AcasăDocument
ORDIN nr. 102 din 27 aprilie 2007
pentru modificarea şi completarea Metodologiei de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 967/2005
În vigoare
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
În temeiul art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
Paragraf
în temeiul art. 147^3 alin. (9) al titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 83 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
Paragraf
ministrul economiei şi finanţelor emite următorul ordin:
ART
Articolul i
Paragraf
Metodologia de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 967/2005, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 698 din 3 august 2005, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
Paragraf 1
Capitolul III se modifică şi va avea conţinutul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul ordin.
Paragraf 2
După capitolul III se introduce un nou capitol, capitolul III^1, cu următorul cuprins:
Paragraf
"CAPITOLUL III^1
Paragraf
Transferul datelor pentru aplicarea metodologiei
Paragraf
de soluţionare
Paragraf
Pentru contribuabilii care îşi modifică sediul social/domiciliul fiscal se transferă, în format electronic, toate datele necesare pentru aplicarea procedurii prevăzute de prezentul ordin, până cel târziu la data transferului dosarului fiscal."
Paragraf 3
Anexa nr. 5 la metodologie se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Paragraf 4
Anexele nr. 10-12 la metodologie se înlocuiesc cu anexele nr. 3-5 la prezentul ordin.
Paragraf 5
După anexa nr. 12 la metodologie se introduc două noi anexe, anexele nr. 13 şi 14, al căror conţinut este prevăzut în anexele nr. 6 şi 7 la prezentul ordin.
ART
Articolul ii
litera
(1) Prevederile capitolului III din Metodologia de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, referitoare la contribuabilii mijlocii, astfel cum sunt definiţi potrivit reglementărilor legale în vigoare, intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2008.
litera
(2) Pentru soluţionarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare depuse de contribuabilii mijlocii, după intrarea în vigoare a prezentului ordin, se aplică prevederile capitolului II din metodologia de soluţionare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 967/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
ART
Articolul iii
Paragraf
Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul iv
Paragraf
În termen de 5 zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentului ordin, Autoritatea Naţională a Vămilor transmite Direcţiei generale a tehnologiei informaţiei, din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, lista exportatorilor care, în anul 2006, au efectuat operaţiuni de export în valoare de minimum, echivalentul, în lei, a 1.000.000 euro.
ART
Articolul v
Paragraf
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică începând cu deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare depuse după data publicării.
ART
Articolul vi
Paragraf
Prevederile prezentului ordin se aplică şi deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare depuse de contribuabilii mari, astfel cum sunt definiţi prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 753/2006 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili, cu modificările şi completările ulterioare, în perioade anterioare şi aflate în curs de soluţionare la data publicării.
ART
Articolul vii
Paragraf
La data intrării în vigoare a prezentului ordin, se abrogă:
litera a)
capitolul C "Rambursarea TVA" din anexa laOrdinul ministrului finanţelor publice nr. 1.340/2006pentru aprobarea Procedurii de administrare şi monitorizare a contribuabililor mijlocii în vederea aplicăriiOrdinului ministrului finanţelor publice nr. 1.074/2006privind organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mijlocii la Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 724 din 24 august 2006;
litera b)
capitolul C "Rambursarea TVA", primul paragraf, din anexa laOrdinul ministrului finanţelor publice nr. 269/2007pentru aprobarea Procedurii de administrare şi monitorizare a contribuabililor mijlocii în vederea aplicăriiOrdinului ministrului finanţelor publice nr. 266/2007privind organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mijlocii la administraţiile finanţelor publice pentru contribuabilii mijlocii din cadrul direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 159 din 6 martie 2007.
ART
Articolul viii
Paragraf
Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare şi Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Paragraf
Ministrul economiei şi finanţelor,
Paragraf
Varujan Vosganian
Paragraf
Bucureşti, 27 aprilie 2007.
Paragraf
Nr. 102.
ANX
Anexa 1
Paragraf
"CAPITOLUL III
Paragraf
Dispoziţii speciale privind soluţionarea solicitărilor
Paragraf
de rambursare
Paragraf
A. Dispoziţii generale
Paragraf 1
Pentru contribuabilii mari şi mijlocii, precum şi pentru persoanele impozabile care desfăşoară activităţi de export rambursarea se acordă cu inspecţie fiscală ulterioară, cu excepţia cazurilor care prezintă risc fiscal mare, când rambursarea se acordă în urma inspecţiei fiscale anticipate.
Paragraf 1
2. În categoria contribuabililor mari şi mijlocii se cuprind contribuabilii definiţi potrivit prevederilor legale în vigoare.
Paragraf 1
3. În categoria persoanelor impozabile care desfăşoară activităţi de export care beneficiază de regimul special privind soluţionarea solicitărilor de rambursare se încadrează persoanele impozabile care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:
litera a)
au depus, în ultimele 12 luni, toate declaraţiile fiscale;
litera b)
au depus toate situaţiile financiare cu termen de depunere în ultimele 12 luni;
litera c)
nu înregistrează obligaţii fiscale restante la bugetul general consolidat;
litera d)
au desfăşurat în anul anterior activităţi de export, în nume propriu sau în comision, în procent de minimum 80% din rulajul debitor al contului de clienţi (4111), dar nu mai puţin de echivalentul, în lei, a 1.000.000 euro. Volumul exportului derulat în anul 2006 se comunică organului fiscal competent de către Autoritatea Naţională a Vămilor;
litera e)
activitatea de export nu se desfăşoară în domeniul:
Paragraf
- comerţului cu băuturi alcoolice (cod 5117 «Intermedieri în comerţul cu produse alimentare, băuturi şi tutun», cod 5134 «Comerţ cu ridicata al băuturilor», cod 5139 «Comerţ cu ridicata, nespecializat, de produse alimentare, băuturi şi tutun», cod 5225 «Comerţ cu amănuntul al băuturilor»);
Paragraf
- tutunului (cod 5125 «Comerţ cu ridicata al tutunului neprelucrat», cod 5135 «Comerţ cu ridicata al produselor din tutun», cod 5226 «Comerţ cu amănuntul al produselor din tutun»);
Paragraf
- petrolului (cod 505 «Comerţ cu amănuntul al carburanţilor pentru autovehicule»);
Paragraf
- comerţului cu ridicata al animalelor vii (cod 5123 «Comerţ cu ridicata al animalelor vii»);
Paragraf
- comerţului cu ridicata al deşeurilor (cod 5157 «Comerţul cu ridicata al deşeurilor şi resturilor»);
Paragraf
- recuperării deşeurilor şi resturilor metalice şi nemetalice (cod 3710 şi cod 3720);
Paragraf
- comerţului cu ridicata al materialului lemnos şi de construcţii (cod 5153 «Comerţ cu ridicata al materialului lemnos şi de construcţii»).
Paragraf 1
4. În categoria contribuabililor prevăzuţi la pct. 1.3 nu intră contribuabilii mari şi mijlocii.
Paragraf 2
Primul decont cu sume negative cu opţiune de rambursare depus, după înregistrarea investiţiei potrivit legii, de către contribuabilii care realizează investiţii ce se încadrează în prevederile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investiţiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificările şi completările ulterioare, va fi supus inspecţiei fiscale, rambursarea fiind acordată cu control anticipat.
Paragraf
Solicitările ulterioare depuse de această categorie de contribuabili pe durata derulării investiţiei vor fi soluţionate cu inspecţie fiscală ulterioară.
Paragraf
Compartimentele cu atribuţii de inspecţie fiscală vor verifica, semestrial, la sediul contribuabilului, rambursările acordate.
Paragraf
B. Procedura de aprobare a regimului special pentru persoanele impozabile care desfăşoară activităţi de export
Paragraf 1
La depunerea primului decont de taxă pe valoarea adăugată de către persoanele impozabile care îndeplinesc condiţiile prevăzute la lit. A pct. 1.3, acestea vor depune la organul fiscal competent şi o cerere prin care solicită aplicarea regimului special, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 12 la prezenta metodologie.
Paragraf 1
2. Cererea va fi însoţită de balanţa de verificare la data de 31 decembrie 2006 şi fişa contului 4111, din care să rezulte că volumul exportului scutit, efectuat în anul anterior, în nume propriu sau în comision, a reprezentat minimum 80% din rulajul debitor al contului de clienţi (4111), dar nu mai puţin de echivalentul, în lei, a 1.000.000 euro, precum şi de o declaraţie pe propria răspundere că nu a desfăşurat activităţi de export în domeniile prevăzute la lit. A pct. 1.3 lit. e). Contribuabilii care îşi desfăşoară activitatea în domeniul comerţului cu ridicata al materialului lemnos şi de construcţii (cod CAEN 5153) vor înscrie în declaraţia pe propria răspundere şi faptul că respectă condiţia prevăzută la lit. A pct. 1.4.
Paragraf 2
Pentru soluţionarea cererii, compartimentul de specialitate:
Paragraf
- analizează documentaţia depusă de persoana impozabilă;
Paragraf
- verifică lista transmisă de Autoritatea Naţională a Vămilor;
Paragraf
- verifică îndeplinirea obligaţiilor declarative şi de plată în evidenţele fiscale şi întocmeşte Referatul privind îndeplinirea condiţiilor pentru aplicarea regimului special, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 13 la prezenta metodologie.
Paragraf 3
1. Dacă se constată că sunt îndeplinite, cumulativ, condiţiile prevăzute la lit. A pct. 1.3, compartimentul de specialitate propune aprobarea aplicării regimului special şi întocmeşte proiectul Deciziei privind aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată.
Paragraf 3
2. Decizia se întocmeşte şi în cazurile în care se propune respingerea solicitării de aprobare a regimului special.
Paragraf 3
Decizia privind aplicarea regimului special pentru rambursarea taxei pe valoarea adăugată se întocmeşte în două exemplare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 14 la prezenta metodologie.
Paragraf 3
4. Decizia poate fi contestată, în termen de 30 de zile de la data comunicării, sub condiţia decăderii, la organul fiscal emitent.
Paragraf 4
Referatul privind îndeplinirea condiţiilor pentru aplicarea regimului special, împreună cu proiectul Deciziei privind aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, vizate de şeful compartimentului de specialitate, se înaintează, spre aprobare, conducătorului unităţii fiscale.
Paragraf 5
Decizia privind aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată se comunică persoanei impozabile, în conformitate cu prevederile art. 44 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 6
La depunerea unui decont de taxă pe valoarea adăugată cu sume pozitive, precum şi dacă din analiza evidenţelor fiscale sau în urma inspecţiei fiscale efectuate se constată că persoana impozabilă nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la lit. A pct. 1.3., organul fiscal dispune, prin decizie, încetarea aplicării regimului special.
Paragraf
C. Fluxul de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare depuse de contribuabilii mari şi mijlocii, precum şi de persoanele impozabile pentru care a fost aprobat regimul special de rambursare potrivit lit. B
Paragraf 1
Compartimentul de analiză de risc, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidenţă, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 3 la prezenta metodologie.
Paragraf 2
După înregistrarea în evidenţă, deconturile cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare sunt supuse analizei, în vederea soluţionării, în ordinea cronologică a înregistrării lor la organul fiscal.
Paragraf 3
1. Deconturile se verifică din punctul de vedere al corectitudinii completării urmărindu-se şi corelarea soldului sumei negative solicitate la rambursare cu suma înregistrată în evidenţele fiscale.
Paragraf 3
2. Dacă se constată erori materiale, compartimentul de specialitate notifică contribuabilul pentru corectarea erorilor materiale şi aplică procedura specială în domeniu.
Paragraf 3
Termenul legal de soluţionare a solicitării de rambursare se prelungeşte cu perioada de timp cuprinsă între data emiterii notificării şi data emiterii Deciziei de corectare a erorilor materiale, potrivit art. 68^1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 4
Deconturile cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare se încadrează în categoria de risc fiscal mare, dacă este îndeplinită oricare dintre următoarele condiţii:
litera a)
contribuabilul respectiv are fapte înscrise în cazierul fiscal;
litera b)
deconturile depuse de contribuabili conţin neconcordanţe care nu pot fi îndreptate conform procedurii de corectare a erorilor materiale;
litera c)
pentru contribuabilul respectiv a fost deschisă procedura de insolvenţă;
litera d)
pentru contribuabilul respectiv, organele cu atribuţii de control din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor au transmis, în ultimii 3 ani, organelor de cercetare penală sesizări în legătură cu constatările efectuate cu ocazia inspecţiei fiscale, care cuprind fapte ce ar putea întruni elementele constitutive ale infracţiunii şi pentru care a fost începută urmărirea penală;
litera e)
pentru contribuabilul respectiv au fost primite, din partea organelor de cercetare penală, solicitări de efectuare a inspecţiei fiscale.
Paragraf 5
În cazul contribuabililor mijlocii, deconturile cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare se încadrează în categoria de risc fiscal mare şi dacă persoana impozabilă:
litera a)
nu a depus, în ultimele 12 luni, toate declaraţiile fiscale;
litera b)
nu a depus situaţiile financiare cu termen de depunere în ultimele 12 luni;
litera c)
au ca obiect principal de activitate sau îşi desfăşoară efectiv activitatea în domeniile prevăzute la cap. II «Procedura de soluţionare a solicitărilor de rambursare» lit. B1 «Stabilirea Standardului Individual Negativ (SIN)», subpunctul 6.1.
Paragraf 6
1. Rezultatul analizei efectuate în vederea soluţionării deconturilor cu sume negative de TVA depuse de contribuabilii mari sau de persoanele impozabile, pentru care a fost aprobat regimul special de rambursare potrivit lit. B din prezentul capitol, se consemnează în Referatul privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare depus de marii contribuabili/de persoanele impozabile care desfăşoară activităţi de export, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 10 la prezenta metodologie.
Paragraf 6
2. Rezultatul analizei efectuate în vederea soluţionării deconturilor cu sume negative de TVA depuse de contribuabilii mijlocii se consemnează în Referatul privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare depus de contribuabilii mijlocii, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 11 la prezenta metodologie.
Paragraf 7
Informaţiile prevăzute la pct. 4 vor fi transmise, la solicitarea compartimentului de specialitate, în termen de două zile, de către:
Paragraf
- compartimentul cu atribuţii în domeniul gestionării cazierului fiscal, pentru situaţia prevăzută la lit. a);
Paragraf
- compartimentul cu atribuţii de colectare, pentru situaţia prevăzută la lit. c);
Paragraf
- compartimentele cu atribuţii de control ale Ministerului Economiei şi Finanţelor: inspecţie fiscală şi Garda financiară, pentru situaţiile prevăzute la lit. d) şi e).
Paragraf
Informaţiile se transmit compartimentului de specialitate, de îndată ce compartimentele responsabile le deţin.
Paragraf 8
Informaţiile prevăzute la pct. 5 vor fi transmise, la solicitarea compartimentului de specialitate, în termen de două zile, de către:
Paragraf
- compartimentul cu atribuţii de colectare, pentru situaţia prevăzută la lit. a);
Paragraf
- compartimentul cu atribuţii în domeniul gestionării declaraţiilor fiscale, pentru situaţiile prevăzute la lit. b) şi c).
Paragraf 9
1. Dacă decontul supus analizei se încadrează în una dintre situaţiile prevăzute la pct. 4 şi, după caz, pct. 5, se soluţionează cu inspecţie fiscală anticipată.
Paragraf 9
2. Rambursarea cu inspecţie fiscală anticipată se soluţionează potrivit prevederilor cap. 2 lit. C «Fluxul operaţiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare soluţionate cu inspecţie fiscală anticipată».
Paragraf 10
1. Dacă decontul supus analizei nu se încadrează în condiţiile prevăzute la pct. 4 şi, după caz, pct. 5, se consideră cu risc fiscal mic, se soluţionează cu inspecţie fiscală ulterioară şi se emite decizie de rambursare.
Paragraf 10
2. Decizia de rambursare emisă pentru deconturile cu risc fiscal mic este decizie sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 88 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
D. Termenul de efectuare a inspecţiei fiscale ulterioare
Paragraf 1
În cazul contribuabililor mari şi mijlocii, inspecţia fiscală ulterioară a rambursărilor se efectuează în termen de maximum un an de la aprobare.
Paragraf 2
În cazul persoanelor impozabile pentru care a fost aprobat regimul special de rambursare potrivit lit. B din prezentul capitol, inspecţia fiscală ulterioară a rambursărilor se efectuează în termen de maximum 6 luni de la aprobare."
ANX
Anexa 2
PRE PRE_210
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Linie PRE 1
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Linie PRE 2
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Linie PRE 3
Direcţia Generală a Finanţelor Publice ...................
Linie PRE 4
Administraţia Finanţelor Publice .........................
Linie PRE 5
Nr. de înregistrare ........... Data .................
Linie PRE 6
DECIZIE DE RAMBURSARE
Linie PRE 7
a taxei pe valoarea adăugată
Linie PRE 8
Către: Denumirea/Numele şi prenumele ......................................
Linie PRE 9
Codul de identificare fiscală .............................................
Linie PRE 10
Domiciliul fiscal: localitatea ......................., str. ..............
Linie PRE 11
nr. ..., bl. ..., ap. ..., et. ...., judeţul/sectorul ................
Linie PRE 12
În baza art. 83 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul
Linie PRE 13
de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a
Linie PRE 14
Decontului de taxă pe valoarea adăugată pentru perioada fiscală ...............,
Linie PRE 15
înregistrat sub nr. ....... din ............... şi a analizei de risc/inspecţiei
Linie PRE 16
fiscale efectuate în perioada ........................, se stabileşte taxa pe
Linie PRE 17
valoarea adăugată de rambursat, astfel:
Linie PRE 18
TVA solicitată la rambursare ................ lei
Linie PRE 19
TVA aprobată la rambursare ................ lei
Linie PRE 20
Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la art. 111, 112
Linie PRE 21
sau 113, după caz, din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
Linie PRE 22
procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Linie PRE 23
Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi
Linie PRE 24
contestată în termen de 30 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea
Linie PRE 25
decăderii, la organul fiscal competent potrivit art. 179 alin. (1) din Ordonanţa
Linie PRE 26
Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Linie PRE 27
Aprobat, Verificat, Întocmit,
Linie PRE 28
Funcţia ................. Funcţia ................. Funcţia .................
Linie PRE 29
Numele şi prenumele ..... Numele şi prenumele ..... Numele şi prenumele .....
Linie PRE 30
Data .................... Data .................... Data ....................
Linie PRE 31
Semnătura ............... Semnătura ................ Semnătura ...............
Linie PRE 32
Cod MFP: 14.13.02.02
ANX
Anexa 3
Paragraf
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Paragraf
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Paragraf
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili
Paragraf
Nr. ............/......................
Paragraf
Avizat, Aprobat,
Paragraf
Şeful compartimentului de specialitate, Conducătorul unităţii fiscale,
Paragraf
REFERAT
Paragraf
privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare
Paragraf
depus de marii contribuabili/de persoanele
Paragraf
impozabile care desfăşoară activităţi de export
Paragraf
nr. ......... din .................
Paragraf
aferent perioadei ...............................
Paragraf
A. Datele de identificare a persoanei impozabile
Paragraf
Denumirea .................................................................
Paragraf
Codul de înregistrare în scopuri de TVA ...................................
Paragraf
Domiciliul fiscal .........................................................
Paragraf
B. Analiza documentară
Paragraf 1
fapte înscrise în cazierul fiscal []
Paragraf 2
Decontul conţine neconcordanţe care nu pot fi îndreptate conform
Paragraf
procedurii de corectare a erorilor materiale. []
Paragraf
Motivaţie..................................................................
Paragraf 3
A fost deschisă procedura de insolvenţă. []
Paragraf
Motivaţie..................................................................
Paragraf 4
Organele cu atribuţii de control din cadrul Ministerului Economiei şi
Paragraf
Finanţelor au transmis, în ultimii 3 ani, organelor de cercetare penală sesizări
Paragraf
în legătură cu constatările efectuate cu ocazia inspecţiei fiscale, care cuprind
Paragraf
fapte ce ar putea întruni elementele constitutive ale infracţiunii. []
Paragraf
Motivaţie..................................................................
Paragraf 5
Au fost primite, din partea organelor de cercetare penală, solicitări de
Paragraf
efectuare a inspecţiei fiscale. []
Paragraf
Motivaţie..................................................................
Paragraf
C. Concluzii:
Paragraf
a) Se propune aprobarea solicitării de rambursare a TVA. []
Paragraf
b) Se propune transmiterea, spre soluţionare cu inspecţie fiscală
Paragraf
anticipată, avându-se în vedere următoarele: []
Paragraf
Întocmit,
ANX
Anexa 4
Paragraf
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Paragraf
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Paragraf
Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Judeţului .............
Paragraf
Administraţia finanţelor publice pentru contribuabili mijlocii
Paragraf
Nr. .................../......................
Paragraf
Avizat, Aprobat,
Paragraf
Şeful compartimentului de specialitate, Conducătorul unităţii fiscale,
Paragraf
REFERAT
Paragraf
privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare
Paragraf
depus de contribuabilii mijlocii
Paragraf
nr. ......... din .................
Paragraf
aferent perioadei ...............................
Paragraf
A. Datele de identificare a persoanei impozabile
Paragraf
Denumirea ..................................................................
Paragraf
Codul de înregistrare în scopuri de TVA ....................................
Paragraf
Domiciliul fiscal ..........................................................
Paragraf
B. Analiza documentară
Paragraf 1
fapte înscrise în cazierul fiscal ş
Paragraf 2
Decontul conţine neconcordanţe care nu pot fi îndreptate conform
Paragraf
procedurii de corectare a erorilor materiale. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 3
A fost deschisă procedura de insolvenţă. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 4
Organele cu atribuţii de control din cadrul Ministerului Economiei şi
Paragraf
Finanţelor au transmis, în ultimii 3 ani, organelor de cercetare penală sesizări
Paragraf
în legătură cu constatările efectuate cu ocazia inspecţiei fiscale, care cuprind
Paragraf
fapte ce ar putea întruni elementele constitutive ale infracţiunii. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 5
Au fost primite, din partea organelor de cercetare penală, solicitări de
Paragraf
efectuare a inspecţiei fiscale. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 6
Are obligaţii fiscale restante faţă de bugetul general consolidat. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 7
Nu a depus, în ultimele 12 luni, toate declaraţiile fiscale. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 8
Nu a depus situaţiile financiare cu termen de depunere în ultimele
Paragraf 12
luni. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf 9
Au ca obiect principal de activitate sau îşi desfăşoară efectiv
Paragraf
activitatea în domeniile prevăzute la cap. II "Procedura de soluţionare a
Paragraf
solicitărilor de rambursare" lit. B1 "Stabilirea Standardului Individual
Paragraf
Negativ (SIN)", pct. 6.1. []
Paragraf
Motivaţie ..................................................................
Paragraf
C. Concluzii:
Paragraf
a) Se propune aprobarea solicitării de rambursare a TVA. []
Paragraf
b) Se propune transmiterea, spre soluţionare cu inspecţie fiscală
Paragraf
anticipată, avându-se în vedere următoarele: []
Paragraf
Întocmit,
ANX
Anexa 5
PRE PRE_351
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Linie PRE 1
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Linie PRE 2
Numele persoanei care face declaraţia
Linie PRE 3
Funcţia
Linie PRE 4
Ştampila
Linie PRE 5
Semnătura
ANX
Anexa 6
Paragraf
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Paragraf
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Paragraf
Direcţia Generală a Finanţelor Publice .........................
Paragraf
Administraţia Finanţelor Publice ...............................
Paragraf
Nr. ............./......................
Paragraf
Avizat, Aprobat,
Paragraf
Şeful compartimentului de specialitate, Conducătorul unităţii fiscale/
Paragraf
Directorul coordonator,
Paragraf
REFERAT
Paragraf
privind îndeplinirea condiţiilor pentru aplicarea regimului special
Paragraf
A. Datele de identificare a persoanei impozabile
Paragraf
Denumirea .................................................................
Paragraf
Codul de înregistrare în scopuri de TVA ...................................
Paragraf
Domiciliul fiscal .........................................................
Paragraf
B. Analiza documentară a Cererii nr. ............/data
Paragraf
Au fost analizate următoarele documente:
Paragraf
Din analiza documentelor prezentate a rezultat:
Paragraf
C. Analiza informaţiilor deţinute de organul fiscal
Paragraf
Au fost analizate următoarele informaţii:
Paragraf 1
evidenţa analitică pe plătitori []
Paragraf 2
raportul de inspecţie fiscală []
Paragraf 3
decontul de taxă pe valoarea adăugată []
Paragraf 1
din analiza evidenţei pe plătitori, la data de ........................
Paragraf 2
din Raportul de inspecţie fiscală nr. ............ din ................
Paragraf 3
din Decontul de TVA aferent lunii ..........., anul ..........,
Paragraf
înregistrat la organul fiscal cu nr. .......... din ...................
Paragraf
D. Concluzii:
Paragraf
a) Se propune aprobarea aplicării regimului special pentru
Paragraf
rambursarea TVA. []
Paragraf
b) Se propune respingerea cererii, avându-se în vedere următoarele: []
Paragraf
c) Se propune anularea aplicării regimului special pentru rambursarea TVA,
Paragraf
avându-se în vedere următoarele:
Paragraf
Întocmit,
ANX
Anexa 7
Paragraf
MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
Paragraf
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Paragraf
Direcţia Generală a Finanţelor Publice ...............................
Paragraf
Administraţia Finanţelor Publice .....................................
Paragraf
Str. ............................... nr. ......................
Paragraf
Localitatea ......................... cod poştal .................
Paragraf
Nr. ...................
Paragraf
Aprobat,
Paragraf
Conducătorul unităţii fiscale/
Paragraf
Directorul coordonator,
Paragraf
DECIZIE
Paragraf
privind aplicarea regimului special de rambursare
Paragraf
a taxei pe valoarea adăugată
Paragraf
Către: Denumirea/Numele şi prenumele ......................................
Paragraf
Domiciliul fiscal: localitatea ....................., str. ................
Paragraf
nr. ......, bl. ..., ap. ..., et. ..., judeţul/sectorul ............
Paragraf
Codul de identificare fiscală .............................................
Paragraf
În baza prevederilor cap. III din Ordinul ministrului finanţelor publice nr.
Paragraf 967
/2005 privind Metodologia de soluţionare a deconturilor cu sume negative de
Paragraf
taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, cu modificările şi
Paragraf
completările ulterioare, a Cererii nr. ............... din data ..............
Paragraf
şi a Referatului privind îndeplinirea condiţiilor pentru aplicarea regimului
Paragraf
special nr. ............ din data .................., vă comunicăm:
Paragraf
Se aprobă aplicarea regimului special. []
Paragraf
Nu se aprobă aplicarea regimului special. []
Paragraf
Încetează aplicarea regimului special. []
Paragraf
Motivaţia respingerii/încetării: .........................................
Paragraf
Aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată
Paragraf
aprobată prin prezenta decizie este valabilă de la data comunicării, pe durata
Paragraf
păstrării condiţiilor prevăzute la cap. III din Ordinul ministrului finanţelor
Paragraf
publice nr. 967/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestaţie la organul fiscal
Paragraf
emitent, în conformitate cu prevederile art. 179 alin. (2) din Ordonanţa
Paragraf
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
Paragraf
modificările şi completările ulterioare, în termen de 30 de zile de la data
Paragraf
comunicării, potrivit prevederilor art. 177 din acelaşi act normativ.
Paragraf
Verificat, Întocmit,
Paragraf
Funcţia ........................ Funcţia .........................
Paragraf
Numele şi prenumele ............ Numele şi prenumele .............
Paragraf
Data ........................... Data ............................
Paragraf
Semnătura ...................... Semnătura .......................
Paragraf
cod MEF
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit