SISTEM din 18 august 2008 (actualizat)de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României) (actualizat până la data de 18 august 2011)
Abrogat
Paragraf
*) Forma actualizată a acestui sistem până la data de 18 august 2011 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011.
Paragraf
Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor
Paragraf
**) Titlul a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
Capitolul I NORME METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA, SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA RAPORTĂRILOR CONTABILE SEMESTRIALE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT
Paragraf 1
Generalităţi
Paragraf 1
Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Paragraf 1
2. La unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, raportările contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităţilor respective sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 2
Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora
Paragraf 2
1. Instituţiile de credit vor întocmi şi vor depune raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:
litera A)
Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);
litera B)
Contul de profit şi pierdere (cod 20);
litera C)
Date informative (cod 30).
Paragraf 2
Instituţiile de credit vor completa datele de identificare (denumirea instituţiei de credit, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea instituţiei de credit.
Paragraf 2
3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării instituţiei de credit şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
Paragraf 2
4. Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 şi actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007.
Paragraf
Instituţiile de credit vor înscrie codul 6419 "Alte activităţi de intermedieri monetare", corespunzător clasei CAEN.
Paragraf 2
5. În vederea asigurării comparabilităţii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.
Paragraf 2
6. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Paragraf 2
7. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
litera A)
directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
litera B)
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Paragraf 2
8. Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
Paragraf 2
9. Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.
Paragraf 2
10. În situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile semestriale ale instituţiei de credit din ţară, vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.
Paragraf 2
11. Raportările contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.
Paragraf 2
12. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit primesc de la această direcţie, prin reţeaua de comunicaţii interbancare sau pe dischete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fişierelor este interzisă.
Paragraf 2
13. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia acestor entităţi, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro
Paragraf 2
14. O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată.
Paragraf 2
15. În adresa de înaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul instituţiei de credit şi de persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele norme metodologice, precum şi următoarele:
litera A)
fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe reţeaua de comunicaţii interbancare sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu raportările contabile semestriale;
litera B)
întocmirea şi listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit de la Banca Naţională a României şi Ministerul Economiei şi Finanţelor, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea prezentelor norme metodologice şi a instrucţiunilor tehnice.
Paragraf 2
16. Formularele care compun raportările contabile semestriale se vor completa în lei.
Paragraf 2
17. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe reţeaua de comunicaţii interbancare.
Paragraf 2
18. În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară ale reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară ale reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 din Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007.
Paragraf 2
19. Instituţiile de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic.
Paragraf 2
0. În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, acestea depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.
Paragraf 2
1. Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 30 iunie a anului de raportare nu întocmesc raportări contabile semestriale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, care să cuprindă toate datele de identificare ale instituţiei de credit:
litera A)
denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
litera B)
adresa şi numărul de telefon;
litera C)
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
litera D)
codul unic de înregistrare;
litera E)
capitalul social.
Paragraf 2
O declaraţie similară vor depune şi instituţiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.
Paragraf 3
Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale
Paragraf 3
1. Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data raportării, precum şi ale celor care se află în curs de lichidare, la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, se va efectua până cel mai târziu la data de 31 august a anului de raportare.
Paragraf 3
2. Netransmiterea fişierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.
Paragraf 4
Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale
Paragraf 4
1. Completarea raportărilor contabile semestriale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut în cap. 6 din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf 4
2. Modelele formularelor de raportare sunt cele prevăzute în cap. II - pentru instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, respectiv cap. III - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute în cap. IV - pentru instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, respectiv cap. V - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
Paragraf 4
3. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
litera
(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.
litera
(2) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Paragraf 4
Contul de profit şi pierdere (cod 20)
litera
(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.
litera
(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
litera
(3) Instituţiile de credit înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la poziţia "084 - Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare.
Paragraf 4
5. Date informative (cod 30)
litera
(1) În formularul "Date informative", la poziţiile 101 şi 102, coloana 1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
litera
(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârşitul perioadei de raportare.
Capitolul II
Paragraf
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare, instituţiilor de plată şi instituţiilor emitente de monedă electronică
Paragraf
Titlul capitolului II a fost modificat de pct. I din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
PRE PRE_135
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Administrator, Întocmit
Paragraf
(numele şi prenumele, semnătura) (numele şi prenumele,
Paragraf
calitatea, semnătura)
Paragraf
Ştampila unităţii
Paragraf
Nr. de înregistrare
Paragraf
în organismul profesional
Paragraf
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Paragraf
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
Paragraf
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
Paragraf
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
PRE PRE_148
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Administrator, Întocmit
Paragraf
(numele şi prenumele, semnătura) (numele şi prenumele,
Paragraf
calitatea, semnătura)
Paragraf
Ştampila unităţii
Paragraf
Nr. de înregistrare
Paragraf
în organismul profesional
Paragraf
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Paragraf
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
Paragraf
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
Paragraf
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Paragraf
DATE INFORMATIVE
PRE PRE_162
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_163
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_164
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_165
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_166
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_167
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_168
[Imagine S_PRE ID: N/A]
PRE PRE_169
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
*) Se completează doar de către instituţiile de credit.
Paragraf
**) Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L267 din 14 august 2004.
Paragraf
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002
Paragraf
privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Administrator, Întocmit
Paragraf
(numele şi prenumele, (numele şi prenumele,
Paragraf
semnătura) calitatea, semnătura)
Paragraf
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare
Paragraf
în organismul profesional
Paragraf
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Paragraf
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
Paragraf
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
Paragraf
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Paragraf
Modelul formularului de raportare semestrială cod 30 - DATE INFORMATIVE, prevăzut la capitolele II şi III, a fost modificat de pct. II din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
Capitolul III MODELELE FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂ SEMESTRIALĂ A FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR
Paragraf
Judeţul ____________________________________|_|_| Forma de proprietate _________________________|_|_|
Paragraf
Denumirea instituţiei: ___________________________ Activitatea (se va înscrie activitatea
Paragraf
Adresă: localitatea: _______________, sectorul ___ preponderentă) ____________________________________
Paragraf
str. ___________________________________ nr. _____ Cod clasă CAEN _____________________________|_|_|_|
Paragraf
Telefon _________________ Fax ____________________ Codul unic de înregistrare ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Paragraf
Numărul din registrul comerţului _________________
Paragraf
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
Paragraf
la data de 30 iunie ..........
PRE PRE_208
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Paragraf
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
Paragraf
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
Paragraf
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Paragraf
Modelul formularului cod 10 - Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut la capitolul III a fost modificat de pct. III din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
PRE PRE_216
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Paragraf
*) Se completează doar de către instituţiile de credit.
Paragraf
**) Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003
Paragraf
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L267 din 14 august 2004.
Paragraf
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002
Paragraf
privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003
Paragraf
, cu modificările şi completările ulterioare.
Paragraf
Administrator, Întocmit
Paragraf
(numele şi prenumele, (numele şi prenumele,
Paragraf
semnătura) calitatea, semnătura)
Paragraf
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare
Paragraf
în organismul profesional
Paragraf
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Paragraf
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
Paragraf
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
Paragraf
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Paragraf
Modelul formularului de raportare semestrială cod 30 - DATE INFORMATIVE, prevăzut la capitolele II şi III, a fost modificat de pct. II din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
Capitolul IV CONTROLUL RAPORTĂRILOR CONTABILE SEMESTRIALE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE
Paragraf
A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
Paragraf
A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
Paragraf 020
= 023 + 026
Paragraf 030
= 033 + 036
Paragraf 050
= 053 + 056
Paragraf 300
= 303 + 306
Paragraf 310
= 313 + 316
Paragraf 313
= 314 + 315
Paragraf 316
= 317 + 318
Paragraf 320
= 323 + 326
Paragraf 350
= 353 + 355 + 356
Paragraf 390
= 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
Paragraf 140
= 450
Paragraf 140
= 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
Paragraf 450
= 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440
Paragraf
A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)
Paragraf 030
= 033 + 035 + 037
Paragraf 080
= 083 + 087
Paragraf 153
= 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) ≥ 0
Paragraf 156
= - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
Paragraf 183
= 160 - 170, dacă (160 - 170) ≥ 0
Paragraf 186
= - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0
Paragraf 213
= 190 - 200, dacă (190 - 200) ≥ 0
Paragraf 216
= - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0
Paragraf 243
= 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) ≥ 0
Paragraf 246
= - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0
Paragraf 243
- 246 = 213 - 216 - 220 - 230
Paragraf
A.3. Date informative (cod 30)
Paragraf
I. Date privind rezultatul înregistrat
Paragraf
Coloana 1
Paragraf 101
+ 102 = 1
Paragraf
II. Date privind plăţile restante
Paragraf
Controlul orizontal
Paragraf
col. 1 = col. 2 + col. 3
Paragraf
Controlul vertical
Paragraf
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 se vor respecta următoarele corelaţii:
Paragraf 201
= 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
Paragraf 202
= 203 + 204 + 205
Paragraf 206
= 207 + 208 + 209 + 210 + 211
Paragraf 216
= 217 + 218 + 219 + 220
Paragraf 222
= 223 + 224 + 225 + 226
Paragraf
B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare
PRE PRE_289
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Capitolul V CONTROLUL RAPORTĂRILOR CONTABILE SEMESTRIALE ALE FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR ÎN SISTEMUL BANCAR
Paragraf
A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
Paragraf
A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
Paragraf 020
= 023 + 026
Paragraf 040
= 043 + 046
Paragraf 300
= 303 + 306
Paragraf 303
= 304 + 305
Paragraf 306
= 307 + 308
Paragraf 310
= 313 + 316
Paragraf 313
= 314 + 315
Paragraf 316
= 317 + 318
Paragraf 320
= 323 + 326
Paragraf 360
= 361 + 367
Paragraf
Corelaţia pentru codul 360 a fost modificată de pct. IV din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
Paragraf 361
= 362 + 363 + 364 + 365 + 366
Paragraf
Corelaţia pentru codul 361 a fost introdusă de pct. IV din anexa de la ORDINUL nr. 7 din 5 august 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 585 din 18 august 2011.
Paragraf 090
= 420
Paragraf 090
= 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
Paragraf 420
= 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 +393 - 396 + 403 - 406 - 410
Paragraf
A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)
Paragraf 070
= 073 + 077
Paragraf 143
= 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) ≥ 0
Paragraf 146
= - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
Paragraf 173
= 150 - 160, dacă (150 - 160) ≥ 0
Paragraf 176
= - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0
Paragraf 203
= 180 - 190, dacă (180 - 190) ≥ 0
Paragraf 206
= - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0
Paragraf 223
= 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) ≥ 0
Paragraf 226
= - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
Paragraf 223
- 226 = 203 - 206 - 210
Paragraf
A.3. Date informative (cod 30)
Paragraf
I. Date privind rezultatul înregistrat
Paragraf
Coloana 1
Paragraf 101
+ 102 = 1
Paragraf
II. Date privind plăţile restante
Paragraf
Controlul orizontal
Paragraf
col. 1 = col. 2 + col. 3
Paragraf
Controlul vertical
Paragraf
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 se vor respecta următoarele corelaţii:
Paragraf 201
= 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
Paragraf 202
= 203 + 204 + 205
Paragraf 206
= 207 + 208 + 209 + 210 + 211
Paragraf 216
= 217 + 218 + 219 + 220
Paragraf
B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
PRE PRE_342
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Capitolul VI NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
PRE PRE_348
[Imagine S_PRE ID: N/A]
Vrei mai mult?
Accesează jurisprudența, primește notificări la modificări și folosește AI-ul complet.
Începe gratuitCe mai știm despre acest act
- Alertă în ziua în care acest act se modifică
- Zilnic sincronizat cu Monitorul Oficial
Planul Gratuit rămâne disponibil după cele două săptămâni.
