Protocolul de modificare a Acordului fiscal Romania-Malta a intrat in vigoare
Ministerul Afacerilor Externe a confirmat, prin Ordinul nr. 1.216 din 11 iunie 2026, semnat de ministrul Oana-Silvia Toiu, intrarea in vigoare a Protocolului de modificare a Acordului dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Maltei pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit. Documentul intereseaza in mod direct companiile romanesti cu operatiuni in Malta, contribuabilii cu venituri obtinute in ambele state, precum si consultantii fiscali care gestioneaza structuri transfrontaliere romano-malteze.
Context si obiective
Acordul initial de evitare a dublei impuneri intre Romania si Malta a fost semnat la Bucuresti pe 30 noiembrie 1995 si a constituit, timp de trei decenii, cadrul juridic bilateral pentru repartizarea drepturilor de impozitare intre cele doua state. Protocolul de modificare, semnat la Bucuresti la 4 iulie 2024, vine sa actualizeze prevederile acordului original in conformitate cu evolutiile standardelor internationale in materie fiscala, inclusiv masurile de combatere a erodarii bazei impozabile si a transferului profiturilor (BEPS), promovate de OCDE. Ratificarea de catre partea romana s-a realizat prin Legea nr. 2/2025, publicata in Monitorul Oficial nr. 17 din 13 ianuarie 2025.
Termene-cheie
- 30 noiembrie 1995 — semnarea Acordului initial Romania-Malta pentru evitarea dublei impuneri
- 4 iulie 2024 — semnarea Protocolului de modificare la Bucuresti
- 13 ianuarie 2025 — publicarea Legii nr. 2/2025 de ratificare a Protocolului
- 22 mai 2026 — intrarea in vigoare a Protocolului
- 11 iunie 2026 — emiterea Ordinului MAE nr. 1.216 de constatare a intrarii in vigoare
- 22 iunie 2026 — publicarea ordinului in Monitorul Oficial
Cine este vizat
Protocolul produce efecte pentru toti contribuabilii — persoane fizice si juridice — care obtin venituri impozabile in ambele jurisdictii. Sunt vizate, in principal, societatile romanesti cu filiale, sucursale sau participatii in Malta, companiile malteze prezente pe piata romaneasca, precum si persoanele fizice rezidente intr-unul dintre cele doua state care realizeaza venituri (dividende, dobanzi, redevente, castiguri de capital sau venituri din munca salariata) in celalalt stat. Consultantii fiscali si departamentele financiare ale companiilor cu expunere bilaterala trebuie sa revizuiasca structurile existente in lumina noilor prevederi.
Ce trebuie sa faci acum
Avand in vedere ca Protocolul este deja in vigoare din 22 mai 2026, partile afectate ar trebui sa actioneze fara intarziere. In primul rand, este necesara consultarea textului integral al Protocolului si al Legii nr. 2/2025 pentru identificarea exacta a modificarilor aduse acordului din 1995. In al doilea rand, contribuabilii cu venituri transfrontaliere romano-malteze trebuie sa verifice daca aplicarea noilor prevederi modifica tratamentul fiscal al veniturilor obtinute, in special in ceea ce priveste cotele de retinere la sursa pentru dividende, dobanzi si redevente. In al treilea rand, societatile cu structuri de planificare fiscala ce implica Malta trebuie sa reevalueze conformitatea acestora cu noile clauze antiabuz, daca Protocolul introduce astfel de dispozitii. In fine, se recomanda consultarea unui specialist in fiscalitate internationala pentru adaptarea documentatiei de preturi de transfer si a declaratiilor fiscale la noul cadru conventionial.
Sursa: ORDIN nr. 1.216 din 11 iunie 2026, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei pe 2026-06-22.
