AcasăDocument
ORDIN Nr. 596 din 28 martie 1995
de aprobare a Normelor metodologice privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat
Abrogat
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
Ministru de stat, ministrul finanţelor,
Paragraf
în conformitate cu prevederile art. 7 şi art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale,
Paragraf
având în vedere Hotărârea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor,
Paragraf
emite următorul ordin:
Paragraf 1
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat.
Paragraf 2
Prevederile din prezentele norme metodologice se aplică de la data publicării în Monitorul Oficial al României.
Paragraf
Ministru de stat, ministrul finanţelor,
Paragraf
Florin Georgescu
Paragraf
MINISTERUL FINANŢELOR
Paragraf
Nr. 181.061/28.03.1995
POR
NORME METODOLOGICE
Paragraf
privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat
Paragraf
În condiţiile aplicării noului sistem contabil aprobat prin Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi Hotărârea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea unor măsuri de executare a Legii contabilităţii, se modifica formularele de buget de venituri şi cheltuieli ce se întocmesc anual, după metodele stabilite de Ministerul Finanţelor, potrivit prevederilor art. 7 şi art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, denumite în cuprinsul acestor norme unităţi patrimoniale.
Paragraf
Prin societăţi comerciale cu capital de stat, în prezentele norme metodologice, se înţelege societăţile comerciale la care statul are aport de capital social.
Paragraf
Bugetul de venituri şi cheltuieli va reflecta modul de formare, administrare şi utilizare a mijloacelor financiare şi va asigura furnizarea informaţiilor necesare fundamentarii deciziilor privind gestiunea unităţii patrimoniale. Prin structura sa, acesta reprezintă instrumentul principal de programare a rezultatelor financiare, precum şi a fondurilor necesare.
Paragraf
În procesul de elaborare şi de execuţie a bugetului de venituri şi cheltuieli se vor urmări necondiţionat respectarea principiilor eficientei maxime şi echilibrului financiar, în care scop unităţile patrimoniale folosesc formularele-anexe la prezentele norme metodologice; unităţile patrimoniale pot folosi în activitatea de elaborare a bugetului de venituri şi cheltuieli şi formulare specifice proprii sau solicitate de ministere, după caz, în funcţie de necesitaţi, îndeosebi pentru fundamentarea veniturilor, a costurilor de producţie şi a subvenţiilor ce urmează a fi primite.
Paragraf
Bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor patrimoniale vor fi aprobate de către organele prevăzute de actele normative în vigoare.
Paragraf
Unităţile patrimoniale vor depune proiectele bugetelor de venituri şi cheltuieli la Ministerul Finanţelor sau la organele teritoriale ale Ministerului Finanţelor, după caz, precum şi la băncile finanţatoare, în următoarele cazuri:
Paragraf
- dacă aceasta obligaţie este prevăzută într-un act normativ;
Paragraf
- dacă pentru activitatea unităţilor patrimoniale sunt prevăzute subvenţii sau alocaţii pentru cheltuieli de capital de la bugetul de stat sau bugetele locale;
Paragraf
- dacă se solicita împrumuturi cu garanţia-statului.
Paragraf
Unităţile patrimoniale sunt obligate sa întocmească anual bugetul de venituri şi cheltuieli, cu defalcarea pe trimestre, compus din următoarele formulare:
Paragraf 01
- Bugetul activităţii generale;
Paragraf 02
- Bugetul activităţii de producţie;
Paragraf 03
- Bugetul activităţii de trezorerie;
Paragraf 04
- Bugetul activităţii de încasări şi plati în valută;
Paragraf 05
- Bugetul activităţii de investiţii;
Paragraf 06
- Împrumuturi garantate de stat;
Paragraf 07
- Rezerve;
Paragraf 08
- Repartizarea profitului;
Paragraf 09
- Principalii indicatori economici financiari.
Paragraf 01
"Bugetul activităţii generale"
Paragraf
Formularul conţine date referitoare la veniturile, cheltuielile şi rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate (sau preliminate) în anul precedent.
Paragraf
Pentru completarea formularului se fac următoarele precizări:
Paragraf
- rd. 02 se completează cu venituri din vânzarea produselor finite, semifabricatelor, produselor reziduale, mărfurilor, precum şi din lucrări şi servicii prestate, studii şi cercetări, redevenţe, locatii de gestiune şi chirii, activităţi diverse; producţia de imobilizari corporale şi necorporale, precum şi sumele prevăzute a se primi drept subvenţii pentru produse şi activităţi, diferenţe de preţ şi tarif, transferuri şi prime acordate producătorilor agricoli, după caz;
Paragraf
- rd. 08 cuprinde venituri din participatii, alte imobilizari financiare, creanţe imobilizate, titluri de plasament, diferenţe de curs valutar, dobinzi, alte venituri financiare;
Paragraf
- rd. 09 cuprinde venituri din operaţiuni de gestiune (bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale), venituri din operaţiuni de capital (cota-parte a subvenţiilor pentru investiţii, virate asupra rezultatelor financiare, venituri din vânzarea activelor imobilizate);
Paragraf
- rd. 11 cuprinde cheltuielile aferente activităţilor care determina veniturile prevăzute la rd. 02;
Paragraf
- rd. 12 cuprinde cheltuieli de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, ce urmează a fi date în consum, precum şi cheltuieli privind baracamentele şi amenajările provizorii, mărfurile, ambalajele, energia şi apa, animalele şi păsările, materialele nestocate;
Paragraf
- rd. 13 cuprinde drepturile salariale stabilite în condiţiile reglementărilor legale în vigoare, inclusiv asigurările sociale şi protecţia socială;
Paragraf
- rd. 16 cuprinde cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, precum şi alte provizioane reglementate;
Paragraf
- rd. 17 cuprinde cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate, calculate în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
Paragraf
- rd. 18 cuprinde cheltuielile privind titlurile de plasament cedate, dobinzile, cheltuielile din diferenţe de curs valutar, precum şi alte cheltuieli financiare;
Paragraf
- rd. 19 cuprinde cheltuieli din operaţiunile de gestiune cum sunt: despăgubiri, amenzi şi penalităţi, donaţii şi subvenţii acordate, pierderi provenite de la debitori diversi, precum şi din operaţiunile de capital, cum sunt cheltuieli reprezentind active cedate, alte cheltuieli privind operaţiunile de capital;
Paragraf
- rd. 20 cuprinde rezervele legale stabilite în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
Paragraf
- rd. 21 cuprinde pierderile fiscale din anii precedenti, cu care, în conformitate cu prevederile legale, se va diminua profitul impozabil al anului în curs;
Paragraf
- rd. 22 cuprinde impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale în vigoare, ţinând seama de limitarea cheltuielilor deductibile.
Paragraf 02
"Bugetul activităţii de producţie"
Paragraf
Prin acest formular se determina eficienta activităţilor de producţie pe baza principalelor elemente ale costurilor de producţie aferente producţiei-marfa.
Paragraf
Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:
Paragraf
- rd. 01 cuprinde produsele finite, semifabricatele din producţie proprie, lucrări şi servicii terminate (recepţionate) executate pentru terţi, inclusiv pentru sectorul de investiţii, la preţurile de livrare preconizate;
Paragraf
- rd. 03 la rd. 09: consumul de materii prime, materiale, combustibil etc., aferent producţiei-marfa;
Paragraf
- rd. 13, 14, 15: în funcţie de regulile de baza privind evidenta şi calculatia costurilor de producţie specifice activităţii unităţii patrimoniale.
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Unităţile patrimoniale care, în condiţiile reglementărilor în vigoare, prin buget propun subvenţii de la bugetul de stat vor anexa la acest formular următoarele fundamentari:
Paragraf
- fundamentarea costurilor de producţiei;
Paragraf
- fundamentarea costului unitar al produselor;
Paragraf
- fundamentarea cheltuielilor indirecte de producţie;
Paragraf
- fundamentarea cheltuielilor generale de administraţie;
Paragraf
- fundamentarea subvenţiilor;
Paragraf
- fundamentarea cheltuielilor de protocol, reclama şi publicitate.
Paragraf 03
"Bugetul activităţii de trezorerie"
Paragraf
Formularul reprezintă o sinteza a resurselor proprii grupate în funcţie de provenienţă, precum şi destinaţia resurselor pe principalele activităţi care generează cheltuieli şi plati, având ca scop stabilirea modalităţilor de asigurare a echilibrului necesar desfăşurării în condiţii normale a activităţii unităţilor patrimoniale.
Paragraf
Formularul nu reflecta disponibilităţile de mijloace băneşti la începutul perioadei, cuprinse sub aceasta forma funcţională de rotatia mijloacelor circulante care a avut loc în perioadele precedente. Angajarea acestor disponibilitati în acoperirea necesarului de resurse pe perioada proiectata ar presupune concomitent prevederea în aceasta parte a formularului de cheltuieli care să reflecte creşterea faţă de începutul perioadei a altor elemente de mijloace circulante (stocuri şi alte active) sau plata unor obligaţii existente la începutul perioadei. Astfel de modificări, în structura mijloacelor circulante, fără modificarea volumului total al acestora, nu influenţează excedentul sau deficitul de resurse pe perioada proiectata şi - ca urmare - nu sunt reflectate nici în modelul de buget.
Paragraf 04
"Bugetul activităţilor de încasări şi plati în valută"
Paragraf
Formularul se întocmeşte de unităţile patrimoniale care au încasări şi plati în valută efectuate în conformitate cu prevederile Regulamentului privind efectuarea operaţiunilor valutare, elaborat de Banca Naţionala a României. Prin acest formular se urmăreşte programarea şi reglarea (prin credite) capacităţilor de plată în valută a unităţii patrimoniale.
Paragraf 05
"Bugetul activităţii de investiţii"
Paragraf
Prin acest formular se stabilesc sursele de acoperire a cheltuielilor pentru investiţii.
Paragraf
Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:
Paragraf
- rd. 02 cuprinde disponibilul fondului de dezvoltare;
Paragraf
- rd. 03 cuprinde sume obţinute din valorificarea materialelor rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale, mai puţin cheltuielile efectuate şi impozitul aferent;
Paragraf
- rd. 04 cuprinde diferenţa dintre veniturile încasate din vânzarea activelor sau a mijloacelor fixe minus cheltuielile ocazionale, valoarea rămasă neamortizata şi nerecuperata şi impozitul pe profit aferent;
Paragraf
- rd. 06 cuprinde cota de 50% din reducerea impozitului pe profit aferentă sumelor reinvestite, precum şi alte prevederi legale;
Paragraf
- rd. 09 cuprinde ratele de credit ce trebuie rambursate. Dobinzile, diferenţele de curs valutar şi alte costuri aferente creditelor pentru investiţii sunt considerate cheltuieli financiare.
Paragraf
Pentru investiţiile prevăzute a se finanta din credite externe garantate de stat, alocaţii de la bugetul de stat şi din fonduri speciale se va anexa lista de investiţii în care se înscriu numai obiectivele de investiţii ale căror documentaţii tehnico-economice au fost elaborate şi aprobate potrivit dispoziţiilor legale.
Paragraf 06
"Împrumuturi garantate de stat"
Paragraf
Formularul se completează pe baza acordurilor sau contractelor încheiate, pe fiecare garant (statul sau băncile finanţatoare), exprimat atât în valută cît şi în lei.
Paragraf 07
"Rezerve"
Paragraf
Formularul se completează pe feluri de rezerve. În cadrul fiecărui fond, atât la resurse, cît şi la utilizări, se va preciza baza legală.
Paragraf 08
"Repartizarea profitului"
Paragraf
Formularul cuprinde repartizarea profitului net pe destinatiile legale (Legea nr. 40/1992, pentru societăţi comerciale, Ordonanţa Guvernului nr. 15/1993, art. 8 alin. 2, pentru regii autonome, Legea nr. 66/1993).
Paragraf 09
"Principalii indicatori economico-financiari"
Paragraf
Formularul se va completa conform precizărilor din anexa. Unitatea patrimonială poate calcula indicatori suplimentari, potrivit activităţii specifice.
Paragraf
Prezentele norme metodologice, precum şi prevederile cuprinse în bugete se vor actualiza în funcţie de prevederile actelor normative care se vor adopta ulterior.
Paragraf
Managerii, administratorii, directorii economici şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului răspund pentru aplicarea corecta a prezentelor norme metodologice.
Paragraf
Agenţii economici cu capital privat, pot aplica, în mod corespunzător, prevederile prezentelor norme metodologice.
Paragraf
Prezentele norme metodologice înlocuiesc pe cele emise de Ministerul Finanţelor cu nr. 5916/1991, care se abroga.
PRE PRE_107
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Linie PRE 1
MINISTERUL
Linie PRE 2
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 3
ADRESA
Linie PRE 4
COD FISCAL --------------
Linie PRE 5
BUGETUL ACTIVITĂŢII GENERALE
Linie PRE 6
01
Linie PRE 7
- mii lei -
Linie PRE 8
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 9
Exerciţiul financiar
Linie PRE 10
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 11
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 12
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 13
(preliminat; din care:
Linie PRE 14
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 15
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 16
I II III IV
Linie PRE 17
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 18
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 19
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 20
I. VENITURI TOTALE, din care:
Linie PRE 21
(rd.02+rd.08+rd.09) 01
Linie PRE 22
1.Venituri în exploatare,
Linie PRE 23
total, din care: 02
Linie PRE 24
a) subvenţii pe produse şi
Linie PRE 25
activităţi 03
Linie PRE 26
b) subvenţii pentru acope-
Linie PRE 27
rirea diferenţelor de preţ
Linie PRE 28
şi tarif 04
Linie PRE 29
c) transferuri 05
Linie PRE 30
d) prime acordate producăto-
Linie PRE 31
rilor agricoli 06
Linie PRE 32
e) alte venituri*) 07
Linie PRE 33
2. Venituri financiare 08
Linie PRE 34
3. Venituri excepţionale 09
Linie PRE 35
II. CHELTUIELI TOTALE,
Linie PRE 36
din care:
Linie PRE 37
(rd.11+rd.18+rd.19+
Linie PRE 38
rd.20+rd.21+rd.22) 10
Linie PRE 39
1.Cheltuieli pentru exploata-
Linie PRE 40
re, total, din care: 11
Linie PRE 41
a) cheltuieli materiale 12
Linie PRE 42
b) cheltuieli de personal,
Linie PRE 43
din care: 13
Linie PRE 44
- salarii brute 14
Linie PRE 45
- asigurări sociale şi
Linie PRE 46
protecţie socială 15
Linie PRE 47
c) cheltuieli de exploatare
Linie PRE 48
privind amortizările şi
Linie PRE 49
provizioanele 16
Linie PRE 50
d) cheltuieli de protocol,
Linie PRE 51
reclamă şi publicitate**) 17
Linie PRE 52
2. Cheltuieli financiare 18
Linie PRE 53
3. Cheltuieli excepţionale 19
Linie PRE 54
4. Rezerve legale 20
Linie PRE 55
5. Acoperirea pierderilor
Linie PRE 56
din anul precedent 21
Linie PRE 57
6. Impozitul pe profit 22
Linie PRE 58
III. REZULTATUL NET AL
Linie PRE 59
EXERCIŢIULUI
Linie PRE 60
(rd. 01 - rd. 10) 23
Linie PRE 61
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 62
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 63
financiar-contabil,
Linie PRE 64
--------------------
Linie PRE 65
*) Enumerare şi baza legală.
Linie PRE 66
**) Pentru regiile autonome care primesc subvenţii de natura celor prevăzute
Linie PRE 67
la rd. 03, 04, 05, cheltuielile de protocol, reclama şi publicitate sunt
Linie PRE 68
aprobate prin hotărâri ale Guvernului şi reprezintă limite maxime.
Linie PRE 69
MINISTERUL
Linie PRE 70
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 71
ADRESA
Linie PRE 72
COD FISCAL --------------
Linie PRE 73
BUGETUL ACTIVITĂŢII DE PRODUCŢIE*)
Linie PRE 74
02
Linie PRE 75
- mii lei -
Linie PRE 76
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 77
Exerciţiul financiar
Linie PRE 78
───────────────────────────────────────────────
Linie PRE 79
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 80
rd. Precedent ─────────────────────────────────────
Linie PRE 81
(preliminat; din care:
Linie PRE 82
realizat) TOTAL ──────────────────────────────
Linie PRE 83
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 84
I II III IV
Linie PRE 85
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 86
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 87
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 88
PRODUCŢIA-MARFĂ total, din care: 01
Linie PRE 89
COSTUL DE PRODUCŢIE total,
Linie PRE 90
din care: 02
Linie PRE 91
- materii prime şi materiale 03
Linie PRE 92
- combustibil, energie şi apă 04
Linie PRE 93
- amortizarea imobilizărilor
Linie PRE 94
corporale 05
Linie PRE 95
- lucrări şi servicii executate
Linie PRE 96
de terţi 06
Linie PRE 97
- salarii personal 07
Linie PRE 98
- asigurări şi protecţie
Linie PRE 99
socială 08
Linie PRE 100
- alte costuri 09
Linie PRE 101
REZULTATE
Linie PRE 102
- profit (rd.01 - rd.02) 10
Linie PRE 103
- pierdere (rd.02 - rd.01) 11
Linie PRE 104
RECAPITULATIA COSTURILOR
Linie PRE 105
Cost de producţie, total
Linie PRE 106
din care: 12
Linie PRE 107
- cheltuieli materiale 13
Linie PRE 108
- cheltuieli cu munca vie 14
Linie PRE 109
- alte cheltuieli 15
Linie PRE 110
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 111
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 112
financiar-contabil,
Linie PRE 113
------------
Linie PRE 114
*) Formularul va fi adaptat în funcţie de specificul activităţii unităţii
Linie PRE 115
patrimoniale.
Linie PRE 116
MINISTERUL
Linie PRE 117
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 118
ADRESA
Linie PRE 119
COD FISCAL --------------
Linie PRE 120
BUGETUL ACTIVITĂŢII DE TREZORERIE
Linie PRE 121
03
Linie PRE 122
- mii lei -
Linie PRE 123
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 124
Exerciţiul financiar
Linie PRE 125
───────────────────────────────────────────────
Linie PRE 126
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 127
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 128
(preliminat; din care:
Linie PRE 129
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 130
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 131
I II III IV
Linie PRE 132
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 133
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 134
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 135
I. RESURSE PROPRII (rd.02+
Linie PRE 136
rd.06) 01
Linie PRE 137
DISPONIBILITĂŢI -început de
Linie PRE 138
perioadă (rd.03+rd.04+rd.05) 02
Linie PRE 139
- fond de dezvoltare 03
Linie PRE 140
- rezerve 04
Linie PRE 141
- alte fonduri 05
Linie PRE 142
RESURSE PROPRII PERIOADEI
Linie PRE 143
(rd.07+rd.08+rd.09+rd.10) 06
Linie PRE 144
- venituri din exploatare
Linie PRE 145
(exclusiv subvenţiile pe
Linie PRE 146
produse şi activităţi) 07
Linie PRE 147
- venituri financiare 08
Linie PRE 148
- venituri excepţionale 09
Linie PRE 149
- alte resurse, din care: 10
Linie PRE 150
- rezerve 11
Linie PRE 151
- fond de dezvoltare 12
Linie PRE 152
- alte fonduri 13
Linie PRE 153
II. NECESAR DE RESURSE-TOTAL
Linie PRE 154
(rd.15 +.....+ rd.26) 14
Linie PRE 155
- finanţare cheltuieli de
Linie PRE 156
exploatare (exclusiv amortiza-
Linie PRE 157
rea) 15
Linie PRE 158
- finanţare cheltuieli
Linie PRE 159
financiare 16
Linie PRE 160
- finanţare cheltuieli
Linie PRE 161
excepţionale 17
Linie PRE 162
- rambursări de credite 18
Linie PRE 163
- finanţarea imobilizărilor
Linie PRE 164
corporale şi necorporale 19
Linie PRE 165
- majorarea rezervelor 20
Linie PRE 166
- impozitul pe profit 21
Linie PRE 167
- participarea la profit a
Linie PRE 168
salariaţilor 22
Linie PRE 169
- cota managerului 23
Linie PRE 170
- vărsăminte la bugetul de
Linie PRE 171
stat sau bugetele locale 24
Linie PRE 172
- plata dividendelor 25
Linie PRE 173
- alte cheltuieli 26
Linie PRE 174
III. EXCEDENT (+) (rd.01 - rd.
Linie PRE 175
14) DEFICIT (-) (rd.14-rd.01) 27
Linie PRE 176
IV. ACOPERIREA DEFICITULUI
Linie PRE 177
-credite sau alte împrumuturi 28
Linie PRE 178
-subvenţii pe produse şi
Linie PRE 179
activităţi 29
Linie PRE 180
- alocaţii pentru investiţii 30
Linie PRE 181
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 182
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 183
financiar-contabil,
Linie PRE 184
MINISTERUL
Linie PRE 185
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 186
ADRESA
Linie PRE 187
COD FISCAL ──────────
Linie PRE 188
BUGETUL ACTIVITĂŢII DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI ÎN VALUTĂ
Linie PRE 189
04
Linie PRE 190
- mii dolari S.U.A. -
Linie PRE 191
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 192
Exerciţiul financiar
Linie PRE 193
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 194
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 195
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 196
(preliminat; din care:
Linie PRE 197
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 198
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 199
I II III IV
Linie PRE 200
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 201
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 202
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 203
Disponibil la începutul anului 01
Linie PRE 204
ÎNCASĂRI ÎN CURSUL ANULUI -
Linie PRE 205
TOTAL (rd.03 + rd.10 la
Linie PRE 206
rd.12), din: 02
Linie PRE 207
ACTIVITATEA DE BAZĂ (rd.04 la
Linie PRE 208
rd.09) 03
Linie PRE 209
- export direct 04
Linie PRE 210
- executări de lucrări in
Linie PRE 211
străinătate 05
Linie PRE 212
- prestaţii de servicii
Linie PRE 213
internaţionale 06
Linie PRE 214
- aport valutar 07
Linie PRE 215
- comisioane încasate de la
Linie PRE 216
furnizorii de mărfuri la
Linie PRE 217
export sau beneficiarii de
Linie PRE 218
mărfuri din import 08
Linie PRE 219
- alte operaţiuni externe 09
Linie PRE 220
VALUTĂ CUMPĂRATĂ
Linie PRE 221
DE LA BĂNCILE COMERCIALE 10
Linie PRE 222
CREDITE ÎN VALUTĂ PRIMITE 11
Linie PRE 223
DOBÎNZI BANCARE ÎNCASATE PENTRU
Linie PRE 224
DEPOZITE ÎN VALUTĂ 12
Linie PRE 225
PLATI - TOTAL (rd.14 + rd.18) 13
Linie PRE 226
IMPORTURI REALIZATE - TOTAL
Linie PRE 227
(rd.15 la rd.17), din care
Linie PRE 228
pentru: 14
Linie PRE 229
- investiţii proprii 15
Linie PRE 230
- materii prime, materiale,
Linie PRE 231
subansambluri, destinate
Linie PRE 232
consumului propriu 16
Linie PRE 233
- alte bunuri destinate
Linie PRE 234
vinzarii 17
Linie PRE 235
ALTE CHELTUIELI ÎN VALUTĂ -
Linie PRE 236
TOTAL (rd.19 la rd.25),
Linie PRE 237
din care: 18
Linie PRE 238
- reprezentare în străinătate
Linie PRE 239
(salarii şi cheltuieli de
Linie PRE 240
întreţinere) 19
Linie PRE 241
- reclama şi publicitate 20
Linie PRE 242
- deplasări în străinătate 21
Linie PRE 243
- restituiri credite primite 22
Linie PRE 244
- dobânzi bancare plătite
Linie PRE 245
pentru creditele primite 23
Linie PRE 246
- alte cheltuieli prevăzute
Linie PRE 247
de lege 24
Linie PRE 248
- valuta vândută băncilor
Linie PRE 249
comerciale 25
Linie PRE 250
Disponibil la sfârşitul anului
Linie PRE 251
(rd.01+rd.03+rd.10 la rd.12 -
Linie PRE 252
rd.13);
Linie PRE 253
(rd.01+rd.02-rd.13) 26
Linie PRE 254
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 255
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 256
financiar-contabil,
Linie PRE 257
MINISTERUL
Linie PRE 258
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 259
ADRESA
Linie PRE 260
COD FISCAL ─────────
Linie PRE 261
BUGETUL ACTIVITĂŢII DE INVESTIŢII
Linie PRE 262
05
Linie PRE 263
- mii lei -
Linie PRE 264
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 265
Exerciţiul financiar
Linie PRE 266
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 267
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 268
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 269
(preliminat; din care:
Linie PRE 270
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 271
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 272
I II III IV
Linie PRE 273
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 274
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 275
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 276
I. RESURSE PROPRII - TOTAL
Linie PRE 277
(rd.02+...+rd.08) 01
Linie PRE 278
- Disponibil la începutul
Linie PRE 279
perioadei 02
Linie PRE 280
- Sume din valorificarea
Linie PRE 281
materialelor rezultate din
Linie PRE 282
dezmembrarea imobilizărilor
Linie PRE 283
corporale 03
Linie PRE 284
- Sume din vânzarea activelor
Linie PRE 285
şi mijloacelor fixe 04
Linie PRE 286
- Amortizarea imobilizărilor
Linie PRE 287
corporale 05
Linie PRE 288
- Sume reprezentind reducerea
Linie PRE 289
impozitului pe profit
Linie PRE 290
cu 50% 06
Linie PRE 291
- Sume repartizate din
Linie PRE 292
profitul net 07
Linie PRE 293
- Alte resurse prevăzute de
Linie PRE 294
acte normative*) 08
Linie PRE 295
II. DESTINAŢIE RESURSE
Linie PRE 296
PROPRII x x x x x x
Linie PRE 297
- Rambursare credite 09
Linie PRE 298
- Finanţarea investiţiilor
Linie PRE 299
(rd.01 - rd.09) 10
Linie PRE 300
III.CHELTUIELI DE INVESTIŢII-
Linie PRE 301
din care: 11
Linie PRE 302
- Lucrări în continuare 12
Linie PRE 303
- Lucrări noi 13
Linie PRE 304
- Achiziţii de bunuri şi alte
Linie PRE 305
cheltuieli de investiţii -
Linie PRE 306
din care: 14
Linie PRE 307
- dotări independente 15
Linie PRE 308
IV. EXCEDENT (rd.10-rd.11) 16
Linie PRE 309
V. DEFICIT (rd.11-rd.10) -
Linie PRE 310
acoperit: 17
Linie PRE 311
- Credite şi alte împrumuturi 18
Linie PRE 312
- Alte resurse 19
Linie PRE 313
- Alocaţii de la buget sau
Linie PRE 314
din fondul special pentru
Linie PRE 315
investiţii 20
Linie PRE 316
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 317
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 318
financiar-contabil,
Linie PRE 319
------------
Linie PRE 320
*) Enumerare şi baza legală.
Linie PRE 321
MINISTERUL
Linie PRE 322
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 323
ADRESA
Linie PRE 324
COD FISCAL ────────
Linie PRE 325
ÎMPRUMUTURI GARANTATE DE STAT
Linie PRE 326
06
Linie PRE 327
- moneda de contract -
Linie PRE 328
- mil lei -
Linie PRE 329
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 330
Exerciţiul financiar
Linie PRE 331
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 332
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 333
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 334
(preliminat; din care:
Linie PRE 335
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 336
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 337
I II III IV
Linie PRE 338
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 339
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 340
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 341
Datoria efectivă 01 x x x x
Linie PRE 342
la începutul perioadei 02 x x x x
Linie PRE 343
03
Linie PRE 344
Intrari din împrumuturi 04
Linie PRE 345
Plăţi aferente împrumuturilor
Linie PRE 346
(rd.9 + rd.11) 05
Linie PRE 347
din care: (rd.10 + rd.12) 06
Linie PRE 348
- plăţi restante 07
Linie PRE 349
08
Linie PRE 350
Rambursări de capital 09
Linie PRE 351
10
Linie PRE 352
Dobânzi, comisioane, speze
Linie PRE 353
bancare 11
Linie PRE 354
12
Linie PRE 355
Datoria efectivă
Linie PRE 356
la sfârşitul perioadei
Linie PRE 357
(rd.1 + rd.3 - rd.9) 13 x x x x
Linie PRE 358
(rd.2 + rd.4 - rd.10) 14 x x x x
Linie PRE 359
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 360
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 361
financiar-contabil,
Linie PRE 362
NOTA:
Linie PRE 363
Formularul se completează pentru fiecare împrumut garantat de stat, la
Linie PRE 364
extern şi la intern.
Linie PRE 365
MINISTERUL
Linie PRE 366
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 367
ADRESA
Linie PRE 368
COD FISCAL ──────────
Linie PRE 369
REZERVE
Linie PRE 370
07
Linie PRE 371
- mii lei -
Linie PRE 372
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 373
Exerciţiul financiar
Linie PRE 374
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 375
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 376
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 377
(preliminat; din care:
Linie PRE 378
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 379
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 380
I II III IV
Linie PRE 381
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 382
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 383
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 384
I. REZERVE LEGALE
Linie PRE 385
1. FOND DE REZERVA
Linie PRE 386
a) Resurse, total (rd.02+
Linie PRE 387
rd.03+rd.04) din care: 01
Linie PRE 388
- sold la începutul perioadei 02
Linie PRE 389
- repartizări din profitul
Linie PRE 390
anului curent 03
Linie PRE 391
- alte resurse*) 04
Linie PRE 392
b) Utilizare, total (rd.06 +
Linie PRE 393
rd.07) din care: 05
Linie PRE 394
- acoperirea pierderilor din
Linie PRE 395
anii precedenti 06
Linie PRE 396
- alte utilizări*) 07
Linie PRE 397
c) Sold la sfârşitul perioadei
Linie PRE 398
(rd.01 - rd.05) 08
Linie PRE 399
2. FOND DE ........*)
Linie PRE 400
a) Resurse, total, din care: 01
Linie PRE 401
- 02
Linie PRE 402
- 03
Linie PRE 403
- 04
Linie PRE 404
b)Utilizare, total, din care: 05
Linie PRE 405
- 06
Linie PRE 406
- 07
Linie PRE 407
- 08
Linie PRE 408
c)Sold la sfârşitul perioadei 09
Linie PRE 409
II. REZERVE STATUTARE
Linie PRE 410
1) FOND DE ......*)
Linie PRE 411
a) Resurse, total, din care: 01
Linie PRE 412
- 02
Linie PRE 413
- 03
Linie PRE 414
b)Utilizare, total, din care: 04
Linie PRE 415
- 05
Linie PRE 416
- 06
Linie PRE 417
c)Sold la sfârşitul perioadei 07
Linie PRE 418
III. ALTE REZERVE
Linie PRE 419
1) FOND DE ........*)
Linie PRE 420
a) Resurse, total, din care: 01
Linie PRE 421
- 02
Linie PRE 422
- 03
Linie PRE 423
b)Utilizare, total, din care: 04
Linie PRE 424
- 05
Linie PRE 425
- 06
Linie PRE 426
c)Sold la sfârşitul perioadei 07
Linie PRE 427
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 428
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 429
financiar- contabil,
Linie PRE 430
--------------
Linie PRE 431
*) Denumirea şi baza legală
Linie PRE 432
MINISTERUL
Linie PRE 433
UNITATEA PATRIMONIALĂ
Linie PRE 434
ADRESA
Linie PRE 435
COD FISCAL ─────────
Linie PRE 436
REPARTIZAREA PROFITULUI NET
Linie PRE 437
08
Linie PRE 438
- mii lei -
Linie PRE 439
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 440
Exerciţiul financiar
Linie PRE 441
──────────────────────────────────────────────
Linie PRE 442
SPECIFICAŢIE Nr. curent
Linie PRE 443
rd. Precedent ────────────────────────────────────
Linie PRE 444
(preliminat; din care:
Linie PRE 445
realizat) TOTAL ─────────────────────────────
Linie PRE 446
trim. trim. trim. trim.
Linie PRE 447
I II III IV
Linie PRE 448
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 449
A 0 1 2 3 4 5 6
Linie PRE 450
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 451
Profitul net al exerciţiului 01
Linie PRE 452
- Fond de participare a
Linie PRE 453
salariaţilor 02
Linie PRE 454
- Surse proprii de finanţare,
Linie PRE 455
total, din care: 03
Linie PRE 456
- fond de dezvoltare 04
Linie PRE 457
- Cota managerului 05
Linie PRE 458
- Vărsăminte la buget 06
Linie PRE 459
- Dividende cuvenite, total,
Linie PRE 460
din care: 07
Linie PRE 461
- cota F.P.S. 08
Linie PRE 462
- cota F.P.P. 09
Linie PRE 463
- alţi acţionari 10
Linie PRE 464
- Alte repartiţii
Linie PRE 465
legale*) 11
Linie PRE 466
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 467
Manager, Conducătorul compartimentului
Linie PRE 468
financiar-contabil,
Linie PRE 469
------------------
Linie PRE 470
*) Denumirea şi baza legală.
Paragraf
BUGETUL PE ANUL 1995
PRE PRE_109
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Linie PRE 1
09. - "Principalii indicatori economico-financiari"
Linie PRE 2
1) Pragul de rentabilitate - reflecta nivelul cifrei de afaceri (volumul
Linie PRE 3
total al încasărilor) pentru care profitul este egal cu zero.
Linie PRE 4
Costuri fixe (mii lei)
Linie PRE 5
Pragul de rentabilitate = ────────────────────────────────────────────
Linie PRE 6
Preţul de livrare unitar (lei/U.M.) -
Linie PRE 7
Costuri variabile unitare (lei/U.M.)
Linie PRE 8
2) Lichiditatea globală (generală) - reflecta posibilitatea componentelor
Linie PRE 9
patrimoniale curente de a se transforma într-un termen scurt în lichiditati
Linie PRE 10
pentru a satisface obligaţiile de plata exigibile.
Linie PRE 11
Se apreciază o lichiditate globală favorabilă atunci când are o mărime
Linie PRE 12
supraunitară (între 2 şi 2,5).
Linie PRE 13
Active circulante
Linie PRE 14
Lichiditate globală = ──────────────────────
Linie PRE 15
Datorii curente
Linie PRE 16
3) Lichiditate redusă (intermediara)
Linie PRE 17
Active circulante - Stocuri
Linie PRE 18
Lichiditate redusă = ────────────────────────────
Linie PRE 19
Datorii curente
Linie PRE 20
Lichiditatea redusă trebuie să tindă spre o mărime unitară (între 0,5 şi 1).
Linie PRE 21
4) Lichiditatea imediata
Linie PRE 22
Trezorerie (casa, dispoziţii bancare şi plasamente de scurtă durată)
Linie PRE 23
L.i. = ────────────────────────────────────────────────────────────────
Linie PRE 24
Datorii pe termen scurt
Linie PRE 25
5) Securitatea financiară - reflecta gradul în care capitalurile proprii
Linie PRE 26
asigura finanţarea activităţii.
Linie PRE 27
Capitaluri proprii
Linie PRE 28
S.f. = ───────────────────────────────
Linie PRE 29
Datorii pe termen mediu şi lung
Linie PRE 30
5') Rata rentabilităţii economice - măsoară eficienţa mijloacelor materiale şi
Linie PRE 31
financiare alocate.
Linie PRE 32
Profitul exploatării
Linie PRE 33
R.e. = ────────────────────
Linie PRE 34
Total active
Linie PRE 35
Rata rentabilităţii economice trebuie să fie superioară ratei inflaţiei;
Linie PRE 36
trebuie să permită reînnoirea şi creşterea activelor într-o perioadă cât mai
Linie PRE 37
scurtă.
Linie PRE 38
6) Rata rentabilităţii financiare - exprimă capacitatea capitalurilor proprii
Linie PRE 39
de a produce profit.
Linie PRE 40
Profitul net
Linie PRE 41
R.f. = ────────────────
Linie PRE 42
Capitaluri proprii
Linie PRE 43
7) Solvabilitatea patrimonială reprezintă gradul în care unităţile
Linie PRE 44
patrimoniale pot face faţă obligaţiilor de plată.
Linie PRE 45
Capital propriu
Linie PRE 46
S.p. = ──────────────── x 100
Linie PRE 47
TOTAL pasiv
Linie PRE 48
S.p. este considerată bună, când rezultatul obţinut depăşeşte 30%, indicând
Linie PRE 49
ponderea surselor proprii în totalul pasivului.
Linie PRE 50
7') Rata autonomiei financiare (rata generală a solvabilităţii)
Linie PRE 51
Capital străin
Linie PRE 52
R.a.f. = ────────────────
Linie PRE 53
Capital propriu
Linie PRE 54
8) Gradul de indatorare arata limita până la care agentul economic este
Linie PRE 55
finanţat din alte surse decât fondurile proprii.
Linie PRE 56
Plăţi exigibile
Linie PRE 57
G.i. = ──────────────── x 100
Linie PRE 58
Total activ
Linie PRE 59
Profitul brut
Linie PRE 60
9) Rata profitului = ──────────────── x 100 (%)
Linie PRE 61
Cifra de afaceri
Linie PRE 62
10) Potenţialul de dezvoltare/creştere
Linie PRE 63
Prelevări din profit pentru fondul de dezvoltare
Linie PRE 64
P.d. = ──────────────────────────────────────────────── x 100
Linie PRE 65
Fond de rulment = (Active/Circulante - Obligaţii)
Linie PRE 66
11) Perioada de recuperare a creanţelor
Linie PRE 68
P.r.c.= Creanţe = ─────────────────────────── x 365 (zile)
Linie PRE 69
Cifra de afaceri
Linie PRE 70
12) Perioada de rambursare a datoriilor
Linie PRE 71
Obligaţii
Linie PRE 72
P.r.a. =──────────────── x 365 (zile)
Linie PRE 73
Cifra de afaceri
Linie PRE 74
13) Rotatia stocurilor
Linie PRE 75
Cifra de afaceri
Linie PRE 76
R.s. =──────────────────────────────── x (zile)
Linie PRE 77
Total stocuri - Facturi neîncasate
Linie PRE 78
14) Productivitatea muncii
Linie PRE 79
Cifra de afaceri
Linie PRE 80
P.m. = ────────────────
Linie PRE 81
Nr. total personal
Linie PRE 82
15) Ponderea salariilor în costuri
Linie PRE 83
Salarii directe
Linie PRE 84
P.s.c. = ───────────────────────────── (%)
Linie PRE 85
Costuri directe de producţie
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit