Ortexo este o platformă AI de cercetare juridică profesională pentru piața din România. Oferă acces instant la peste 500.000 de documente legislative, analiză inteligentă a jurisprudenței și un consultant AI care identifică precedentele relevante pentru dosarul dvs.

Cum funcționează Ortexo?

Ortexo indexează și analizează în profunzime legislația română și jurisprudența instanțelor. Prin combinarea unui motor de căutare semantică cu un sistem RAG (Retrieval-Augmented Generation), formulează răspunsuri juridice în limbaj natural și citează automat sursele din legislație și deciziile instanțelor relevante.

Ortexo oferă acces gratuit la funcționalitățile de bază. Planuri premium sunt disponibile pentru profesioniști care necesită capabilități avansate, precum analiza dosarelor cu AI, compararea versiunilor legislative și accesul complet la jurisprudența instanțelor superioare.

Ce legislație acoperă Ortexo?

Ortexo acoperă întreaga legislație primară și secundară din România: Codul Civil, Codul Penal, Codul de Procedură Civilă, Codul de Procedură Penală, Codul Muncii, Legea Insolvenței (Legea 85/2014), hotărâri de guvern, ordine ministeriale și decizii ale instanțelor superioare (ÎCCJ, Curtea Constituțională). Baza de date este sincronizată continuu cu Monitorul Oficial.

Este Ortexo sigur din punct de vedere al confidențialității datelor?

Da. Ortexo este conform GDPR și nu stochează conținutul căutărilor tale pe termen nedeterminat. Datele sunt procesate în centre de date localizate în Uniunea Europeană. Consultă politica noastră de confidențialitate la https://ortexo.com/privacy-policy pentru detalii complete.

Cât de precise sunt răspunsurile Ortexo?

Ortexo folosește un sistem RAG (Retrieval-Augmented Generation) care extrage răspunsuri direct din baza de date legislativă verificată, nu din memorie generativă. Fiecare răspuns include citarea exactă a articolului și actului normativ, eliminând riscul de halucinații. Ortexo nu înlocuiește consultanța unui avocat, ci accelerează cercetarea juridică.

Când se lansează Ortexo?

Ortexo este planificat pentru lansare în Q2 2026. Te poți înscrie pe lista de așteptare la https://ortexo.com pentru a fi printre primii utilizatori și a beneficia de acces anticipat.

Pentru cine este destinat Ortexo?

Ortexo este construit pentru profesioniști din domeniul juridic din România: avocați, juriști corporatiști, notari, executori judecătorești, judecători, procurori și studenți la drept. Orice persoană care lucrează cu legislația română poate beneficia de platforma Ortexo.

AcasăDocument

ORDIN nr. 2.371 din 12 decembrie 2007

pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

În vigoare

Emitent:MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR

Publicat:21.12.2007

Versiune:unica

Sursă oficială

Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.

Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.

Paragraf

În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare,

Paragraf

în temeiul prevederilor art. 60 alin. (2) şi (4), ale art. 81, 82, ale art. 84 alin. (5) şi art. 90 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

Paragraf

în temeiul prevederilor art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Paragraf

ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:

ART

Articolul 1

litera

(1) Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 1:

litera a)

200 "Declaraţie privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;

litera b)

201 "Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;

litera c)

204 "Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/2i;

litera d)

205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I;

litera e)

230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ", cod 14.13.04.13;

litera f)

250 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;

litera g)

251 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a.

litera

(2) Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2.

litera

(3) Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru definitivarea impozitului anual aferent veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007.

ART

Articolul 2

Paragraf

Până la data de 30 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declaraţiile privind veniturile realizate şi a celorlalte informaţii aflate la dispoziţia sa.

ART

Articolul 3

litera

(1) Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 3:

litera a)

220 "Declaraţie privind venitul estimat", cod 14.13.01.13/3p;

litera b)

221 "Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole - impunere pe norme de venit", cod 14.13.01.13/9;

litera c)

222 "Declaraţie informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate", cod 14.13.01.13/5i;

litera d)

223 "Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i;

litera e)

224 "Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România", cod 14.13.01.13/5;

litera f)

260 "Decizie de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit", cod 14.13.02.13/3a.

litera

(2) Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.

litera

(3) Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit este prevăzută în anexa nr. 5.

litera

(4) Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru stabilirea plăţilor anticipate cu titlu de impozit începând cu 1 ianuarie 2008.

ART

Articolul 4

Paragraf

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 şi 3 sunt stabilite în anexa nr. 6.

ART

Articolul 5

litera

(1) Plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 7.

litera

(2) Formatul electronic al declaraţiei prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) va fi însoţit de borderoul centralizator, prevăzut în anexa nr. 8, editat cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

litera

(3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.

ART

Articolul 6

Paragraf

Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentul ordin.

ART

Articolul 7

Paragraf

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală pentru reglementarea colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

ART

Articolul 8

Paragraf

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Paragraf

p. Ministrul economiei şi finanţelor,

Paragraf

Cătălin Doica,

Paragraf

secretar de stat

Paragraf

Bucureşti, 12 decembrie 2007.

Paragraf

Nr. 2.371.

ANX

Anexa 1

PRE PRE_145

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_146

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_147

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_148

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_149

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

[SIGLA] Ministerul Economiei şi

Paragraf

ANAF Finanţelor

Paragraf

Agenţia Naţională de Administrare 250

Paragraf

Fiscală

Paragraf

Administraţia Finanţelor Publice_______

Paragraf

Nr. inregistrare______

Paragraf

Data__________________

Paragraf

DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ

Paragraf

pentru veniturile din România

Paragraf

de persoanele fizice

PRE PRE_164

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Către: Cod numeric personal/Număr de

Paragraf

identificare fiscală

Paragraf

Nume____________________________________ _____________________________

Paragraf

Prenume_________________________________

Paragraf

Domiciliul: Localitatea_______Cod poştal____ În baza art. 67, art. 84 din

Paragraf

Legea nr. 571/2003 privind

Paragraf

Strada__________________ Număr____ Bloc ____ Codul fiscal şi a Declaraţiei

Paragraf

privind veniturile realizate

Paragraf

Scara ____ Ap. ____ Judeţ(sector)___________ pe anul......, înregistrată

Paragraf

sub nr. ... din data.......

Paragraf

se stabileşte impozitul anual

Paragraf

pe venit, după cum urmează:

Paragraf

I. Date privind activitatea desfăşurată

Paragraf 1

Natura venitului __________________________________________________________

Paragraf 2

Determinarea venitului net ________________________________________________

Paragraf 3

Obiectul principal de activitate __________________________________________

Paragraf 4

Sediul ____________________________________________________________________

Paragraf 5

Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/Arendare Nr.____

Paragraf

Data_______ Organul emitent___________

Paragraf 6

Localitatea în a cărei rază teritorială se află terenul ___________________

Paragraf 7

Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa__________

Paragraf 8

Data începerii activităţii ______ Data încetării activităţii________

Paragraf

II. Determinarea impozitului pe venitul net anual impozabil

Paragraf

datorat/câştigul net anual

PRE PRE_204

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul

Paragraf

calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de

Paragraf

prescripţie a impozitului pe venit.

Paragraf

Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 17a) în sumă de____ lei se

Paragraf

plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei.

Paragraf

Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula

Paragraf

majorări de întârziere.

Paragraf

Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 18a) în sumă de____ lei se

Paragraf

plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei astfel:

Paragraf

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul

Paragraf

de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

Paragraf

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul

Paragraf

de plată este până la data de 20 a lunii următoare;

Paragraf

Diferenţa stabilită/constatată în minus (rd. 17b) sau rd. 18b) în sumă

Paragraf

de ____ lei se compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor

Paragraf

legale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face

Paragraf

contestaţie, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, la

Paragraf

organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie

Paragraf

înştiinţare de plată, conform legii.

Paragraf

Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar,

Paragraf

Funcţie_______ Funcţie_______ Funcţie_______ Semnătură contribuabil____

Paragraf

Nume/prenume____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Data__/__/____

Paragraf

Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. şi data

Paragraf

confirmării de primire____

Paragraf

[SIGLA] Ministerul Economiei şi

Paragraf

Finanţelor

Paragraf

Agenţia Naţională de Administrare 251

Paragraf

Fiscală

Paragraf

Administraţia Finanţelor Publice_______

Paragraf

DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ

Paragraf

pentru veniturile din străinătate Nr. inregistrare______

Paragraf

de persoanele fizice Data__________________

PRE PRE_246

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Către: Cod numeric personal/Număr de

Paragraf

identificare fiscală

Paragraf

Nume____________________________________ _____________________________

Paragraf

Prenume_________________________________

Paragraf

Domiciliul: Localitatea_______Cod poştal____ În baza art. 90 din Legea

Paragraf

nr. 571/2003 privind Codul

Paragraf

Strada__________________ Număr____ Bloc ____ fiscal şi a Declaraţiei

Paragraf

privind veniturile din

Paragraf

Scara ____ Ap. ____ Judeţ(sector)___________ străinătate pe anul......,

Paragraf

înregistrată sub nr. ... din

Paragraf

data....... se stabileşte

Paragraf

impozitul anual pe venit, după

Paragraf

cum urmează:

Paragraf

Statul în care s-a realizat venitul_________

PRE PRE_265

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul

Paragraf

calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de

Paragraf

prescripţie a impozitului pe venit.

Paragraf

Diferenţa de impozit stabilită în plus (rd. 19) în sumă de____ lei se plăteşte

Paragraf

în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru

Paragraf

impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări

Paragraf

de întârziere.

Paragraf

Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 20a) în sumă de____ lei se

Paragraf

plăteşte în funcţie de data comunicării prezentei astfel:

Paragraf

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul

Paragraf

de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

Paragraf

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul

Paragraf

de plată este până la data de 20 a lunii următoare;

Paragraf

Diferenţa constatată în minus (rd. 20b) în sumă de ____ lei se compensează

Paragraf

şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare.

Paragraf

Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se

Paragraf

depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.

Paragraf

Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată,

Paragraf

conform legii.

Paragraf

Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar,

Paragraf

Funcţie_______ Funcţie_______ Funcţie_______ Semnătură contribuabil____

Paragraf

Nume/prenume____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Data__/__/____

Paragraf

Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. şi data

Paragraf

confirmării de primire

Paragraf

Număr de operator de date cu caracter personal - 1067

Paragraf

Cod 14.13.02.13/5a

ANX

Anexa 2

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 200

Paragraf

"Declaraţie privind veniturile realizate",

Paragraf

cod 14.13.01.13

Paragraf 1

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din:

Paragraf 1

Activităţi independente:

Paragraf

- activităţi comerciale - fapte de comerţ, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum şi practicarea unei meserii, inclusiv din activităţi adiacente;

Paragraf

- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent, în condiţiile legii;

Paragraf

- drepturi de proprietate intelectuală - brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ şi procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea.

Paragraf

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naştere unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.

Paragraf

Nu au obligaţia depunerii declaraţiei persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus declaraţiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.

Paragraf

Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.

Paragraf 1

2. Cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, realizate în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal

Paragraf

Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completează declaraţia pentru fiecare sursă de venit.

Paragraf

În cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf 1

3. Activităţi agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real:

Paragraf

- venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, special destinate acestor scopuri, şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea.

Paragraf

Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.

Paragraf

În cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie.

Paragraf

Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.

Paragraf 1

4. Câştiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare:

Paragraf

Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Paragraf

Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, evidenţiază distinct, în declaraţie, câştigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Paragraf

Paragraf 1

5. Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

Paragraf

Declaraţia se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Paragraf

În cazul câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf 2

Declaraţia privind veniturile realizate se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Paragraf

Termen de depunere:

Paragraf

- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

Paragraf

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Paragraf

Declaraţia se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la:

litera a)

organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Paragraf

Banca, Cont bancar (IBAN) - se înscriu denumirea băncii şi codul IBAN al contului bancar al contribuabilului.

Paragraf

II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT

Paragraf 1

A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

Paragraf

rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, câştiguri din transferul titlurilor de valoare (în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare, deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv) sau câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, după caz.

Paragraf

rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.

Paragraf

rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

Paragraf

rd. 5. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

Paragraf

Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.

Paragraf

rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:

litera a)

pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;

litera b)

pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria şasiului;

litera c)

alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

Paragraf

Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.

Paragraf

rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/ închiriere/arendare - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi în baza unui contract de agent se înscriu numărul şi data contractului.

Paragraf

Contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf

Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:

Paragraf

- se elimină din text cuvântul "închiriere" sau "arendare", în funcţie de natura contractului încheiat între părţi;

Paragraf

- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf

rd. 8 şi 9. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

Paragraf

Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul emitent.

Paragraf

Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părţi.

Paragraf

Rubricile de la rd. 8 şi 9 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.

Paragraf

B. VENIT NET/CÂŞTIG NET ANUAL

Paragraf 1

Venituri din activităţi independente: activităţi comerciale, profesii libere şi drepturi de proprietate intelectuală.

litera a)

Activitate desfăşurată în mod individual

Paragraf

a.1) În cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei profesii libere determinate în sistem real

Paragraf

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

Paragraf

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

Paragraf

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

Paragraf

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se înscrie partea din venitul net aferent activităţilor independente pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

Paragraf

a.2) În cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi independente impuse pe bază de normă de venit

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente, impuse pe bază de norme de venit.

Paragraf

rd. 3. Venit net- se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.

Paragraf

a.3) În cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală

Paragraf

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de raportare.

Paragraf

La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit şi contribuţiile obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 ori suma rezultată din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 şi rd. 2.4, după caz.

Paragraf

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuţiile sociale obligatorii plătite.

Paragraf

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de proprietate intelectuală aferente operelor de artă monumentală sau suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, altele decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.

Paragraf

rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează în cazul:

Paragraf

- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;

Paragraf

- veniturilor din exercitarea dreptului de suită;

Paragraf

- veniturilor reprezentând remuneraţia compensatorie pentru copia privată.

Paragraf

Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.

Paragraf

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite.

Paragraf

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea fiscală în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

litera b)

Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

Paragraf

b.1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după cum urmează:

Paragraf

rd. 3. Venit net - se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului de asociere.

Paragraf

b.2) În cazul asocierilor constituite între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 şi rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naştere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor. Se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică. Persoanele fizice care obţin profituri dintr-o activitate desfăşurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naştere unei persoane juridice, au obligaţia să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activităţi independente. Venitul net se determină prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii prevăzute de lege, datorate de persoanele fizice.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.

Paragraf

rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite de asociaţii persoane fizice.

Paragraf

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

Paragraf

rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se preia suma de la rd. 3.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Paragraf 2

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor

Paragraf

Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidenţa contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

Paragraf

În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.

Paragraf

În situaţia în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.

Paragraf

În situaţia în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

În cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.

Paragraf

rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

Paragraf

rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.

Paragraf

rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.

Paragraf 3

Venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

litera a)

Activitate desfăşurată în mod individual

Paragraf

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în mod individual.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.

Paragraf

litera b)

Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

Paragraf

b.1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se va completa numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declaraţie, după caz, după cum urmează:

Paragraf

rd. 3. Venit net - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului de asociere.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.

Paragraf 4

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare

Paragraf

Se completează de contribuabilii care au realizat câştiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Paragraf

Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

Paragraf

rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct în declaraţie câştigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Paragraf

rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferenţă negativă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, distinct, în funcţie de perioada de deţinere a titlurilor de valoare (deţinute mai mult de 365 de zile sau deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din tranzacţionarea titlurilor de valoare evidenţiază distinct în declaraţie pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Paragraf

Pierderea anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.

Paragraf

La declaraţie se anexează documente justificative, eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacţiile efectuate, din care să rezulte câştigul/pierderea declarat/declarată, precum şi impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.

Paragraf 5

Câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

Paragraf

Se completează de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Paragraf

Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:

Paragraf

rd. 4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual stabilit ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.

Paragraf

Pierderea anuală rezultată din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.

Paragraf

C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activităţi independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislaţiei specifice.

Paragraf

rd. 1, rd. 2. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizate din activităţi independente desfăşurate în perioada de scutire.

Paragraf

III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL/CÂŞTIGUL NET ANUAL

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii, şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil, câştigul net anual din transferul titlurilor de valoare, câştigul net anual din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult, potrivit art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult.

Paragraf

Notă: Contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entităţi nonprofit sau unei unităţi de cult, completează formularul conform instrucţiunilor.

Paragraf 1

Bursă privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private.

Paragraf

Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.

Paragraf

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.

Paragraf

Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.

Paragraf

Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

Paragraf 2

Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual pentru susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Paragraf

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.

Paragraf

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

Paragraf

IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Paragraf

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 201

Paragraf

"Declaraţie privind veniturile din străinătate",

Paragraf

cod 14.13.01.13/7

Paragraf

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfăşurării unor activităţi în străinătate: profesii libere, activităţi comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiţii, pensii, precum şi alte venituri aflate în străinătate. Declaraţia se depune şi de către persoanele fizice care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) sau lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, timp de 3 ani consecutivi. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară-sursă a veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.

Paragraf

Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câştiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare declară distinct câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile, precum şi câştigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv.

Paragraf

Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.

Paragraf

Termen de depunere:

Paragraf

- anual, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

Paragraf

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop.

Paragraf

Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

Paragraf 1

Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea ţării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.

Paragraf 2

Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.

Paragraf 3

, 4. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

Paragraf

III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE

Paragraf 1

Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, reprezentând baza de calcul pentru stabilirea impozitului.

Paragraf

Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcţie de natura acestuia.

Paragraf 2

Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.

Paragraf

IV. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE

Paragraf

Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.

Paragraf

Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.

Paragraf

col.1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activităţii generatoare de venit, desfăşurată în străinătate.

Paragraf

col.2 Document - se înscriu denumirea documentului care atestă plata impozitului în străinătate, precum şi seria şi numărul acestuia. Documentul se va anexa la declaraţie.

Paragraf

col.5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.

Paragraf

col.6 Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.

Paragraf

Notă: Veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

Paragraf

Veniturile din străinătate realizate şi impozitul aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naţională a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulaţie internaţională, cum ar fi: dolar USD sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.

Paragraf

V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Paragraf

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 204

Paragraf

"Declaraţie anuală de venit pentru

Paragraf

asocierile fără personalitate juridică",

Paragraf

cod 14.13.01.13/2i

Paragraf

Declaraţia se completează şi se depune pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice române cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în cadrul căreia se realizează venituri din activităţi independente, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole.

Paragraf

Pentru asocierile care realizează mai multe categorii de venit, se depune câte o declaraţie pentru fiecare categorie de venit în parte.

Paragraf

Declaraţia se depune de către asociatul desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice, la termenul prevăzut de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă anterior, se completează şi se depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţă prevăzută în acest scop.

Paragraf

Declaraţia se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;

Paragraf

- copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.

Paragraf

O copie a declaraţiei se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asocierii.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ

Paragraf

Se completează denumirea asocierii şi adresa domiciliului fiscal al asocierii.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică. În cazul în care asocierea fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adaugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

Paragraf

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

Paragraf 1

Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit care s-a realizat în anul fiscal de raportare.

Paragraf 2

Tipul asocierii fără personalitate juridică - se bifează căsuţa corespunzătoare tipului asocierii.

Paragraf 3

Sediul - se completează adresa sediului asocierii sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

Paragraf 4

Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

Paragraf 5

Document de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.

Paragraf 6

Contract de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf 7

Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane fizice care fac parte din asociere.

Paragraf 8

, 9. Nume şi prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele şi prenumele - denumirea responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii, precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.

Paragraf 10

Perioada de funcţionare - se înscrie data începerii şi încetării activităţii, conform contractului de asociere. Rubricile se completează numai atunci când aceste situaţii se produc în cursul anului fiscal de raportare.

Paragraf

III. VENIT NET

Paragraf

Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă condusă pentru asocierea fără personalitate juridică. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, veniturile şi cheltuielile se cumulează.

Paragraf 1

Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile desfăşurate de asociere atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente acesteia.

Paragraf 2

Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.

Paragraf 3

Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd.1 şi suma înscrisă la rd. 2.

Paragraf 4

Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la rd.1.

Paragraf

IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT

Paragraf

Se completează în cazul asocierilor care desfăşoară în anul de raportare activităţi scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislaţiei specifice.

Paragraf 1

Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

Paragraf 2

Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de asociere din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.

Paragraf

V. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI - TABEL:

Paragraf

col. 1 Nume şi prenume asociat - se completează cu numele şi prenumele fiecărui asociat.

Paragraf

col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Paragraf

col. 3 Domiciliul - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asocierii, conform contractului de asociere.

Paragraf

col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, conform contractului de asociere. Persoanele fizice care obţin profituri dintr-o activitate desfăşurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naştere unei persoane juridice, au obligaţia să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activităţi independente.

Paragraf

col. 6 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat conform contractului de asociere.

Paragraf

col. 7 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită fiecărui asociat, conform contractului de asociere.

Paragraf

col. 8 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă perioadei de scutire prevăzute de lege, conform contractului de asociere.

Paragraf

Profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice, dintr-o asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere care nu generează o persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor stabilite în titlul IV, este asimilat, în vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activităţi independente, din care se deduc contribuţiile obligatorii în vederea obţinerii venitului net.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 205

Paragraf

"Declaraţie informativă privind impozitul

Paragraf

reţinut pe veniturile cu regim de reţinere

Paragraf

la sursă, pe beneficiari de venit",

Paragraf

cod 14.13.01.13/I

Paragraf

Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor pentru asociaţii persoane fizice.

Paragraf

Declaraţia se depune la organul fiscal la care platitorii de venituri sunt înregistraţi în evidenţa fiscală, la termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţă prevăzută în acest scop.

Paragraf

Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. 7. Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 8, listat pe hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii.

Paragraf

Borderoul se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic al declaraţiei;

Paragraf

- copia se păstrează de către plătitorul de venit.

Paragraf

I. NATURA VENITURILOR

Paragraf

Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului plătit:

litera a)

venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

litera b)

venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;

litera c)

venituri obţinute în baza unui contract de agent;

litera d)

venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;

litera e)

venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

litera f)

venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;

litera g)

venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;

litera h)

câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile;

litera i)

câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv;

litera j)

venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;

litera k)

venituri din dividende;

litera l)

venituri din dobânzi;

litera m)

câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală;

litera n)

venituri din lichidare/dizolvare;

litera o)

venituri din premii şi din jocuri de noroc;

litera p)

venituri din pensii;

litera r)

alte venituri.

Paragraf

Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.

Paragraf

Căsuţa "Venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil" [lit. f)] se bifează de plătitorii de venituri care au obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozit prin reţinere la sursă, reprezentând plăţi anticipate în contul impozitului anual, potrivit art. 52 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile" [lit. h)] şi căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv" [lit. i)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale şi pentru care plătitorii de venit au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului în cursul anului, potrivit legii.

Paragraf

Căsuţa "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală" [lit. m)] se bifează în cazul câştigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care impozitul reţinut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.

Paragraf

În cazul câştigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi normele privind determinarea, reţinerea şi virarea impozitului pe câştigul de capital din transferul titlurilor de valoare obţinut de persoanele fizice, emise de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, în vigoare în anul de impunere.

Paragraf

II. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. În cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

Paragraf

III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT

Paragraf

Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal.

Paragraf

Col. 2 - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Paragraf

Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal.

Paragraf

Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.

Paragraf

Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câştig calculat şi reţinut cu ocazia plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat şi reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul microîntreprinderilor.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 230

Paragraf

"Cerere privind destinaţia sumei reprezentând

Paragraf

până la 2% din impozitul anual şi deducerea

Paragraf

cheltuielilor efectuate pentru economisirea

Paragraf

în sistem colectiv pentru domeniul locativ",

Paragraf

cod 14.13.04.13

Paragraf

Formularul se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora, în următoarele situaţii:

Paragraf

- contribuabilii au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, şi solicită restituirea acestora;

Paragraf

- contribuabilii optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau unităţilor de cult;

Paragraf

Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult;

Paragraf

- contribuabilii solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.

Paragraf

Formularul se completează de către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Paragraf

Termen de depunere:

Paragraf

- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;

Paragraf

Formularul se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la:

litera a)

organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul potrivit legii sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Formularul se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Formularul se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

II. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003

Paragraf 1

Bursa privată: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private în conformitate cu Legea nr. 376/2004 privind bursele private.

Paragraf

Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.

Paragraf

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.

Paragraf

Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.

Paragraf

Paragraf 2

Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual pentru susţinerea unei entităţi nonprofit sau unităţi de cult.

Paragraf

Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.

Paragraf

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

Codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit/unităţii de cult pentru care se solicită virarea sumei.

Paragraf

Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit/unităţii de cult.

Paragraf

Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozitul anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

Paragraf

III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBŢINUTE LA FUNCŢIA DE BAZĂ

Paragraf

Denumirea instituţiei de credit - se înscrie denumirea băncii de economisire şi creditare în domeniul locativ cu care a fost încheiat contractul de economisire-creditare, potrivit legislaţiei în materie.

Paragraf

Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil reprezentând cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii.

Paragraf

Documente anexate - se menţionează documentele privind contractul de economisire-creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, privind plata sumelor reprezentând cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ etc.

Paragraf

Documentele se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

ANX

Anexa 3

PRE PRE_732

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_733

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_734

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_735

[Imagine S_PRE ID: N/A]

PRE PRE_736

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

[SIGLA ANAF] 260

Paragraf

Ministerul Economiei DECIZIE DE IMPUNERE Nr. înregistrare.....

Paragraf

şi Finanţelor pentru plăţi anticipate cu Data .........

Paragraf

Agenţia Naţională de titlu de impozit

Paragraf

Administrare Fiscală

Paragraf

Administraţia Finanţelor

Paragraf

Publice --------- pe anul [][][][]

Paragraf

Către:

Paragraf

Nume ───────────────────────────── Cod numeric personal/

Paragraf

Număr de identificare fiscală:

Paragraf

Prenume ────────────────────────── ───────────────────────────────────

Paragraf

Domiciliul: Localitatea ──────────── În baza art. 82 din Legea nr. 571/2003

Paragraf

privind Codul fiscal, şi a Declaraţiei

Paragraf

cod poştal ───────── Strada ──────── privind venitul estimat/ Declaraţiei

Paragraf

privind veniturile realizate pe anul

Paragraf

Număr ───── Bloc ────── Scara ────── .... nr. ..... din data ........, se

Paragraf

stabilesc plăţile anticipate cu titlu

Paragraf

Ap. ───────── Judeţ(sector)───────── de impozit, după cum urmează:

Paragraf

I. Date privind activitatea desfăşurată

Paragraf 1

Natura veniturilor:───────── 2. Determinarea 3. Forma de organizare

Paragraf

venitului net:

Paragraf 4

Documentul de autorizare/

Paragraf

Contractul de asociere/Închiriere Nr. ──── Data───── Organul emitent─────

Paragraf 5

Obiectul principal de activitate ─────────────────── Cod CAEN [][][][]

Paragraf 6

Sediul ─────────── 7. Localitatea pe raza căreia se află terenul

Paragraf

(terenurile) ─────────────────────

Paragraf 8

Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa

Paragraf 9

Data începerii activităţii──────── 10. Data încetării activităţii─────────

Paragraf

II. Determinarea venitului estimat şi a plaţilor anticipate

Paragraf

cu titlu de impozit

Paragraf

a) în sistem real sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli

Paragraf

-lei-

Paragraf

b) pe baza normelor de venit

Paragraf

-lei-

Paragraf

III. Plati anticipate cu titlu de impozit

Paragraf 1

La venitul net estimat de ───────── lei revin plăţi anticipate cu titlu

Paragraf

de impozit de ──────────────────────── lei

Paragraf

Punctul 2 şi 3 se completează numai în cazul modificării

Paragraf

impunerii în cadrul aceluiaşi an

Paragraf 2

Plăţile anticipate cu titlu de impozit stabilite la impunerea

Paragraf

precedentă ──────────────────────────── lei

Paragraf 3

Diferenţa (de adăugat sau de scăzut) dintre plăţile anticipate de la

Paragraf

pct. 1 şi cele de la pct. 2 ───────────────── lei

Paragraf 4

Plăţi anticipate cu titlu de impozit pe anul curent (pct. 1):

PRE PRE_811

[Imagine S_PRE ID: N/A]

Paragraf

Pentru plăţile anticipate cu titlu de impozit neachitate până la termenele

Paragraf

aratate mai sus, se vor calcula majorări de intârziere. Împotriva măsurilor

Paragraf

dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune în termen

Paragraf

de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă

Paragraf

titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii.

Paragraf

Am primit un exemplar,

Paragraf

Semnătură contribuabil ─────── data ──/──/───

Paragraf

Nr. şi data confirmării de primire ──────────

Paragraf

Numar de operator de date cu caracter personal 1067

Paragraf

Cod 14.13.02.13/3a

ANX

Anexa 4

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 220 "Declaraţie privind venitul estimat",

Paragraf

cod 14.13.01.13/3p

Paragraf 1

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din:

Paragraf 1

Activităţi independente:

Paragraf

Declaraţia se completează de către contribuabilii care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, desfăşurate în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, inclusiv din activităţi adiacente.

Paragraf

Declaraţia se depune de către:

Paragraf

- contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;

Paragraf

- contribuabilii care în anul anterior au realizat pierderi şi cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum şi cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul fiscal anterior, odată cu declaraţia privind venitul realizat;

Paragraf

- contribuabilii care determină venitul net pe bază de norme de venit şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, odată cu cererea de opţiune, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.

Paragraf

Declaraţia nu se depune de către contribuabilii care realizează venituri pentru care impozitul se percepe prin reţinere la sursă de către plătitorii de venituri: cazul veniturilor comerciale realizate în baza contractelor de consignaţie, de agent, de comision sau de mandat comercial; cazul veniturilor din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil; cazul veniturilor din profesii libere realizate din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală; cazul veniturilor din activităţi independente realizate de către contribuabili în cadrul unei asocieri între persoane fizice şi persoane juridice, care nu dă naştere unei persoane juridice.

Paragraf

Persoanele fizice care obţin venituri din activităţi independente din mai multe surse depun câte o declaraţie estimativă pentru fiecare sursă de venit. Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net estimat distribuit care le revine din asociere.

Paragraf 1

2. Cedarea folosinţei bunurilor

Paragraf

Declaraţia se completează de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, obţinute în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deţinător legal.

Paragraf

Declaraţia se depune de către:

Paragraf

- contribuabilii care realizează venituri dintr-o sursă nouă în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data încheierii contractului între părţi, odată cu înregistrarea acestuia;

Paragraf

- contribuabilii care au contracte încheiate din anii precedenţi şi care stabilesc venitul net pe baza cotei forfetare de cheltuieli şi au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal, odată cu cererea de opţiune.

Paragraf

Nu depun declaraţie estimativă contribuabilii care realizează venituri din arendare.

Paragraf

Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, depun câte o declaraţie estimativă pentru fiecare sursă.

Paragraf

În situaţia închirierii bunurilor deţinute în comun, fiecare coproprietar completează şi depune câte o declaraţie privind veniturile estimate, corespunzător cotei care îi revine din proprietate.

Paragraf 1

3. Activităţi agricole impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

Paragraf

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere şi în solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea, realizate în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.

Paragraf

Declaraţia se depune de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, după cum urmează:

Paragraf

- în termen de 15 zile de la începerea activităţii, în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul anului fiscal;

Paragraf

Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.

Paragraf

În cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie de impunere.

Paragraf

Paragraf 1

4. Venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente

Paragraf

Declaraţia se depune de către contribuabilii care la sfârşitul anului precedent celui de impunere realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere. Persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, începând cu anul fiscal următor, califică aceste venituri în categoria veniturilor din activităţi independente. La stabilirea numărului de contracte se iau în calcul contractele de închiriere sau subînchiriere aflate în derulare la data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere, cu excepţia contractelor de arendare a bunurilor agricole.

Paragraf

Termen de depunere: până la data de 15 ianuarie a anului de impunere.

Paragraf

În cazul veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere, calificate în categoria venituri din activităţi independente, la completarea şi depunerea formularului se au în vedere dispoziţiile Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi alte prevederi legale în materie.

Paragraf 2

Declaraţia privind venitul estimat se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.

Paragraf

Declaraţia se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la:

litera a)

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.

Paragraf

Persoanele fizice fără domiciliu fiscal în România care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente, iar bunurile închiriate/subînchiriate se află în raza teritorială a mai multor organe fiscale au obligaţia să desemneze o sursă principală de venit, în funcţie de care vor îndeplini obligaţiile fiscale;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Paragraf

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

Paragraf

rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria venituri din activităţi independente, după caz.

Paragraf

rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit. Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente, stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute pentru veniturile din activităţi independente.

Paragraf

rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice.

Paragraf

rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activităţii principale generatoare de venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

Paragraf

rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosinţa - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:

litera a)

pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;

litera b)

pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria şasiului;

litera c)

alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

Paragraf

Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.

Paragraf

rd. 7. Numele şi prenumele (denumirea) persoanei căreia i se cedează dreptul de folosinţă a bunului - se completează numele şi prenumele persoanei fizice/denumirea persoanei juridice căreia i s-a cedat folosinţa bunului.

Paragraf

rd. 8. Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) - se înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz. Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din activităţi agricole.

Paragraf

rd. 9. Documentul de autorizare/Contractul de închiriere - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a eliberat.

Paragraf

Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:

Paragraf

- se elimină din text sintagma "documentul de autorizare";

Paragraf

- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf

rd. 10. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf

Rubrica se completează numai de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente sau activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.

Paragraf

rd. 11, 12. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.

Paragraf

Persoanele fizice autorizate care îşi încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul emitent.

Paragraf

Rubricile de la rd. 11 şi rd. 12 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.

Paragraf

III. VENIT ESTIMAT

Paragraf 1

Venituri din activităţi independente: activităţi comerciale, profesii libere

litera a)

Activitate desfăşurată în mod individual

Paragraf

a.1) În cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei profesii libere, determinate în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

Paragraf

rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul fiscal în curs de către contribuabili, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente, cum sunt: cheltuieli pentru achiziţionarea de materii prime, materiale, obiecte de inventar etc.

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

Paragraf

a.2) În cazul contribuabililor care realizează venituri din activităţi independente impuse pe bază de normă de venit

Paragraf

Contribuabilii care desfăşoară activităţi independente în mod individual, impuşi pe bază de norme de venit, nu completează rândurile de la cap. III "Venit estimat".

Paragraf

În aceste situaţii se completează cu "X" căsuţa "Normă de venit", special prevăzută în acest scop în declaraţie la cap. II "Date privind activitatea desfăşurată", pct. 2 "Determinarea venitului net".

litera b)

Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

Paragraf

În cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi independente în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se completează numai rd. 3 "Venit net estimat" din declaraţie, după cum urmează:

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se înscrie venitul care îi revine contribuabilului din distribuirea venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului "Distribuţia venitului net estimat pe asociaţi" din Declaraţia privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, rândul corespunzător contribuabilului.

Paragraf 2

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor

Paragraf

rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie chiria prevăzută în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net în sistem real şi conduc evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat.

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net în sistem real şi conduc evidenţa contabilă în partidă simplă.

Paragraf

Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut estimat şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.

Paragraf 3

Venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă

litera a)

Activitate desfăşurată în mod individual

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat, cum sunt: cheltuieli pentru achiziţionarea de materii prime, materiale, obiecte de inventar etc.

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

litera b)

Activitate desfăşurată într-o formă de asociere

Paragraf

În cazul contribuabililor care realizează venituri din activităţi agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se completează numai rd. 3 "Venit net estimat" din declaraţie, după cum urmează:

Paragraf

Paragraf 4

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente

Paragraf

Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate, în condiţiile legii, în categoria venituri din activităţi independente, stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute pentru veniturile din activităţi independente. Veniturile şi cheltuielile luate în calcul pentru stabilirea venitului net estimat sunt cele realizate la nivelul tuturor contractelor de închiriere/subînchiriere aflate în derulare în anul de impunere.

Paragraf

rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul fiscal de impunere de către contribuabili.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal de impunere în vederea realizării venitului brut estimat.

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut estimat şi cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.

Paragraf

IV. Date de identificare a reprezentantului fiscal

Paragraf

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 221 "Declaraţie privind veniturile

Paragraf

din activităţi agricole - impunere pe norme de venit",

Paragraf

cod 14.13.01.13/9

Paragraf

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit.

Paragraf

Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular.

Paragraf

Declaraţia se depune la organul fiscal competent la termenele prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Paragraf

Ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţă prevăzută în acest scop.

Paragraf

În cazul realizării de venit din mai multe surse, se depune o singură declaraţie în care se menţionează fiecare sursă de realizare a venitului. Sursa de venit este reprezentată de localitatea în raza căreia se află situat terenul sau terenurile, după caz.

Paragraf

Declaraţia se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la:

litera a)

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

Paragraf

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ PE SURSE DE VENIT

Paragraf

Date privind activitatea desfăşurată - se completează câte un tabel pentru fiecare sursă de venit.

Paragraf

Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) - se înscrie unitatea administrativ-teritorială în raza căreia se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti.

Paragraf

Data începerii activităţii/ Data încetării activităţii - se înscrie data prevăzută pentru începerea/încetarea activităţii.

Paragraf

Suprafeţe de teren - se înscrie, în rândul corespunzător activităţii desfăşurate, numărul de ari aferent fiecărei suprafeţe (parcele) de teren cultivate, situată în raza teritorială a localităţii.

Paragraf

III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Paragraf

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 222 "Declaraţie informativă privind

Paragraf

începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară

Paragraf

activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii

Paragraf

din străinătate", cod 14.13.01.13/5i

Paragraf

Declaraţia se completează de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care îşi desfăşoară activitatea persoanele fizice, care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate.

Paragraf

În categoria persoanelor care au obligaţia să depună declaraţia informativă sunt cuprinse: reprezentanţele din România ale unor firme, asociaţii, fundaţii sau organizaţii cu sediul în străinătate, organizaţii şi organisme internaţionale care funcţionează în România etc.

Paragraf

Declaraţia se depune ori de câte ori apar modificări de natura începerii/încetării activităţii în documentele care reglementează raporturile de muncă, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului.

Paragraf

Pentru fiecare contribuabil care obţine venituri sub formă de salarii din străinătate pentru activitatea desfăşurată în România se completează şi se depune câte o declaraţie.

Paragraf

Declaraţia se completează în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află locul desfăşurării activităţii contribuabilului;

Paragraf

- copia se păstrează de către persoana fizică sau juridică la care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie persoanelor fizice sau juridice menţionate, la solicitarea acestora.

Paragraf

I. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se completează, după caz, dacă persoana fizică sau juridică la care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul este înregistrată fiscal şi are atribuit cod de identificare fiscală, conform legislaţiei române.

Paragraf

Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.

Paragraf

II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

III. DATE PRIVIND SITUAŢIA CONTRIBUABILULUI

Paragraf

rd. 1. Documentul care reglementează raportul de muncă - se înscriu numărul şi data documentului în baza căruia contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.

Paragraf

rd. 2. Data începerii activităţii - se completează în cazul unui raport de muncă nou, înscriindu-se data începerii activităţii prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.

Paragraf

rd. 3. Data încetării activităţii - se completează în cazul încetării raportului de muncă, înscriindu-se data încetării activităţii prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.

Paragraf

rd. 4. Căsuţa prevăzută în formular se bifează de misiunile diplomatice şi posturile consulare acreditate în România, precum şi de reprezentanţele organismelor internaţionale ori reprezentanţele societăţilor comerciale şi ale organizaţiilor economice străine, autorizate potrivit legii să desfăşoare activitate în România, la care îşi desfăşoară activitatea persoanele fizice, şi care optează ca pentru angajaţii acestora, care realizează venituri din salarii impozabile în România, să îndeplinească obligaţiile privind calculul, reţinerea şi virarea impozitului pe veniturile din salarii.

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 223 "Declaraţie privind veniturile

Paragraf

estimate pentru asocierile fără personalitate juridică,

Paragraf

constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i

Paragraf

Declaraţia se completează în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, care realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente, precum şi din activităţi agricole.

Paragraf

Asocierile care obţin venituri de natura celor mai sus menţionate din mai multe surse depun câte o declaraţie estimativă pentru fiecare sursă, respectiv pentru fiecare categorie de venit.

Paragraf

Declaraţia se completează de către asociatul desemnat prin contract să răspundă de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice.

Paragraf

Declaraţia se depune de către:

Paragraf

- asocierile care încep o activitate în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;

Paragraf

- asocierile care în anul anterior au realizat pierderi şi cele care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum şi cele care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul fiscal anterior, odată cu declaraţia anuală de venit.

Paragraf

Declaraţia nu se depune de către:

Paragraf

- asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, care realizează venituri din activităţi independente pentru care impozitul se percepe prin reţinere la sursă de către plătitorii de venituri: cazul veniturilor comerciale obţinute în baza contractelor de consignaţie, de agent, de comision sau de mandat comercial; cazul veniturilor din profesii libere realizate din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală;

Paragraf

- asocierile constituite între persoane fizice şi persoane juridice, care nu dau naştere unei persoane juridice, care realizează venituri din activităţi independente.

Paragraf

Declaraţia se completează înscriind cu majuscule, citeţ şi corect datele prevăzute în formular, în două exemplare:

Paragraf

- originalul se depune la organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidenţa fiscală;

Paragraf

- copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asociatului care răspunde de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice, la solicitarea acestuia.

Paragraf

I. DATELE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ

Paragraf

Se completează: denumirea asocierii şi adresa domiciliului fiscal al asocierii.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică. În cazul în care asocierea fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

Paragraf

II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ

Paragraf

rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venituri care urmează a se realiza în anul fiscal de impunere.

Paragraf

rd. 2. Tipul asocierii fără personalitate juridică - se bifează căsuţa corespunzătoare tipului asocierii.

Paragraf

rd. 3. Sediul - se completează adresa sediului acesteia sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.

Paragraf

rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.

Paragraf

rd. 5. Documentul de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.

Paragraf

rd. 6. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.

Paragraf

rd. 7. Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociere.

Paragraf

rd. 8, 9. Nume şi prenume responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele şi prenumele responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii, precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.

Paragraf

rd. 10. Perioada de funcţionare - se înscrie data începerii şi încetării activităţii, conform contractului de asociere.

Paragraf

III. VENIT ESTIMAT

Paragraf

rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza de către asociere în anul fiscal în curs.

Paragraf

rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat.

Paragraf

rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând venitul net estimat a se realiza în anul fiscal în curs, determinată ca diferenţă între venitul brut estimat şi cheltuielile deductibile estimate, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.

Paragraf

IV. TABELUL "DISTRIBUŢIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAŢI"

Paragraf

col. 1. Nume şi prenume asociat - se înscriu numele şi prenumele asociaţilor, conform contractului de asociere.

Paragraf

col. 2. Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui asociat sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Paragraf

col. 3. Domiciliul - se completează adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

col. 4. Cota de distribuire a venitului net estimat la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asocierii, conform contractului de asociere.

Paragraf

col. 5. Venit net estimat distribuit - se înscrie, pentru fiecare asociat, suma venitului net estimat a se realiza în anul fiscal în curs, conform contractului de asociere.

Paragraf

rd. Total - se înscrie suma obţinută prin cumularea venitului net estimat, distribuit pe asociaţi. Suma astfel calculată va fi egală cu cea înscrisă la rd. 3 "Venit net estimat" de la cap. III "Venit estimat".

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

de completare a formularului 224 "Declaraţie privind veniturile sub

Paragraf

formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice

Paragraf

care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice

Paragraf

române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare

Paragraf

acreditate în România", cod 14.13.01.13/5

Paragraf

Declaraţia se completează de către persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţin venituri sub formă de salarii din străinătate, precum şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi ale posturilor consulare acreditate în România.

Paragraf

Termen de depunere:

Paragraf

- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care s-a realizat venitul;

Paragraf

- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în acest scop.

Paragraf

- originalul se depune la :

litera a)

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice;

Paragraf

- copia se păstrează de către contribuabil.

Paragraf

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal prin scrisoare recomandată.

Paragraf

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.

Paragraf

I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI

Paragraf

Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Documentul care reglementează raportul de muncă - se înscriu numărul şi data documentului încheiat cu angajatorul, în baza căruia contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.

Paragraf

Perioada de activitate - se înscrie perioada de activitate prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.

Paragraf

II. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎŞI DESFĂŞOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL

Paragraf

Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care contribuabilul îşi desfăşoară activitatea.

Paragraf

III. MODUL DE CALCUL AL IMPOZITULUI PE VENITURILE SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE

Paragraf

rd. 1. Venit brut - se înscrie suma veniturilor în bani şi/sau în natură realizate de contribuabil în luna de raportare.

Paragraf

rd. 2. Contribuţii sociale datorate potrivit legii - se înscrie suma totală a contribuţiilor obligatorii datorate de contribuabil în luna de raportare, potrivit legii, şi plătite (rd. 2a + rd. 2b + rd. 2c):

Paragraf 2

a. contribuţia de asigurări sociale - se înscrie suma reprezentând contribuţia individuală de asigurări sociale datorată potrivit prevederilor legale;

Paragraf 2

b. contribuţia de asigurări pentru şomaj - se înscrie suma reprezentând contribuţia pentru protecţia socială a şomerilor, datorată potrivit prevederilor legale;

Paragraf 2

c. contribuţia de asigurări sociale de sănătate - se înscrie suma reprezentând contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor legale.

Paragraf

rd. 3. Venitul net - se calculează ca diferenţă între venitul brut şi suma totală a contribuţiilor sociale datorate, potrivit legii (rd. 1-rd. 2).

Paragraf

rd. 4. Deduceri personale - se înscrie suma deducerilor personale cuvenite contribuabilului în luna de raportare, potrivit legii, stabilite pe baza documentelor justificative care atestă dreptul de deducere. Se completează numai de către persoanele rezidente care au dreptul la deduceri personale.

Paragraf

rd. 5. Cotizaţia sindicală plătită - se înscrie suma reprezentând cotizaţia sindicală plătită în luna de raportare.

Paragraf

rd. 6. Contribuţiile la fondurile de pensii facultative - se înscrie suma reprezentând contribuţiile la fondurile de pensii facultative, astfel încat la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei a 200 de euro.

Paragraf

rd. 7. Venit bază de calcul:

Paragraf

- pentru funcţia de bază: se înscrie suma calculată prin scăderea deducerilor personale (rd. 4), a cotizaţiei sindicale plătite (rd. 5) şi a contribuţiilor la fondurile de pensii facultative (rd. 6) din venitul net (rd. 3);

Paragraf

- în celelalte cazuri: se preia suma înscrisă la rd. 3.

Paragraf

rd. 8. Impozit lunar datorat - se înscrie suma impozitului calculat prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului bază de calcul (rd. 7).

Paragraf

rd. 9. Impozit anual datorat - se înscrie suma impozitului anual calculată prin însumarea impozitului lunar datorat de contribuabil în luna de raportare, potrivit legii.

Paragraf

Acest rând se va completa în declaraţia depusă pentru luna decembrie, respectiv luna în care contribuabilul şi-a încetat raportul contractual de muncă, după caz.

Paragraf

Rubricile de la rd. 4, rd. 5 şi rd. 6 se completează numai la funcţia de bază.

Paragraf

IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL

Paragraf

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.

Paragraf

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Paragraf

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

ANX

Anexa 5

Paragraf

PROCEDURA

Paragraf

de stabilire a impozitului pe veniturile din activităţi

Paragraf

agricole impuse pe bază de norme de venit

Paragraf 1

Impozitul pe venitul net din activităţi agricole se stabileşte de organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului net, determinat pe bază de norme de venit.

Paragraf 2

Normele de venit se stabilesc de către direcţiile teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale şi se aprobă de către direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pe unitatea de suprafaţă, în funcţie de tipul de activitate şi perioada lucrată, impozitul fiind final.

Paragraf 3

Contribuabilii care realizează venituri din activităţi agricole impuse pe bază de normă de venit datorează plăţi anticipate către bugetul de stat pentru impozitul aferent acestui venit, în două rate egale, astfel: 50% din impozit până la data de 1 septembrie inclusiv şi 50% din impozit până la data de 15 noiembrie inclusiv.

Paragraf

Plăţile anticipate se stabilesc pe baza datelor înscrise în Declaraţia privind veniturile din activităţi agricole - impunere pe norme de venit, cod 14.13.01.13/9, depusă de contribuabil. În maximum 5 zile de la primirea declaraţiei, organul fiscal competent stabileşte plăţile anticipate şi emite Decizia de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit, cod 14.13.02.13/3a. Decizia se emite în două exemplare, din care:

litera a)

un exemplar se comunică contribuabilului;

litera b)

un exemplar se păstrează la dosarul contribuabilului.

Paragraf 4

Până la data de 31 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului, organul fiscal competent efectuează regularizarea plăţilor anticipate şi emite Decizia de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a. Decizia se emite în două exemplare, din care:

litera a)

un exemplar se comunică contribuabilului;

litera b)

un exemplar se păstrează la dosarul contribuabilului.

Paragraf 5

Prin organ fiscal competent se înţelege:

litera a)

litera b)

organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.

ANX

Anexa 6

Paragraf

CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,

Paragraf

DE UTILIZARE ŞI DE PĂSTRARE A FORMULARELOR

Paragraf 1

Denumire: Declaraţie privind veniturile realizate (formularul 200)

Paragraf 1

Cod: 14.13.01.13

Paragraf 1

2 Format: A3/t2

Paragraf 1

3 U/M: seturi

Paragraf 1

4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe, în 4 culori.

Paragraf 1

5 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 1

6 Se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor şi/sau activităţi agricole, determinate în sistem real pe fiecare categorie şi sursă de realizare a venitului, precum şi la declararea câştigurilor nete/pierderilor realizate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, câştiguri din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni de acest gen.

Paragraf 1

7 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.

Paragraf 1

8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 1

9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 2

Denumire: Declaraţie privind veniturile din străinătate (formularul 201)

Paragraf 2

1 Cod: 14.13.01.13/7

Paragraf 2

Format: A4/t1

Paragraf 2

3 U/M: seturi

Paragraf 2

4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă.

Paragraf 2

5 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 2

6 Se utilizează la: declararea veniturilor şi pierderilor realizate din străinătate.

Paragraf 2

7 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.

Paragraf 2

8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 2

9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 3

Denumire: Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică (formularul 204)

Paragraf 3

1 Cod: 14.13.01.13/2i

Paragraf 3

2 Format: A4/t2

Paragraf 3

U/M: seturi

Paragraf 3

4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe.

Paragraf 3

5 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 3

6 Se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asocierii.

Paragraf 3

7 Se întocmeşte în două exemplare de asociatul desemnat.

Paragraf 3

8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la asociere;

Paragraf 3

9 Se arhivează: la dosarul asocierii.

Paragraf 4

Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit (formularul 205)

Paragraf 4

1 Cod: 14.13.01.13/I

Paragraf 4

2 Format: A4/t1

Paragraf 4

3 U/M: seturi

Paragraf 4

Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă.

Paragraf 4

5 Se utilizează la declararea impozitului reţinut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit.

Paragraf 4

6 Se întocmeşte în două exemplare de plătitorul de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului.

Paragraf 4

7 Circulă: - originalul pe suport magnetic sau optic, însoţit de borderoul centralizator, la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la plătitorul de venit.

Paragraf 4

8 Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.

Paragraf 5

Denumire: Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ (formularul 230)

Paragraf 5

1 Cod: 14.13.04.13

Paragraf 5

2 Format: A4/t1

Paragraf 5

3 U/M: seturi

Paragraf 5

4 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă;

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.

Paragraf 5

Se difuzează: gratuit.

Paragraf 5

6 Se utilizează:

Paragraf

- de către contribuabilii care au realizat venituri din salarii şi asimilate salariilor şi care au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform legii şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii sau a unităţilor de cult;

Paragraf

- de către contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ.

Paragraf 5

7 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil.

Paragraf 5

8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 5

9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 6

Denumire: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice (formularul 250)

Paragraf 6

1 Codul: 14.13.02.13/a

Paragraf 6

2 Format: A4/t1

Paragraf 6

3 Caracteristicile de tipărire: - pe o singură faţă;

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.

Paragraf 6

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 6

5 Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul net anual impozabil din activităţi independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, impozitului datorat pe câştigul net anual din transferul titlurilor de valoare/din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, pe fiecare sursă de venit, şi la stabilirea diferenţelor de impozit anual de regularizat, stabilite în plus/în minus.

Paragraf 6

Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, după cum urmează:

Paragraf

- organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

Paragraf

- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.

Paragraf 6

7 Circulă: - un exemplar la organul fiscal competent;

Paragraf

- un exemplar la contribuabil.

Paragraf 6

8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 7

Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice (formularul 251)

Paragraf 7

1 Codul: 14.13.02.13/5a

Paragraf 7

2 Format: A4/t1

Paragraf 7

3 Caracteristicile de tipărire: - pe o singură faţă;

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.

Paragraf 7

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 7

5 Se utilizează: la stabilirea impozitului anual datorat pe veniturile realizate din străinătate, pe surse şi categorii de venit, şi la acordarea creditului fiscal extern.

Paragraf 7

6 Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal.

Paragraf 7

Circulă: - un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal;

Paragraf

- un exemplar la contribuabil.

Paragraf 7

8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 8

Denumire: Declaraţie privind venitul estimat (formularul 220)

Paragraf 8

1 Cod: 14.13.01.13/3p

Paragraf 8

2 Format: A4/t1

Paragraf 8

3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă (seturi);

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.

Paragraf 8

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 8

5 Se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor estimate din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor şi/sau activităţi agricole, determinate în sistem real, veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente, pe fiecare categorie şi sursă de realizare a venitului.

Paragraf 8

6 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau reprezentantul fiscal.

Paragraf 8

7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 8

Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 9

Denumire: Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole-impunere pe norme de venit (formularul 221)

Paragraf 9

1 Cod: 14.13.01.13/9

Paragraf 9

2 Format: A4/t2

Paragraf 9

3 U/M: seturi

Paragraf 9

4 Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe.

Paragraf 9

5 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 9

6 Se utilizează la declararea veniturilor din activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit.

Paragraf 9

7 Se întocmeşte în două exemplare de persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole sau de împuterniciţii fiscali ai acestora.

Paragraf 9

8 Circulă:

Paragraf

- originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 9

Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 10

Denumire: Declaraţie informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate (formularul 222)

Paragraf 10

1 Cod: 14.13.01.13/5i

Paragraf 10

2 Format: A4/t1

Paragraf 10

3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă (seturi);

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.

Paragraf 10

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 10

5 Se utilizează la: furnizarea informaţiilor referitoare la data începerii şi încetării activităţii contribuabililor persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi obţin venituri sub formă de salarii din străinătate.

Paragraf 10

6 Se întocmeşte în două exemplare de persoana fizică sau juridică la care îşi desfăşoară activitatea contribuabilul.

Paragraf 10

7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la persoana fizică sau juridică la care

Paragraf

îşi desfăşoară activitatea contribuabilul.

Paragraf 10

8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 11

Denumire: Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (formularul 223)

Paragraf 11

1 Cod: 14.13.01.13/1i

Paragraf 11

2 Format: A4/t2

Paragraf 11

3 Caracteristici de tipărire: - pe ambele feţe (seturi);

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.

Paragraf 11

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 11

5 Se utilizează la: declararea veniturilor şi a cheltuielilor estimate a se realiza de către asocierile între persoane fizice care nu dau naştere unei persoane juridice.

Paragraf 11

6 Se întocmeşte în două exemplare de responsabilul desemnat al asocierii.

Paragraf 11

7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la asociere.

Paragraf 11

8 Se arhivează: la dosarul asocierii.

Paragraf 12

Denumire: Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România (formularul 224)

Paragraf 12

1 Cod: 14.13.01.13/5

Paragraf 12

2 Format: A4/t1

Paragraf 12

3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă (seturi);

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.

Paragraf 12

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 12

5 Se utilizează la: declararea lunară a veniturilor sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România.

Paragraf 12

6 Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil sau reprezentantul fiscal.

Paragraf 12

7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;

Paragraf

- copia la contribuabil.

Paragraf 12

8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

Paragraf 13

Denumire: Decizie de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit (formularul 260)

Paragraf 13

1 Cod: 14.13.02.13/3a

Paragraf 13

2 Format: A4/t1

Paragraf 13

3 Caracteristici de tipărire: - se tipăreşte pe o singură faţă;

Paragraf

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare;

Paragraf 13

4 Se difuzează: gratuit.

Paragraf 13

5 Se utilizează la: stabilirea plăţilor anticipate cu titlu de impozit.

Paragraf 13

6 Se întocmeşte în două exemplare de:

Paragraf

- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice. Persoanele fizice fără domiciliu fiscal în România, care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor, calificate în categoria venituri din activităţi independente, iar bunurile închiriate/subînchiriate se află în raza teritorială a mai multor organe fiscale, au obligaţia să desemneze o sursă principală de venit, în funcţie de care vor îndeplini obligaţiile fiscale.

Paragraf 13

7 Circulă: - un exemplar la contribuabil;

Paragraf

- un exemplar la organul fiscal competent.

Paragraf 13

8 Se arhivează: copia se arhivează la dosarul contribuabilului.

ANX

Anexa 7

Paragraf

INSTRUCŢIUNI

Paragraf

pentru transmiterea pe cale electronică a Declaraţiei

Paragraf

informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim

Paragraf

de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit, cod 14.13.01.13/I

Paragraf

Declaraţia informativă 205 se depune la organul fiscal în format electronic însoţit de borderoul centralizator listat. Formatul electronic al declaraţiei 205 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor şi se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibile MS-DOS.

Paragraf

Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www. mfinante. ro.

Paragraf

Informaţiile din declaraţia informativă 205 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.

Paragraf

Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări:

Paragraf

Prima înregistrare va conţine informaţiile:

Paragraf

- codul de identificare fiscală al plătitorului de venit (13 caractere numerice);

Paragraf

- natura veniturilor codificată conform listei (2 caractere numerice);

Paragraf

- total impozit reţinut de plătitor (12 caractere numerice).

Paragraf

Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:

Paragraf

- codul numeric personal (13 caractere numerice);

Paragraf

- baza de calcul a impozitului (12 caractere numerice);

Paragraf

- impozit reţinut (12 caractere numerice).

Paragraf

Lista veniturilor cu regim de reţinere la sursă:

Paragraf

COD

Paragraf 01

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Paragraf 02

Venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie

Paragraf 03

Venituri obţinute în baza unui contract de agent

Paragraf 04

Venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial

Paragraf 05

Venituri din activităţile de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară

Paragraf 06

Venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil

Paragraf 07

Venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică

Paragraf 08

Venituri din dividende

Paragraf 09

Venituri din dobânzi

Paragraf 10

Venituri din premii şi din jocuri de noroc

Paragraf 11

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală

Paragraf 12

Venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract

Paragraf 13

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile

Paragraf 14

Venituri din pensii

Paragraf 15

Venituri din lichidare/dizolvare

Paragraf 16

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv

Paragraf 17

Alte venituri

Paragraf

Numele fişierului text este format astfel:

Paragraf

aaaa_nnnnnnnnnnnnn_ss.205, unde:

Paragraf

| aaaa - anul înregistrării venitului (>= 2007)

Paragraf

| nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală

Paragraf

| ss - natura veniturilor codificate conform listei

Paragraf

| ".205" - extensia fişierului.

Paragraf

Exemplu:

Paragraf

Fişierul cu numele 2007_19_09.205 (unde aaaa = 2007, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) şi conţinutul:

Paragraf

- prima înregistrare:

Paragraf 19

,09,779890

Paragraf

- următoarele înregistrări:

Paragraf 1111111111126

,777777777777,222222

Paragraf 1111111111134

,555555555555,555555

Paragraf 1111111111150

,546546546,2113

ANX

Anexa 8

Vrei mai mult?

Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.

Începe gratuit

ORDIN nr. 2.371 din 12 decembrie 2007

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Anexa 1

Anexa 2

Anexa 3

Anexa 4

Anexa 5

Anexa 6

Anexa 7

Anexa 8

Vrei mai mult?

Începe Conversația.

Platformă

Companie

Legal

ORDIN nr. 2.371 din 12 decembrie 2007

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Anexa 1

Anexa 2

Anexa 3

Anexa 4

Anexa 5

Anexa 6

Anexa 7

Anexa 8

Vrei mai mult?

Începe Conversația.

Newsletter

Platformă

Companie

Legal