AcasăDocument
ORDIN nr. 101 din 21 ianuarie 2008 (*actualizat*)
privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă (actualizat până la data de 14 august 2012*)
În vigoare
Emitent:AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Publicat:14.08.2012
Versiune:consolidata
Sursă oficialăPrevizualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
În temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
Paragraf
având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,
Paragraf
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
ART
Articolul 1
Paragraf
Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor prevăzute în anexele nr. 1-7:
litera a)
100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs;
litera b)
101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
litera c)
abrogată;
Paragraf
Lit. c) a art. 1 a fost abrogată de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.
litera d)
abrogată;
Paragraf
Lit. d) a art. 1 a fost abrogată de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.
litera e)
104 "Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv;
litera f)
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
litera g)
130 "Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă", cod 14.13.01.05.
ART
Articolul 2
Paragraf
Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se depun potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexele nr. 8-17.
ART
Articolul 3
litera
(1) Formularele prevăzute la art. 1 se completează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, sau poate fi distribuit, la cerere, de unităţile fiscale.
litera
(2) Formularele prevăzute la art. 1 se depun prin una dintre metodele prevăzute de actele normative în vigoare.
litera
(3) Pentru declararea unei obligaţii de plată, pentru aceeaşi perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de depunere a declaraţiilor fiscale.
litera
(4) În situaţia în care plătitorul de impozite, taxe sau contribuţii a utilizat pentru aceeaşi obligaţie de plată şi aceeaşi perioadă de raportare mai multe metode de depunere va fi înregistrată prima declaraţie depusă, conform legii.
litera
(5) În situaţia în care, în declaraţia privind o perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele sau contribuţiile pentru care este prevăzută, conform legii, obligaţia declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor la aceeaşi perioadă de raportare pentru impozitele, taxele sau contribuţiile nedeclarate iniţial. Data depunerii acestui formular se stabileşte în conformitate cu prevederile legale.
ART
Articolul 4
Paragraf
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 18.
ART
Articolul 5
Paragraf
Sumele înscrise în declaraţii nu cuprind diferenţele de impozite, taxe sau contribuţii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a acţiunilor de inspecţie fiscală.
ART
Articolul 6
Paragraf
Anexele nr. 1-18 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 7
litera
(1) Formularele prevăzute la art. 1 lit. a), c), d) şi e) şi nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 15-17 se utilizează pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor datorate începând cu data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare începând cu data de 25 februarie 2008.
litera
(2) Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), f) şi g) se utilizează începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal 2007.
ART
Articolul 8
Paragraf
La data intrării în vigoare a prezentului ordin orice dispoziţie contrară se abrogă.
ART
Articolul 9
Paragraf
Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART
Articolul 10
Paragraf
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Paragraf
Preşedintele Agenţiei Naţionale
Paragraf
de Administrare Fiscală,
Paragraf
Daniel Chiţoiu
Paragraf
Bucureşti, 21 ianuarie 2008.
Paragraf
Nr. 101.
ANX
Anexa 1
PRE PRE_134
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011, conform de pct. 2 al art. I din acleaşi act normativ.
ANX
Anexa 2
PRE PRE_143
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012, conform pct. 1 al art. I din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 3
PRE PRE_152
[Imagine S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 4
PRE PRE_158
[Imagine S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 5
PRE PRE_164
[Imagine S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 6
PRE PRE_170
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Anexa 6 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 1.290 din 26 iunie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 458 din 2 iulie 2009, conform pct. 2 al art. I din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 7
PRE PRE_179
[Imagine S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 8
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile
Paragraf
de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs
Paragraf
I. Depunerea declaraţiei
Paragraf
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.
Paragraf 1
Termenul de depunere a declaraţiei:
Paragraf
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 şi 1.2;
Paragraf
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3.
Paragraf 1
Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
litera a)
impozit reţinut la sursă, conform legislaţiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din arendă, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
Paragraf
Lit. a) a subpct. 1.1., pct. 1, Cap. I din anexa 8 a fost modificată de lit. a) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.135 din 30 iulie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 582 din 14 august 2012.
litera b)
accize, cu excepţia situaţiilor prevăzute la pct. 1.3;
litera c)
impozit la ţiţeiul din producţia internă;
litera d)
impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;
litera e)
impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V dinLegea nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri, încheiate de România cu alte state;
litera f)
vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conformLegii nr. 448/2006
Paragraf
privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
litera g)
taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări; taxa de acces pentru jocurile de noroc;
litera h)
contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute deLegea nr. 95/2006
Paragraf
privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 1
2. Trimestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
litera a)
plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;
litera b)
impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a), precum şi de către persoanele juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene*);
litera c)
impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice, rezidente şi nerezidente*);
litera d)
impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, impozit pe profit din asocieri, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare deţinute la o persoană juridică română, conformart. 13 lit. b)-d) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare*);
Paragraf
*) Pentru declararea impozitului pe profit datorat, în cursul anului, formularul se completează pentru trimestrele I-III.
litera e)
impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
litera f)
abrogată;
Paragraf
Lit. f) a subpct. 1.2., pct. 1, Cap. I din anexa 8 a fost abrogată de lit. b) a pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.135 din 30 iulie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 582 din 14 august 2012.
litera g)
redevenţe miniere şi petroliere;
litera h)
facilităţile fiscale prevăzute laart. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 1
3. Alte termene:
litera a)
până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziţia nr. 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;
litera b)
până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi companiilor naţionale; taxe pentru organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc;
litera c)
până la termenul prevăzut laart. 206^52 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situaţiile prevăzute la art. 206^7 alin. (1) lit. b) şi c), alin. (7), (8) şi (9) din aceeaşi lege;
litera d)
până la data de 25 a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează contribuţia, pentru obligaţia de plată reprezentând contribuţia trimestrială datorată pentru medicamentele suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate şi din bugetul Ministerului Sănătăţii, datorată de persoanele prevăzute la art. 4 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu completările ulterioare.
Paragraf 2
Organul fiscal competent
Paragraf
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
Paragraf 3
Modul de depunere
Paragraf
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Paragraf
Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
Paragraf
II. Completarea declaraţiei
Paragraf 1
Perioada de raportare
Paragraf
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I).
Paragraf
Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2012).
Paragraf 2
Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"
Paragraf
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
Paragraf
În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, există obligaţia înregistrării fiscale se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.
Paragraf
În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile declarative ale asociaţilor.
Paragraf
În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
Paragraf
În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
Paragraf
În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozit, taxe şi contribuţii.
Paragraf
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de impozite, taxe şi contribuţii.
Paragraf 3
Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală"
Paragraf
Pentru fiecare impozit, taxă şi contribuţie prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, cuprins în anexa nr. 15 la ordin, pentru care există obligaţii declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, corespunzător tipului de impozit, taxă sau contribuţie, înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.
Paragraf
În situaţia în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de restituit pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cuprinse în vectorul fiscal ataşat contribuabilului, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Paragraf
Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit, taxă ori contribuţie din secţiunea B, respectiv tabelului de la pct. I sau II, după caz, pentru impozitul, taxa ori contribuţia pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Paragraf
Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale în vigoare.
Paragraf
Coloana "Denumire creanţă fiscală": se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorată în perioada de raportare.
Paragraf 3
1. Tabelul de la pct. I "Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligaţiilor de plată prevăzute la poziţiile 1-18, 20-24 şi 28-29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.
Paragraf
Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, pentru poziţiile 3 şi 4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, după caz, în funcţie de rezultatul definitivării impozitului pe profit anual datorat, din activităţile desfăşurate în asociere de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare. Rândul nu se completează pentru trimestrele I-III.
Paragraf
Rândul "Total obligaţii de plată" - se înscrie suma reprezentând obligaţii de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plăteşte în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă declarată în perioada de raportare.
Paragraf 3
1.1. Pentru plăţile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziţia nr. 1 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, societăţi comerciale bancare - persoane juridice române şi sucursalele din România ale băncilor - persoane juridice străine, formularul se completează pentru trimestrele I-IV, după cum urmează:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preţurilor de consum, estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate, calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (8) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, nou-înfiinţaţi, înfiinţaţi în cursul anului precedent sau care la sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală efectuează plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată.
Paragraf
Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
Paragraf 3
1.2. (1) Pentru obligaţiile prevăzute la poziţiile 2-4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, pentru trimestrele I-III, formularul se completează astfel:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare, în situaţia în care cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.
Paragraf
În situaţia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Paragraf
Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
litera
(2) Formularul nu se completează şi nu se depune pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:
Paragraf
- organizaţiile nonprofit;
Paragraf
- contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.
litera
(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi imobiliare şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română:
litera a)
în situaţia în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menţionate laart. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligaţii;
litera b)
în situaţia în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menţionate laart. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, revine plătitorului de venit.
litera
(4) Declararea impozitului pe profit în cazul contribuabililor prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, care îşi desfăşoară activitatea în cadrul unei asocieri:
litera a)
în cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se declară la poziţia 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;
litera b)
în cazul asociaţilor persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane juridice străine se declară la poziţia 4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de recuperat" se completează numai cu ocazia definitivării impozitului pe profit anual datorat, din activităţile desfăşurate în asociere de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, în funcţie de rezultatul regularizării impozitului anual cu sumele declarate în cursul anului.
Paragraf 3
1.3. Contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale, în conformitate cu dispoziţiile art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la poziţia 29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.
Paragraf
Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".
Paragraf 3
1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, de la poziţia 6 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
litera
(2) Microîntreprinderile care realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege sau venituri de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe profit începând cu trimestrul în care s-a depăşit limita prevăzută de lege sau începând cu trimestrul în care au desfăşurat activităţi de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, după caz.
Paragraf
În cazul în care se realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege, la rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârşitul perioadei de raportare, conform legii, şi impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, declarat în cursul anului.
Paragraf
Microîntreprinderile care în cursul unui trimestru încep să desfăşoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, la rândul 1 "Suma datorată" înscriu suma reprezentând impozit pe profit, luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate începând cu trimestrul respectiv.
Paragraf 3
1.5. La poziţia 15 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se înscrie numai suma reprezentând impozitul pe câştigul din transferul valorilor mobiliare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale.
Paragraf 3
1.6. În cazul în care autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziţionarea de produse ori servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligaţia prevăzută la poziţia 24 "Vărsăminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:
Paragraf
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006
Paragraf
, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare nu există obligaţia declarării poziţiei 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;
Paragraf
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006
Paragraf
, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare, la poziţia 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară diferenţa dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea produselor şi serviciilor achiziţionate;
Paragraf
- în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006
Paragraf
, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, poziţia 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, nu se declară în luna de raportare, iar diferenţa de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligaţiei de plată.
Paragraf 3
2. Tabelul de la pct. II "Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligaţiilor de plată prevăzute la poziţiile 19, 25-27 şi 30-63 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.
Paragraf
Rândul "Total obligaţii de plată" - se înscrie suma reprezentând totalul obligaţiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând obligaţii care nu se plătesc în contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".
Paragraf 3
2.1. Obligaţiile prevăzute la poziţiile 30-54 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.
Paragraf
Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declaraţia vamală.
Paragraf
Rândul 2 "Suma deductibilă" - se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:
litera a)
contribuţiile prevăzute laart. 363 alin. (1) lit. a) şi b) din Legea nr. 95/2006
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;
litera b)
suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi băuturi alcoolice, potrivitart. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare;
litera c)
contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII dinLegea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, şi Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
Paragraf
Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.
Paragraf 3
2.2. Obligaţia prevăzută la poziţia 55 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici, organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
Paragraf
privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia recalculării taxei anuale de autorizare, în funcţie de încasările efective, după cum urmează:
Paragraf
Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziţia 55 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se completează de către operatorii economici, în situaţia în care în cursul anului de autorizare încasările efective depăşesc încasările estimate prin documentaţia prezentată la data autorizării, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
Paragraf
, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcţie de încasările efective, în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
Paragraf
, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 2 "Suma datorată anterior" - se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
Paragraf
Obligaţiile prevăzute la poziţiile 61 şi 62 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
Paragraf
, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi potrivit Hotărârii Guvernului nr. 870/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
Paragraf
privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Pentru obligaţiile prevăzute la poziţiile 61 şi 62 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, completarea declaraţiei se face astfel:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând taxele pentru organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, respectiv taxa de acces pentru jocurile de noroc, datorate în perioada de raportare.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de plată" - se preia suma înscrisă la rândul 1 "Suma datorată".
Paragraf 3
2.3. Obligaţiile prevăzute la poziţiile 19, 25-27 şi 56-60 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară după cum urmează:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.
Paragraf
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
Paragraf
Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzut la poziţia 19 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se stabileşte de notarii publici, în conformitate cu dispoziţiile art. 77^1 alin. (1) şi (3) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului ministrului economiei şi finanţelor şi al ministrului justiţiei nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu modificările ulterioare.
Paragraf 3
2.4. Obligaţia prevăzută la poziţia 63 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către plătitorii de contribuţii, prevăzuţi la art. 4 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu completările ulterioare, după cum urmează:
Paragraf
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând contribuţia trimestrială datorată potrivit art. 5 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu completările ulterioare.
Paragraf
În funcţie de rezultatul regularizărilor efectuate potrivit art. 6 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu completările ulterioare, diferenţele rezultate, aferente perioadei de raportare anterioare, se înscriu, după caz, la rândul 1 "Suma datorată", majorând obligaţia datorată în perioada de raportare curentă, sau la rândul 2 "Suma deductibilă".
Paragraf
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie, după caz, suma de la rândul 1 sau diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2, în funcţie de rezultatul regularizării.
Paragraf
Rândul 4 "Suma de restituit" - se completează, dacă este cazul, în funcţie de rezultatul regularizării, înscriindu-se diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 2 şi suma înscrisă la rândul 1.
Paragraf
Anexa 8 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012, conform pct. 2 al art. I din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 9
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului 101
Paragraf
"Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
Paragraf
I. Depunerea declaraţiei
Paragraf 1
Declaraţia privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 martie inclusiv a anului următor. Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (5) lit. a) şi b) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor. Declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
Paragraf
Contribuabilii care au optat pentru definitivarea închiderii exerciţiului financiar 2011 până la data de 25 februarie 2012, potrivit prevederilor art. 34 alin. (11) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, în vigoare până la 31 decembrie 2011, depun declaraţia anuală de impozit pe profit pentru anul 2011 până la data de 25 martie 2012, fără a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului 2011.
Paragraf
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare, potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la data depunerii situaţiilor financiare la organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Paragraf
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la închiderea perioadei impozabile.
Paragraf
La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004
Paragraf
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanţelor Publice şi deciziile Comisiei de proceduri fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Paragraf
În cazul în care plătitorul corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind «X» în spaţiul special prevăzut în acest scop.
Paragraf
Pct. 1, Cap. I din anexa 9 a fost modificat de art. I din ORDINUL nr. 155 din 14 februarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 119 din 16 februarie 2012.
Paragraf 2
Declaraţia privind impozitul pe profit se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Paragraf
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare sau prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
Paragraf
II. Completarea declaraţiei
Paragraf 1
Perioada de raportare
Paragraf
În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2010).
Paragraf
Rubricile privind "Perioada" se completează numai pentru anul 2010, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (16) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 2
Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"
Paragraf
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
Paragraf
În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
Paragraf
În prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
Paragraf
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea plătitorului.
Paragraf
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.
Paragraf 3
Secţiunea B "Date privind impozitul pe profit"
Paragraf
Rândurile 1-10 - se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidenţa contabilă a contribuabililor. La rândul 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit.
Paragraf
În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus).
Paragraf
Rândul 11 - se completează cu sumele reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5), alin. (5^1) şi alin. (6) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Totodată, acest rând se completează şi cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Paragraf
Rândul 12 - se completează cu sumele reprezentând diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. Se completează şi cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat, corespunzător duratei iniţiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând se completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Paragraf
Rândul 14 - se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi amortizarea fiscală determinată potrivit art. 19^1 alin. (1) lit. b) din acelaşi act normativ.
Paragraf
Rândul 15 - se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusă pentru anii anteriori.
Paragraf
Rândul 16 - se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creşterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.
Paragraf
Rândul 18 - se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 18.1 - se completează cu suma reprezentând deducerea suplimentară la calculul profitului impozabil a cheltuielilor eligibile pentru activităţile de cercetare-dezvoltare, în conformitate cu prevederile art. 19^1 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 20 - se completează cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.
Paragraf
Rândul 21 - se completează cu valorile corespunzătoare veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândul 20, prevăzute la art. 20 şi 20^1 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 24 - se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit înregistrate în evidenţa contabilă.
Paragraf
Rândul 25 - se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidenţa contabilă.
Paragraf
Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.
Paragraf
Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea înregistrată în contabilitate.
Paragraf
Rândul 30 - se înscriu toate sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau în alte condiţii decât cele prevăzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 32 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 33 - se completează cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepţia celor prevăzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 34 - se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
Paragraf
- depăşirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziţiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), g), h), i);
Paragraf
- cheltuielile prevăzute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), b), i) şi p);
Paragraf
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.
Paragraf
Rândul 37 - se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 32 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 37 de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost modificat de lit. a) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Rândul 38 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 38 de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost modificat de lit. b) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Paragraf
Rândul 40.2 - se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, în condiţiile reglementate de art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 41.1 - Impozitul plătit unui stat străin este dedus, dacă se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin şi dacă persoana juridică română prezintă documentaţia corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului străin.
Paragraf
Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
Paragraf 1
suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
Paragraf 2
suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare, la:
Paragraf
- profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare;
Paragraf
- celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 41.1 de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost modificat de lit. c) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit.
Paragraf
Rândul 41.2.1 - se înscrie suma reprezentând scutirea de la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfăşurată pe durata de existenţă a zonei defavorizate.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 41.2.1. de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost modificat de lit. d) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Rândul 41.2.2 - Eliminat.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 41.2.2. de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost eliminat de lit. e) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private, efectuate potrivit legii.
Paragraf
Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Rândul 45 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.
Paragraf
Rândul 46 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100.
Paragraf
Rândul 47 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de către microîntreprinderile care în cursul anului fiscal devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit art. 1126 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândurile 45, 46 şi 47 de la secţiunea B, Cap. II din anexa 9 a fost introdus de lit. f) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf 4
Secţiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual"
Paragraf
Abrogată.
Paragraf
Secţiunea C, Cap. II din anexa 9 a fost abrogată de lit. g) a pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 70 din 24 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 30 ianuarie 2012.
Paragraf
Anexa 9 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 2.689 din 16 noiembrie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 789 din 25 noiembrie 2010, conform pct. 2 al art. I din acelaşi act normativ.
ANX
Anexa 10
Paragraf
Abrogată.
Paragraf
Anexa 10 a fost abrogată de pct. 4 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.
ANX
Anexa 11
Paragraf
Abrogată.
Paragraf
Anexa 11 a fost abrogată de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.
ANX
Anexa 12
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului 104
Paragraf
"Declaraţie privind distribuirea între
Paragraf
asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor",
Paragraf
cod 14.13.01.01/dv
Paragraf
I. Depunerea declaraţiei
Paragraf 1
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se completează pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, de către persoana responsabilă, desemnată potrivit legii.
Paragraf
Declaraţia cuprinde informaţii privind asociaţii persoane juridice străine şi/sau persoane fizice.
Paragraf
Declaraţia se depune trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor, de către asociatul desemnat prin contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoană fizică.
Paragraf
Corectarea declaraţiei se face prin depunerea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
Paragraf 2
Organul fiscal competent
Paragraf
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală asocierea este înregistrată fiscal.
Paragraf
În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale, declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrată persoana desemnată, potrivit legii, pentru îndeplinirea obligaţiilor fiscale pentru fiecare asociat.
Paragraf 3
Mod de depunere
Paragraf
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor se depune în format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent.
Paragraf
Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.
Paragraf
Formularul se editează în două exemplare:
Paragraf
- un exemplar se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic;
Paragraf
- un exemplar se păstrează de plătitor.
Paragraf
II. Completarea declaraţiei
Paragraf 1
Perioada de raportare
Paragraf
În rubrica Trimestrul se înscrie cu cifre arabe numărul trimestrului la care se referă obligaţia (de exemplu: 1 pentru primul trimestru).
Paragraf
Anul: se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2008).
Paragraf 2
Secţiunea A "Date de identificare a asocierii fără personalitate juridică"
Paragraf
În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică de către organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
Paragraf
În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale, se înscrie codul de identificare fiscală a persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.
Paragraf
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea asocierii fără personalitate juridică sau, după caz, denumirea persoanei desemnate care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.
Paragraf
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind domiciliul fiscal al asocierii sau al persoanei desemnate care trebuie să îndeplinească obligaţiile ce îi revin fiecărui asociat.
Paragraf 3
Secţiunea B "Date privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor"
Paragraf
Coloana 1 Denumire/Nume şi prenume asociat - se înscriu, după caz, denumirea persoanei juridice străine asociate sau numele şi prenumele persoanei fizice asociate.
Paragraf
Coloana 2 Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală pentru fiecare asociat.
Paragraf
În situaţia în care persoanele străine asociate nu sunt înregistrate fiscal în România se înscrie numărul de identificare atribuit de către statul de rezidenţă.
Paragraf
În cazul persoanelor fizice străine, dacă numărul fiscal de identificare nu este menţionat în paşaport, în cardul de identitate oficial sau în oricare alt document doveditor de identitate, incluzând, posibil, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat pentru scopuri fiscale, se înscriu data şi locul naşterii, stabilite pe baza paşaportului sau a cardului de identitate oficial.
Paragraf
Coloana 3 Adresa - se înscrie adresa de domiciliu a asociatului, inclusiv statul de rezidenţă.
Paragraf
Coloana 4 Cota de participare în asociere - se înscrie cota de participare la venituri şi cheltuieli pentru fiecare asociat.
Paragraf
Coloana 5 Venituri - se înscrie suma reprezentând veniturile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.
Paragraf
Coloana 6 Cheltuieli - se înscrie suma reprezentând cheltuielile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.
Paragraf
Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală).
Paragraf
Instrucţiunile prevăzute pentru coloana 7 de la Secţiunea B anexa 12 au fost modificate de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 1.809 din 24 decembrie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 894 din 30 decembrie 2008.
Paragraf
Coloana Impozit pe profit se completează după caz:
Paragraf
Coloana 8 Suma datorată: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat de fiecare asociat, pentru perioada de raportare, conform legii.
Paragraf
Coloana 9 Suma de recuperat: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei precedente celei de raportare şi impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârşitul perioadei de raportare, în situaţia în care, în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.
ANX
Anexa 13
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului 120
Paragraf
"Decont privind accizele",
Paragraf
cod 14.13.01.03
Paragraf
Decontul privind accizele se completează de către plătitorii de accize şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală, după caz.
Paragraf
Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se depune, după caz:
Paragraf
- în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;
Paragraf
- prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
Paragraf
În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.
Paragraf
În cazul în care plătitorul corectează decontul depus iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.
ANX
Anexa 14
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului 130
Paragraf
"Decont privind impozitul la ţiţeiul
Paragraf
din producţia internă",
Paragraf
cod 14.13.01.05
Paragraf
Decontul privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă se completează de către plătitorii de impozit la ţiţeiul din producţia internă şi se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul îşi are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidenţa fiscală, după caz.
Paragraf
Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se depune, după caz:
Paragraf
- în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;
Paragraf
- prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
Paragraf
În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.
Paragraf
Impozitul la ţiţeiul din producţia internă se datorează pentru cantităţile livrate.
Paragraf
În cazul în care plătitorul corectează decontul depus iniţial, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.
ANX
Anexa 15
Paragraf
NOMENCLATORUL
Paragraf
obligaţiilor de plată la bugetul de stat
PRE PRE_724
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Poziţiile 7, 9, 10, 11 şi 20 din anexa 15 au fost abrogate de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 1.135 din 30 iulie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 582 din 14 august 2012.
ANX
Anexa 16
Paragraf
Abrogată.
Paragraf
Anexa 16 a fost abrogată de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 73 din 27 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 89 din 3 februarie 2011.
ANX
Anexa 17
Paragraf
Abrogată.
Paragraf
Anexa 17 a fost abrogată de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 1.709 din 8 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010.
ANX
Anexa 18
Paragraf
CARACTERISTICI
Paragraf
de tipărire, modul de difuzare,
Paragraf
de utilizare şi de păstrare a formularelor
Paragraf 1
Denumire:
Paragraf 100
"Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs
Paragraf 101
"Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
Paragraf 102
"Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale", cod 14.13.01.40
Paragraf 103
"Declaraţie privind accizele", cod 14.13.01.03/a
Paragraf 120
"Decont privind accizele", cod 14.13.01.03
Paragraf 130
"Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă", cod 14.13.01.05
Paragraf 1
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Paragraf 1
2. Se utilizează la declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă.
Paragraf 1
3. Se completează şi se depune de contribuabilii care au obligaţia declarării impozitelor, taxelor şi contribuţiilor.
Paragraf 1
4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal competent:
Paragraf
- în format hârtie, semnat şi ştampilat,
Paragraf
potrivit legii, cu codificarea informaţiei
Paragraf
prin cod de bare;
Paragraf
- în format electronic;
Paragraf
- un exemplar la contribuabil.
Paragraf 1
5. Se arhivează la organul fiscal:
Paragraf
- formatul hârtie la dosarul fiscal al contribuabilului;
Paragraf
- formatul electronic în arhiva de documente electronice.
Paragraf 2
Denumire: 104 "Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv.
Paragraf 2
1. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Paragraf 2
Se utilizează la declararea veniturilor şi cheltuielilor distribuite între asociaţi.
Paragraf 2
3. Se completează şi se depune de asociatul desemnat prin contract pentru îndeplinirea obligaţiilor ce îi revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoană fizică.
Paragraf 2
4. Circulă: - un exemplar la organul fiscal competent:
Paragraf
- în format hârtie, semnat şi ştampilat,
Paragraf
potrivit legii;
Paragraf
- în format electronic, pe suport magnetic
Paragraf
sau optic;
Paragraf
- un exemplar la contribuabil.
Paragraf 2
5. Se arhivează la organul fiscal:
Paragraf
- formatul hârtie la dosarul fiscal al contribuabilului;
Paragraf
- formatul electronic în arhiva de documente electronice.
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit