AcasăDocument
PROCEDURĂ din 3 aprilie 2007
de soluţionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene
În vigoare
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf 1
Rambursarea taxei pe valoarea adăugată către persoane impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, potrivit dispoziţiilor art. 147^2 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu prevederile pct. 49 din normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, se efectuează potrivit prezentei proceduri.
Paragraf 2
Cererea, însoţită de documentele prevăzute la pct. 49 alin. (5) din normele aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, se depune direct la registratura Direcţiei Generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti sau la poştă, prin scrisoare recomandată.
Paragraf
Cererea poate fi depusă şi prin împuternicit desemnat conform art. 18 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 3
Documentele justificative, certificatul emis de statul membru în care persoana impozabilă este stabilită, precum şi declaraţiile în limba străină vor fi însoţite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizaţi, potrivit prevederilor art. 8 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 4
1. De la registratură, cererea, însoţită de documentaţie, se repartizează Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenţi din cadrul Activităţii de metodologie şi administrare a veniturilor statului, denumit în continuare compartiment de specialitate, care înregistrează cererile în Registrul de evidenţă a cererilor de rambursare, organizat potrivit anexei nr. 1a).
Paragraf 4
2. Numărul de înregistrare în Registrul de evidenţă se utilizează ca număr de referinţă şi se înscrie pe toate documentele referitoare la modul de soluţionare a cererii de rambursare respective.
Paragraf 5
Toate documentele anexate cererii de rambursare se scanează şi se arhivează în format electronic.
Paragraf 6
La depunerea unei cereri de rambursare, compartimentul de specialitate verifică în evidenţele proprii dacă respectiva persoană este înregistrată ca plătitor de impozite, taxe sau contribuţii, potrivit legilor speciale care prevăd înregistrarea directă.
Paragraf 7
Compartimentul de specialitate analizează documentaţia depusă de persoana impozabilă, verificând respectarea condiţiilor impuse pentru rambursare, potrivit pct. 49 alin. (1)-(9) din normele aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rezultatul analizei se consemnează într-un referat întocmit conform modelului din anexa nr. 1b).
Paragraf 8
În cazul în care există suspiciuni cu privire la unele facturi, compartimentul de specialitate poate solicita, cu avizul directorului executiv adjunct coordonator, efectuarea unei cercetări la faţa locului, potrivit art. 56 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, la persoana impozabilă stabilită în România care a emis factura respectivă.
Paragraf 9
Pe baza constatărilor cuprinse în referatul de analiză şi, după caz, în procesul-verbal întocmit ca urmare a cercetării la faţa locului, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5 la ordin.
Paragraf
Decizia se întocmeşte în două exemplare, se verifică şi se vizează de şeful compartimentului de specialitate şi se înaintează, împreună cu documentaţia, referatul de analiză şi, după caz, procesul-verbal, spre aprobare directorului executiv adjunct coordonator.
Paragraf
Deciziile de rambursare a TVA emise sunt decizii sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 88 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 10
În baza datelor din evidenţa analitică pe plătitor şi a Deciziei de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, compartimentul de specialitate întocmeşte Nota privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, conform formularelor aprobate.
Paragraf
Nota privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume se întocmeşte în 3 exemplare, se semnează de şeful compartimentului de specialitate şi se aprobă de directorul executiv adjunct coordonator.
Paragraf
Nota privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, aprobată, se transmite, pe bază de borderou, compartimentului de trezorerie, în vederea efectuării compensării şi/sau restituirii.
Paragraf 11
După efectuarea compensării şi/sau restituirii, compartimentul de trezorerie transmite Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenţi două exemplare ale Notei privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau ale Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, cuprinzând şi data la care s-a efectuat operaţiunea de compensare şi/sau de rambursare.
Paragraf 12
După operarea datelor privind soluţionarea cererii de rambursare în evidenţa specială, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi arhivează dosarul solicitării.
Paragraf
Dosarul solicitării cuprinde:
Paragraf
- Cererea solicitantului;
Paragraf
- Referatul de analiză;
Paragraf
- Procesul-verbal privind rezultatul cercetării la faţa locului, după caz;
Paragraf
- Decizia de rambursare;
Paragraf
- Nota privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, cuprinzând data la care s-a efectuat operaţiunea de compensare şi/sau de rambursare.
Paragraf 13
După primirea Notei privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume de la compartimentul de trezorerie, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi îl înştiinţează pe solicitant despre modul de soluţionare a cererii, prin transmiterea Deciziei de rambursare a TVA, a Notei privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume, precum şi a documentaţiei care evidenţiază taxa a cărei rambursare a fost solicitată.
Paragraf
Toate documentele se ştampilează de către compartimentul de specialitate, pentru a nu fi folosite pentru cereri viitoare de rambursare ale respectivei persoane impozabile.
ANX
Anexa 1 a
Paragraf
EVIDENŢA CERERILOR DE RAMBURSARE A TVA
PRE PRE_56
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Linie PRE 1
Nr. de referinta
Linie PRE 2
Denumirea/ Nr. denumele şi refeprenumele rinta solicitantului
Linie PRE 3
Codul de idenDenumirea/tificare Nr. denumele şi fiscala refeprenumele din tara rinta soliciîn care tantului este stabilit
Linie PRE 4
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregisNr. denumele şi fiscala trarii refeprenumele din taracererii rinta soliciîn care de ramtantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 5
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregis-Suma Decizia Nr. denumele şi fiscala trarii soliorgarefeprenumele din taracererii citatanului rinta soliciîn care de ramfiscal*) tantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 6
Denumirea/ numele şi prenumele solicitantului
Linie PRE 7
Codul de idenDenumirea/tificare numele şi fiscala prenumele din tara soliciîn care tantului este stabilit
Linie PRE 8
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregisnumele şi fiscala trarii prenumele din taracererii soliciîn care de ramtantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 9
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregis-Suma numele şi fiscala trarii soliprenumele din taracererii citata soliciîn care de ramtantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 10
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregis-Suma Decizia numele şi fiscala trarii soliorgaprenumele din taracererii citatanului soliciîn care de ramfiscal*) tantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 11
Codul Numărul de iden-şi data Diferenţe Denumirea/tificareînregis-Suma Decizia Suma constatate numele şi fiscala trarii soliorgaaprofaţă de prenumele din taracererii citatanului bata suma soliciîn care de ramfiscal*) solicitata tantului este bursare stabilita TVA
Linie PRE 12
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregis-Suma numele şi fiscala trarii soliprenumele din taracererii citata soliciîn care de ramtantului este bursare stabilita TVA 3 4 5 6
Linie PRE 13
Codul Numărul de iden-şi data Denumirea/tificareînregis-Suma Decizia numele şi fiscala trarii soliorgaprenumele din taracererii citatanului soliciîn care de ramfiscal*) tantului este bursare stabilita TVA 3 4 5 6 7
Linie PRE 14
Codul Numărul de iden-şi data Diferenţe Denumirea/tificareînregis-Suma Decizia Suma constatate numele şi fiscala trarii soliorgaaprofaţă de prenumele din taracererii citatanului bata suma soliciîn care de ramfiscal*) solicitata tantului este bursare stabilita TVA 3 4 5 6 7 8 9
Linie PRE 15
Codul de identificare fiscala din tara în care este stabilit
Linie PRE 16
Codul Numărul de iden-şi data tificareînregisfiscala trarii din taracererii în care de rameste bursare stabilita TVA
Linie PRE 17
Codul Numărul de iden-şi data tificareînregis-Suma fiscala trarii solidin taracererii citata în care de rameste bursare stabilita TVA
Linie PRE 18
Codul Numărul de iden-şi data tificareînregis-Suma Decizia fiscala trarii soliorgadin taracererii citatanului în care de ramfiscal*) este bursare stabilita TVA
Linie PRE 19
Codul Numărul de iden-şi data Diferenţe tificareînregis-Suma Decizia Suma constatate fiscala trarii soliorgaaprofaţă de din taracererii citatanului bata suma în care de ramfiscal*) solicitata este bursare stabilita TVA
Linie PRE 20
Codul Numărul de iden-şi data Diferenţe tificareînregis-Suma Decizia Suma constatate fiscala trarii soliorgaaprofaţă de din taracererii citatanului bata suma în care de ramfiscal*) solicitata este bursare stabilita TVA 4 5 6 7 8 9
Linie PRE 21
Numărul şi data înregistrarii cererii de rambursare a TVA
Linie PRE 22
Numărul şi data înregis-Suma trarii solicererii citata de rambursare a TVA
Linie PRE 23
Numărul şi data înregis-Suma Decizia trarii soliorgacererii citatanului de ramfiscal*) bursare a TVA
Linie PRE 24
Numărul şi data înregis-Suma Decizia Suma trarii soliorgaaprocererii citatanului bata de ramfiscal*) bursare a TVA
Linie PRE 25
Numărul şi data Diferenţe înregis-Suma Decizia Suma constatate trarii soliorgaaprofaţă de cererii citatanului bata suma de ramfiscal*) solicitata bursare a TVA
Linie PRE 26
Numărul şi data Diferenţe înregis-Suma Decizia Suma constatate trarii soliorgaaprofaţă de cererii citatanului bata suma de ramfiscal*) solicitata bursare a TVA 5 6 7 8 9
Linie PRE 27
Suma solicitata
Linie PRE 28
Suma Decizia soliorgacitatanului fiscal*)
Linie PRE 29
Suma Decizia Suma soliorgaaprocitatanului bata fiscal*)
Linie PRE 30
Diferenţe Suma Decizia Suma constatate soliorgaaprofaţă de citatanului bata suma fiscal*) solicitata
Linie PRE 31
Diferenţe Data Suma Decizia Suma constatateefecsoliorgaaprofaţă de tuării citatanului bata suma compen fiscal*) solicitatasarii şi/sau restituirii
Linie PRE 32
Decizia organului fiscal*)
Linie PRE 33
Decizia Suma orgaapronului bata fiscal*)
Linie PRE 34
Diferenţe Decizia Suma constatate orgaaprofaţă de nului bata suma fiscal*) solicitata
Linie PRE 35
Diferenţe Data Decizia Suma constatateefecorgaaprofaţă de tuării nului bata suma compen fiscal*) solicitatasarii şi/sau restituirii
Linie PRE 36
Suma aprobata
Linie PRE 37
Diferenţe Suma constatate aprofaţă de bata suma solicitata
Linie PRE 38
Diferenţe Data Suma constatateefecaprofaţă de tuării bata suma compen solicitatasarii şi/sau restituirii
Linie PRE 39
Diferenţe constatate faţă de suma solicitata
Linie PRE 40
Diferenţe Data constatateefecfaţă de tuării suma compen solicitatasarii şi/sau restituirii
Linie PRE 41
Data efectuării compen sarii şi/sau restituirii
ANX
Anexa 1 b
Paragraf
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
Paragraf
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Paragraf
Direcţia Generală a Finanţelor Publice
Paragraf
a Municipiului Bucureşti
Paragraf
Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi
Paragraf
Nr.
Paragraf
Aprobat,
Paragraf
Conducătorul unităţii fiscale/
Paragraf
Director coordonator,
Paragraf
Avizat,
Paragraf
Şef compartiment specialitate,
Paragraf
REFERAT PENTRU ANALIZA DOCUMENTARĂ
Paragraf
A. Date de identificare ale persoanei impozabile
Paragraf
Cod de identificare fiscală ....................................
Paragraf
Denumire .......................................................
Paragraf
Domiciliu fiscal .................................................
Paragraf
B. Analiza documentară a cererii de rambursare aferentă lunii/perioadei
Paragraf
........ an .........
Paragraf
Au fost analizate următoarele documente:
Paragraf
În urma analizei s-au constatat următoarele:
Paragraf
C. Concluzii
Paragraf
a) Se propune aprobarea rambursării în urma analizei documentare []
Paragraf
b) Se transmite pentru efectuarea cercetării la faţa locului []
Paragraf
Întocmit,
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit