Paragraf

Conținute de ORDINUL nr. 1.699 din 25 octombrie 2021, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1.056 din 4 noiembrie 2021.

PRE PRE_30

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679.

PRE PRE_58

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

la Formularul 010

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679.

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către:

-

persoanele juridice române,

-

asocierile și alte entități fără personalitate juridică,

-

deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române,

-

reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Paragraf

Organul fiscal competent pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declarației de mențiuni, organul fiscal în a cărui evidență este înregistrat contribuabilul.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului.

Paragraf

Rândul 3. Domiciliu fiscal

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 4. Forma de organizare

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabil, în funcție de forma de organizare a activității.

punctul III.

ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL

Paragraf

Rândul 1. Număr autorizație de funcționare/Număr act legal de înființare

Paragraf

Se vor înscrie, după caz, numărul și data autorizației de funcționare emise de organul competent, numărul și data actului normativ prin care s-a înființat contribuabilul, numărul și data hotărârii judecătorești de înființare sau altele asemenea.

Paragraf

Rândul 2. Cod CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

Paragraf

Rândul 3. Felul sediului

Paragraf

Se marchează cu "X" felul sediului pentru care se solicită înregistrarea, după caz.

Paragraf

Codul de identificare fiscală al unității înființătoare se completează numai în cazul declarațiilor depuse de filiale.

Paragraf

Rândul 4. Codul de identificare fiscală al unității divizate

Paragraf

Se completează în cazul în care înființarea contribuabilului se face prin divizare.

Paragraf

Rândul 5. Forma juridică

Paragraf

Se înscrie forma juridică conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal și pe site-ul de internet al Agenției Naționale de Administrare Fiscală la adresa www.anaf.ro/Asistență contribuabili/Nomenclatorul formelor juridice.

Paragraf

Rândul 6. Forma de proprietate

Paragraf

Se înscrie forma de proprietate conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal și pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală la adresa www.anaf.ro/Asistență contribuabili/Nomenclatorul formelor de proprietate.

Paragraf

Rândul 7. Se marchează cu "X" caseta corespunzătoare, după caz.

punctul IV.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de reprezentarea contribuabilului în relația cu organul fiscal, prin împuternicit/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.

punctul V.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează:

-

de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică sediul social/sediul care reprezintă și domiciliu fiscal;

-

de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită înregistrarea/modificarea sediului social/sediului.

punctul I.

DATE PRIVIND SEDIUL SOCIAL/SEDIUL

Paragraf

Rândul 1. Adresa sediului social/sediului

Paragraf

Se completează cu adresa sediului social sau a sediului, după caz.

Paragraf

Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

punctul II.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul III.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.11. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.

Paragraf

Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:

litera A)

aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;

litera B)

aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.

Paragraf

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.

Paragraf

Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)- d)saualin. (2)orialin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),c)saud)ori aalin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)saud)ori aalin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)- c)ori art. 317 alin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c)saud) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2)din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6)sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera G)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)- d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)- c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.

punctul 7.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.24. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3.4 se completează cu data începerii, respectiv cu data încheierii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare.“;

Paragraf

Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.

litera B)

renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscalși solicitării aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, conform art. 41 alin. (1) din Codul fiscal.(la 01-01-2023, Litera b) din rândurile 1.4.1 și 1.4.2., Punctul V. , Anexa nr. 1 a fost modificată deLitera a), Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022)

Paragraf

Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:

-

în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;

-

în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;

-

până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.

Paragraf

La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;

litera B)

exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;

litera C)

exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care optează pentru declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit legii.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 3. Impozit specific unor activități

Paragraf

Abrogat.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale

Paragraf

Rândul 1.1.1 "Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv" și rândul 1.1.2 "Venit total estimat de până la 100.000 euro" se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.

Paragraf

Rândul 1.2. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.2.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.2.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.2.2 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.2.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1. și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Rândul 1.5. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Rândul 1.6. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.6.1. și 1.6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de persoanele juridice române care au obligația să declare această contribuție, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuției trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Redevențe miniere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Redevențe petroliere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 5. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.

Paragraf

Rândurile 6.1. și 6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție!Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 7. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 7.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit

Paragraf

Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândul 8. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.

Paragraf

Rândurile 8.1. și 8.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 9. Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 9.1 și 9.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor art. 46^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 10. Impozit pe construcții

Paragraf

Se marchează cu «X» de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 10.1 și 10.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului X «Impozitul pe construcții» din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 11. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 11.1 și 11.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 5.Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul VI.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct. I

Paragraf

Rândul 1. Dizolvare cu lichidare

Paragraf

Se marchează cu "X" în cazul în care se declară începerea procedurii de lichidare, respectiv încheierea acesteia și radierea societății din registrul comerțului.

Paragraf

Se completează data începerii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie, respectiv data radierii din registrul comerțului.

Paragraf

Rândul 2. Dizolvare fără lichidare

Paragraf

Se marchează cu "X" numai în cazul dizolvării fără lichidare.

Paragraf

Se completează data la care a avut loc fuziunea sau divizarea, potrivit dispozițiilor legale.

Paragraf

În cazul în care fuziunea are loc prin contopire, se va completa și codul de identificare fiscală al unității rezultate în urma fuziunii.

Paragraf

Rândul 3. Radierea înregistrării fiscale

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

Rândul "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de identificare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală.

Paragraf

Rândul "Denumire" se completează cu denumirea contribuabilului.

Paragraf

Coloana "Denumire/Nume, prenume persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România" se completează cu denumirea persoanei juridice sau cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz, care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Coloana "Cod de identificare fiscală (CIF/CNP)" se completează codul de înregistrare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală sau codul numeric personal, în cazul persoanei fizice.

Paragraf

Coloana "Număr contract" se completează cu numărul contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.

Paragraf

Coloana "Data încheierii contractului de prestări servicii în domeniul contabilității" se completează cu data încheierii contractului.

Paragraf

Coloanele "Dată început contract" și "Dată sfârșit contract" se completează cu data începerii contractului respectiv cu data de sfârșit a contractului.

Paragraf

Coloana "Număr autorizație emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România valabilă la data semnării contractului" se completează cu numărul autorizației emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, valabilă la data semnării contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.

PRE PRE_924

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

PRE PRE_950

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

la Formularul 013

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente.

Paragraf

Declarația se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia declarării primului sediu permanent pe teritoriul României, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! În situația în care contribuabilul are înființate mai multe sedii permanente pe teritoriul României, declarația de mențiuni va fi însoțită de anexa la formular, cuprinzând „Lista sediilor permanente și reprezentanțelor înregistrate fiscal, care îndeplinesc condițiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii și venituri asimilate salariilor“, precum și „Lista sediilor permanente și reprezentanțelor care nu îndeplinesc condițiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii și venituri asimilate salariilor“, în care sunt cuprinse datele de identificare ale fiecărui sediu permanent.

Paragraf

Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele „PDF“, „JPEG“ sau „TIFF“.

Paragraf

Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul permanent desemnat, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! În situația în care contribuabilul nerezident desfășoară activități în România și prin sedii fixe potrivit titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, iar sediul fix desemnat să îndeplinească obligațiile contribuabilului nerezident, prevăzute de titlul VII din Codul fiscal, constituie și sediu permanent în sensul art. 8 din Codul fiscal, atunci sediul fix este și sediul permanent desemnat pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute de titlul II din Codul fiscal.

punctul I.

Felul declarației

Paragraf

Se marchează cu „X“ pct. 1, 2 sau 3, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI „Date privind secțiunile completate“, unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

punctul II.

Date de identificare a contribuabilului

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Se completează codul de identificare fiscală al contribuabilului acordat în țara de rezidență.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului din țara de rezidență.

Paragraf

Rândul 3. Țara de rezidență

Paragraf

Se completează țara de rezidență, precum și adresa contribuabilului din țara de rezidență.

punctul III.

Date de identificare a sediului permanent desemnat

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/declarația de radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se înscrie codul de identificare fiscală al sediului permanent desemnat.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului permanent desemnat.

Paragraf

Rândul 3. Domiciliu fiscal

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al sediului permanent desemnat.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va trece domiciliul fiscal al sediului permanent desemnat pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul permanent desemnat.

Paragraf

Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire a spațiului, numărul, precum și data acestuia.

punctul IV.

Alte date despre contribuabil

Paragraf

Rândul 1. Reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care înființează o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.

Paragraf

Rândul 2. Denumirea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu denumirea reprezentanței.

Paragraf

Rândul 3. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Rândul 4. Numărul și data autorizației de funcționare

Paragraf

Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.

Paragraf

Rândul 5. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.

punctul V.

Reprezentare prin:

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.

Paragraf

Caseta „Țara“ se completează dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Reprezentant legal“.

punctul VI.

Date privind secțiunile completate

Paragraf

Secțiunea se completează de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin sediu permanent, care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al sediului permanent desemnat.

punctul I.

Domiciliul fiscal actual al contribuabilului

Paragraf

Se completează adresa unde sediul permanent desemnat al contribuabilului nerezident are ultimul domiciliu fiscal.

punctul II.

Adresa unde urmează a se stabili noul domiciliu fiscal al contribuabilului

Paragraf

Se completează adresa unde sediul permanent desemnat al contribuabilului nerezident dorește să își stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care solicită înregistrarea ca persoană impozabilă în scopuri de TVA.

Paragraf

Înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal

Paragraf

Se completează de persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, dar sunt stabilite în România prin unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, astfel:

Paragraf

Rândul 1.1. În situația în care urmează să primească pentru sediul fix din România servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, dacă serviciile sunt prestate de o persoană impozabilă care este stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, înaintea primirii serviciilor

Paragraf

Rândul 1.2. În situația în care urmează să presteze serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal de la sediul fix din România pentru un beneficiar persoană impozabilă stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, care are obligația de a plăti TVA în alt stat membru, conform echivalentului din legislația statului membru respectiv al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciilor

Paragraf

Rândul 1.3. Înainte de realizarea unor activități economice de la respectivul sediu fix în condițiile stabilite la art. 266 alin. (2) lit. b) și c) din Codul fiscal, care implică:

Paragraf

Rândul 1.3.1. Livrări de bunuri taxabile și/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrări intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) din Codul fiscal

Paragraf

Rândul 1.3.2. Prestări de servicii taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, altele decât cele prevăzute la art. 316 alin. (2) lit. a) și b) din Codul fiscal

Paragraf

Rândul 1.3.3. Operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal

Paragraf

Rândul 1.3.4. Achiziții intracomunitare de bunuri taxabile

Paragraf

Rândul 1.4. Înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și care nu este înregistrată și nici nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și care nu sunt înregistrate și nici nu au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

În situațiile de la rândurile 1.1-1.4, înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă începând cu a 5-a zi următoare depunerii prezentei declarații de mențiuni, prin care persoana impozabilă solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. d) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.5 se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, coroborat cu art. 310^2 alin. (3) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data de la care încetează aplicarea regimului special de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.6. Cifra de afaceri

Paragraf

Rândul 1.6.1 se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.

Paragraf

Rândul 1.6.2 se completează numai dacă, drept urmare a stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent, se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Rândul 1.7. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu «X» perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.8. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România - se marchează cu «X» de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.9. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent - se marchează cu «X» de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal;

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu «X» și rândul 1.9.2.

Paragraf

Rândul 1.9.1 se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu «X» a rândului 1.9, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv pentru anul precedent.

Paragraf

Rândul 1.10.1 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și ale art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.10.2 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și ale art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, care aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, după cum urmează:

litera A)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b),c)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are un sediu fix în România de la care prestează servicii și care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),c)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal;

litera C)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscalși care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscal, de a solicita să se înregistreze, conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare;

litera E)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscalși care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica «Cod de înregistrare în scopuri de TVA» nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.11.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b), c) ori alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară. Declarația se depune, în această situație, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare

punctul 2.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, pentru prestări de servicii care au loc în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de persoana impozabilă care are un sediu fix în România de la care prestează servicii și care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) ori alin. (2) sau (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au loc în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune, în această situație, înainte de prestarea serviciului.

punctul 3.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) ori alin. (2) sau (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune, în această situație, înaintea primirii serviciilor respective.

punctul 4.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscal de a solicita să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare.

punctul 5.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal. Declarația de depune, în această situație, după încetarea stării de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.11.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiunii privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu „«X», în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.12 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.13 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/a avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.14 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.15 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.16 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.17 - se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.18. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu «X» perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoare activități economice.

Paragraf

Se marchează cu «X» în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA și se înscrie data scoaterii din evidență, stabilită conform prevederilor titlului VII din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1.19 se completează în cazul în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.

Paragraf

Rândul 1.20 se completează în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.

Paragraf

Rândul 1.21 se completează în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.

Paragraf

Rândul 1.22 se completează în cazul în care persoana impozabilă solicită scoaterea din evidență ca persoană impozabilă, ca urmare a încetării aplicării regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23 se completează în cazul în care persoana impozabilă solicită scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, ca urmare a aplicării regimului special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 - se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândurile 1.3.1-1.3.3 se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4 Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie inclusiv a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 - se marchează cu „X“, după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi;

litera B)

renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.5 Date privind perioada anului fiscal modificat

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:

-

în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;

-

în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;

-

până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.

Paragraf

La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu „X“, după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;

litera B)

exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;

litera C)

exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale

Paragraf

Rândul 1.1.1 „Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv“ și rândul 1.1.2 „Venit total estimat de până la 100.000 euro“ se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.

Paragraf

Rândul 1.2. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.2.1 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.2.2 se marchează cu „X“ de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.2.2 „Lunară prin opțiune“ se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie inclusiv pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.2.3 se marchează cu „X“ de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Rândul 1.5 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Rândul 1.6 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.6.1 și 1.6.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu „X“ de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu „X“ rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Redevențe miniere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Redevențe petroliere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 5. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 73/2018.

Paragraf

Rândurile 5.1 și 5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 6.1 și 6.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit

Paragraf

Se marchează cu „X“ codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândul 7. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.

Paragraf

Rândurile 7.1 și 7.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 8. Impozit pe reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nerezident a înființat o reprezentanță în România, potrivit legii, pentru care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 8.1 și 8.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândul 9. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 9.1 și 9.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.

Paragraf

Rândul 10. Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 10.1 și 10.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor art. 46^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 11. Impozit pe construcții

Paragraf

Se marchează cu «X» de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 11.1 și 11.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului X «Impozitul pe construcții» din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 12. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 12.1 și 12.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu „X“ una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscriu, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire a spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu „X“ rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul VII.

Date privind starea contribuabilului

Paragraf

Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță, actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_1610

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se marchează cu „X” numai de către persoanele juridice nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care au obligația de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscal sau optează pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 și art. 227 din Codul fiscal.

Paragraf

**) Se marchează cu „X” numai de către persoanele juridice nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică prevăzută la art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

***) Se marchează cu „X” numai de către persoanele juridice străine care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, conform art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/ Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România, denumită în continuare declarație, se completează și se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii nerezidenți, alții decât persoanele fizice, care nu au sediu permanent în România, dar care au obligații fiscale, potrivit legilor speciale.

Paragraf

Declarația se completează și se depune și de către contribuabilii nerezidenți stabiliți în spațiul comunitar, care se înregistrează în scopuri de TVA direct, în temeiul dispozițiilor art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, sau prin reprezentant fiscal.

Paragraf

Atenție! Declarația nu se completează de către persoanele impozabile care au un sediu fix în România.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se depune în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poștă, prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format „PDF“ cu „XML“ atașat, la care se anexează o arhivă „ZIP“ având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele „PDF“, „JPEG“ sau „TIFF“.

Paragraf

Organul fiscal competent este:

punctul 1.

administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenți care nu au pe teritoriul României un sediu permanent:

litera A)

persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivittitlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România;

litera B)

contribuabilii nerezidenți care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuțiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă și boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuții sociale, pentru salariații lor care sunt supuși legislației de asigurări sociale din România și au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România;

litera C)

persoanele juridice nerezidente care au obligația de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscalsau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit, potrivit art. 225și227 din Codul fiscal;

litera D)

reprezentanțele persoanelor juridice străine, autorizate să funcționeze în România, potrivit legii, care au sediul în municipiul București;

litera E)

persoanele juridice nerezidente care nu au obligația înregistrării unui sediu permanent pe teritoriul României și care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;(la 07-04-2025, Punctul 1. , Paragraful 9 din Anexa nr. 3 a fost completat deLitera a) , Punctul 2. , Articolul II din ORDINUL nr. 468 din 28 martie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 302 din 7 aprilie 2025)

litera F)

persoanele juridice străine stabilite în Uniunea Europeană care, potrivit legii, se înregistrează direct și care datorează impozitul specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale;(la 07-04-2025, Punctul 1. , Paragraful 9 din Anexa nr. 3 a fost completat deLitera a) , Punctul 2. , Articolul II din ORDINUL nr. 468 din 28 martie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 302 din 7 aprilie 2025)

punctul 2.

administrația județeană a finanțelor publice în a cărei rază teritorială își au sediul reprezentanțele persoanelor juridice străine, autorizate să funcționeze în România, potrivit legii;

punctul 3.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului, pentru contribuabilii care au obligația sau optează să își desemneze, potrivit legii, un împuternicit, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1 și 2;

punctul 4.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit, în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari și mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final sau cu opțiune de regularizare;

punctul 5.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul instituției de credit/sucursalei instituției de credit, pentru contribuabilii care se înregistrează fiscal odată cu solicitarea deschiderii unui cont bancar sau închirierea unei casete de valori;

punctul 6.

organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal, în situația în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de TVA, în România, prin reprezentant fiscal;

punctul 7.

organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale, în situația în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1-6;

punctul 8.

organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat reprezentantul în scopul rambursării, desemnat de către persoana impozabilă neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene, care solicită rambursarea TVA potrivit prevederilor art. 302 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Rândul 1, 2 și 3

Paragraf

Se marchează cu „X“, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VIII „Date privind secțiunile completate“, unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

Paragraf

Rândul 1.1. Optez pentru comunicarea electronică a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală

Paragraf

Se marchează cu „X“, în situația în care contribuabilul optează pentru comunicarea prin mijloace electronice a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală. În acest caz, certificatul de înregistrare fiscală se păstrează de organul fiscal până la data ridicării de către contribuabil sau împuternicitul acestuia.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Atenție! În cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit cu ocazia înregistrării. În prima căsuță se înscrie prefixul RO.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează denumirea contribuabilului din țara de rezidență.

Paragraf

Rândul 3. Forma juridică

Paragraf

Se completează forma juridică a contribuabilului din țara de rezidență.

Paragraf

Rândul 4. Data înființării (zz/ll/aaaa)

Paragraf

Se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înființat contribuabilul în țara de rezidență.

punctul III.

DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ȚARA DE REZIDENȚĂ

Paragraf

Se completează cu datele privind adresa sediului social din țara de rezidență a contribuabilului.

punctul IV.

DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA UNDE POT FI EXAMINATE EVIDENȚELE ȘI DOCUMENTELE

Paragraf

Se completează cu datele privind adresa din România la care pot fi examinate evidențele și documentele ce trebuie păstrate conform prevederilor Codului fiscal.

punctul V.

DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA PENTRU CORESPONDENȚĂ (OPȚIONAL)

Paragraf

Se completează cu datele privind adresa din România la care contribuabilul dorește să primească corespondența cu organul fiscal, în cazul în care acestea diferă de datele privind adresa din România unde pot fi examinate evidențele și documentele de la cap. IV.

punctul VI.

ALTE DATE DESPRE CONTRIBUABIL

Paragraf

Rândul 1. Denumirea instituției bancare din România la care contribuabilul și-a deschis cont

Paragraf

Se completează cu denumirea instituției bancare din România la care contribuabilul și-a deschis cont.

Paragraf

Rândul 2. Codul IBAN al contului

Paragraf

Se completează cu codul IBAN al contului deschis la instituția bancară din România.

Paragraf

Rândul 3. Înregistrare într-un alt stat membru UE

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care afirmația este adevărată și se completează atât rândul 5 „Țara“, cât și rândul 6 „Codul de identificare fiscală“ cu codul atribuit în statul unde este înregistrată fiscal persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 4. Nu există înregistrare într-un alt stat membru UE

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nu este înregistrat într-un alt stat membru UE.

Paragraf

Rândul 7. Reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilul nerezident care nu are pe teritoriul României un sediu permanent și care înființează o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.

Paragraf

Rândul 7.1. Denumirea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu denumirea reprezentanței.

Paragraf

Rândul 7.2. Numărul și data autorizației de funcționare

Paragraf

Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.

Paragraf

Rândul 7.3. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.

Paragraf

Rândul 8. Alte subunități

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul are alte subunități.

Paragraf

Rândul 9. Obligații fiscale potrivit art. 38 din Codul fiscal sau opțiune de regularizare a impozitului pe profit potrivit art. 225 și 227 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nu are sediu permanent în România și:

-

are obligația de a plăti impozit pe profit pentru transferul proprietăților imobiliare situate în România, inclusiv din închirierea sau cedarea folosinței proprietății sau a oricăror drepturi legate de această proprietate imobiliară, pentru vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română sau pentru exploatarea resurselor naturale situate în România, inclusiv vânzarea/cesionarea oricărui drept aferent acestor resurse naturale (potrivit art. 38 din Codul fiscal);

-

optează pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 și 227 din Codul fiscal.

Paragraf

Atenție! Marcarea rândului 9 nu reprezintă și înregistrarea ca plătitor de impozit pe profit. În vederea înregistrării ca plătitor de impozit pe profit se va marca și rândul 1 „Impozit pe profit“ din secțiunea B „Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate“ a capitolului VIII „Date privind secțiunile completate“.

Paragraf

Rândul 10. Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 11. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.

punctul VII.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit/instituție de credit.

Paragraf

În casetele „Nr. document“ și „Dată document (zz/ll/aaaa)“ se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, după caz.

Paragraf

În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți, alții decât persoanele fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va prezenta organului fiscal actele doveditoare ale calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.

Paragraf

În situația în care declarația se depune de către instituția de credit, conform art. 83 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, aceasta va prezenta organului fiscal documentul doveditor din care rezultă raportul dintre instituția de credit și contribuabilul nerezident.

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/ plătitorului de venit/instituției de credit.

Paragraf

Caseta „Țara“ se completează dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Reprezentant legal“.

punctul VIII.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) sau art. 316 alin. (6), după caz, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal și nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal și care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.2. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă, ori înainte de efectuarea vânzărilor intracomunitare de bunuri la distanță conform art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal, care au locul de începere a expedierii sau transportului bunurilor în România și pentru care optează să utilizeze regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte contractele/comenzile sau alte documente în baza cărora urmează să efectueze livrări și/sau achiziții intracomunitare care au locul în România.

Paragraf

Rândul 1.1 și rândul 1.2 se marchează doar dacă persoana impozabilă care nu este stabilită în România nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal.

Paragraf

În situațiile de la rândurile 1.1 și 1.2, înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă începând cu a 5-a zi următoare depunerii prezentei declarații de mențiuni, prin care persoana impozabilă solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. d) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, coroborat cu art. 310^2 alin. (3) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data de la care încetează aplicarea regimului special de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.4.1 se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.

Paragraf

Rândul 1.4.2 se completează numai dacă în urma stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Rândul 1.5. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte organului fiscal competent contractele, comenzile sau alte documente din care rezultă că:

punctul 1.

urmează să realizeze în România operațiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;

Paragraf

și/sau

punctul 2.

urmează să desfășoare operațiuni scutite cu drept de deducere, cu excepția serviciilor de transport și a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294 alin. (1) lit. c)-f), h)-n), art. 295 alin. (1) lit. c) și art. 296 din Codul fiscal, pentru care înregistrarea este opțională.

Paragraf

Documentele se prezintă în copie și în original, iar cele întocmite într-o limbă străină vor fi însoțite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizați, potrivit prevederilor art. 8 alin. (2)-(4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română, precum și copii certificate ale documentelor prezentate, urmând ca documentele în original să fie restituite persoanei impozabile.

Paragraf

Rândul 1.6. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu „X“ de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.7. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu „X“ de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal;

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu „X“ și rândul 1.7.2.

Paragraf

Rândul 1.7.1 se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu „X“ a rândului 1.7, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României și aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, după cum urmează:

litera A)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b),c)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal;

litera C)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscalși care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscalde a solicita să se înregistreze, conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare;

Paragraf

Rubrica «Cod de înregistrare în scopuri de TVA» nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru.

Paragraf

Rândul 1.8.1. - Înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b), c) ori alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară. Declarația se depune, în această situație, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare.

punctul 2.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) ori alin. (2) sau (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune, în această situație, înaintea primirii serviciilor respective.

punctul 3.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal și care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscal de a solicita să se înregistreze, conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare.

Paragraf

Rândul 1.8.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiunii privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu «X», în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.9 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.10 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/a avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.11 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.12 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.13 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.14 Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu «X» perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoare activități economice.

Paragraf

Se marchează cu «X» în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.16 se marchează cu «X» în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.

Paragraf

Rândul 1.17 se marchează cu «X» în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.

Paragraf

Rândul 1.18 se marchează cu «X» în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.

Paragraf

Rândul 1.19 se completează în cazul în care persoana impozabilă solicită scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, ca urmare a aplicării regimului special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.20. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII «Taxa pe valoarea adăugată» din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândul 1.1 se marchează cu „X“ în cazul luării în evidență și se va înscrie data începând cu care se dorește luarea în evidență.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu „X“ în situația în care contribuabilul solicită scoaterea din evidență pentru acest impozit și se va înscrie data începând cu care se dorește scoaterea din evidență. Acest câmp se poate marca dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Declarație de mențiuni“ a capitolului I.

Paragraf

Rândul 1.3.1 se marchează cu „X“.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora și care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora și care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora și care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu „X“ de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu „X“ rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Impozit pe reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către reprezentanța unei/unor persoane juridice străine înființată în România, potrivit legii, și care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau cea a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.

Paragraf

Rândul 4. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc

Paragraf

Se marchează cu «X» numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.

Paragraf

Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 5. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 5.1 și 5.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

punctul IX.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Radierea înregistrării fiscale

Paragraf

Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță, actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_2216

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice care au locul de exercitare a conducerii efective în România, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii persoane juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Paragraf

Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul respectiv, în cazul depunerii declarației de mențiuni sau organul fiscal în a cărui evidență este înregistrat, atât pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal), cât și pentru contribuabilii care se înregistrează prin împuternicit.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Atenție! În cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit cu ocazia înregistrării. În prima căsuță se înscrie prefixul RO.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează denumirea contribuabilului din țara de origine.

Paragraf

Rândul 3. Forma juridică

Paragraf

Se completează forma juridică a contribuabilului din țara de origine.

Paragraf

Rândul 4. Data înființării în țara de origine (zz/ll/aaaa)

Paragraf

Se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înființat contribuabilul în țara de origine.

punctul III.

DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ȚARA DE ORIGINE

Paragraf

Se completează cu datele privind adresa sediului social din țara de origine a contribuabilului.

punctul IV.

DOMICILIU FISCAL

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece adresa domiciliului fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.

punctul V.

DATE PRIVIND REZIDENȚA FISCALĂ ÎN ROMÂNIA

Paragraf

Rândul 1. Numărul Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 și pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină

Paragraf

Se completează cu numărul Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 si pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină, comunicată de către organul fiscal persoanei juridice străine cu locul conducerii efective în România, în vederea înregistrării fiscale, potrivit prevederilor Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 2. Dată document

Paragraf

Se completează cu data Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 si pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină.

punctul VI.

REPREZENTARE PRIN

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de reprezentarea contribuabilului în relația cu organul fiscal, prin împuternicit/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.

punctul VII.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează în vederea înregistrării/modificării domiciliului fiscal.

punctul I.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul II.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.11. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.

Paragraf

Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) si art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele impozabile de persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit.c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:

litera A)

aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;

litera B)

aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.

Paragraf

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.

Paragraf

Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d)saualin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),c)saud)ori aalin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)saud)ori aalin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c)ori art. 317 alin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c)saud) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6)sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera G)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.

punctul 7.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art.4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr.39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.24. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art.41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.

litera B)

renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:

-

în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;

-

în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;

-

până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.

Paragraf

La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;

litera B)

exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;

litera C)

exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale

Paragraf

Rândul 1.1.1 "Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv" și rândul 1.1.2 "Venit total estimat de până la 100.000 euro" se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.

Paragraf

Rândul 1.2. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.2.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.2.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.2.2 "Lunară prin opțiune " se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.2.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1. și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Rândul 1.5. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Rândul 1.6. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.6.1. și 1.6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Redevențe miniere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Redevențe petroliere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 5. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.

Paragraf

Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândurile 6.1. și 6.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit

Paragraf

Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândul 7. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.

Paragraf

Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 8. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 8.1 și 8.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 5.Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul VIII.

ALTE CATEGORII DE OBLIGAȚII FISCALE

Paragraf

Rândul 1. Obligația fiscală

Paragraf

Se înscrie tipul obligație fiscale declarate.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Obligația fiscală

Paragraf

Se înscrie tipul obligație fiscale declarate.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

punctul IX.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_3010

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior.

Paragraf

Declarația se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Paragraf

Organul fiscal competent este:

-

pentru contribuabilii care se înregistrează direct sau prin împuternicit/curator fiscal, organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul;

-

pentru contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal;

-

pentru contribuabilii persoane fizice române cu domiciliul în străinătate, organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod numeric personal

Paragraf

Se completează de toate persoanele fizice care au obligația depunerii acestei declarații, cu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal se va trece codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă, respectiv codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.

Paragraf

Rândul 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA

Paragraf

Se completează numai de persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal, se va trece codul de înregistrare în scopuri de TVA al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 2. Nume, prenume

Paragraf

Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.

Paragraf

Rândul 3. Data nașterii

Paragraf

Se completează cu ziua, luna și anul nașterii contribuabilului.

Paragraf

Rândul 4. Locul nașterii

Paragraf

Se completează cu localitatea și țara în care s-a născut contribuabilul.

Paragraf

Rândul 5. Sexul

Paragraf

Se completează cu sexul contribuabilului.

Paragraf

Rândul 6. Domiciliu fiscal

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/curatorul fiscal al contribuabilului, se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 7. Act de identitate

Paragraf

Se completează tipul actului de identitate (de exemplu, BI/CI etc.), precum și seria, numărul, emitentul și data la care a fost emis actul de identitate și data (zz/ll/aaaa) până la care este valabil.

Paragraf

Rândul 8. se marchează cu "X" în funcție de situația persoanei fizice române sau străine care se înregistrează.

punctul III.

DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ

Paragraf

Rândul 1. Drepturi de proprietate intelectuală

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 2. Angajator

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care au calitatea de angajator.

Paragraf

Rândul 3. Altele

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care realizează venituri din desfășurarea altor activități și se completează cu datele privind activitatea desfășurată.

punctul IV.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu "X" în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului fiscal/curatorului fiscal, după caz.

punctul V.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul care reprezintă și domiciliu fiscal.

punctul I.

DATE PRIVIND DOMICILIUL

Paragraf

Rândul 1. Adresa domiciliului

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului.

Paragraf

Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

punctul II.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul III.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal

Paragraf

Se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.11. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.

Paragraf

Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:

litera A)

aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;

litera B)

aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.

Paragraf

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.

Paragraf

Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d)saualin. (2)orialin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),c)saud)orialin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a),b)saud)orialin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c)ori art. 317 alin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit.c)saud) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2)din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6)sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera G)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.

punctul 7.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, are au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. în cazul societăților reglementate de Legea societăților nr.31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.24. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art.147 alin. (8) din Codul Fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.1.3. se marchează cu "X" de contribuabili, potrivit art. 147 alin. (4) din Codul Fiscal.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.1.2. "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3 Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4 Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

punctul VI.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Încetarea activității

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data încetării activității.

Paragraf

Atenție! Declarația de mențiuni, depusă în vederea încetării activității, va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_3657

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se marchează cu „X” de către persoanele fizice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent, în scopul identificării organului fiscal competent în administrarea acestora.

Paragraf

**) Se marchează cu „X” NUMAI de către persoanele fizice nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică prevăzută la art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/ Declarația de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale, ca urmare a atribuirii codului numeric personal, potrivit legii.

Paragraf

Declarația se depune prin împuternicit/reprezentant fiscal/ curator fiscal/plătitor de venit/instituție de credit, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poștă, prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele PDF, JPEG sau TIFF.

Paragraf

Organul fiscal competent este:

punctul 1.

administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției generale regionale a finanțelor publice București, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenți care nu au pe teritoriul României un sediu permanent:

litera A)

persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivittitlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România;

litera B)

contribuabilii nerezidenți care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuțiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă și boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuții sociale, pentru salariații lor care sunt supuși legislației de asigurări sociale din România și au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România;

litera C)

persoane fizice nerezidente care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate;

litera D)

persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, care obțin venituri din activități independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care obțin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activitățile artistice și sportive, și care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226sau227 din Codul fiscal;

punctul 2.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz, pentru contribuabilii care au obligația sau optează să își desemneze un împuternicit sau pentru care se numește curator fiscal, potrivit legii, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1;

punctul 3.

organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal, pentru contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA prin reprezentant fiscal;

punctul 4.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari și mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final sau cu opțiune de regularizare;

punctul 5.

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul instituției de credit/sucursalei instituției de credit, pentru contribuabilii care se înregistrează fiscal odată cu solicitarea deschiderii unui cont bancar sau închirierea unei casete de valori;

punctul 6.

organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale, în situația în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1-5.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Rândurile 1, 2 și 3

Paragraf

Se marchează cu „X“, după caz.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul declarației de mențiuni se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI „DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE“, unde se completează numai secțiunea/ secțiunile care se modifică.

Paragraf

Rândul 1.1. Optez pentru comunicarea electronică a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală.

Paragraf

Se marchează cu „X“ în situația în care contribuabilul optează pentru comunicarea prin mijloace electronice a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală. În acest caz, certificatul de înregistrare fiscală se păstrează de organul fiscal până la data ridicării de către contribuabil sau împuternicitul acestuia.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, se va trece codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă, respectiv numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent cu ocazia înregistrării fiscale.

Paragraf

Rândul 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA

Paragraf

Se completează numai de către persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 2. Nume și prenume

Paragraf

Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.

Paragraf

Rândul 3. Data nașterii

Paragraf

Se completează cu ziua, luna și anul nașterii contribuabilului.

Paragraf

Rândul 4. Locul nașterii

Paragraf

Se completează cu localitatea și țara în care s-a născut contribuabilul.

Paragraf

Rândul 5. Sexul

Paragraf

Se completează cu sexul contribuabilului.

Paragraf

Rândul 6. Domiciliul actual

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului contribuabilului care se înregistrează, respectiv cu adresa din străinătate.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal al contribuabilului, se va trece domiciliul contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 7. Act de identitate

Paragraf

Se completează tipul actului de identitate (conform pașaportului, cardului de identitate oficial sau oricărui alt document doveditor de identitate), precum și seria, numărul, emitentul, data la care a fost emis actul de identitate și data (zz/ll/aaaa) până la care este valabil.

Paragraf

Rândul 8. Cod de identificare fiscală din țara de rezidență

Paragraf

Se completează cu codul de identificare fiscală al persoanei din țara de rezidență.

Paragraf

Rândul 9. Se marchează cu „X“ în funcție de situația persoanei fizice care se înregistrează.

punctul III.

DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA UNDE POT FI EXAMINATE EVIDENȚELE ȘI DOCUMENTELE

Paragraf

Se completează cu datele privind adresa din România la care pot fi examinate evidențele și documentele ce trebuie păstrate conform prevederilor Codului fiscal.

punctul IV.

DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ

Paragraf

Rândul 1. Drepturi de proprietate intelectuală

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 2. Angajator

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care au calitatea de angajator.

Paragraf

Rândul 3. Transferul titlurilor de valoare

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate.

Paragraf

Rândul 4. Venituri din activități independente din România, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii rezidenți într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, care obțin venituri din activități independente din România, respectiv contribuabilii rezidenți într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care obțin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activitățile artistice și sportive, și care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 5. Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 6. Altele

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care realizează venituri din desfășurarea altor activități și se completează cu datele privind activitatea desfășurată.

punctul V.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal/instituție de credit și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz.

Paragraf

În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți persoane fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va prezenta organului fiscal actele doveditoare ale calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.

Paragraf

În situația în care declarația se depune de către instituția de credit, conform art. 83 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, aceasta va prezenta organului fiscal documentul doveditor din care rezultă raportul dintre instituția de credit și contribuabilul nerezident.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/ reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/curatorului fiscal/ instituției de credit, după caz.

punctul VI.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) sau art. 316 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, după caz.

Paragraf

Rândul 1.1. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal și nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal și care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.2. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă.

Paragraf

Dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte contractele/comenzile sau alte documente în baza cărora urmează să efectueze livrări și/sau achiziții intracomunitare care au loc în România.

Paragraf

Rândul 1.1 și rândul 1.2 se marchează doar dacă persoana impozabilă care nu este stabilită în România nu aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal.

Paragraf

În situațiile de la rândurile 1.1 și 1.2, înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă începând cu a 5-a zi următoare depunerii prezentei declarații de mențiuni, prin care persoana impozabilă solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. d) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, coroborat cu art. 310^2 alin. (3) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data de la care încetează aplicarea regimului special de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. e) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.4.1 se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.

Paragraf

Rândul 1.4.2 se completează numai dacă în urma stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Rândul 1.5. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte organului fiscal competent contractele, comenzile sau alte documente din care rezultă că:

punctul 1.

urmează să realizeze în România operațiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;

Paragraf

și/sau

punctul 2.

urmează să desfășoare operațiuni scutite cu drept de deducere, cu excepția serviciilor de transport și a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294 alin. (1) lit. c)-f), h)-n), art. 295 alin. (1) lit. c) și art. 296 din Codul fiscal, pentru care înregistrarea este opțională.

Paragraf

Documentele se prezintă în copie și în original, iar cele întocmite într-o limbă străină vor fi însoțite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizați, potrivit prevederilor art. 8 alin. (2)-(4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română, precum și copii certificate ale documentelor prezentate, urmând ca documentele în original să fie restituite persoanei impozabile.

Paragraf

Rândul 1.6. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu „X“ de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.7. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu „X“ de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal;

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/ anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu „X“ și rândul 1.7.2.

Paragraf

Rândul 1.7.1 se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu „X“ a rândului 1.7, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv pentru anul precedent.

Paragraf

Se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României și aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal, după cum urmează:

litera A)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b),c)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)orialin. (2)sau(2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal;

litera C)

persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscalși care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscalde a solicita să se înregistreze, conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare;

Paragraf

Rubrica «Cod de înregistrare în scopuri de TVA» nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru.

Paragraf

Rândul 1.8.1. - Înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică în România regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. b), c) ori alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară. Declarația se depune, în această situație, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare.

punctul 2.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) ori alin. (2) sau (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune, în această situație, înaintea primirii serviciilor respective.

punctul 3.

Înregistrare, potrivit art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal și care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care își exercită opțiunea prevăzută la art. 268 alin. (6) din Codul fiscal de a solicita să se înregistreze, conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, în cazul în care realizează achiziții intracomunitare.

Paragraf

Rândul 1.8.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu «X» de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiunii privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu «X», în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu «X» în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.9 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.10 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au/a avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.11 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.12 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.13 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.14 Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu «X» perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoare activități economice.

Paragraf

Se marchează cu «X» în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.16 se marchează cu «X» în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.

Paragraf

Rândul 1.17 se marchează cu «X» în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.

Paragraf

Rândul 1.18 se marchează cu «X» în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.

Paragraf

Rândul 1.19 se completează în cazul în care persoana impozabilă solicită scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, ca urmare a aplicării regimului special de scutire prevăzut la art. 310^2 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.20. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII «Taxa pe valoarea adăugată» din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.1.1 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.1.2 se marchează cu „X“ de contribuabili, potrivit art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.1.3 se marchează cu „X“ de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Rândul 1.1.3 „Lunară prin opțiune“ se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie inclusiv pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

punctul VII.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 3 de la capitolul I.

Paragraf

Rândul 1. Încetarea activității

Paragraf

Se marchează cu „X“ și se înscrie data încetării activității.

Paragraf

Rândul 2. Radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal

Paragraf

Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.

Paragraf

Rândul 2.1. Codul numeric personal atribuit, potrivit legii

Paragraf

Se completează cu codul numeric personal atribuit contribuabilului, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 2.2. Declar că mi-au fost atribuite și următoarele numere de identificare fiscală:

Paragraf

Se completează cu numărul/numerele de identificare fiscală atribuit/atribuite contribuabilului de organul fiscal.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenței fiscale a persoanei fizice de pe numărul/numerele de identificare fiscală, pe codul numeric personal.

Paragraf

Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_4155

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru instituțiile publice, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către instituțiile publice.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Paragraf

Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere (unde este cazul) se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul IV "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

Paragraf

Prin excepție, Secțiunea G - "DATE PRIVIND SEDIILE SECUNDARE CARE NU AU OBLIGAȚIA ÎNREGISTRĂRII FISCALE*)" se va completa numai cu ocazia înființării sau încetării activității unui sediu secundar al contribuabilului, care nu are obligația înregistrării fiscale, care își desfășoară activitatea la o altă adresă decât adresa sediului principal, pentru fiecare sediu secundar în parte.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului.

Paragraf

Rândul 3. Domiciliul fiscal

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.

Paragraf

Rândul 4. Act normativ de înființare

Paragraf

Se înscriu numărul, data și tipul actului normativ prin care s-a înființat instituția publică.

Paragraf

Rândul 5. Felul sediului

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de felul sediului.

Paragraf

Rândul 6. Felul ordonatorului de credite

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul de ordonator de credite.

punctul III.

ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL

Paragraf

Rândul 1. Sectorul de activitate

Paragraf

Se marchează cu "X" unul dintre sectoarele de activitate.

Paragraf

Rândul 2. Sistemul de finanțare

Paragraf

Se marchează cu "X" unul dintre tipurile de sisteme de finanțare.

Paragraf

Rândul 3. Organ tutelar

Paragraf

Rândul 3.1. Ministerul sau instituția centrală (din clasificația bugetară)

Paragraf

Se completează denumirea și codul instituției.

Paragraf

Rândul 3.2. Consiliul județean (din clasificația bugetară)

Paragraf

Se completează denumirea și codul județului.

Paragraf

Rândul 3.3. Consiliul local

Paragraf

Se completează codul primăriilor atribuit pe plan local de organul fiscal competent, de la 001 la 999.

punctul IV.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează în vederea înregistrării/modificării domiciliului fiscal.

punctul I.

DATE PRIVIND SEDIUL

Paragraf

Rândul 1. Adresa sediului

Paragraf

Se completează cu adresa sediului

Paragraf

Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

punctul II.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul III.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.10. Se completează în cazul în care s-a bifat secțiunea I pct. 2, dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.11. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art.88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.

Paragraf

Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13., persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d)saualin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) saud)ori aalin. (2)saualin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a),b)saud)ori aalin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.16.1. - înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.17. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.22. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.27. Se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.27.1. Se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.27.2. Se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.28 Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și a normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art.41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.

litera B)

renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" de către contribuabilii care, potrivit legii, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Redevențe miniere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul V.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.

Paragraf

Rândul 1. Se înscrie data când contribuabilul își încetează activitatea.

Paragraf

Rândul 1.1. Se înscriu tipul, numărul și data actului normativ prin care s-a decis încetarea activității contribuabilului.

Paragraf

Rândul 2. Codul de identificare fiscală a unității rezultate în urma fuziunii

Paragraf

Se completează numai în cazul declarației de fuziune prin contopire.

Paragraf

Rândul 3. Radierea înregistrării fiscale

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin postă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.

Imagine IMG_4796

[Imagine Embedded]

Imagine IMG_4797

[Imagine Embedded]

Imagine IMG_4798

[Imagine Embedded]

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

"Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/ Declarația de radiere pentru sediul secundar/sediul secundar desemnat plătitor de salarii și de venituri asimilate salariilor“, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii care au organizate sedii secundare ca plătitoare de salarii și de venituri asimilate salariilor, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Declarația se depune în format hârtie, la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația în format hârtie se depune la organul fiscal competent în a cărui rază teritorială se află unitatea/ subdiviziunea administrativ-teritorială unde este situat domiciliul fiscal al contribuabilului, în cazul contribuabilului care are organizate mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale cu domiciliul fiscal.

Paragraf

Declarația în format hârtie se depune la fiecare organ fiscal competent în a cărui rază teritorială se află unitatea/ subdiviziunea administrativ-teritorială unde este situat fiecare sediu secundar/sediu secundar desemnat al contribuabilului, respectiv la Direcția generală de administrare a marilor contribuabili pentru marii contribuabili care înființează sedii secundare pe raza teritorială a municipiului București și a județului Ilfov, în cazul contribuabilului care are organizate mai multe sedii secundare pe raza teritorială a altor unități/ subdiviziuni administrativ-teritoriale decât domiciliul fiscal.

Paragraf

Declarația se poate depune prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe portalul e-guvernare. Contribuabilul poate declara într-un singur formular electronic toate sediile secundare organizate, completând corespunzător secțiunile din formular.

Paragraf

Se completează cu codul de identificare fiscală al contribuabilului.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului.

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Secțiunea se marchează de către contribuabilii care au organizate unul sau mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale cu domiciliul lor fiscal.

Paragraf

Se completează cu datele de identificare a sediului secundar/sediilor secundare organizat/organizate pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale cu domiciliul fiscal al contribuabilului.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Coloana „Codul de înregistrare fiscală atribuit“ se completează numai pentru sediul secundar/sediile secundare care la data intrării în vigoare a Ordonanței Guvernului nr. 6/2026 pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și unele măsuri fiscal-bugetare era/erau înregistrat/înregistrate fiscal, în vederea radierii fiscale, din oficiu, a codului de înregistrare fiscală.

Paragraf

Se marchează cu „X“ dacă informațiile cu privire la sediile secundare se modifică, ca urmare a:

litera A)

organizării unor noi sedii secundare;

litera B)

desființării unor sedii secundare;

litera C)

modificării informațiilor declarate inițial pentru sediile secundare existente.

Paragraf

Se declară sediile secundare existente la data depunerii declarației.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.

Paragraf

Secțiunea se marchează de către contribuabilii care au organizate unul sau mai multe sedii secundare pe raza teritorială a altei unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale decât cu cea de la domiciliul fiscal al contribuabilului.

Paragraf

În cazul completării unui formular electronic, se generează câte o secțiune B, pentru fiecare unitate/subdiviziune administrativ-teritorială pe raza căreia contribuabilul are organizate sedii secundare.

Paragraf

În cazul completării unui formular în format hârtie, se completează și se depune câte un formular 060 pentru fiecare unitate/subdiviziune administrativ-teritorială pe raza căreia contribuabilul are organizate sedii secundare.

Paragraf

Se marchează cu „X“:

litera A)

la înregistrarea inițială a sediului secundar, în cazul în care contribuabilul are organizat un singur sediu secundar;

litera B)

la înregistrarea inițială a sediului secundar desemnat, dacă contribuabilul organizează, la aceeași dată, mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale sau dacă niciunul dintre sediile secundare organizate, la data intrării în vigoare aOrdonanței Guvernului nr. 6/2026, ca plătitoare de salarii și de venituri asimilate salariilor, pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, nu are atribuit cod de înregistrare fiscală.

punctul 1.

Se marchează cu „X“ dacă informațiile cu privire la sediile secundare se modifică, ca urmare a:

litera A)

organizării unor noi sedii secundare;

litera B)

desființării unor sedii secundare;

litera C)

modificării informațiilor declarate inițial pentru sediile secundare existente.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.

punctul 2.

Se marchează cu „X“ la desemnarea sediului secundar desemnat care are atribuit cod de înregistrare fiscală.

Paragraf

Se marchează cu „X“ la radierea sediului secundar.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.

punctul I.

DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR/SEDIULUI SECUNDAR DESEMNAT

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de înregistrare fiscală al sediului secundar/sediului secundar desemnat.

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului care a înființat sediul secundar/sediul secundar desemnat, urmată de sintagma „sediu secundar“/„sediu secundar desemnat“.

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar/sediul secundar desemnat.

Paragraf

Se înscriu, după caz, tipul documentului care atestă deținerea cu titlu legal a spațiului cu destinație de sediu, numărul și data acestuia.

punctul II.

SEDII SECUNDARE ORGANIZATE PE RAZA TERITORIALĂ A ACELEIAȘI UNITĂȚI/SUBDIVIZIUNI ADMINISTRATIV-TERITORIALE CU SEDIUL SECUNDAR DESEMNAT

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul are organizate/înregistrate mai multe sedii secundare pe raza teritorială a aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale și a completat la pct. I datele de identificare a sediului secundar desemnat.

Paragraf

Se declară sediile secundare existente la data depunerii declarației.

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Coloana „Codul de înregistrare fiscală atribuit“ se completează numai în cazul sediului secundar/sediilor secundare care la data intrării în vigoare a Ordonanței Guvernului nr. 6/2026 pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și unele măsuri fiscal-bugetare era/erau deja înregistrat/înregistrate fiscal, în vederea radierii fiscale, din oficiu, a codului de înregistrare fiscală.

punctul III.

DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR

Paragraf

ATENȚIE!

Paragraf

Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu „X“ în cazul în care în relația cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.

PRE PRE_5005

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Paragraf

Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se depune direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.

Paragraf

Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.

Paragraf

Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Paragraf

Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei fizice, stabilit potrivit dispozițiilor art. 31 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere (unde este cazul) se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.

Paragraf

Prin excepție, Secțiunea F - "DATE PRIVIND SEDIILE SECUNDARE CARE NU AU OBLIGAȚIA ÎNREGISTRĂRII FISCALE*)" se va completa numai cu ocazia înființării sau încetării activității unui sediul secundar al contribuabilului, care nu are obligația înregistrării fiscale, care își desfășoară activitatea la o altă adresă decât adresa sediului principal, pentru fiecare sediu secundar în parte.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1. Cod numeric personal

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care au înscris codul numeric personal în actul de identitate.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie codul numeric personal al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 2. Număr de identificare fiscală

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care dețin număr de identificare fiscală.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie numărul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 3. Cod unic de înregistrare

Paragraf

Se completează cu ocazia depunerii declarației de mențiuni de către contribuabilii care desfășoară activități economice în mod independent și se înregistrează la oficiul registrului comerțului.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul unic de înregistrare al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de reprezentantul fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile străine.

Paragraf

Rândul 4. Cod de înregistrare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de înregistrare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de reprezentantul fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile străine.

Paragraf

Rândul 5. Nume, prenume

Paragraf

Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.

Paragraf

Rândul 6. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea contribuabilului care solicită înregistrarea fiscală sau care a fost înregistrat fiscal, în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.

Paragraf

Rândul 7. Date privind domiciliul persoanei fizice

Paragraf

Se înscrie adresa completă a domiciliului contribuabilului.

Paragraf

Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/reprezentant legal se va trece domiciliul contribuabilului pe care îl reprezintă.

Paragraf

Rândul 8. Date privind sediul activității principale

Paragraf

Se completează cu adresa completă a sediului activității principale.

Paragraf

Rândul 9. Se marchează cu "X", în funcție de situația contribuabilului care se înregistrează.

punctul III.

ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL

Paragraf

Rândul 1. Cod CAEN al activității principale

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al activității principale, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.

Paragraf

Rândul Felul activității

Paragraf

Rândul 1.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Rândul 1.2. Profesii libere

Paragraf

Se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Rândurile 2 - 5 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și numai pentru declararea activităților secundare desfășurate în aceeași locație cu activitatea principală.

Paragraf

Rândurile 2.1, 3.1, 4.1 și 5.1 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Rândurile 2.2, 3.2, 4.2 și 5.2 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Atenție! În cazul declarației de mențiuni, pentru declararea unei noi activități secundare desfășurată la aceeași locație cu activitatea principală, se completează toate rubricile acestui referitoare la activitățile secundare declarate, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.

punctul IV.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu "X" în cazul în care în relația cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant fiscal/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/ reprezentantului fiscal/ reprezentantului legal.

punctul V.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează:

-

de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică sediul activității care reprezintă și domiciliu fiscal;

-

de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită modificarea sediului activității.

punctul I.

DATE PRIVIND SEDIUL ACTIVITĂȚII

Paragraf

Rândul 1. Adresa sediului activității

Paragraf

Se completează cu adresa sediului activității.

Paragraf

Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

punctul II.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul III.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită fie înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.10. Se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin.(2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.11. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin.(2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art.88 alin.(1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.

Paragraf

Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13. persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III 'Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Subsecțiunea IV "'Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.1. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.15.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:

litera A)

aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;

litera B)

aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.

Paragraf

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.

Paragraf

Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin.(1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.16.2. Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d)saualin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) saud)ori aalin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)saud)ori aalin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a)-c)ori art. 317 alin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin.(2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6)sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin.(21) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera G)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin.(11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (21) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin.(21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin.(10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin.(2) sau alin.(21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.

punctul 7.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin.(6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.24. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA

Paragraf

Rândul 1.28. Se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin.(7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.28.1. Se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.28.2. Se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin.(2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și a normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin.(8) din Codul Fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.1.1 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul Fiscal.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, la înregistrarea inițială, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 3. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.

Paragraf

Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit

Paragraf

Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândul 5. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 5.1 și 5.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 4.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Rândul 4.2. Profesii libere

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.

Paragraf

Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul VI.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.

Paragraf

Rândul 1. SUSPENDARE TEMPORARĂ

Paragraf

Rândurile 1.1 - 1.5 Cod CAEN al activității

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.

Paragraf

Rândul Felul activității

Paragraf

Rândurile 1.1.1. - 1.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.

Paragraf

Rândurile 1.1.2. -1.5.2. Profesii libere

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.

Paragraf

Rândul "Luare în evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care se declară suspendarea temporară a activității autorizate și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost suspendată.

Paragraf

Rândul "Scoatere din evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a fost reluată și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost reluată.

Paragraf

Rândul 2. ÎNCETAREA ACTIVITĂȚII

Paragraf

Rândurile 2.1 - 2.5 Cod CAEN al activității

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.

Paragraf

Rândul Felul activității

Paragraf

Rândurile 2.1.1. - 2.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.

Paragraf

Rândurile 2.1.2. - 2.5.2. Profesii libere

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.

Paragraf

Rândul "Scoatere din evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a încetat și se înscrie data încetării activității.

Paragraf

Rândul 3. RADIEREA ÎNREGISTRĂRII FISCALE

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.

Paragraf

În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.

PRE PRE_5746

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

*) Se marchează cu “X” numai de către contribuabilii care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică prevăzută la art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

**) Se marchează cu “X” nunai de către persoanele juridice străine care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, conform art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.

Paragraf

*) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679

Paragraf

Declarația pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale, denumită în continuare declarație, se completează și se transmite ori de câte ori intervin modificări, ulterior înregistrării fiscale, în datele declarate de contribuabili/plătitori prin declarația de înregistrare fiscală/declarația de mențiuni, precum și cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Declarația se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Paragraf

Declarația se depune pentru:

-

înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabililor, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliu fiscal, precum și cu excepția contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, care nominalizează, ulterior înregistrării fiscale, un alt sediu permanent desemnat;

-

înregistrarea în vectorul fiscal a unor noi categorii de obligații fiscale sau modificarea categoriilor de obligații fiscale declarative înscrise inițial în vectorul fiscal;

-

modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit;

-

exercitarea opțiunii de modificare a anului fiscal;

-

declararea sediilor secundare care nu au obligația înregistrării fiscale;

-

înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile care solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (Codul fiscal), cu modificările și completările ulterioare;

-

efectuarea de mențiuni referitoare la vectorul fiscal privind TVA, ulterior înregistrării în scopuri de TVA;

-

exercitarea opțiunii privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, cu privire la locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică;

-

efectuarea de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România;

-

efectuarea de mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent;

-

efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare;

-

efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori;

-

înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de tva sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal;

-

înregistrarea în scopuri de tva, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal;

-

suspendarea temporară a uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

-

radierea înregistrării fiscale a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere;

-

încetarea uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

punctul I.

FELUL DECLARAȚIEI

Paragraf

Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.

punctul II.

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Rândul 1 Cod de identificare fiscală

Paragraf

Se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului.

Paragraf

Rândul 2 Denumire/Nume și prenume

Paragraf

Se completează cu denumirea/numele și prenumele contribuabilului.

Paragraf

Rândul 3 Declarația de înregistrare fiscală depusă inițial

Paragraf

Contribuabilii vor alege din lista drop-down declarația depusă cu ocazia înregistrării fiscale inițiale:

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru instituțiile publice (040);

-

Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070);

Paragraf

Contribuabilii care s-au înregistrat fiscal odată cu înmatricularea în registrul comerțului vor selecta: formularul 070, în cazul persoanelor fizice autorizate potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008 privind desfășurarea activităților economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale și întreprinderile familiale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 182/2016, respectiv formularul 010, în cazul celorlalți contribuabili care se înregistrează, potrivit legii speciale, la Oficiul Național al Registrului Comerțului.

Paragraf

Atenție! Declarația se completează NUMAI cu datele modificate față de datele declarate anterior.

punctul III.

REPREZENTARE PRIN:

Paragraf

Se marchează cu "X" în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal ,sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz. Documentele doveditoare menționate, după caz, vor fi atașate la formularul 700, în format electronic.

Paragraf

În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți (persoane fizice sau juridice), care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va atașa la formularul 700, în format electronic, în vederea transmiterii organului fiscal, actele doveditoare a calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.

Paragraf

Date de identificare

Paragraf

Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/curator fiscal, după caz.

punctul IV.

ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL

punctul 1.

Rubrica «Contabilitatea este organizată și condusă pe bază de contracte de prestări servicii în domeniul contabilității, conform art. 10 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare» se completează cu informații privind organizarea și conducerea contabilității contribuabilului, numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down «Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)».

Paragraf

Se marchează cu «X» caseta corespunzătoare, după caz.

Paragraf

Datele de identificare ale persoanei care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se completează astfel:

Paragraf

Coloana «Denumire/Nume, prenume persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România» se completează cu denumirea persoanei juridice sau cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz, care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Coloana «Cod de identificare fiscală (CIF/CNP)» se completează cu codul de înregistrare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală, sau codul numeric personal, în cazul persoanei fizice.

Paragraf

Coloana «Număr contract» se completează cu numărul contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.

Paragraf

Coloana «Data încheierii contractului de prestări servicii în domeniul contabilității» se completează cu data încheierii contractului.

Paragraf

Coloanele «Dată început contract» și «Dată sfârșit contract» se completează cu data începerii contractului și, respectiv, cu data de sfârșit a contractului.

Paragraf

Coloana «Număr autorizație emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România valabilă la data semnării contractului» se completează cu numărul autorizației emise de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, valabilă la data semnării contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.

punctul 2.

Rubrica «Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică»

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândul 3. Reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilul nerezident care nu este prezent în România sau de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care are înființată o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.

Paragraf

Rândul 3.1. Denumirea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu denumirea reprezentanței.

Paragraf

Rândul 3.2. Cod de identificare fiscală

Paragraf

Nu se completează la înregistrarea inițială.

Paragraf

Rândul 3.3. Numărul și data autorizației de funcționare

Paragraf

Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.

Paragraf

Rândul 3.4. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței

Paragraf

Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.

Paragraf

Rândul 4. Lista sediilor permanente și a reprezentanțelor înregistrate fiscal

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul a solicitat înregistrarea fiscală inițială prin depunerea formularului «Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente» (013).

Paragraf

Se înscriu datele de identificare ale fiecărui/ei sediu permanent/reprezentanțe înregistrat/e fiscal.

Paragraf

Rândul 5. Lista sediilor permanente neînregistrate fiscal

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul a solicitat înregistrarea fiscală inițială prin depunerea formularului «Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente» (013).

Paragraf

Se înscriu datele de identificare ale fiecărui sediu permanent neînregistrat fiscal.

Paragraf

Rândul 6. Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care datorează impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 46^2 alin. (1^1) din Codul fiscal.

punctul V.

DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE

Paragraf

Secțiunea se completează:

-

de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliu fiscal, precum și cu excepția contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, care nominalizează, ulterior înregistrării fiscale, un alt sediu permanent desemnat;

-

de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită modificarea sediului social/sediului/sediului activității, după caz.

Paragraf

Atenție! în cazul modificărilor intervenite în datele declarate inițial și înscrise în certificatul de înregistrare fiscală, noul certificat de înregistrare fiscală va fi eliberat contribuabilului doar după depunerea, în original, la organul fiscal competent, a vechiului certificat de înregistrare fiscală, potrivit prevederilor legale, în vigoare.

punctul I.

DATE PRIVIND DOMICILIUL/SEDIUL SOCIAL/SEDIUL/SEDIUL ACTIVITĂȚII

Paragraf

Rândul 1. Adresa domiciliului/sediului social/sediului/sediului activității

Paragraf

Se completează cu adresa domiciliului, a sediului social, a sediului, sediului activității, după caz.

Paragraf

Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.

punctul II.

DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.

punctul III.

ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.

Paragraf

Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită fie înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ulterior înregistrării fiscale, fie modificarea datelor transmise cu ocazia înregistrării în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2), (4) sau (6) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.2 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri mai mare decât plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.3 se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal, cu locul în România.

Paragraf

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.4. Se marchează cu «X» în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5, 1.8 sau 1.9 se marchează cu «X» în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.

Paragraf

În situația în care se marchează rândul 1.5, respectiv solicitarea înregistrării în scopuri de TVA în cazul depășirii plafonului de scutire, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.7 se marchează cu «X» în situația în care persoana impozabilă, deja înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, constată că a solicitat înregistrarea în scopuri de TVA cu întârziere și, potrivit art. 310 alin. (6^2) lit. a) din Codul fiscal, solicită modificarea datei înregistrării în scopuri de TVA, astfel încât data înregistrării în scopuri de TVA să fie data depășirii plafonului de scutire.

Paragraf

În cazul în care se marchează rândul 1.7, persoana impozabilă trebuie să completeze și rândul 1.6 cu data la care a fost depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal. Înregistrarea în scopuri de TVA se va considera valabilă, în acest caz, începând cu data depășirii plafonului de scutire, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. b) din Codul fiscal.

Paragraf

Dacă se marchează rândul 1.8 sau rândul 1.9, înregistrarea în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data solicitării, potrivit art. 316 alin. (1^1) lit. c) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.10. - 1.12 se completează de persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România printr-unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal și care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, modifică datele transmise cu ocazia înregistrării, astfel:

Paragraf

Rândul 1.10. în situația în care urmează să primească pentru sediul fix din România servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin.(2) din Codul fiscal, dacă serviciile sunt prestate de o persoană impozabilă care este stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, înaintea primirii serviciilor.

Paragraf

Rândul 1.11. în situația în care urmează să presteze serviciile prevăzute la art.278 alin.(2) din Codul fiscal de la sediul fix din România pentru un beneficiar persoană impozabilă stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru care are obligația de a plăti TVA în alt stat membru, conform echivalentului din legislația statului membru respectiv al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciilor.

Paragraf

Rândul 1.12. înainte de realizarea unor activități economice de la respectivul sediu fix în condițiile stabilite la art. 266 alin.(2) lit.b) și c) din Codul fiscal care implică:

Paragraf

Rândul 1.12.1. Livrări de bunuri taxabile și/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrări intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.12.2. Prestări de servicii taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, altele decât cele prevăzute la art. 316 alin. (2) lit. a) și b) din Codul Fiscal.

Paragraf

Rândul 1.12.3. Operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.12.4. Achiziții intracomunitare de bunuri taxabile

Paragraf

Rândul 1.13. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art.266 alin.(2) lit.b) din Codul fiscal și care nu este înregistrată și nici nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara România, dar sunt stabilite în România printr-un sediu fix, conform art.266 alin.(2) lit.b) din Codul fiscal și care sunt înregistrate în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (21) din Codul fiscal, întrucât au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal și care modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.

Paragraf

Rândul 1.14. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art.266 alin.(2) din Codul fiscal, dar care s-a înregistrat în scopuri de TVA în România conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal. Rândul se marchează cu "X" în cazul în care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, persoana impozabilă modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.

Paragraf

Rândul 1.15. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România, dar care s-a înregistrat în scopuri de TVA în România conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă, ori înainte de efectuarea vânzărilor intracomunitare de bunuri la distanță conform art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal, care au locul de începere a expedierii sau transportului bunurilor în România și pentru care optează să utilizeze regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal. Rândul se marchează cu "X" în cazul în care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.

Paragraf

Rândul 1.16. Se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.

Paragraf

Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se au în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.

Paragraf

Rândul 1.17. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.

Paragraf

Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu exceptia situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu exceptia situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.

Paragraf

În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.

Paragraf

Rândul 1.18. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Paragraf

Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.

Paragraf

Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.

Paragraf

De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.

Paragraf

Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:

litera A)

prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;

litera B)

a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;

litera C)

prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.

Paragraf

Rândul 1.19. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:

litera A)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscalși care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal;

litera B)

persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare atitlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.19.2.

Paragraf

Rândul 1.19.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Prin marcarea cu "X" a rândului 1.19.2, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.

Paragraf

Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.

Paragraf

Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).

Paragraf

Rândul 1.20.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.

Paragraf

Rândul 1.20.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).

Paragraf

Sistemul TVA la încasare se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.21.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.

Paragraf

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.21.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

-

persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;

-

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.22.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin.(1) lit.c) și d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:

litera A)

aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;

litera B)

aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute lalit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.

Paragraf

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin.(16) din Codul fiscal sau în temeiul art.V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.

Paragraf

Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin.(1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.22.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin.(14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Paragraf

Se marchează cu X de către:

litera A)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d)saualin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;

litera B)

persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),c)saud)ori aalin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru alart. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;

litera C)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a),b)saud)ori aalin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;

litera D)

persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c)ori art. 317 alin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c)saud) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;

litera E)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscalși persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2)din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6)sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;

litera F)

persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (21) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;

litera G)

persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.

Paragraf

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin.(2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin.(21) din Codul fiscal.

Paragraf

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin.(11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.

Paragraf

Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.

Paragraf

Rândul 1.23.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.

punctul 2.

Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.

punctul 3.

Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.

punctul 4.

Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.

punctul 5.

Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.

punctul 6.

Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.

punctul 7.

Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.23.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

punctul 1.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 2.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art.268 alin.(6) sau art. 315^1 alin.(10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

Paragraf 1

a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.

Paragraf 1

b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.

Paragraf

Toate sumele vor fi înscrise în lei.

Paragraf 1

c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.

punctul 3.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.

punctul 4.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.

punctul 5.

Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.

punctul 6.

Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal

Paragraf

Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin.(11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.

Paragraf

Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:

Paragraf

Rândul 1.24. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.25. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. în cazul societăților reglementate de Legea societăților nr.31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.

Paragraf

Rândul 1.26. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.27. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.28 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite conform art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.29. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.30. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.

Paragraf

Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.

Paragraf

Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.

Paragraf

Rândul 1.34. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.34.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.

Paragraf

Rândul 1.34.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.35. Ca urmare a încetării desfășurării de operațiuni care dau drept de deducere a taxei - se completează în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care numai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.

Paragraf

Rândul 1.36. Ca urmare a expirării perioadei de 2 ani, în cazul vânzărilor la distanță - se completează în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.

Paragraf

Rândul 1.37. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.

Paragraf

Atenție!

Paragraf

Nu se completează SECȚIUNEA Taxă pe valoarea adăugată în următoarele situații:

litera A)

de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin.(1) lit. a) din Codul fiscal;

litera B)

de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România prin unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2)saualin. (21) din Codul fiscal;

litera C)

de către persoana impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscalși nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscalși care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2)și(3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal.

litera D)

de către persoana impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscalsau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe profit

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

La Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3.4 se completează cu data începerii, respectiv cu data încheierii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie în cazul contribuabililor care se dizolvă cu lichidare.

Paragraf

Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.

Paragraf

La Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi;

litera B)

renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscalși solicitării aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, conform art. 41 alin. (1) din Codul fiscal.(la 01-01-2023, Litera b), rândurile 1.4.1 și 1.4.2., Punctul V., Anexa nr. 10 a fost modificată deLitera a), Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022)

Paragraf

Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat

Paragraf

Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:

-

în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;

-

în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;

-

până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.

Paragraf

La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:

litera A)

exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;

litera B)

exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;

litera C)

exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care optează pentru declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit legii.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 3. Impozit specific unor activități

Paragraf

Abrogat.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală:

Paragraf

Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.

Paragraf

Atenție! Rândul 1.1.2 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.

Paragraf

Rândul 1.1.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.

Paragraf

Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă

Paragraf

Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.

Paragraf

Rândul 1.1. Perioada fiscală

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.

Paragraf

Rândul 2. Impozit pe venit

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândul 3. Contribuție de asigurări sociale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a contribuției de asigurări sociale, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 1. Accize

Paragraf

Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.

Paragraf

Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 2. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății

Paragraf

Se marchează cu «X» de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.

Paragraf

Rândul 3. Redevențe miniere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 4. Redevențe petroliere

Paragraf

La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.

Paragraf

Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 5. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.

Paragraf

Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 6. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.

Paragraf

Rândurile 6.1. și 6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 7. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Paragraf

Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 7.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit

Paragraf

Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.

Paragraf

Rândul 8. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc

Paragraf

Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.

Paragraf

Rândurile 8.1. și 8.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Rândul 9. Impozit pe reprezentanță

Paragraf

Se marchează cu «X», de către reprezentanța contribuabilului nerezident care nu este prezent în România sau de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care are înființată o reprezentanță, potrivit legii, care/pentru care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.

Paragraf

Rândurile 9.1 și 9.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Rândul 10. Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 10.1 și 10.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor art. 46^1 din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 11. Impozit pe construcții

Paragraf

Se marchează cu «X» de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească acest impozit.

Paragraf

Rândurile 11.1 și 11.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform prevederilor titlului X «Impozitul pe construcții» din Codul fiscal.

Paragraf

Rândul 12. Taxa logistică pentru gestionarea fluxurilor de bunuri extracomunitare

Paragraf

Se marchează cu «X» de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare și să plătească această taxă.

Paragraf

Rândurile 12.1 și 12.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.

Paragraf

Atenție! Data luării în evidență și cea a scoaterii din evidență se stabilesc conform reglementărilor legale în materie.

Paragraf

Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.

Paragraf

Rândul 1. Sediu secundar înființat în:

Paragraf

Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.

Paragraf

Rândul 2. Denumire

Paragraf

Se completează cu denumirea sediului secundar.

Paragraf

Rândul 3. Adresa sediului secundar

Paragraf

Se completează cu adresa sediului secundar.

Paragraf

Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar

Paragraf

Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.

Paragraf

Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului

Paragraf

Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.

Paragraf

Rândul 6. Date privind starea sediului secundar

Paragraf

Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.

punctul VI.

DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Atenție! La declarația de radiere se va anexa actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la registratura organului fiscal competent, în vederea anulării acestuia. Radierea înregistrării fiscale va fi finalizată doar după primirea de către organul fiscal competent a certificatului de înregistrare fiscală, în original.

Paragraf

Rândul 1. Suspendare temporară a activității economice desfășurate în mod independent sau ca profesie liberă

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)".

Paragraf

Rândurile 1.1. - 1.3. Cod CAEN al activității

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.

Paragraf

Rândul Felul activității

Paragraf

Rândurile 1.1.1.- 1.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.

Paragraf

Rândurile 1.1.2. - 1.3.2. Profesii libere

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.

Paragraf

Rândul "Luare în evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care se declară suspendarea temporară a activității autorizate și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost suspendată.

Paragraf

Rândul "Scoatere din evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a fost reluată și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost reluată.

Paragraf

Rândul 2. Încetarea activității economice desfășurate în mod independent sau ca profesie liberă

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)".

Paragraf

Rândurile 2.1. - 2.3. Cod CAEN al activității

Paragraf

Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.

Paragraf

Rândul Felul activității

Paragraf

Rândurile 2.1.1. - 2.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.

Paragraf

Rândurile 2.1.2. - 2.3.2. Profesii libere

Paragraf

Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.

Paragraf

Rândul "Scoatere din evidență"

Paragraf

Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a încetat și se înscrie data încetării activității.

Paragraf

Rândul 3. Dizolvare cu lichidare

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)".

Paragraf

Se marchează cu "X" în cazul în care se declară începerea procedurii de lichidare, respectiv încheierea acesteia și radierea societății din registrul comerțului.

Paragraf

Se completează data începerii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie, respectiv data radierii din registrul comerțului.

Paragraf

Rândul 4. Dizolvare fără lichidare

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)".

Paragraf

Se marchează cu "X" numai în cazul dizolvării fără lichidare.

Paragraf

Se completează data la care a avut loc fuziunea sau divizarea, potrivit dispozițiilor legale.

Paragraf

În cazul în care fuziunea are loc prin contopire, se va completa și codul de identificare fiscală al unității rezultate în urma fuziunii.

Paragraf

Rândul 5. Data încetării activității: se înscrie data când contribuabilul își încetează activitatea

Paragraf

Se înscriu tipul, numărul și data actului normativ prin care s-a decis încetarea activității contribuabilului.

Paragraf

Rândul "Codul de identificare fiscală a unității rezultate în urma fuziunii" se completează numai în cazul declarației de fuziune prin contopire.

Paragraf

Rândul 5 se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040)".

Paragraf

Rândul 6. Încetarea activității

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020)" sau "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)".

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data încetării activității.

Paragraf

Rândul 7. Radierea înregistrării fiscale

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.

Paragraf

Rândul 8. Radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal

Paragraf

Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)".

Paragraf

Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.

Paragraf

Rândul 8.1. Codul numeric personal atribuit, potrivit legii:

Paragraf

Se completează cu codul numeric personal atribuit contribuabilului, potrivit legii.

Paragraf

Rândul 8.2. Declar că mi-au fost atribuite și următoarele numere de identificare fiscală:

Paragraf

Se completează cu numărul/numerele de identificare fiscală atribuit/e contribuabilului de organul fiscal.

Paragraf

Atenție! Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenței fiscale a persoanei fizice de pe numărul/numerele de identificare fiscală, pe codul numeric personal.

PRE PRE_6837

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_6870

[Imagine S_PRE ID: N/A]

punctul I.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice, asocierilor și altor entități fără personalitate juridică, la actualizarea informațiilor despre persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor juridice, asocierilor și altor entități fără personalitate juridică.

punctul 6.

Se întocmește: de către contribuabilii persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul II.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013).

punctul 2.

Format: A3/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la atribuirea codului de înregistrare fiscală pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, la actualizarea informațiilor despre contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, precum și la radierea înregistrării fiscale a contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente.

punctul 6.

Se întocmește: de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul III.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a contribuabililor nerezidenți care nu au sediu permanent în România, la actualizarea informațiilor despre contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România, dar care au obligații fiscale, potrivit legilor speciale, precum și la radierea înregistrării fiscale a contribuabililor nerezidenți care nu au sediu permanent în România.

punctul 6.

Se întocmește: de către contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/plătitorul de venit, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul IV.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, la actualizarea informațiilor despre persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.

punctul 6.

Se întocmește în: de către contribuabilii persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul V.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice române și străine care dețin cod numeric personal, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la încetarea activității persoanelor fizice române și străine care dețin cod numeric personal.

punctul 6.

Se întocmește în: de către contribuabilii persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/curator fiscal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul VI.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care nu dețin cod numeric personal, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.

punctul 6.

Se întocmește în: de către contribuabilii persoane fizice care nu dețin cod numeric personal, sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul VII.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a instituțiilor publice, la actualizarea informațiilor despre instituțiile publice care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și radierea înregistrării fiscale a instituțiilor publice.

punctul 6.

Se întocmește: de către instituțiile publice.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent;

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul VIII.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare (060)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare (060).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a sediilor secundare, la actualizarea informațiilor despre sediile secundare care, potrivit legii, au obligația înregistrării fiscale, precum și la radierea înregistrării fiscale a sediilor secundare.

punctul 6.

Se întocmește: de către contribuabil sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent.

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul IX.

Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)

punctul 1.

Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

punctul 6.

Se întocmește: de către contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal, după caz.

punctul 7.

Circulă:

-

în format electronic, la organul fiscal competent.

-

în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

punctul X.

Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale (700)

punctul 1.

Denumire: Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale (700).

punctul 2.

Format: A4/t2

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la înregistrarea/modificarea mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și la radierea înregistrării fiscale.

punctul 7.

Circulă: în format electronic, la organul fiscal competent;

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent

punctul XI.

Certificat de înregistrare în scopuri de TVA

punctul 1.

Denumire: Certificat de înregistrare în scopuri de TVA

punctul 2.

Format: A5

punctul 3.

Se difuzează: gratuit.

punctul 4.

Caracteristici de editare: se tipărește pe suport hârtie sau în formă electronică.

litera A)

Certificatul emis pe suport hârtie: se tipăresc două certificate pe o foaie format A4. Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:

-

hârtie cu filigran pe toată suprafața;

-

cerneală de securitate cu luminiscența UV (ultraviolet).

litera B)

Certificatul emis în formă electronică: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la atestarea înregistrării în scopuri de TVA.

punctul 6.

Se întocmește în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal competent, în cazul certificatului emis pe suport hârtie.

Paragraf

Certificatul emis în formă electronică se semnează cu semnătura electronică extinsă a Ministerului Finanțelor, bazată pe un certificat calificat.

punctul 7.

Circulă: originalul la contribuabil, iar copia la organul fiscal competent, în cazul certificatului emis pe suport hârtie.

Paragraf

Certificatul emis în formă electronică circulă în format electronic și se comunică prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, prin intermediul Spațiului Privat Virtual.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent

punctul XII.

Certificat de înregistrare fiscală

punctul 1.

Denumire: Certificat de înregistrare fiscală

punctul 2.

Format: A5

punctul 3.

Se difuzează: gratuit

punctul 4.

Caracteristici de editare: se tipărește pe suport hârtie sau se editează în formă electronică.

litera A)

Certificatul emis pe suport hârtie: se tipăresc două certificate pe o foaie format A4. Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:

-

hârtie cu filigran pe toată suprafața;

-

cerneală de securitate cu luminiscența UV (ultraviolet).

litera B)

Certificatul emis în formă electronică: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.

punctul 5.

Se utilizează: la atestarea înregistrării fiscale ca plătitor de impozite, taxe și contribuții.

punctul 6.

Se întocmește în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal competent, în cazul certificatului emis pe suport hârtie.

Paragraf

Certificatul emis în formă electronică se semnează cu semnătura electronică extinsă a Ministerului Finanțelor, bazată pe un certificat calificat.

punctul 7.

Circulă: originalul la contribuabil, iar copia la organul fiscal competent, în cazul certificatului emis pe suport hârtie.

Paragraf

Certificatul emis în formă electronică circulă în format electronic și se comunică prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii, prin intermediul Spațiului Privat Virtual.

punctul 8.

Se arhivează: la organul fiscal competent.

ANEXE din 25 octombrie 2021

Notă

Anexa nr. 1 NR

Bloc

ANEXĂ

Depunerea declarației

Completarea declarației

SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal

SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA

SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA

Bloc

Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere

Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere

SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale

SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare

SUBSECȚIUNEA V - Notificare privind regimul special pentru agricultori

SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de tva sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal

SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal

SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA

SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate

SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora

SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit

SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate

SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale

DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Anexa nr. 2 NR

Bloc

ANEXĂ

Depunerea declarației

Completarea declarației

Secțiunea A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal

Secţiunea B DATE PRIVIND ÎNREGISTRAREA ÎN SCOPURI DE TVA ȘI VECTORUL FISCAL PRIVIND TVA

Secțiunea C - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate

Secțiunea D - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora

Secțiunea E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit

Secțiunea F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate

Secțiunea G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale

Anexa nr. 3 NR

Bloc

Depunerea declarației

Completarea declarației

Date de identificare

Secțiunea A - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA

Subsecțiunea I - Înregistrarea în scopuri de TVA

Subsecțiunea II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale

Secțiunea B - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate

Secțiunea C - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora

Secțiunea D - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit

Secțiunea E - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate

Anexa nr. 4 NR

Bloc

Depunerea declarației

Completarea declarației

SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal

SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA

SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA

Bloc

Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere

Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere

SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale

SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare

SUBSECȚIUNEA V - Notificare privind regimul special pentru agricultori

SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal

SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal

SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA

SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate

SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora

SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit

SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate

SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale

Anexa nr. 5 NR

Bloc

Depunerea declarației

Completarea declarației

SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal

SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA

SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA

Bloc

Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere

Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere