AcasăDocument
NORMĂ nr. 15 din 6 iunie 2007
privind obligaţiile de raportare şi transparenţă
Abrogat
Emitent:COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
Publicat:20.07.2007
Versiune:unica
Sursă oficialăPrevizualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
Având în vedere prevederile art. 29 alin. (10) şi (12), art. 33 lit. l), art. 100-104 şi ale art. 108 lit. g) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative,
Paragraf
în temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. b), f), g) şi h) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări prin Legea nr. 313/2005,
Paragraf
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.
CAPITOL
Capitolul I Dispoziţii generale
ART
Articolul 1
Paragraf
Prezenta normă reglementează obligaţiile de raportare şi transmitere de informaţii ale administratorilor de fonduri de pensii facultative şi ale depozitarilor activelor fondurilor de pensii facultative.
ART
Articolul 2
litera
(1) Vor transmite raportări şi informaţii către Comisie şi către participanţii la fondurile de pensii facultative administratorii care au fost autorizaţi de către Comisie, cei care au fost autorizaţi, avizaţi sau supuşi unei proceduri similare în vederea funcţionării ca administratori de scheme de pensii într-un stat membru al Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European şi care administrează fonduri cu participanţi din România.
litera
(2) Vor transmite raportări şi informaţii către Comisie depozitarii care au fost avizaţi de către Comisie în vederea desfăşurării activităţii de depozitare a activelor fondurilor de pensii facultative, precum şi cei care au fost autorizaţi, avizaţi sau supuşi unei proceduri similare într-un stat membru al Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, pentru fondurile de pensii facultative autorizate în România.
ART
Articolul 3
Paragraf
Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, denumită în continuare Lege.
CAPITOL
Capitolul II Obligaţiile de raportare şi transparenţă ale administratorilor de fonduri de pensii facultative şi ale depozitarilor acestora
ART
Articolul 4
litera
(1) Administratorul şi depozitarul trebuie să respecte, pe toată durata funcţionării, obligaţiile de raportare şi transmitere de informaţii către Comisie şi către participant, după caz, stabilite prin Lege şi prin prezenta normă.
litera
(2) La solicitarea Comisiei, administratorul şi depozitarul vor transmite orice informaţii şi documente privind aspecte ale activităţii lor.
ART
Articolul 5
litera
(1) Informaţiile transmise de către administrator şi depozitar trebuie să fie reale, corecte şi complete.
litera
(2) Comisia poate solicita administratorului şi depozitarului completarea informaţiilor furnizate.
ART
Articolul 6
litera
(1) Administratorul va transmite Comisiei toate informaţiile stabilite prin reglementările legale în vigoare, în format electronic, sub semnătură electronică, şi, la solicitarea Comisiei, pe suport hârtie, cu ştampilă şi sub semnătura reprezentantului legal.
litera
(2) Depozitarul va transmite Comisiei toate informaţiile stabilite prin reglementările legale în vigoare, în format electronic, sub semnătură electronică, şi, la solicitarea Comisiei, pe suport hârtie, cu ştampilă şi sub semnătura persoanei cu funcţie de conducere din cadrul structurii organizatorice a depozitarului, mandatată să reprezinte depozitarul în relaţia cu Comisia.
ART
Articolul 7
Paragraf
Comisia poate solicita orice documente pe care le consideră necesare în legătură cu terţii, în situaţia în care administratorul sau depozitarul transferă atribuţii acestora.
ART
Articolul 8
Paragraf
Toate informaţiile vor fi transmise în limba română.
CAPITOL
Capitolul III Informaţii privind activitatea administratorului fondului de pensii facultative
ART
Articolul 9
litera
(1) Administratorul fondului de pensii facultative va transmite Comisiei, cel mai târziu până la data de 15 aprilie a fiecărui an, un raport anual prezentat în conformitate cu art. 101 din Lege, al cărui conţinut minim este întocmit în conformitate cu cap. II din secţiunea a 8-a din Norma nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, denumită în continuare norma privind reglementările contabile.
litera
(2) Raportul administratorului menţionat la alin. (1) va fi însoţit de:
litera a)
bilanţul contabil întocmit conform anexei nr. A1 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera b)
situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii întocmită conform anexei nr. C1 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de asigurare sau societate de administrare a investiţiilor;
litera c)
contul de profit şi pierdere întocmit conform anexei nr. A2 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera d)
situaţia veniturilor şi cheltuielilor întocmită conform anexei nr. C2 din norma privind reglementările contabile, pentru administratorul societate de asigurare sau societate de administrare a investiţiilor;
litera e)
notele explicative ale situaţiilor financiare anuale întocmite conform anexelor nr. A5 - A13 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera f)
situaţia modificării capitalurilor proprii întocmită conform anexei nr. A3 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera g)
situaţia fluxurilor de trezorerie întocmită conform anexei nr. A4 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera h)
hotărârea organului statutar al administratorului de aprobare a bilanţului contabil;
litera i)
documentele prevăzute la art. 10;
litera j)
raportul auditorului extern întocmit în conformitate cu cap. II secţiunea a 9-a din norma privind reglementările contabile.
CAPITOL
Capitolul IV Informaţii privind activitatea fondului de pensii facultative
ART
Articolul 10
Paragraf
Documentele referitoare la fondul de pensii facultative, incluse în raportul anual al administratorului, sunt următoarele:
litera a)
bilanţul contabil întocmit conform anexei nr. B1 din norma privind reglementările contabile;
litera b)
situaţia veniturilor şi cheltuielilor întocmită conform anexei nr. B2 din norma privind reglementările contabile;
litera c)
notele explicative ale situaţiilor financiare anuale întocmite conform anexelor nr. B5-B10 din norma privind reglementările contabile;
litera d)
raportul actuarial anual privind activitatea fondului de pensii facultative, în conformitate cu anexa nr. 6;
litera e)
raportul auditorului extern întocmit în conformitate cu cap. II secţiunea a 9-a din norma privind reglementările contabile;
litera f)
situaţia modificării capitalurilor proprii întocmită conform anexei nr. B3 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii;
litera g)
situaţia fluxurilor de trezorerie întocmită conform anexei nr. B4 din norma privind reglementările contabile, în cazul administratorului societate de pensii.
ART
Articolul 11
Paragraf
Administratorul fondului de pensii facultative va transmite Comisiei trimestrial, în cel mult 10 zile lucrătoare de la data încheierii trimestrului, valoarea ratei de rentabilitate a fondului de pensii facultative, întocmită în conformitate cu anexa nr. 5.
ART
Articolul 12
litera
(1) Administratorul fondului de pensii facultative va transmite lunar, până la data de 25 a lunii următoare, pentru fondul de pensii facultative:
litera a)
balanţa de verificare analitică - cod 14-6-20/a, întocmită în conformitate cuLegea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi cu Nomenclatorul din 14 decembrie 2004 emis de către Ministerul Finanţelor Publice;
litera b)
situaţia detaliată a investiţiilor întocmită conform anexei nr. 4;
litera c)
informaţii despre participanţii la fondul de pensii facultative conform secţiunii B din anexa nr. 1.
litera
(2) Administratorul va transmite în ultima zi lucrătoare a fiecărei luni calculul provizionului tehnic valabil pentru luna următoare.
litera
(3) Depozitarul va transmite în prima zi lucrătoare a fiecărei luni valoarea provizionului tehnic existent. Evaluarea provizionului tehnic se va face pe baza aceloraşi principii care stau la baza evaluării activului net al fondului de pensii facultative.
litera
(4) Administratorul va transmite lunar modul de constituire şi virare a taxei de administrare, conform prevederilor art. 11 alin. (3) din Norma nr. 9/2006 privind taxele de autorizare, avizare şi administrare în sistemul pensiilor facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 21/2006, cu modificările ulterioare.
ART
Articolul 13
litera
(1) Administratorul transmite săptămânal Comisiei informaţii despre participanţii la fondul de pensii facultative, conform secţiunii A din anexa nr. 1, în termen de 5 zile calendaristice de la ultima zi lucrătoare a săptămânii pentru care se face raportarea.
litera
(2) Administratorul transmite săptămânal Comisiei situaţia activelor şi obligaţiilor fondului, întocmită conform anexei nr. 2, pentru fiecare zi lucrătoare a săptămânii, în termen de 5 zile calendaristice de la ultima zi lucrătoare a săptămânii pentru care se face raportarea.
ART
Articolul 14
litera
(1) Administratorul va transmite zilnic Comisiei informaţii despre valoarea activului total, valoarea activului net, valoarea unitară a activului net şi numărul de unităţi de fond, conform anexei nr. 3.
litera
(2) Informaţiile prevăzute la alin. (1) se transmit în ziua lucrătoare următoare celei pentru care se face raportarea.
ART
Articolul 15
litera
(1) Depozitarul va transmite zilnic Comisiei informaţii despre valoarea activului total, valoarea activului net, valoarea unitară a activului net şi numărul de unităţi de fond, conform anexei nr. 3.
litera
(2) Informaţiile prevăzute la alin. (1) se transmit în ziua lucrătoare următoare celei pentru care se face raportarea.
CAPITOL
Capitolul V Obligaţii de informare către participanţi
ART
Articolul 16
Paragraf
Administratorul fondului de pensii facultative informează participanţii referitor la politica de investiţii ori de câte ori aceasta va fi modificată, cu respectarea procedurii prevăzute în Norma nr. 13/2006 privind autorizarea prospectului schemei de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 25/2006.
ART
Articolul 17
litera
(1) Administratorul fondului de pensii facultative trebuie să publice anual pe pagina de web informaţiile prevăzute la art. 9 alin. (2) lit. a), b) şi c), precum şi cele prevăzute la art. 10 lit. a), b) şi c).
litera
(2) Administratorul trebuie să publice semestrial pe pagina de web informaţiile prevăzute în anexa nr. 2.
CAPITOL
Capitolul VI Dispoziţii finale
ART
Articolul 18
Paragraf
Administratorul fondului de pensii facultative va asigura Comisiei accesul la sistemul informatic de gestiune a operaţiunilor fondului de pensii în locaţia administratorului.
ART
Articolul 19
Paragraf
Administratorul fondului de pensii facultative şi depozitarul, după caz, vor fi responsabili pentru prejudiciile create prin neîndeplinirea sau îndeplinirea defectuoasă a obligaţiilor lor de raportare şi transparenţă.
ART
Articolul 20
litera
(1) Nerespectarea termenelor de transmitere a informaţiilor prevăzute în prezenta normă se sancţionează cu amendă de la 10.000 lei la 50.000 lei.
litera
(2) Nerespectarea celorlalte dispoziţii ale prezentei norme se sancţionează conform legii.
ART
Articolul 21
Paragraf
Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezenta normă.
ANX
Anexa 1
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Ziua de raportare ..............................................
Paragraf
Secţiunea A - Raport privind participanţii
Paragraf
Secţiunea B - Structură pe grupe de vârstă şi sex
ANX
Anexa 2
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Ziua de raportare ..............................................
Paragraf
Situaţia activelor şi obligaţiilor
PRE PRE_336
[Imagine S_PRE ID: N/A]
NTA
Notă
NTA
Notă
NTA
Notă
ANX
Anexa 3
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Ziua de raportare ..............................................
Paragraf
Situaţia*) valorii unitare a activului net la data de ............
NTA
Notă
ANX
Anexa 4
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Situaţia detaliată a investiţiilor
Paragraf
Tabel 1 - Acţiuni
Paragraf
Tabel 2 - Acţiuni netranzacţionate în ultimele 30 de zile
Paragraf
Tabel 3 - Valori mobiliare nou-emise
PRE PRE_389
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Tabel 4 - Drepturi de preferinţă
Paragraf
Tabel 5 - Obligaţiuni sau alte titluri de creanţă tranzacţionabile, emise sau garantate de către stat ori de autorităţi ale administraţiei publice centrale/locale
Paragraf
Tabel 6 - Obligaţiuni corporative tranzacţionabile
Paragraf
Tabel 7 - Alte valori mobiliare şi instrumente ale pieţei monetare
Paragraf
Tabel 8 - Depozite bancare
Paragraf
Tabel 9 - Instrumente financiare derivate negociate pe o piaţă reglementată
Paragraf
Tabel 10 - Titluri de participare la OPCVM /AOPC
ANX
Anexa 5
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Data de raportare ..............................................
Paragraf
Rata de rentabilitate a fondului de pensii facultative
Paragraf
Modul de calcul al ratei de rentabilitate a fondului de pensii facultative se efectuează conform formulei următoare:
PRE PRE_433
[Imagine S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 6
Paragraf
la normă
Paragraf
Administrator de fond ........................................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Fondul de pensii facultative ..............................
Paragraf
Număr registru ..................................................
Paragraf
Raport actuarial anual
Paragraf
Perioada pentru care se efectuează evaluarea ....... .
Paragraf 1
Certificatul actuarial care va cuprinde opinia actuarului cu privire la respectarea prevederilor legale în vigoare şi a principiilor actuariale, în ceea ce priveşte calculul provizionului tehnic, precum şi la adecvarea nivelului dobânzilor, provizionului tehnic şi al capitalurilor
Paragraf 2
Descrierea tehnică a tuturor produselor oferite prin prospectul schemei de pensii facultative
Paragraf 3
Descrierea modului de calcul al provizionului tehnic, respectiv modificările provizioanelor survenite în anul respectiv, schimbările survenite în riscurile acoperite, conform art. 115 alin. (4) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative
Paragraf 4
Prezentarea dobânzilor tehnice garantate şi adecvarea lor în conformitate cu politica investiţională a fondului
Paragraf 5
Prezentarea tabelelor de mortalitate/morbiditate, precum şi a datelor/tabelelor statistice utilizate în calculul provizionului tehnic pentru respectivul fond de pensii facultative
Paragraf 6
Structura pe tip de active a programului investiţional, randamente investiţionale, structura costurilor
Paragraf 7
Descrierea modului de calcul al beneficiilor obţinute din investirea activelor admise să acopere provizionul tehnic şi modul în care acestea sunt utilizate, precum şi a tipurilor de active utilizate în acoperirea provizionului tehnic, ponderea asociată, gradul lor de dispersie şi randamentul investiţional obţinut în perioada analizată
Paragraf 8
Analiza gradului de adecvare a capitalului.
Paragraf
Întocmit ........
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit