AcasăDocument
ORDIN nr. 82 din 18 ianuarie 2016
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2015, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005 , precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în domeniul contabilității publice
În vigoare
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
Având în vedere dispozițiile art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 80 alin. (2) și ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
Paragraf
în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
Paragraf
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
ART
Articolul 1
Paragraf
Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2015, prevăzute în anexa nr. 1.
ART
Articolul 2
Paragraf
Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 și 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează conform anexei nr. 2.
ART
Articolul 3
Paragraf
Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 și 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
punctul 1.
Anexa nr. 41 "Corelații între formularele de situații financiare" se modifică și se completează conform anexei nr. 3.
punctul 2.
Anexa nr. 1 "Bilanț" se modifică și se completează conform anexei nr. 4.
ART
Articolul 4
Paragraf
Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 79/2010, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 63 din 28 ianuarie 2010, se modifică după cum urmează:
punctul 1.
Anexa nr. 10 la normele metodologice (anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii") se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 5.
punctul 2.
Anexa nr. 11 la normele metodologice (anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile") se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 6.
punctul 3.
Anexa nr. 12 la normele metodologice (anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile") se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 7.
ART
Articolul 5
Paragraf
Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 5^1
Paragraf
În măsura în care, în situațiile financiare centralizate întocmite de ministere, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, alte autorități publice și instituții publice autonome, inclusiv în cele întocmite pentru activitatea proprie de către ordonatorii principali de credite care nu au alte instituții subordonate, precum și în situațiile financiare centralizate întocmite de către administrațiile județene ale finanțelor publice și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice pentru bugetele locale, depuse la Ministerul Finanțelor Publice, se constată necorelări între formulare sau în cadrul formularelor, generate de aplicarea normelor aprobate prin prezentul ordin, se autorizează Direcția de metodologie contabilă instituții publice din cadrul Direcției generale trezorerie și contabilitate publică din Ministerul Finanțelor Publice să emită precizări în aplicarea acestor norme metodologice, la solicitarea instituțiilor publice.
ART
Articolul 6
Paragraf
Prevederile art. 2 se aplică în situațiile financiare ale exercițiilor financiare începând cu anul 2016.
ART
Articolul 7
Paragraf
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice alte dispoziții contrare acestuia.
ART
Articolul 8
Paragraf
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
SMN
Semnături
Paragraf
p. Ministrul finanțelor publice,
Paragraf
Daniela Pescaru,
Paragraf
secretar de stat
Paragraf
București, 18 ianuarie 2016.
Paragraf
Nr. 82.
ANX
Anexa nr. 1 nr
REF
Referință
Paragraf
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31
Paragraf
decembrie 2015
ANX
Anexa nr. 2 nr
Paragraf
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
Paragraf
la Normele metodologice privind organizarea și conducerea
Paragraf
contabilității instituțiilor publice, Planul de
Paragraf
conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a
Paragraf
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005
punctul I.
CAPITOLUL VI: "Planul de conturi general pentru instituțiile publice" se modifică și se completează astfel:
Alineatul (1)
Clasa 2 "CONTURI DE ACTIVE FIXE" se modifică și se completează astfel:
-
la grupa 21 "ACTIVE FIXE CORPORALE" se elimină contul sintetic de gradul II 21200 "Construcții" și contul sintetic de gradul III "212000 «Construcții»" și se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
Paragraf 21201
«Construcții - infrastructură drumuri»;
Paragraf 2120101
«Construcții - drumuri publice»;
Paragraf 2120102
«Construcții - drumuri industriale și agricole»;
Paragraf 21202
«Construcții - infrastructură pentru transport feroviar»;
Paragraf 2120201
«Construcții - infrastructură pentru transport feroviar»;
Paragraf 21203
«Construcții - poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și rutiere; viaducte»;
Paragraf 2120301
«Construcții - poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și rutiere; viaducte»;
Paragraf 21204
«Construcții - tunele»;
Paragraf 2120401
«Construcții - tunele»;
Paragraf 21205
«Construcții - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare»;
Paragraf 2120501
«Construcții - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare»;
Paragraf 21206
«Construcții - canale pentru navigație»;
Paragraf 2120601
«Construcții - canale pentru navigație»;
Paragraf 21209
«Construcții - alte active fixe încadrate în grupa construcții»;
Paragraf 2120901
«Construcții - alte active fixe încadrate în grupa construcții».
Alineatul (2)
Clasa 4 "CONTURI DE TERȚI" se modifică și se completează astfel:
-
la grupa 45 "DECONTĂRI CU COMISIA EUROPEANĂ PRIVIND FONDURILE NERAMBURSABILE PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI", după contul sintetic de gradul III 4550404 "Sume de restituit bugetului - top-up" se introduce contul sintetic de gradul III 4550409 "Alte sume de restituit bugetului (dobânzi acumulate etc.)".
-
la grupa 48 "DECONTĂRI" se elimină conturile sintetice de gradul II și III: 48900 "Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent" și 4890000 "Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent" și se înlocuiesc cu următoarele conturi sintetice de gradul II și III: 48901 "Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri"
Paragraf 4890101
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri»
Paragraf 48902
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - cheltuieli»
Paragraf 4890201
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - cheltuieli»
Paragraf 48903
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului»
Paragraf 4890301
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului»
Alineatul (3)
Clasa 5 "CONTURI LA TREZORERII ȘI INSTITUȚII DE CREDIT" se modifică și se completează astfel:
-
la grupa 56 "DISPONIBIL AL INSTITUȚIILOR PUBLICE ȘI ACTIVITĂȚILOR FINANȚATE INTEGRAL SAU PARȚIAL DIN VENITURI PROPRII", la contul sintetic de gradul II: 56101 "Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții" se elimină contul sintetic de gradul III 5610100 "Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții" și se introduc următoarele conturi sintetice de gradul III:
Paragraf 5610101
«Disponibil în lei al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții - Disponibil curent la trezorerie»;
Paragraf 5610102
«Disponibil în lei al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții - Disponibil curent la instituții de credit»;
Paragraf 5610103
«Disponibil în valută al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții - Disponibil curent la instituții de credit».
punctul II.
CAPITOLUL VII: "Instrucțiunile de utilizare a conturilor" se modifică și se completează astfel:
Paragraf
La grupa 77 "Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială și fonduri cu destinație specială", la contul 779 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit", primul paragraf, se completează cu sintagma: "bunurile din domeniul privat al statului/unităților administrativ-teritoriale asupra cărora instituția deține un drept real altul decât cel de proprietate, precum și bunurile aflate în proprietatea privată a instituției primite cu titlu gratuit".
punctul III.
CAPITOLUL X: "Contabilitatea operațiunilor specifice bugetului de stat" se modifică și se completează astfel:
Alineatul (1)
Contul 489 "Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent" se modifică și se înlocuiește cu următorul text:
Paragraf
Contul 489 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent»
Paragraf
Contul 489 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent» este un cont bifuncțional.
Paragraf
Contul 489 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent» se detaliază pe următoarele conturi sintetice de gradul II și III:
Paragraf 48901
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri»
Paragraf 4890101
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri»
Paragraf 48902
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - cheltuieli»
Paragraf 4890201
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - cheltuieli»
Paragraf 48903
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului»
Paragraf 4890301
«Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului»
Paragraf
Contul 4890101 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri»
Paragraf
Cu ajutorul acestui cont, la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală și al unităților fiscale teritoriale se înregistrează închiderea, la finele anului bugetar, a conturilor de venituri bugetare încasate. Soldul contului la finele exercițiului este debitor.
Paragraf
Contul 4890101 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri» se debitează prin creditul contului:
Paragraf 5200200
«Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent»
-
la Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile fiscale teritoriale, la sfârșitul exercițiului financiar, cu soldul conturilor de venituri ale bugetului de stat din anul curent.
Paragraf
Contul 489 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - venituri» se creditează prin debitul contului:
Paragraf 1170000
«Rezultatul reportat»
-
la Agenția Națională de Administrare Fiscală și unitățile fiscale teritoriale, închiderea contului la începutul exercițiului următor prin transferarea soldului asupra rezultatului reportat
Paragraf
Contul 4890201 «Decontări privind încheierea execuției bugetul de stat din anul curent - cheltuieli»
Paragraf
Cu ajutorul acestui cont, la instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat, la alte instituții publice din administrația locală și din asigurări sociale, care primesc finanțare de la bugetul de stat se înregistrează închiderea la finele anului bugetar a conturilor de cheltuieli plătite de la bugetul de stat.
Paragraf
Soldul contului la finele exercițiului este creditor.
Paragraf
Contul 4890201 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent-cheltuieli» se creditează prin debitul contului:
Paragraf 5200200
«Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent»
-
la instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat, la alte instituții publice din administrația locală și din asigurări sociale, care primesc finanțare de la bugetul de stat, la sfârșitul exercițiului financiar, cu soldul plăților nete de casă efectuate din bugetul de stat în anul curent;
-
la Trezoreria centrală, la sfârșitul exercițiului financiar, cu soldul plăților nete de casă efectuate din bugetul de stat - MFP - Acțiuni generale, în anul curent.
Paragraf
Contul 4890201 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - cheltuieli» se debitează prin creditul contului:
Paragraf 1170000
«Rezultatul reportat»
-
la instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat și Trezoreria centrală, la alte instituții publice din administrația locală și din asigurări sociale, care primesc finanțare de la bugetul de stat, închiderea contului se efectuează la începutul exercițiului următor prin transferarea soldului asupra rezultatului reportat.
Paragraf
Contul 4890301 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului»
Paragraf
Cu ajutorul acestui cont la nivelul trezoreriei centrale se înregistrează preluarea în contabilitatea proprie a rezultatului execuției bugetului de stat de la unitățile Trezoreriei Statului.
Paragraf
Contul este bifuncțional. Soldul debitor exprimă excedentul bugetului de stat, iar soldul creditor exprimă deficitul bugetului de stat, preluate de la unitățile Trezoreriei Statului.
Paragraf
Contul 4890301 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului» se debitează prin creditul conturilor:
Paragraf 5200200
«Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent»
-
la Trezoreria centrală, la sfârșitul exercițiului financiar, cu deficitele bugetului de stat încasate de unitățile descentralizate ale Trezoreriei Statului din contul trezoreriei centrale.
Paragraf 1170000
«Rezultatul reportat»
-
la Trezoreria centrală, închiderea contului la începutul exercițiului următor, prin transferarea soldului asupra rezultatului reportat.
Paragraf
Contul 4890301 «Decontări privind încheierea execuției bugetului de stat din anul curent - excedent/deficit preluat de la unitățile trezoreriei statului» se creditează prin debitul conturilor:
Paragraf 5200200
«Rezultatul execuției bugetului de stat din anul curent»
-
la Trezoreria centrală, la sfârșitul exercițiului financiar, cu excedentele bugetului de stat încasate de unitățile descentralizate ale Trezoreriei Statului din contul Trezoreriei centrale.
Paragraf 1170000
«Rezultatul reportat»
-
la Trezoreria centrală, închiderea contului la începutul exercițiului următor prin transferarea soldului asupra rezultatului reportat.
Alineatul (2)
La punctul 2 "Monografia privind înregistrarea în contabilitate a operațiunilor specifice" se elimină NOTA:
Paragraf
*NOTĂ:
Paragraf
La întocmirea bilanțului centralizat al instituțiilor publice, Ministerul Finanțelor Publice va avea în vedere plățile și cheltuielile efectuate de ordonatorii de credite ai bugetului de stat pentru raportarea corectă a rezultatului patrimonial - buget de stat.
punctul IV.
CAPITOLUL XIX: "Contabilitatea unor operațiuni specifice unităților teritoriale ale trezoreriei statului" se modifică și se completează astfel:
Paragraf
La punctul 2 "Monografia privind înregistrarea în CONTABILITATEA UNITĂȚILOR TREZORERIEI STATULUI A PRINCIPALELOR OPERAȚIUNI DERULATE PRIN BUGETUL TREZORERIEI STATULUI ȘI A CHELTUIELILOR EFECTUATE DIN BUGETUL DE STAT - MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - ACȚIUNI GENERALE":
-
la Bugetul Trezoreriei Statului - Venituri, poziția 3 "Capitol/Subcapitol de venituri bugetare", 36.50 "Alte venituri", se înlocuiește cu următorul conținut:
-
la Bugetul Trezoreriei Statului - Cheltuieli se elimină pozițiile I.1. a)-e), I.2.-I.5., III și IV.
punctul V.
Anexa nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop de raportare a Balanței de verificare la Ministerul Finanțelor Publice" la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2.021/2013 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 831 și 831 bis din 24 decembrie 2013, se modifică și se completează astfel:
-
contul 1680702 "Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate - primite din contul curent general al trezoreriei statului" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile cuprinse și plătite din bugetul instituției.
-
contul 1680709 "Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate - altele" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile cuprinse și plătite din bugetul instituției.
-
contul 2670602 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen lung din contul curent general al trezoreriei statului" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 2670603 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen lung din venituri din privatizare" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 2670609 "Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 4500300 "Sume declarate și solicitate Comisiei Europene/altor donatori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile publice care nu au sumele încasate cuprinse în buget (ex. la autoritățile de certificare);
-
contul 4580501 "Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile publice care nu au sumele încasate cuprinse în buget (ex. sumele încasate în contul de disponibil al liderului de proiect datorate partenerilor);
-
contul 4580502 "Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - FONDURI DE LA BUGET" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile publice care nu au sumele încasate cuprinse în buget (ex. sumele încasate în contul de disponibil al liderului de proiect datorate partenerilor);
-
contul 4620103 "Creditori sub 1 an - datorii din operațiuni cu FEN" se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile care încasează avansuri sub formă de prefinanțare, iar sumele încasate se includ în buget (ex. partenerii în cadrul unui proiect derulat în parteneriat. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor la liderul de proiect, derulat în parteneriat, pentru sumele cuprinse în cererea de rambursare declarate de parteneri.).
-
contul 4690105 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt din contul curent general al trezoreriei statului" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 4690106 "Dobânzi aferente împrumuturilor acordate pe termen scurt din venituri din privatizare" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 5180605 "Dobânzi de plătit - aferente împrumuturilor primite din contul curent general al trezoreriei statului" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile cuprinse și plătite din bugetul instituției.
-
contul 5180701 "Dobânzi de încasat - conturi la trezorerie" se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile care încasează dobânda în bugetul de venituri proprii. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situația în care dobânda se cuvine bugetului de stat sau altor bugete.
-
contul 5180702 "Dobânzi de încasat - conturi la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația veniturilor la instituțiile care încasează dobânda în bugetul de venituri proprii.
Paragraf
Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situația în care dobânda se cuvine bugetului de stat sau altor bugete.
-
contul 5580202 "Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor.
-
contul 5580303 "Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor.
-
contul 5590202 "Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor.
-
contul 5600103 "Disponibil în valută al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii - Disponibil curent la instituții de credit" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru veniturile în valută încasate prin instituțiile de credit cuprinse în bugetul instituției. Se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile în valută cuprinse în bugetul instituției, care se plătesc prin instituțiile de credit. Nu se dezvoltă pe clasificația bugetară, pentru sumele încasate în cont cuvenite altor creditori (ex. garanții de participare la licitație).
-
contul 5610102 «Disponibil în lei al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții - Disponibil curent la instituții de credit» se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru veniturile în lei încasate prin instituțiile de credit cuprinse în bugetul instituției. Se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile în lei cuprinse în bugetul instituției, care se plătesc prin instituțiile de credit. Nu se dezvoltă pe clasificația bugetară, pentru sumele încasate în cont cuvenite altor creditori (ex. garanții de participare la licitație).
-
contul 5610103 «Disponibil în valută al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții - Disponibil curent la instituții de credit» se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru veniturile în valută încasate prin instituțiile de credit cuprinse în bugetul instituției. Se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru cheltuielile în valută cuprinse în bugetul instituției, care se plătesc prin instituțiile de credit. Nu se dezvoltă pe clasificația bugetară, pentru sumele încasate în cont cuvenite altor creditori (ex. garanții de participare la licitație).
-
contul 6580109 "Alte cheltuieli operaționale - alte operațiuni" se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor pentru plățile efectuate din bugetul instituției.
Paragraf
Nu se dezvoltă pe clasificația funcțională și economică a cheltuielilor în situațiile în care nu implică o plată din bugetul instituției.
-
contul 7630000 "Venituri din creanțe imobilizate" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
-
contul 7790109 "Venituri, bunuri și servicii primite cu titlu gratuit - alte operațiuni" se dezvoltă pe clasificația veniturilor pentru sumele încasate în bugetul instituției. Nu se dezvoltă pe clasificația veniturilor în situațiile în care nu implică o încasare în bugetul instituției.
Paragraf
Următoarele conturi sintetice se dezvoltă în analitic pe codul bugetar 980000 "Excedent", care se completează în structura analitică a contului în câmpul "clasificație venituri/clasificație funcțională cheltuieli":
-
contul 5150500 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5210300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5240300 "Rezultatul execuției bugetului trezoreriei statului din anii precedenți";
-
contul 5250301 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți - a sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale";
-
contul 5250302 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți - al bugetului asigurărilor sociale de stat";
-
contul 5600300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5610300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5620300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5710300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți";
-
contul 5740301 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale";
-
contul 5740302 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți al bugetului asigurărilor pentru șomaj";
-
contul 5750300 "Rezultatul execuției bugetare din anii precedenți".
punctul VI.
În întreg cuprinsul Normelor metodologice se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și gradul III, potrivit prevederilor pct. I.
ANX
Anexa nr. 3 nr
Paragraf
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
Paragraf
la anexa 41 la Normele metodologice privind întocmirea
Paragraf
și depunerea situațiilor financiare trimestriale
Paragraf
ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări
Paragraf
financiare lunare în anul 2009, aprobate prin
Paragraf
Corelații între formularele de situații financiare pentru subsectorul Administrația centrală (S1311)
Paragraf
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03):
Paragraf
Nota aferentă primei corelații se completează cu punctul 2) cu următorul cuprins:
punctul 2)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat, și din bugetul local (de exemplu: "unități de învățământ preuniversitar") în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în bilanț și care sunt raportate în fluxul de trezorerie al acestora.
Paragraf
Corelația:
Paragraf
Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
se modifică după cum urmează:
Paragraf
Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = (rd. 15 col. 01) - (rd. 15 col. 03) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Textul următor:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 «Finanțarea de la buget» - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat, și din bugetul local (de exemplu: «unități de învățământ preuniversitar»);
punctul 2)
În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Paragraf
Rd. 41 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) + Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 «Situația fluxurilor de trezorerie la data ...» (cod 04).
Paragraf
se modifică după cum urmează:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La Trezoreria Centrală a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Paragraf
Rd. 41 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = (rd. 15 col. 01) - (rd. 15 col. 03) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) + rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 «Situația fluxurilor de trezorerie la data ...» (cod 04).
punctul 2)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat, și din bugetul local (de exemplu: «unități de învățământ preuniversitar») în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în bilanț și care sunt raportate în fluxul de trezorerie al acestora.
Paragraf
După textul de mai sus se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Rd. 60.1 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La Ministerul Finanțelor Publice centralizat unde se respectă următoarele corelații:
Paragraf
Rd. 21.1 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. (2 + 6 + 10) col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
Rd. 60.1 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. (3 + 7 + 11) col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
punctul 2)
La Trezoreria Centrală a Statului nu se respectă corelația:
Paragraf
Rd. 21.1 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. (2 + 6 + 10) col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
După textul "Corelațiile între formularul anexa 29 «Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei» (cod 31) și anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17)", după ultima corelație, se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Corelații între formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25):
Paragraf
Rd. 84 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 15 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 84 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 15 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 85 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 85 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 17 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 86 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 18 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 86 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 18 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 87 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 19 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 87 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 19 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 88 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 20 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 88 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 20 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 90 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 21 col. 01 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
Rd. 90 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 21 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
În cazul în care soldul contului 117 «Rezultatul reportat», la sfârșitul anului, din col. 4 a formularului anexei 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25), este de semn contrar soldului inițial, se va înscrie pe rândul corespunzător lui astfel:
-
soldul final creditor cu minus se va înscrie la rd. 18 ca sold final debitor;
-
soldul final debitor cu minus se va înscrie la rd. 17 ca sold final creditor.
Paragraf
În mod similar se va proceda și în cazul contului 121 «Rezultatul patrimonial».
Paragraf
Indicatorul «Total capitaluri proprii» de la rd. 21 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) se determină numai pentru col. 1 «Sold la începutul anului» și col. 4 «Sold la sfârșitul anului».
Paragraf
Corelații între formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» și formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile»:
Paragraf
Rd. 03 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 05 col. 03 din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 26) - rd. 05 col. 18 anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) + rd. 04 col. 04 anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28).
Paragraf
Rd. 03 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 05 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) + rd. 04 col. 17 anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 04 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) + rd. 05 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 19 col. 03 din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 26) - rd. 19 col. 18 din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) + rd. 06 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28) + rd. 07 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28) + rd. 08 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28) + rd. 17 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28) + rd. 18 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28) + rd. 19 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28).
Paragraf
Rd. 04 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) + rd. 05 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 19 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) + rd. 06 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) + rd. 07 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) + rd. 08 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) + rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) + rd. 18 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) + rd. 19 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 06 col. 01 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 20 col. 04 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 28).
Paragraf
Rd. 06 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 20 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Corelații în cadrul formularului anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27):
Paragraf
Rd. 02 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 02 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 03 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 03 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 04 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 04 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 05 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 05 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 07 col. (17-21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 07 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 08 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 08 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 17 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 17 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 18 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 18 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 19 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 19 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Rd. 20 col. (17 - 21) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27) = Rd. 20 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27)
Paragraf
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie" (cod 03) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ..." (cod 17):
Paragraf
Nota aferentă primei corelații se completează cu punctul 2) cu următorul cuprins:
punctul 2)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat, și din bugetul local (de exemplu: «unități de învățământ preuniversitar») în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17) și care sunt raportate în fluxul de trezorerie al acestora.
Paragraf
Corelația:
Paragraf
"Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17)." se modifică după cum urmează:
Paragraf
(Rd. 15 col. 01 - rd. 15 col. 03) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Următorul text:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, cu soldul contului 7700000 «Finanțarea de la buget» - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu: «unități de învățământ preuniversitar»);
punctul 2)
În cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta următoarea corelație:
Paragraf
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17)." se modifică după cum urmează:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația de mai sus nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La Trezoreria Centrală a Statului, unde se va respecta următoarea corelație: (rd. 15 col. 01 - rd.15 col. 03) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17)
punctul 2)
La Ministerul Educației Naționale și Cercetării Științifice, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat, și din bugetul local (de exemplu: «unități de învățământ preuniversitar») în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri nu sunt raportate în anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17) și care sunt raportate în fluxul de trezorerie al acestora.
Paragraf
După textul de mai sus se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17).
Paragraf
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17).
Paragraf
După textul "Corelații între formularul anexa 4 «Situația fluxurilor de trezorerie la data ...» (cod 04) și anexa 40a «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ... (cod 17)», după ultima corelație se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Corelații între formularul anexa 31 «Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ...» și formularul anexa 40a «Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17).
Paragraf
Totalul general col. 03 anexa 31 «Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ...» (cu excepția FMI) = rd. 256 col. 02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a «Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...» (cod 17).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se va respecta cu valoarea participațiilor la FMI deținute de către Ministerul Finanțelor Publice.
Paragraf
Corelații între formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) și formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29):
Paragraf
Rd. 01 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = rd. 02 col. 18 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 02 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17+ rd. 18 + rd. 20) col. 19 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 03 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 20 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 03.1 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 21 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 04 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 22 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 05 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 23 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 05.1 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 24 din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 01 la rd. 05.1 col. 04 din formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) = rd. 22 (col. 18 la 24) din formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelațiile dintre formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) și formularul anexa nr. 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) nu se respectă în cazul bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau a unităților administrativ-teritoriale.
Paragraf
Corelații în cadrul formularului anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29):
Paragraf
Rd. 21 col. 19 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18+ rd. 20) col. 19 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 20 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 20 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 21 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 21 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 22 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 22 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 23 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 23 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 24 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18) col. 24 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 18 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 04 col. 18 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 19 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 19 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 20 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 20 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 21 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 21 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 22 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 22 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 23 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 23 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 24 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = rd. 21 col. 24 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 21 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 17 + rd. 18 + rd. 19 + rd. 20). col. 4 la col. 17 pentru fiecare coloană distinct, din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Rd. 22 col. 17 din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29) = (rd. 04 + rd. 21). col. 4 la col. 17 pentru fiecare coloană distinct, din formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29)
Paragraf
Corelații între formularele de situații financiare la subsectorul Administrația locală (S1313)
Paragraf
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03):
Paragraf
Corelația:
Paragraf
"Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03)." se modifică după cum urmează:
Paragraf
Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...» (cod 03).
Paragraf
Nota aferentă corelației se completează la punctul 2) cu următorul cuprins:
Paragraf
La unitățile de învățământ preuniversitar se va respecta următoarea corelație:
Paragraf
Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = (Rd. 15 col. 01 - Rd. 15 col. 4) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
După textul de mai sus, se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Rd. 60.1 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
Corelații între formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18):
Paragraf
Corelația:
Paragraf
"Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18)." se modifică după cum urmează:
Paragraf
"Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...» (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18)".
Paragraf
După textul:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarele situații:
punctul 1)
La unitățile administrativ-teritoriale, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie centralizat al acestora;
punctul 2)
La unitățile de învățământ preuniversitar care au finanțare și din buget de stat, și din buget local, în situația existenței unor conturi de sume de mandat care provin din finanțarea de la bugetul de stat, ale căror solduri sunt raportate în anexa 40b și nu sunt raportate în fluxul de trezorerie al acestora." se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...» (cod 03) = rd. 04 col. 01 din formularul anexa 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18).
Paragraf
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = rd. 4 col. 2 din formularul anexa 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18)
Paragraf
După textul "Corelații între formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ..." (cod 18), după ultima corelație, se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Anexa 31b «Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici» cu formularul anexa 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18)
Paragraf
Totalul general coloana 12 din formularul anexa 31b «Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici» = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 2 din formularul 40b «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ...» (cod 18).
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la subsectorul Administrația locală (S1313):
punctul 1.
formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25);
punctul 2.
formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» și anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile»;
punctul 3.
corelații în cadrul formularului anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27);
punctul 4.
formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) și formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29);
punctul 5.
corelații în cadrul formularului anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29).
Paragraf
Corelații între formularele de situații financiare din subsectorul Asigurări sociale (S1314)
Paragraf
Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03):
Paragraf
După textul:
Paragraf
"Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03)." se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarea situație:
punctul 1)
La Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Apărării Naționale, Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului Român de Informații, unde se respectă următoarea corelație:
Paragraf
Rd. 33 col. 02 din formularul «Bilanț» (cod 01) = (Rd. 15 col. 01 - Rd. 15 col. 5) din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03).
Paragraf
La textul "Corelații între formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) și anexa 40c «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (cod 19),
Paragraf
după textul:
Paragraf
"Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (cod 19)" se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Corelația nu se respectă în următoarea situație:
punctul 1)
La casele de pensii sectoriale ale Ministerului Apărării Naționale, Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului Român de Informații, unde se respectă următoarea corelație:
Paragraf
După textul de mai sus, se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 «Situația fluxurilor de trezorerie la data de ....» (cod 03) = rd. 4 col. 1 din formularul anexa 40c «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (cod 19)
Paragraf
Rd. 15 col. 2 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = rd. 04 col. 2 din formularul anexa 40c «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (cod 19)
Paragraf
După textul "Corelații între formularul anexa 29 «Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei» (cod 31) și anexa 40c «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (cod 19)", după ultima corelație se introduce textul cu următorul cuprins:
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) (S1314):
punctul 1.
formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25);
punctul 2.
formularul «Bilanț» (cod 01) și formularul anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» și anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile»;
punctul 3.
corelații în cadrul formularului anexa 35a «Situația activelor fixe amortizabile» (cod 27);
punctul 4.
formularul anexa 34 «Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii» (cod 25) și formularul anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29);
punctul 5.
corelații în cadrul formularului anexa 35b «Situația activelor fixe neamortizabile» (cod 29)
ANX
Anexa nr. 4 nr
Paragraf
BILANȚ
Paragraf
la data de .............
Paragraf
Cod 01 - lei -
Paragraf
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Paragraf
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
Paragraf
Conducătorul instituției Conducătorul compartimentului financiar-contabil
ANX
Anexa nr. 5 nr
Paragraf
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ......................
Paragraf
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ................
Paragraf
Instituția ........................................
Paragraf
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR
Paragraf
în structura activelor nete/capitalurilor proprii
Paragraf
Cod 25 - lei -
Paragraf
Conducătorul instituției, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
ANX
Anexa nr. 6 nr
Paragraf
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ........................
Paragraf
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ..................
Paragraf
Instituția ....................
Paragraf
SITUAȚIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE
Paragraf
la ....................
Paragraf
Cod 26
Paragraf
- lei -
Paragraf
Cod 27
Paragraf
- lei -
Paragraf
Conducătorul instituției, Conducătorul compartimentului financiar,
NTA
Notă
Paragraf
*) Coloana 5 se completează cu creșterile de valoare din reevaluare evidențiate în conturile 105 "Rezerve din reevaluare" și 7813 "Venituri din ajustări privind deprecierea activelor fixe".
Paragraf
**) Coloana 11 se completează cu reducerile de valoare din reevaluare evidențiate în conturile 105 "Rezerve din reevaluare" și 6813 "Cheltuieli operaționale privind ajustările pentru deprecierea activelor fixe".
Paragraf
***) Coloana 12 se completează cu valoarea amortizării eliminată din valoarea activului fix în situația în care reevaluarea se efectuează de către evaluatori autorizați. Aceeași valoare se completează și pe coloana 20 "Reduceri".
ANX
Anexa nr. 7 nr
Paragraf
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ........................
Paragraf
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ..................
Paragraf
Instituția ..........................................
Paragraf
SITUAȚIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE
Paragraf
la ....................
Paragraf
Cod 28 - lei -
BLC
Bloc
Paragraf
Cod 29 - lei -
BLC
Bloc
Paragraf
Conducătorul instituției, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit