Noi reglementări pentru raportarea tranzacțiilor cu criptoactive

Formularul F8000: ANAF introduce raportarea obligatorie pentru furnizorii de servicii de criptoactive

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a aprobat, prin Ordinul nr. 750 din 19 iunie 2026, modelul și conținutul formularului F8000, instrumentul prin care furnizorii de servicii de criptoactive raportori vor transmite autorității fiscale române informații detaliate privind tranzacțiile efectuate de utilizatorii lor. Actul normativ, semnat de președintele ANAF Adrian Nicușor Nica și publicat în Monitorul Oficial la 6 iulie 2026, transpune în practică obligațiile de raportare și diligență fiscală prevăzute de Cadrul de raportare privind criptoactivele (CARF) al OCDE, integrat deja în Codul de procedură fiscală prin anexa nr. 6. Este vorba despre o piesă esențială în mecanismul de transparență fiscală internațională, care aduce piața cripto sub aceeași lupă de conformitate aplicată deja instituțiilor financiare tradiționale.

Context si obiective

Adoptarea formularului F8000 vine pe fondul angajamentelor internaționale asumate de România în cadrul OCDE și al Uniunii Europene pentru combaterea evaziunii fiscale transfrontaliere facilitate de criptoactive. Cadrul CARF, aprobat la nivel OCDE în august 2022, a fost conceput ca un echivalent al Standardului Comun de Raportare (CRS) destinat activelor financiare tradiționale, adaptat însă specificului tranzacțiilor cu active digitale.

Până în prezent, tranzacțiile cu criptoactive beneficiau de un grad ridicat de opacitate fiscală. Utilizatorii puteau efectua operațiuni de cumpărare, vânzare, schimb și transfer prin intermediul platformelor fără ca autoritățile fiscale să dispună de un mecanism sistematic de colectare a informațiilor. Ordinul nr. 750/2026 elimină acest vid prin instituirea unui formular standardizat de raportare, care permite nu doar supravegherea internă, ci și schimbul automat de informații cu alte jurisdicții partenere.

Temeiul legal este solid: art. 291^6 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, coroborat cu secțiunile I-III din anexa nr. 6 a aceluiași cod. Ordinul a fost emis cu avizul conform al Ministerului Finanțelor, ceea ce confirmă alinierea deplină între cele două instituții pe direcția de reglementare a pieței cripto.

Cine este vizat

Ordinul se adresează în mod direct categoriei de „Furnizori de Servicii de Criptoactive Raportori", astfel cum aceștia sunt definiți în secțiunea I, subsecțiunile A și B din anexa nr. 6 la Codul de procedură fiscală. În termeni practici, sunt vizate platformele de tranzacționare a criptoactivelor (exchange-uri), custodele de active digitale și orice entitate care intermediază operațiuni cu criptoactive și are o legătură fiscală cu România — fie prin înregistrare, fie prin sediul efectiv, fie prin desfășurarea activității pe teritoriul național.

Un element important este acoperirea extrateritorială a obligației. Furnizorii care au legături cu România conform subsecțiunii A pct. 2 lit. a), c) sau d) din secțiunea I a anexei nr. 6 sunt obligați să raporteze direct către ANAF, fără posibilitatea de a invoca îndeplinirea obligațiilor într-o altă jurisdicție. În schimb, cei care au doar o legătură marginală cu România și care demonstrează că îndeplinesc cerințele de raportare și diligență fiscală într-un alt stat membru UE sau într-o Jurisdicție Calificată din afara Uniunii pot opta pentru raportarea în acea jurisdicție, marcând opțiunea „OtherNexus" în formularul F8000. Chiar și în acest caz, depunerea formularului către ANAF rămâne obligatorie — fie și cu mențiunea că raportarea se efectuează în altă jurisdicție.

De reținut este și faptul că obligația subzistă chiar dacă formularul nu conține date de raportat. Altfel spus, depunerea „în gol" este obligatorie — o raportare negativă este tot o raportare.

Obligatii principale

Furnizorilor de servicii de criptoactive raportori le revin trei categorii mari de obligații prin acest ordin.

Prima categorie privește identificarea utilizatorilor raportabili. Pentru persoanele fizice, trebuie colectate și raportate: numele complet, adresa, statul sau statele membre ori jurisdicțiile de rezidență, numerele de identificare fiscală (NIF), data și locul nașterii. Pentru entități, se raportează atât datele entității (nume, adresă, rezidență fiscală, NIF), cât și datele fiecărei persoane care exercită controlul efectiv asupra entității și care este persoană raportabilă, inclusiv rolul în temeiul căruia exercită acest control. Există o simplificare pentru situațiile în care autoritatea competentă utilizează un Serviciu de Identificare al unui stat membru sau al Uniunii Europene — în acest caz, se raportează doar numele, identificatorul din Serviciul de Identificare și statul emitent.

A doua categorie vizează raportarea tranzacțiilor propriu-zise, defalcate pe fiecare tip de criptoactiv. Datele solicitate sunt granulare și acoperă întregul spectru de operațiuni: achiziții și vânzări în schimbul monedei fiduciare (sume brute agregate, număr de unități, număr de tranzacții), achiziții și vânzări în schimbul altor criptoactive (valoare justă de piață agregată), plăți cu amănuntul, precum și transferuri de intrare și de ieșire care nu se încadrează în categoriile anterioare, defalcate pe tipuri de transfer. O categorie specială de raportare vizează transferurile către adrese de registre distribuite necunoscute sau neasociate unui furnizor de servicii reglementat — un mecanism evident de monitorizare a fluxurilor către portofele necustodiale.

Sumele plătite sau încasate în monedă fiduciară se raportează în moneda efectivă a tranzacției, iar în cazul mai multor monede se convertesc într-o monedă unică, la cursul de la momentul fiecărei tranzacții, aplicat consecvent. Valorile juste de piață se determină și se raportează similar. Moneda de raportare trebuie identificată explicit.

A treia categorie privește depunerea efectivă a formularului. Transmiterea se face exclusiv electronic, prin portalul ANAF (programul de asistență eGuvernare), sub forma unui fișier PDF cu XML atașat, semnat cu certificat digital calificat conform Legii nr. 214/2024. Formularul și programul de asistență sunt disponibile pe www.anaf.ro, în secțiunea Servicii online, meniul Descărcare declarații electronice.

Corectarea informațiilor transmise se poate face în trei situații: din inițiativa proprie a furnizorului, la solicitarea unei jurisdicții partenere prin intermediul ANAF sau ca urmare a unui control fiscal. Tipurile de corecții admise sunt modificarea sau ștergerea informațiilor inițiale, iar solicitările de corecție se publică în spațiul privat al contribuabilului.

Sanctiuni

Ordinul nr. 750/2026 nu instituie sancțiuni proprii, acestea fiind prevăzute în cadrul normativ de bază — Codul de procedură fiscală și legislația adiacentă. Neîndeplinirea obligațiilor de raportare și de diligență fiscală din anexa nr. 6 poate atrage sancțiuni contravenționale și administrative, inclusiv amenzi pentru nedepunerea declarațiilor în termen sau pentru furnizarea de informații incomplete ori incorecte. Furnizorii de servicii de criptoactive trebuie să consulte dispozițiile art. 291^6 și articolele conexe din Codul de procedură fiscală pentru a identifica regimul sancționator complet aplicabil.

Termene-cheie

• 19 iunie 2026 — data emiterii Ordinului nr. 750/2026
• 6 iulie 2026 — data publicării în Monitorul Oficial și intrarea în vigoare
• Termen de depunere a F8000 — conform anexei nr. 6, secțiunea II, subsecțiunea D pct. 2 din Codul de procedură fiscală (se aplică pentru fiecare an calendaristic relevant sau altă perioadă de raportare adecvată)
• Minimum 15 zile — termenul de notificare prealabilă pe portalul ANAF pentru orice modificare adusă formularului F8000

Ce trebuie sa faci acum

Furnizorii de servicii de criptoactive care au obligații de raportare în România trebuie să acționeze prompt pentru a se conforma noului cadru. Pașii esențiali sunt următorii:

• Verifică încadrarea — stabilește dacă entitatea ta se califică drept Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor în sensul secțiunii I din anexa nr. 6 la Codul de procedură fiscală și identifică tipul de legătură cu România (înregistrare, sediu, activitate).

• Obține certificatul digital calificat — asigură-te că dispui de un certificat digital calificat conform Legii nr. 214/2024. Fără acesta, depunerea electronică a formularului F8000 nu este posibilă.

• Descarcă formularul F8000 și programul de asistență — accesează portalul ANAF (www.anaf.ro, secțiunea Servicii online, meniul Descărcare declarații electronice) și instalează instrumentele necesare completării și transmiterii.

• Implementează procedurile interne de diligență fiscală — adaptează procesele de identificare a utilizatorilor (KYC) pentru a colecta toate datele cerute de formular: NIF, rezidențe fiscale, persoane care exercită controlul asupra entităților, tipuri de tranzacții defalcate pe categorii.

• Depune formularul în termenul legal — chiar dacă nu ai tranzacții de raportat, depunerea este obligatorie. Monitorizează spațiul privat de pe portalul ANAF pentru eventuale solicitări de corecție din partea altor jurisdicții.

Ordinul nr. 750/2026 marchează trecerea de la principiu la practică în materia transparenței fiscale a pieței cripto din România. Pentru furnizorii de servicii de criptoactive, mesajul este clar: era anonimatului fiscal în tranzacțiile cu active digitale s-a încheiat.

Sursa: ORDIN nr. 750 din 19 iunie 2026, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei pe 2026-07-06.