AcasăDocument
ORDIN nr. 2.206 din 27 noiembrie 1998
pentru aprobarea modelului şi a conţinutului formularului "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat"
Abrogat
Previzualizare publică. Creează cont gratuit pentru versiuni istorice și notificări.
Jurisprudență și comentarii disponibile în Ortexo Pro.
Paragraf
Ministrul finanţelor,
Paragraf
în temeiul art. 2 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire şi depunere a declaraţiilor de impozite şi taxe, aprobată şi modificată prin Legea nr. 73/1998, cu modificările ulterioare, şi al Hotărârii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor, cu modificările ulterioare,
Paragraf
având în vedere necesitatea actualizării modelelor şi caracteristicilor formularelor tipizate specifice, utilizate în activitatea de stabilire, evidenta, urmărire, încasare şi raportare a impozitelor şi taxelor, potrivit modificărilor intervenite în legislaţia fiscală,
Paragraf
emite următorul ordin:
ART
Articolul 1
Paragraf
Se aprobă modelul şi conţinutul formularului "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.01, prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 2
Paragraf
Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor de completare a formularului M.F. cod 14.13.01.01, prevăzute în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 3
Paragraf
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului M.F. cod 14.13.01.01 sunt prevăzute în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentul ordin.
ART
Articolul 4
Paragraf
Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 1999.
ART
Articolul 5
Paragraf
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga:
Paragraf
- Ordinul ministrului finanţelor nr. 1.329/1997 de aprobare a formularului "Declaraţie pentru impozitul pe profit", cod 14.13.01.01/A şi a Instrucţiunilor pentru completarea formularului M.F. cod 14.13.01.01/A;
Paragraf
- anexele nr. 19 şi 20 - referitoare la deconturile de impunere la impozitul pe ţiţei şi gazele naturale din producţia interna şi la taxa pentru jocurile de noroc - la Ordinul ministrului finanţelor nr. 95/1998;
Paragraf
- art. 1 pct. 1 din Ordinul ministrului finanţelor nr. 516/1998 referitor la "Taxa pe valoarea adăugată - Decont pe luna ... anul ..., cod 14.13.01.02".
ART
Articolul 6
Paragraf
Direcţia generală proceduri fiscale şi sistem informaţional pentru veniturile statului, Direcţia economică, social-administrativ, Direcţia generală organizare, resurse umane şi financiar, direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile interesate din Ministerul Finanţelor vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Paragraf
Ministrul finanţelor,
Paragraf
Decebal Traian Remes
ANX
Anexa 1
PRE PRE_70
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
ANX
Anexa 2
Paragraf
INSTRUCŢIUNI
Paragraf
de completare a formularului "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat"
Paragraf
Declaraţia se depune lunar până la data de 25 a lunii următoare, cu excepţia plătitorilor care îndeplinesc, cumulativ, doua condiţii: au la data de 31 decembrie a anului anterior o cifra de afaceri de până la 150 milioane lei şi datorează la bugetul de stat numai T.V.A., impozit pe profit şi impozit pe salarii, caz în care declaraţia se depune trimestrial, până la data de 25 a primei luni din trimestrul următor.
Paragraf
În cazul plătitorilor care au obligaţia să depună lunar declaraţia, completarea se va face conform termenelor de declarare prevăzute de legile fiscale, astfel:
Paragraf 1
lunar, pentru impozite pe salarii, accize, impozitul pe ţiţeiul şi gazele naturale din producţia interna, taxa pentru jocurile de noroc, impozitul pe profit datorat de Banca Naţionala a României şi de bănci, T.V.A. datorată de plătitorii cu cifra de afaceri mai mare de 150 milioane lei;
Paragraf 2
trimestrial, pentru impozitul pe profit, taxa pentru jocurile de noroc datorată de cazinouri şi T.V.A. datorată de plătitorii cu cifra de afaceri mai mica de 150 milioane lei;
Paragraf 3
anual, pentru vărsămintele din profitul net al regiilor autonome şi impozitul pe dividende;
Paragraf 4
când plătitorul corecteaza declaraţia depusa iniţial, caz în care, în dreptul cuvantului "Declaraţie", se va înscrie menţiunea "rectificativa".
Paragraf
Plătitorii care au obligaţia să depună trimestrial declaraţia completează trimestrial datele referitoare la impozitul pe profit, impozitul pe salarii şi T.V.A.
Paragraf
Declaraţia se completează în doua exemplare, dintre care:
Paragraf
- originalul se depune la organul fiscal în evidenta căruia este înregistrat plătitorul;
Paragraf
- copia se păstrează de plătitor.
Paragraf
A. Taxa pe valoarea adăugată
Paragraf
- Se completează trimestrial de către plătitorii cu cifra de afaceri mai mica de 150 milioane lei şi lunar, de către ceilalţi plătitori.
Paragraf
Agenţii economici care conduc evidenţa contabilă, potrivit legii, pentru operaţiunile realizate pe bază de contracte de asociere vor declara inclusiv datele şi informaţiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operaţiuni.
Paragraf
Datele se completează avându-se în vedere următoarele:
Paragraf
* la randurile 1 şi 2 - se preiau lunar totalul coloanelor 10, 11, 12 şi 13 din Jurnalul pentru vânzări, precum şi operaţiunile asimilate livrărilor (conform prevederilor art. 2 pct. 2.2 din Ordonanţa Guvernului nr. 3/1992, republicată, cu modificările ulterioare), centralizate în borderoul pentru operaţiuni asimilate;
Paragraf
* la rândul 3 - se vor evidenţia sumele rezultate din corectarea datelor raportate prin deconturile anterioare, precum şi sumele aferente operaţiunilor neexigibile existente în sold la data de 31 ianuarie 1998 şi care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmeşte decontul, potrivit prevederilor pct. 7.2 din Normele pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adăugată, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 512/1998;
Paragraf
* la rândul 4 - se vor înscrie operaţiunile de export înregistrate în coloana 9 din Jurnalul pentru vânzări, numai pe baza documentelor prevăzute în normele aprobate prin hotărâre a Guvernului;
Paragraf
* la rândul 5 - se vor evidenţia operaţiunile scutite cu drept de deducere, înscrise în coloana 7 din Jurnalul pentru vânzări;
Paragraf
* la rândul 6 - se vor evidenţia operaţiunile scutite fără drept de deducere, înscrise în coloana 8 din Jurnalul pentru vânzări;
Paragraf
* la randurile 1-6 - nu se cuprind în decont sumele care, potrivit legii, nu intră în baza de impozitare, inclusiv suma reprezentând contribuţia la Fondul special al drumurilor publice;
Paragraf
* la rândul 8 - pro rata se va calcula potrivit prevederilor legale;
Paragraf
* la randurile 9 şi 10 - se va prelua lunar totalul coloanelor 7, 8, 9 şi 10 din Jurnalul pentru cumpărări;
Paragraf
* la rândul 13 - se vor evidenţia cumpărările destinate realizării de bunuri şi servicii scutite, cu drept de deducere, cumpărările nesupuse proratei potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agenţii economici care realizează şi operaţiuni scutite fără drept de deducere;
Paragraf
* la rândul 14 - se vor evidenţia sumele rezultate din corectarea datelor raportate prin deconturile anterioare, precum şi sumele aferente operaţiunilor neexigibile existente în sold la finele lunii anterioare celei în care se aplică alte cote de T.V.A. şi care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmeşte decontul;
Paragraf
* la rândul 18 - se va înscrie suma prevăzută în rândul 17 din declaraţia perioadei precedente, pentru care nu s-a primit confirmarea sau aprobarea rambursarii. Pentru primul decont al anului 1999 se va înscrie suma prevăzută la rândul 21 din formularul "Taxa pe valoarea adăugată - decont pe luna ... anul ..." cod 14.13.01.02, întocmit pentru luna decembrie 1998;
Paragraf
* la rândul 19 - se va înscrie suma totală sau parţială din rândul 16 din declaraţia perioadei precedente, rămasă neachitata până la data depunerii declaraţiei.
Paragraf
B. Impozit pe salarii
Paragraf
- Se completează trimestrial de către plătitorii cu cifra de afaceri mai mica de 150 milioane lei, care datorează la bugetul de stat numai impozit pe salarii, impozit pe profit şi T.V.A. şi, lunar, de către ceilalţi plătitori, avându-se în vedere următoarele:
Paragraf
* la coloana 6 - cota de 7% reprezintă contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate, conform art. 52 din Legea nr. 145/1997, cu modificările şi completările ulterioare;
Paragraf
* la coloana 7 - se va înscrie impozitul datorat bugetului de stat, calculat ca diferenţa între totalul impozitului reţinut şi suma reprezentând contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate (coloana 5 - coloana 6);
Paragraf
* la coloana 8 - se va înscrie suma obţinută prin aplicarea cotei de 50% asupra impozitului datorat bugetului de stat (coloana 7), conform prevederilor art. 8 alin. (3) din Legea nr. 189/1998;
Paragraf
* la rândul 1.1 - se va completa numai de angajatorii care au salariaţi, persoane fizice române, care realizează venituri sub forma de salarii pentru activităţi desfăşurate în străinătate;
Paragraf
* la rândul 2 - se vor înscrie sumele acordate în timpul perioadei de raportate care, potrivit legii, se impozitează separat de celelalte drepturi, cum ar fi sumele reprezentând premiul anual acordat, potrivit legii, personalului din instituţiile publice, cele reprezentând stimulente din fondul de participare la profit, acordate, potrivit legii, salariaţilor agenţilor economici şi managerilor, după aprobarea bilanţului contabil, sumele plătite membrilor fondatori ai unei societăţi comerciale, constituite prin subscripţie publică, din cota de participare la profitul net, conform Legii nr. 31/1990, republicată, precum şi sumele acordate, potrivit legii, pentru neefectuarea concediului de odihnă, sumele acordate în baza prevederilor art. 29 alin. (3) din Legea nr. 40/1991, republicată, cu modificările ulterioare, şi ale art. 17 din Legea nr. 50/1995, cu modificările ulterioare, precum şi alte sume care, potrivit legii, nu se cumulează în vederea impozitării.
Paragraf
C. Impozit pe profit
Paragraf
- Se completează trimestrial, cu excepţia Băncii Naţionale a României şi a băncilor care completează lunar, avându-se în vedere următoarele:
Paragraf
* la rândul 1 - se completează suma asa cum rezultă din evidentele contabile (venituri din exploatare + venituri excepţionale + venituri financiare);
Paragraf
* la rândul 2 - se completează suma asa cum rezultă din evidentele contabile (cheltuieli de exploatare + cheltuieli excepţionale + cheltuieli financiare);
Paragraf
* la rândul 3 - se completează cu suma reprezentând totalul cheltuielilor deductibile prevăzute de legislaţia în vigoare;
Paragraf
* la rândul 4 - se completează cu suma reprezentând totalul cheltuielilor nedeductibile prevăzute în legislaţia în vigoare;
Paragraf
* la rândul 6 - se înregistrează pierderea fiscală de recuperat, înregistrată în declaraţiile anterioare, potrivit dispoziţiilor legale, care nu depăşeşte profitul impozabil de la rândul 5;
Paragraf
* la rândul 8 - k = ponderea veniturilor realizate din aceste activităţi, în volumul total al veniturilor;
Paragraf
* rândul 9.1 - Creditul fiscal extern reprezintă minimul dintre următoarele doua valori:
Paragraf 1
suma impozitelor externe plătite sau reţinute pentru venitul din sursa externa, confirmată de documentele care atesta plata acestora; sau
Paragraf 2
suma egala cu totalul veniturilor impozabile realizate în străinătate, la care se aplică cota de impozit pe profit din România;
Paragraf
* la rândul 10 - se înregistrează sumele care, conform legislaţiei în vigoare, diminuează impozitul pe profit;
Paragraf
* la rândul 11 - se va înscrie numai suma impozitului pe profit datorat şi plătit pentru anul fiscal în curs. Dacă rezultatul este zero sau mai puţin, se va înscrie "0";
Paragraf
* la rândul 12 - se înregistrează suma reprezentând impozitul pe profit, achitat cumulat până la data depunerii declaraţiei.
Paragraf
D. Accize
Paragraf
- Se completează lunar, înscriindu-se la rândul 1 totalul accizelor (calculat în suma fixa şi ad valorem) din formularul "Accize - Decont pe luna ..., cod 14.13.01.03".
Paragraf
E. Impozitul la ţiţeiul/gazele naturale din producţie interna
Paragraf
- Se completează lunar, conform reglementărilor legale în vigoare.
Paragraf
F. Taxa pentru jocuri de noroc şi alte taxe speciale
Paragraf
- Se completează lunar pentru jocurile de noroc şi trimestrial pentru cazinouri, conform reglementărilor legale în vigoare.
Paragraf
Se completează lunar de către contribuabilii care datorează, potrivit legii, taxa de 10% asupra încasărilor totale obţinute de magazinele autorizate sa comercializeze mărfuri în regim "duty-free".
Paragraf
G. Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome
Paragraf
- Se înscrie suma conform prevederilor art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 23/1996, aprobată prin Legea nr. 41/1997.
Paragraf
H. Impozitul pe dividende
Paragraf
- La rândul 1 - se înscrie impozitul datorat prin aplicarea cotei de 10% asupra sumei dividendelor.
Paragraf
NOTĂ:
Paragraf
În cazul în care nu se datorează un anumit impozit/o anumită taxa sau dacă pentru perioada de raportare declarata nu exista obligaţia de a se declara un anumit impozit/o anumită taxa, se vor hasura spaţiile prevăzute pentru completarea sumelor, astfel încât să fie anulate.
ANX
Anexa 3
PRE PRE_143
[Text Preformatat S_PRE ID: N/A]
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuit