraf

PLASAMENTE

Paragraf 1

Finantarile sunt repartizate în coloanele situaţiei în funcţie de scadentele contractuale de rambursare.

Paragraf

În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinantare, partea utilizata este grupata în funcţie de modalităţile de rambursare:

Paragraf

- plecand de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadentei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare;

Paragraf

- plecand de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părţii utilizate pe de o parte şi durata reziduala de validitate a deschiderii de credit eşalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadentei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinantare;

Paragraf

- plecand de la prima coloana a situaţiei - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reinnoire a finantarilor ajunse la scadenta este nesemnificativa; aceasta probabilitate este determinata pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminari periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separarilor efectuate.

Paragraf 2

Orice credit acordat clientelei sau unei instituţii financiare, pentru care exista clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcţie de durata totală prevăzută în contract.

Paragraf 3

În cazul în care o operaţiune de refinantare "în alb" sau pe efecte de comerţ este însoţită de un preaviz, durata sa este egala cu durata preavizului.

Paragraf 4

Durata unei pensiuni se apreciază în funcţie de scadenta avalului de refinantare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpara ferm efectele primare, se ia în considerare scadenta acestor efecte. Dacă tranzacţia este efectuată cu biletele de mobilizare, se retine scadenta acestor bilete.

Paragraf 5

Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcţie de scadenta finala.

Paragraf 6

Creditele cu plati progresive din categoria "credite cumpărător" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidentilor" şi creditele de prefinantare cu dobânda stabilizata, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcţie de data scadentei finale a acestor credite.

Paragraf 7

Creditele pentru export acordate prin convenţie de reciprocitate de către instituţiile de credit semnatare, pe termen mediu şi lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a finanţării efectuate de aceasta instituţie de credit.

Paragraf

RESURSE

Paragraf 8

Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcţie de scadentele contractuale de rambursare.

Paragraf 9

Orice împrumut primit însoţit de o clauza de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.

Paragraf 10

Orice operaţiune de refinantare însoţită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.

Paragraf 11

Durata unei operaţiuni de refinantare efectuată cu o instituţie financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.

Paragraf

Operaţiunile de refinantare efectuate cu Banca Naţionala a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcţie de scadenta biletelor de mobilizare.

Paragraf 12

Împrumuturile obţinute pe baza convenţiei de reciprocitate a mai multor instituţii de credit, privind creditele pe termen mediu şi lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit îşi denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a acestor resurse.

Paragraf

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI

Paragraf 13

Valoarea acordurilor de refinantare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizata, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinantare utilizabil pe perioada de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizata, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie - mod. 4028 - stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Paragraf

Periodicitate: trimestrial.

Paragraf

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR

Paragraf

DIN AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

Paragraf

- mod. 4028 -

PRE PRE_566

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 7

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE

Paragraf

- mod. 4030 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4030 - cuprinde operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele şi înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanţele restante şi indoielnice, la valoarea lor bruta.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Linii

Paragraf

Liniile prezintă operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanţe restante şi indoielnice.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:

Paragraf

- o situaţie - mod. 4030 - la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;

Paragraf

- o situaţie - mod. 4030 - la nivelul reţelei cooperativelor de credit, cuprinzând operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei.

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Casele centrale raportează un document - mod. 4030 - în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi un document - mod. 4030 - în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Paragraf

Periodicitate; trimestrial.

Paragraf

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE

Paragraf

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE

Paragraf

- mod. 4030 -

PRE PRE_585

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 8

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Paragraf

- mod. 4032 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4032 - reflecta existentul şi miscarile de imobilizari, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizari şi provizioane pentru depreciere).

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Fila 1

Paragraf

Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea bruta (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz).

Paragraf

Linii

Paragraf

Liniile reprezintă valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs şi imobilizari financiare (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz).

Paragraf

Coloane

Paragraf

Coloanele reprezintă:

Paragraf

- valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari;

Paragraf

- valoarea totală a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;

Paragraf

- valoarea totală a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;

Paragraf

- existentul imobilizarilor la sfârşitul anului.

Paragraf

Fila 2

Paragraf

Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate.

Paragraf

Linii

Paragraf

Liniile reprezintă valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor necorporale şi corporale.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Coloanele reprezintă:

Paragraf

- valoarea amortizarii la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";

Paragraf

- valoarea amortizarii înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";

Paragraf

- valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor scoase din evidenta în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare";

Paragraf

- valoarea amortizarii cumulată până la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activităţii de exploatare".

Paragraf

Fila 3

Paragraf

Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor imobilizate.

Paragraf

Linii

Paragraf

Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizarilor necorporale, corporale şi financiare.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Coloanele reprezintă:

Paragraf

- valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix", 3912 "Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii", 491 "Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu", 4921 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs", 4922 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale ale activităţii de exploatare" şi 4923 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale ale activităţii de exploatare", 4924 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în afară activităţii de exploatare", 4925 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în afară activităţii de exploatare";

Paragraf

- valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;

Paragraf

- valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;

Paragraf

- valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor, înregistrată până la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4032 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize (evaluate în contravaloare lei).

Paragraf

Periodicitate: anual.

Paragraf

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Paragraf

- mod. 4032 -

PRE PRE_629

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Paragraf

- mod. 4032 -

PRE PRE_632

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Paragraf

- mod. 4032 -

PRE PRE_635

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 9

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

Paragraf

- mod. 4080 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4080 - este o situaţie de sinteza, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor de credit.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Contul de profit şi pierdere - mod. 4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii de credit.

Paragraf

Veniturile sunt clasificate în:

Paragraf

- venituri din activitatea de exploatare bancară;

Paragraf

- venituri diverse din exploatare;

Paragraf

- venituri din provizioane şi recuperari de creanţe amortizate şi ajustarea la inflaţie;

Paragraf

- venituri extraordinare.

Paragraf

Cheltuielile sunt clasificate în:

Paragraf

- cheltuieli de exploatare bancară;

Paragraf

- cheltuieli cu personalul;

Paragraf

- cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;

Paragraf

- cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi;

Paragraf

- cheltuieli diverse de exploatare;

Paragraf

- cheltuieli cu amortizarile privind imobilizarile necorporale şi corporale;

Paragraf

- cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile şi ajustarea la inflaţie;

Paragraf

- cheltuieli extraordinare;

Paragraf

- cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.

Paragraf

Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalca pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.

Paragraf

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli şi conturile de venituri se inchid, provizoriu, prin rezultatul exerciţiului.

Paragraf

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Paragraf

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

Paragraf

- o situaţie - mod 4080 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);

Paragraf

- o situaţie - mod 4080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

Paragraf

- o situaţie - mod 4080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4080 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitate: lunar.

Paragraf

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

Paragraf

- mod. 4080 -

PRE PRE_673

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

Paragraf

- mod. 4080 -

PRE PRE_676

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

Paragraf

- mod. 4080 -

PRE PRE_679

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 10

REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Paragraf

- mod. 4081 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4081 - furnizează informaţii în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Linii

Paragraf

Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobânda, instrumente financiare derivate de curs de schimb, alte instrumente financiare derivate) şi în funcţie de scopul operaţiunii (operaţiuni de acoperire, alte operaţiuni).

Paragraf

Coloane

Paragraf

Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe reglementate, pieţe la buna înţelegere - OTC).

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4081 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitatea: lunar.

Paragraf

REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Paragraf

- mod. 4081 -

PRE PRE_697

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 11

REPARTIZAREA PROFITULUI

Paragraf

- mod. 4084 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit, după închiderea contabila anuală.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Linii

Paragraf

Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.

Paragraf

Coloane

Paragraf

Identifica suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează;

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), iar sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4084 - în lei, care regrupeaza operaţiunile în lei şi în devize.

Paragraf

Periodicitate: anual.

Paragraf

REPARTIZAREA PROFITULUI

Paragraf

- mod. 4084 -

PRE PRE_715

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf 12

INDICATORI DE ACTIVITATE

Paragraf

- mod. 4090 -

Paragraf

PREZENTARE

Paragraf

Situaţia - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la personal, reţeaua comercială, numărul de conturi, situaţia unor credite şi împrumuturi, capitalul social şi capitalul de dotare, fraude, plati restante, date privind rezultatele înregistrate, plati de dobânzi şi redevenţe, obligaţii amânate la plata şi tichete de masa.

Paragraf

CONŢINUT

Paragraf

Personalul

Paragraf

Număr salariaţi:

Paragraf

Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -.

Paragraf

Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).

Paragraf

Număr mediu de salariaţi:

Paragraf

Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetica simpla calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv.

Paragraf

Persoanele ocupate care sunt angajate cu norma întreaga vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de norma se ia în calcul efectivul zilnic inmultit cu 0,5.

Paragraf

Număr colaboratori:

Paragraf

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -.

Paragraf

Salarii brute:

Paragraf

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub forma de indexare sau compensare, premii, avantaje în natura acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" în corespondenta cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul".

Paragraf

Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back office

Paragraf

Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".

Paragraf

Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor:

Paragraf

Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diversi" în corespondenta cu sumele de aceasta natura înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".

Paragraf

Reţeaua comercială

Paragraf

Cuprinde numărul de subunitati teritoriale în funcţiune precum şi numărul de Ghisee Automate de Banca, în ţara şi în străinătate, după caz.

Paragraf

Numărul de conturi ale clientelei

Paragraf

Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcţie de diferite categorii de conturi, precum şi numărul clienţilor cu conturi deschise la instituţia de credit.

Paragraf

Noţiunea de conturi nu se confunda cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natura diferita.

Paragraf

Date privind situaţia creditelor şi împrumuturilor

Paragraf

Credite:

Paragraf

Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadenta, şi al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate.

Paragraf

Împrumuturi:

Paragraf

Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.

Paragraf

Date privind capitalul social şi capitalul de dotare

Paragraf

Capital social:

Paragraf

Cuprinde pe linii structura actionariatului instituţiei de credit, persoana juridică română, grupata pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea.

Paragraf

Capital de dotare:

Paragraf

Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituţiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea.

Paragraf

Fraude

Paragraf

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia de credit, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.

Paragraf

Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.

Paragraf

În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile de credit vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportarii.

Paragraf

Plati restante

Paragraf

Furnizori restanti:

Paragraf

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diversi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se considera obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile.

Paragraf

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale:

Paragraf

Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

Paragraf

Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".

Paragraf

Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Paragraf

Cuprinde contribuţia restanta la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".

Paragraf

Contribuţia pentru pensia suplimentară:

Paragraf

Cuprinde contribuţia restanta a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară".

Paragraf

Contribuţii pentru ajutorul de şomaj:

Paragraf

Cuprinde contribuţia restanta a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".

Paragraf

Alte datorii sociale:

Paragraf

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").

Paragraf

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale:

Paragraf

Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").

Paragraf

Obligaţii restante faţă de alţi creditori:

Paragraf

Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituţiilor de credit", 332 "Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM)", 333 "Conturile societăţilor de bursa", 334 "Conturile altor instituţii financiare", 335 "Conturile clientelei", 3361 "Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri", 3372 "Datorii ataşate", 356 "Creditori diversi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".

Paragraf

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Paragraf

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Paragraf

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Paragraf

Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Paragraf

Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului".

Paragraf

Împrumuturi primite nerambursate la scadenta:

Paragraf

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de refinantare de la Banca Naţionala a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 17422 "Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "Împrumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" şi 30121 "Titluri date în pensiune livrata".

Paragraf

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Paragraf

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând "Datorii ataşate".

Paragraf

Depozite băneşti primite nerambursate la scadenta:

Paragraf

Cuprinde depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituţiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituţiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituţiilor de credit", 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate", 17323 "Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate", 2531 "Depozite la vedere", 2532 "Depozite la termen", 2533 "Depozite colaterale", 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)", 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)", 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans-frontaliera între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)", 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans-frontaliera între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis-ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)", 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)", 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN11)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CEC România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)", 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)", 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)", 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)".

Paragraf

Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite:

Paragraf

Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând "Datorii ataşate".

Paragraf

Date privind rezultatele înregistrate

Paragraf

La poziţiile 701 şi 702, col. 1, instituţiile de credit care au în subordine subunitati vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.

Paragraf

Plati de dobânzi şi redevenţe:

Paragraf

Cuprinde informaţii referitoare la plăţile de dobânzi şi redevenţe efectuate de instituţiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenti.

Paragraf

Obligaţii amânate la plata conform prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie.

Paragraf

Cuprinde informaţii referitoare la obligaţiile amânate la plata potrivit prevederilor respectivului act normativ.

Paragraf

Tichete de masa

Paragraf

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masa acordate salariaţilor".

Paragraf

REGULI DE RAPORTARE

Paragraf

Instituţiile de credit care raportează:

Paragraf

Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.

Paragraf

Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

Paragraf

- o situaţie - mod 4090 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);

Paragraf

- o situaţie - mod 4090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);

Paragraf

- o situaţie - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Paragraf

Moneda:

Paragraf

Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize, în echivalent lei pentru operaţiunile în devize sau, după caz, numai în devize.

Paragraf

Periodicitate: trimestrial.

Paragraf

INDICATORI DE ACTIVITATE

Paragraf

- mod. 4090 -

PRE PRE_809

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Vrei mai mult?

Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.

Începe gratuit

ORDIN nr. 6 din 22 decembrie 2005

Articolul 1

Notă

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Anexa

Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE

Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

Vrei mai mult?

Începe Conversația.

Platformă

Companie

Legal

ORDIN nr. 6 din 22 decembrie 2005

Articolul 1

Notă

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Anexa

Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE

Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE

Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

Vrei mai mult?

Începe Conversația.

Newsletter

Platformă

Companie

Legal