Hotărârea Curții (Camera întâi) din 21 mai 2026.#D ș.a. împotriva Ministero dell'Economia e delle Finanze ș.a.#Trimitere preliminară – Politica externă și de securitate comună – Măsuri restrictive adoptate având în vedere agresiunea militară împotriva Ucrainei – Regulamentul (UE) nr. 269/2014 – Articolul 2 alineatul (1) – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice – Constituirea unui trust – Constituitor al trustului inclus în lista care figurează în anexa I la Regulamentul nr. 269/2014 – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice transferate trustului – Noțiunile de «apartenență» și de «control».#Cauza C-483/23.

Cauza C‑483/23

A ș.a.

împotriva

Ministero dell’Economia e delle Finanze ș.a.

(cerere de decizie preliminară formulată de Tribunale amministrativo regionale per il Lazio)

Hotărârea Curții (Camera întâi) din 21 mai 2026

„Trimitere preliminară – Politica externă și de securitate comună – Măsuri restrictive adoptate având în vedere agresiunea militară împotriva Ucrainei – Regulamentul (UE) nr. 269/2014 – Articolul 2 alineatul (1) – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice – Constituirea unui trust – Constituitor al trustului inclus în lista care figurează în anexa I la Regulamentul nr. 269/2014 – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice transferate trustului – Noțiunile de «apartenență» și de «control»”

Politica externă și de securitate comună – Măsuri restrictive adoptate având în vedere situația din Ucraina – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice – Noțiunile de apartenență și de control – Situație de drept sau de fapt care îi permite unei persoane să utilizeze fondurile și resursele, să obțină profit de pe urma lor, să dispună de ele sau să aibă o influență asupra acestora – Includere – Inexistența unei legături juridice de proprietate sau de participare la capitalul entității deținute sau controlate – Lipsa incidenței

[Decizia 2014/145/PESC a Consiliului, astfel cum a fost modificată prin Decizia (PESC) 2022/337; Regulamentul nr. 269/2014 al Consiliului, art. 2 alin. (1), și Regulamentele 2022/330 și 2022/336 ale Consiliului]

(a se vedea punctele 69-72)

Politica externă și de securitate comună – Măsuri restrictive adoptate având în vedere situația din Ucraina – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice – Constituirea unui trust – Înghețarea fondurilor și a resurselor economice legate de constituitorul trustului care face obiectul măsurilor restrictive – Condiții – Evaluarea situației dincolo de dreptul aplicabil și de clauzele actului constitutiv al trustului – Elemente care indică existența unei influențe, directe sau indirecte, asupra fondurilor și a resurselor transferate trustului – Elemente care indică existența unui control, direct sau indirect, asupra fondurilor și a resurselor transferate trustului

[Decizia 2014/145/PESC a Consiliului, astfel cum a fost modificată prin Decizia (PESC) 2022/337; Regulamentul nr. 269/2014 al Consiliului, art. 2 alin. (1), și Regulamentele 2022/330 și 2022/336 ale Consiliului]

(a se vedea punctele 73 și 92-106 și dispozitivul)

Rezumat

Sesizată cu titlu preliminar de Tribunale amministrativo regionale per il Lazio (Tribunalul Administrativ Regional din Lazio, Italia), Curtea se pronunță cu privire la interpretarea și la domeniul de aplicare al înghețării fondurilor, prevăzută la articolul 2 alineatul (1) din Regulamentul nr. 269/2014 ( 1 ), în cazul constituitorului unui trust inclus în lista anexată la acest regulament.

Litigiul se poartă între patru societăți italiene, și anume A, B, C și D, precum și T, o societate fiduciară de drept elvețian, pe de o parte, și autoritățile de control italiene, pe de altă parte, cu privire la înghețarea fondurilor societăților A, B, C și D. Acestea din urmă sunt controlate în întregime de o societate‑mamă care a fost transferată, în anul 2007, unui trust ( 2 ) al cărui administrator (trustee) actual este societatea T. La 16 martie 2022, Comitetul pentru securitate financiară din Italia a înghețat fondurile aparținând celor patru societăți italiene. Astfel, el a considerat că aceste fonduri puteau fi atribuite în mod indirect constituitorului trustului, care este vizat de măsuri restrictive ( 3 ) și este considerat ca fiind beneficiarul real al acestor societăți.

La 11 mai 2022, societățile reclamante au introdus la instanța de trimitere o acțiune prin care au solicitat anularea deciziei de înghețare, susținând că constituitorul trustului fusese exclus din cercul beneficiarilor la 7 februarie 2022. Întrucât constituitorul ar putea totuși să recupereze proprietatea asupra bunurilor în caz de încetare anticipată a trustului sau de refuz din partea beneficiarilor de a accepta transferul, instanța de trimitere ridică problema dacă articolul 2 alineatul (1) din Regulamentul nr. 269/2014 trebuie interpretat în sensul că fondurile și resursele economice transferate unui trust de către constituitorul său, inclus în lista care figurează în anexa I la acest regulament, trebuie considerate ca „aparținând” acestui constituitor sau ca fiind „controlate” de acesta, în sensul dispoziției menționate.

Aprecierea Curții

Curtea consideră, în primul rând, că articolul 2 alineatul (1) din Regulamentul nr. 269/2014 vizează o varietate de ipoteze, plecând de la proprietatea asupra fondurilor și a resurselor și ajungând până la situațiile în care o putere de facto este exercitată asupra fondurilor și a resurselor, iar aceasta în mod direct sau indirect. Această dispoziție se aplică, prin urmare, situațiilor de drept și de fapt în care o persoană dispune de o putere care îi permite să le utilizeze, să obțină profit de pe urma lor, să dispună de ele sau să aibă o influență asupra acestora. Pentru a garanta efectul util al aceleiași dispoziții, noțiunile de apartenență sau de control acoperă situațiile de fapt care atestă o asemenea putere, chiar și atunci când această putere este deținută din punct de vedere juridic de altă persoană sau entitate ori atunci când o putere de influență există în absența oricărei legături juridice. Astfel, atunci când titlul referitor la fonduri și la resurse este stabilit pe numele unui trustee, aceste fonduri și resurse pot fi considerate că aparțin constituitorului trustului sau că sunt controlate de acesta dacă constituitorul dispune de o putere care îi permite să le utilizeze, să obțină profit de pe urma lor, să dispună de ele sau să aibă o influență asupra acestora ori asupra alegerilor efectuate de trustee în privința fondurilor și resurselor economice transferate acestui trust de același constituitor.

Această interpretare este confirmată de contextul în care se înscrie articolul 2 alineatul (1) din Regulamentul nr. 269/2014, precum și de obiectivele urmărite de acest regulament.

Curtea precizează, în al doilea rând, că, pentru a stabili dacă constituitorul a păstrat o astfel de putere asupra fondurilor și a resurselor economice transferate trustului sau asupra alegerilor efectuate de trustee, instanța de trimitere se poate raporta la dreptul aplicabil trustului, în special la prerogativele de care constituitorul dispune în temeiul acestuia. Deși identificarea raportului juridic se poate dovedi dificilă, instanța de trimitere trebuie să verifice dacă există o influență sau posibilitatea de a utiliza aceste fonduri, chiar dacă acestea nu sunt formalizate în acte juridice.

Curtea arată, în această privință, că pot fi luate în considerare relațiile dintre constituitor și celelalte persoane implicate în trust. Cu titlu de exemplu, este posibil ca constituitorul să fi desemnat persoane de încredere care ar putea urma instrucțiunile sau sugestiile sale cu privire la administrarea trustului. Alocarea fondurilor transferate trustului unor activități în care constituitorul sau persoanele ori entitățile legate de acesta sunt principalii beneficiari, precum și furnizarea de bunuri sau de servicii de către societățile transferate trustului entităților deținute majoritar de constituitor sau controlate de acesta pot reprezenta în egală măsură indicii ale influenței acestuia din urmă asupra trustului. Influența constituitorului poate fi constatată și în raport cu diferite indicii, precum deținerea indirectă a majorității capitalului sau a drepturilor de vot ale trustee‑ului, dreptul de a numi sau de a înlătura majoritatea membrilor organului administrativ al trustee‑ului sau exercitarea unei influențe decisive asupra trustee‑ului, inclusiv prin intermediul unor societăți de tip „cutie poștală”. În situațiile în care societățile sunt transferate trustului, influența constituitorului poate fi constatată și atunci când trustee‑ul nu este administratorul acestor societăți, ci doar deținătorul capitalului lor. În această ipoteză, revine instanței de trimitere sarcina de a verifica puterile administratorilor societăților menționate, precum și raporturile dintre acești administratori și constituitor.

În sfârșit, Curtea enunță mai multe elemente care pot constitui în sine un indiciu al controlului unei persoane incluse în lista care figurează în anexa I la Regulamentul nr. 269/2014 asupra unei entități care nu este inclusă în această listă, printre care figurează în special recurgerea la structuri inutil de complexe, recurgerea la trusturi legate de o persoană vizată de aceste măsuri, faptul că unele dintre aceste entități au fost create sau și‑au schimbat identitatea cu puțin timp înainte de adoptarea regimului de sancțiuni sau de desemnarea persoanei ori ipoteza că fiduciile sunt utilizate ca destinatari ai activelor unei entități deținute sau controlate de o persoană desemnată.

Curtea conchide că fondurile și resursele economice transferate unui trust de constituitorul său, inclus în lista care figurează în anexa I la Regulamentul nr. 269/2014, trebuie considerate ca „aparținând” acestui constituitor sau ca fiind „controlate” de acesta, în sensul articolului 2 alineatul (1) din acest regulament, în măsura în care constituitorul menționat continuă să dispună de o putere care îi permite să utilizeze aceste fonduri și aceste resurse economice, să obțină profit de pe urma lor, să dispună de ele sau să aibă o influență asupra lor ori asupra alegerilor efectuate de trustee în privința fondurilor menționate și a resurselor economice menționate.

( 1 ) Regulamentul (UE) nr. 269/2014 al Consiliului din 17 martie 2014 privind măsuri restrictive în raport cu acțiunile care subminează sau amenință integritatea teritorială, suveranitatea și independența Ucrainei (JO 2014, L 78, p. 6), astfel cum a fost modificat prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/330 al Consiliului din 25 februarie 2022 (JO 2022, L 51 I, p. 1) (denumit în continuare „Regulamentul nr. 269/2014”).

( 2 ) Trustul permite înscrierea unui titlu referitor la bunurile transferate trustului de către constituitor pe numele trustee‑ului, care le administrează și le gestionează în conformitate cu actul constitutiv al trustului și efectuează transferul final al acestora către beneficiari, care dobândesc proprietatea deplină asupra acestor bunuri la data acestui din urmă transfer.

( 3 ) Prin Decizia (PESC) 2022/337 de modificare a Deciziei 2014/145/PESC privind măsuri restrictive în raport cu acțiunile care subminează sau amenință integritatea teritorială, suveranitatea și independența Ucrainei (JO 2022, L 59, p. 1) și prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2022/336 privind punerea în aplicare a Regulamentului (UE) nr. 269/2014 (JO 2022, L 58, p. 1), Consiliul l‑a inclus pe constituitor în lista persoanelor, entităților și organismelor care fac obiectul unor măsuri restrictive, care figurează în anexa la Decizia 2014/145 și în anexa I la Regulamentul nr. 269/2014.