ANAF extinde competentele de verificare fiscala personala catre Directia Antifraudă
Agentia Nationala de Administrare Fiscala a emis Ordinul nr. 768/2026, prin care Directia generala antifrauda fiscala primeste, in premiera, competenta de a efectua verificari ale situatiei fiscale personale si activitatile preliminare aferente. Modificarea vizeaza cadrul institutional stabilit prin OPANAF nr. 2.778/2020 si semnaleaza o intensificare a controlului fiscal asupra veniturilor persoanelor fizice, prin implicarea directa a structurii antifraudă din aparatul propriu al ANAF.
Context si obiective
Pana in prezent, verificarea situatiei fiscale personale — procedura prin care organele fiscale analizeaza corespondenta dintre veniturile declarate de o persoana fizica si situatia sa patrimoniala reala — era exercitata de un numar limitat de structuri din cadrul ANAF: Directia generala control venituri persoane fizice, Directia proceduri si programare control fiscal, precum si directiile generale regionale ale finantelor publice si unitatile subordonate acestora, conform OPANAF nr. 2.778/2020.
Ordinul nr. 768/2026 adauga la acest tablou institutional Directia generala antifrauda fiscala, structura cu atributii investigative avansate din cadrul aparatului propriu al ANAF. Aceasta extindere a competentei se inscrie in logica art. 148 alin. (3) din Codul de procedura fiscala (Legea nr. 207/2015), care permite presedintelui ANAF sa stabileasca prin ordin structurile competente pentru acest tip de verificare. Modificarea a primit avizul conform al Ministerului Finantelor, comunicat prin Adresa nr. 794.606 din 12 iunie 2026.
Semnificatia acestei decizii nu este pur administrativa. Directia generala antifrauda fiscala dispune de instrumente investigative si de resurse umane specializate in identificarea fraudelor fiscale, ceea ce sugereaza ca ANAF intentioneaza sa utilizeze verificarea situatiei fiscale personale nu doar ca instrument de rutina, ci si ca parghie activa in combaterea evaziunii fiscale la nivelul persoanelor fizice cu discrepante semnificative intre avere si veniturile declarate.
Cine este vizat
Ordinul nr. 768/2026 nu modifica sfera contribuabililor supusi verificarii situatiei fiscale personale — aceasta ramane reglementata de art. 138-146 din Codul de procedura fiscala. In esenta, orice persoana fizica poate face obiectul unei astfel de verificari atunci cand organul fiscal constata o diferenta semnificativa — de regula mai mare de 10% — intre veniturile estimate pe baza situatiei patrimoniale si veniturile declarate fiscal.
Ceea ce se schimba este cine poate initia si desfasura aceasta verificare. Incepand cu data publicarii ordinului, structurile competente sunt:
- Directia generala control venituri persoane fizice
- Directia proceduri si programare control fiscal
- Directiile generale regionale ale finantelor publice si unitatile subordonate
- Directia generala antifrauda fiscala (nou introdusa)
In practica, acest lucru inseamna ca persoanele fizice cu averi sau cheltuieli disproportionate fata de veniturile declarate pot fi verificate inclusiv de inspectorii antifraudă, nu doar de structurile de control obisnuite.
Obligatii principale
Ordinul nu introduce obligatii noi pentru contribuabili. Obligatiile raman cele stabilite prin Codul de procedura fiscala: cooperarea cu organele fiscale pe parcursul verificarii, furnizarea documentelor si informatiilor solicitate, precum si justificarea surselor veniturilor si a elementelor patrimoniale.
Din perspectiva institutionala, articolul 7 modificat al OPANAF nr. 2.778/2020 stabileste ca toate cele patru structuri enumerate — inclusiv Directia generala antifrauda fiscala — au responsabilitatea de a lua masurile necesare pentru aplicarea prevederilor ordinului. Aceasta implica alocarea de resurse, formarea echipelor de inspectie si coordonarea cu celelalte directii implicate.
Termene-cheie
- 24 iunie 2026 — data emiterii Ordinului nr. 768/2026
- 6 iulie 2026 — data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I (data intrarii in vigoare)
Ce trebuie sa faci acum
Desi ordinul nu impune obligatii noi persoanelor fizice, contribuabilii cu situatii patrimoniale complexe ar trebui sa ia in considerare urmatoarele masuri preventive:
- Verificati corespondenta dintre veniturile declarate si situatia patrimoniala reala. Achizitiile de bunuri imobile, autovehicule de valoare sau investitiile financiare semnificative trebuie sa aiba surse de finantare justificabile fiscal.
- Pastrati documentele justificative pentru toate sursele de venit, inclusiv cele scutite sau neimpozabile (donatii, mosteniri, imprumuturi, vanzari de bunuri personale). In cazul unei verificari, sarcina probei privind provenienta fondurilor va reveni contribuabilului.
- Consultati un consilier fiscal daca identificati discrepante intre veniturile declarate si cheltuielile sau achizitiile efectuate in ultimii ani. Verificarea situatiei fiscale personale poate acoperi o perioada de pana la cinci ani fiscali anteriori.
- Monitorizati comunicarile de la ANAF, inclusiv notificarile prealabile verificarii. Procedura de verificare a situatiei fiscale personale presupune o etapa de analiza preliminara, urmata de o notificare formala, iar contribuabilul are dreptul de a prezenta documente justificative inainte de emiterea deciziei de impunere.
Implicarea Directiei generale antifrauda fiscala in acest tip de verificare semnaleaza o abordare mai ferma a ANAF fata de discrepantele fiscale ale persoanelor fizice. Este de asteptat ca numarul verificarilor sa creasca, iar complexitatea cazurilor investigate sa fie mai ridicata, dat fiind profilul investigativ al structurii antifraudă.
Sursa: ORDIN nr. 768 din 24 iunie 2026, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei pe 2026-07-06.
