Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2023/894 al Comisiei din 4 aprilie 2023 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește machetele pentru transmiterea de către întreprinderile de asigurare și de reasigurare către autoritățile lor de supraveghere a informațiilor necesare supravegherii acestora și de abrogare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2015/2450 (Text cu relevanță pentru SEE)

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2009 privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), în special articolul 35 alineatul (10) al treilea paragraf, articolul 244 alineatul (6) al treilea paragraf și articolul 245 alineatul (6) al doilea paragraf,

Informațiile primite prin raportare sunt esențiale pentru supravegherea bazată pe riscuri și pentru protecția deținătorilor de polițe de asigurare. În acest scop, autoritățile de supraveghere trebuie să primească date semnificative în termene rezonabile. Pentru a se asigura că cerințele de raportare rămân actualizate și reflectă riscurile emergente și evoluția practicilor, este necesar să se revizuiască în mod substanțial machetele de raportare prevăzute în Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2450. Acest lucru necesită modificarea a numeroase machete, adăugarea de machete noi și eliminarea machetelor învechite. Având în vedere amploarea modificărilor, este oportun să se abroge Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2450.

Activitățile transfrontaliere nu sunt, prin natura lor, mai riscante, însă presupun un nivel suplimentar de complexitate. O supraveghere eficace ar trebui să asigure faptul că toți deținătorii de polițe și beneficiarii se bucură de tratament egal, indiferent de naționalitatea sau locul lor de reședință. Pentru a facilita realizarea acestui obiectiv, machetele existente privind aspectele transfrontaliere sunt înlocuite cu noi machete de raportare menite să consolideze cerința de a furniza informații privind primele, daunele și cheltuielile, atât în funcție de locul subscrierii, cât și de locul în care se produce riscul.

De asemenea, este necesar să se stabilească o cerință legală minimă în ceea ce privește amploarea informațiilor privind riscurile legate de schimbările climatice care trebuie raportate autorităților de supraveghere. Întreprinderile ar trebui să furnizeze autorităților de supraveghere o imagine de ansamblu asupra proporției investițiilor lor expuse riscului de tranziție și riscului fizic legate de schimbările climatice.

Informațiile referitoare la produsele de asigurare generală suferă de o lipsă de granularitate, cu un efect negativ asupra protecției deținătorilor de polițe de asigurare. Prin urmare, autoritățile de supraveghere ar trebui să dispună de informații clare privind categoria la nivel de produs. În acest scop, se introduce o nouă machetă privind analiza obligațiilor de asigurare generală pentru raportarea pe linii de afaceri, cu câteva excepții în care se prevede raportarea pe categorii de produse.

Întrucât s-a putea ca întreprinderile de asigurare sau de reasigurare să subscrie din ce în ce mai mult prime care să acopere riscul cibernetic, autoritățile de supraveghere ar trebui să includă în activitățile lor de supraveghere considerații cu privire la acest risc emergent. Pentru a facilita astfel de activități, se include o nouă machetă de raportare privind riscul de subscriere pentru asigurarea cibernetică.

În cadrul procesului de supraveghere prudențială, este important ca autoritățile de supraveghere să poată monitoriza caracterul adecvat al modelelor interne. Modelele interne parțiale și integrale permit o mai bună captare a riscului individual al unei societăți, iar Directiva 2009/138/CE permite întreprinderilor de asigurare și de reasigurare să utilizeze astfel de modele pentru a determina cerințele de capital fără limitările care decurg din formula standard. Cu toate acestea, evaluările bazate pe informații nestandardizate îngreunează supravegherea. Prin urmare, introducerea noilor machete și a instrucțiunilor clarificate, care sprijină producerea de date pertinente, ar trebui să fie în beneficiul autorităților de supraveghere.

Cerințele de raportare nu ar trebui să fie excesiv de împovărătoare pentru întreprinderi. În acest scop, este necesar să se precizeze modul în care mai multe cerințe de raportare se aplică în mod proporțional, fără a periclita calitatea datelor care urmează să fie furnizate de întreprinderi.

Întreprinderile de asigurare captive și întreprinderile de reasigurare captive care acoperă numai riscurile asociate grupului industrial sau comercial din care fac parte prezintă un profil de risc specific care ar trebui luat în considerare la definirea cerințelor de raportare. Prin urmare, întreprinderile de asigurare captive și întreprinderile de reasigurare captive ar trebui să poată beneficia de mecanisme specifice de raportare bazată pe riscuri.

Dispozițiile prezentului regulament sunt strâns legate între ele, dat fiind că toate se referă la transmiterea de informații de către întreprinderile și grupurile de asigurare și de reasigurare autorităților de supraveghere. Pentru a asigura coerența dintre aceste dispoziții care ar trebui să intre în vigoare concomitent, pentru a facilita înțelegerea globală a acestora și pentru a înlesni accesul persoanelor care fac obiectul obligațiilor de raportare, inclusiv al investitorilor care nu sunt stabiliți în Uniune, la respectivele dispoziții, este de dorit ca toate standardele tehnice prevăzute la articolul 35 alineatul (10), la articolul 244 alineatul (6) și la articolul 245 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE să fie incluse într-un singur regulament.

Prezentul regulament se bazează pe proiectele de standarde tehnice de punere în aplicare transmise Comisiei de Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale.

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul asigurărilor și reasigurărilor, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului.

Întreprinderilor ar trebui să li se acorde suficient timp pentru a pune în aplicare cerințele de raportare actualizate. Prin urmare, data aplicării prezentului regulament ar trebui să fie amânată,

CAPITOLUL I

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit informațiile în conformitate cu prezentul regulament în formatele și modurile de prezentare stabilite de autoritățile de supraveghere sau de supraveghetorul grupului și în conformitate cu următoarele specificații:

punctele de date având tipul de date monetar se exprimă în unități fără zecimale, cu excepția informațiilor menționate în machetele S.06.02, S.08.01 și S.11.01 din anexele I și III la prezentul regulament de punere în aplicare, care se exprimă în unități cu două zecimale;

punctele de date având tipul de date procent se exprimă pe unitate cu patru zecimale;

punctele de date având tipul de date număr întreg se exprimă în unități fără zecimale;

toate punctele de date se exprimă ca valori pozitive, cu excepția cazurilor în care:

punctele de date sunt de natură contrară față de valoarea naturală a indicatorului;

natura punctului de date permite raportarea valorilor pozitive și negative;

este necesar un alt format de raportare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa în cauză.

Cu excepția cazului în care se prevede altfel de către autoritatea de supraveghere, în sensul prezentului regulament de punere în aplicare, moneda de raportare este următoarea monedă:

în cazul raportării efectuate de întreprinderile individuale, moneda utilizată pentru întocmirea situațiilor financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare;

în cazul raportării efectuate de grup, moneda utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare consolidate.

Punctele de date cu tipul de date monetar se raportează în moneda de raportare, ceea ce necesită conversia oricărei alte monede în moneda de raportare, cu excepția cazului în care se prevede altfel în anexele II și III la prezentul regulament de punere în aplicare.

Atunci când exprimă valoarea oricăror active sau obligații denominate într-o altă monedă decât moneda de raportare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte convertesc valoarea în moneda de raportare ca și cum conversia ar fi avut loc la cursul de închidere din ultima zi pentru care este disponibil cursul corespunzător în perioada de raportare la care se referă activul sau obligația.

Atunci când exprimă valoarea oricăror venituri sau cheltuieli, întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte convertesc valoarea respectivă în moneda de raportare utilizând aceeași bază de conversie ca cea utilizată în scopuri contabile.

Atunci când se exprimă valorile datelor istorice denominate în altă monedă decât moneda de raportare, aceste valori legate de perioadele de raportare anterioare se convertesc în moneda de raportare pe baza cursului de închidere din ultima zi a perioadei de raportare pentru care este disponibil cursul de schimb.

Cu excepția cazului în care se prevede altfel de către autoritatea de supraveghere, conversia în moneda de raportare se calculează aplicând cursul de schimb din aceeași sursă ca și cea utilizată pentru situațiile financiare ale întreprinderii de asigurare sau de reasigurare, în cazul raportării individuale, sau ca și cea utilizată pentru situațiile financiare consolidate, în cazul raportării la nivel de grup.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte sunt responsabile pentru calitatea informațiilor raportate.

Acestea retransmit, cât se poate de rapid, informațiile raportate utilizând machetele menționate în prezentul regulament de punere în aplicare în cazul în care:

informațiile raportate inițial s-au modificat semnificativ în legătură cu aceeași perioadă de raportare după ce informațiile respective au fost transmise autorităților de supraveghere sau supraveghetorului grupului; sau

autoritățile de supraveghere sau supraveghetorul grupului solicită acest lucru din cauza unor probleme semnificative legate de calitatea datelor.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte nu sunt obligate de autoritățile de supraveghere să transmită anual informațiile menționate la articolul 35 din Directiva 2009/138/CE pentru care se aplică un prag de raportare bazat pe riscuri atunci când acest prag nu este depășit nici în anul de raportare curent, nici în anul de raportare precedent.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care nu depășesc pragurile de raportare aplicabile bazate pe riscuri, astfel cum sunt definite la alineatul de mai sus, sunt scutite de obligația de raportare a informațiilor menționate la articolul 35 din Directiva 2009/138/CE pentru care sunt identificate, în prezentul regulament de punere în aplicare, praguri de raportare bazate pe riscuri pentru anul de raportare curent și anul de raportare următor.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare, întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive, întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care depășesc pragurile de raportare aplicabile bazate pe riscuri, astfel cum sunt definite la alineatul (1), raportează informațiile menționate la articolul 35 din Directiva 2009/138/CE pentru care sunt identificate, în prezentul regulament de punere în aplicare, praguri de raportare bazate pe riscuri pentru anul de raportare curent și reevaluează dacă pragurile nu sunt depășite în anul de raportare următor.

Întreprinderile de asigurare captive care îndeplinesc toate condițiile următoare utilizează machetele prevăzute la articolele 7, 9, 11, 13, 14, 16, 18, 20, 22, 24 și 25 din prezentul regulament:

în ceea ce privește obligațiile de asigurare, toți asigurații și beneficiarii sunt entități juridice ale grupului din care face parte întreprinderea de asigurare captivă sau persoane fizice eligibile să fie acoperite prin polițele de asigurare ale grupului respectiv, atât timp cât activitatea care acoperă persoanele fizice rămâne sub 5 % din rezervele tehnice;

obligațiile de asigurare și contractele de asigurare care stau la baza obligațiilor de reasigurare nu se referă la nicio asigurare obligatorie de răspundere civilă.

Întreprinderile de reasigurare captive care îndeplinesc toate condițiile următoare utilizează machetele prevăzute la articolele 7, 9, 12, 15, 17, 19, 21, 22 și 25 din prezentul regulament:

condițiile prevăzute la literele (a) și (b) de la alineatul anterior;

împrumuturile acordate întreprinderii-mamă sau oricărei societăți din cadrul grupului, inclusiv rezervele de numerar la nivel de grup, nu depășesc 20 % din totalul activelor deținute de întreprinderea de reasigurare captivă;

pierderea maximă care rezultă din rezervele tehnice brute poate fi evaluată în mod determinist fără a se utiliza metode stocastice.

CAPITOLUL II

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare transmit trimestrial, cu excepția cazului în care sfera sau frecvența raportării sunt limitate în conformitate cu articolul 35 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.01.01.02 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.01.02.01 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la întreprindere și conținutul raportării, în general, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.02 din anexa II;

macheta S.02.01.02 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.05.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare ale întreprinderii pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.06.02.01 din anexa I, prezentând o listă a activelor, indicator cu indicator, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.02 din anexa II și utilizând codul de identificare complementară (codul CIC), astfel cum este prevăzut în anexa V și specificat în anexa VI la prezentul regulament;

atunci când raportul dintre plasamentele colective deținute de întreprindere și investițiile totale este mai mare de 30 %, macheta S.06.03.01 din anexa I, prezentând informații cu privire la transparența tuturor plasamentelor colective deținute de întreprindere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.03 din anexa II;

macheta S.08.01.01 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a pozițiilor de instrumente derivate deschise în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.08.01 din anexa II și utilizând codul CIC, astfel cum este prevăzut în anexa V și specificat în anexa VI;

macheta S.12.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării de viață și al asigurării de sănătate desfășurate pe o bază tehnică similară asigurării de viață (asigurare de sănătate SLT) pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.17.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării generale pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.17.01 din anexa II;

macheta S.23.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile de asigurare și de reasigurare desfășoară fie exclusiv activitate de asigurare sau de reasigurare de viață, fie exclusiv activitate de asigurare sau reasigurare generală, macheta S.28.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile de asigurare desfășoară atât activitate de asigurare de viață, cât și activitate de asigurare generală, macheta S.28.02.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.02 din anexa II.

În sensul alineatului (1) litera (f), întreprinderile de asigurare și de reasigurare determină raportul dintre plasamentele colective deținute de întreprindere și investițiile totale prin însumarea indicatorilor C0010/R0180, a organismelor de plasament colectiv incluse la indicatorul C0010/R0220 și a organismelor de plasament colectiv incluse la indicatorul C0010/R0090 din macheta S.02.01.02 și împărțirea cuantumului respectiv la suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/RC0220 din macheta S.02.01.02.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive transmit trimestrial, cu excepția cazului în care sfera sau frecvența raportării sunt limitate în conformitate cu articolul 35 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.01.01.02 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa II;

macheta S.01.02.01 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la întreprindere și conținutul raportării, în general, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.02 din anexa II;

macheta S.02.01.02 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.05.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare ale întreprinderii pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.12.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării de viață și al asigurării de sănătate desfășurate pe o bază tehnică similară asigurării de viață (asigurare de sănătate SLT) pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.17.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării generale pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.17.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta S.23.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive desfășoară fie exclusiv activitate de asigurare sau de reasigurare de viață, fie exclusiv activitate de asigurare sau de reasigurare generală, macheta S.28.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile de asigurare captive desfășoară atât activitate de asigurare de viață, cât și activitate de asigurare generală, macheta S.28.02.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.02 din anexa II.

În ceea ce privește informațiile menționate la articolul 5 alineatul (1) litera (c) și la articolul 6 litera (c), evaluarea datelor se poate baza pe estimări și metode de estimare într-o măsură mai mare decât evaluarea datelor financiare anuale. Evaluarea în cazul raportării trimestriale este concepută de așa natură încât să se asigure faptul că informațiile rezultate sunt fiabile și că respectă standardele prevăzute la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, precum și că sunt raportate toate informațiile semnificative care sunt relevante pentru înțelegerea datelor în conformitate cu articolul 305 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.

Atunci când transmit informațiile menționate la articolul 5 alineatul (1) literele (h) și (i) și la articolul 6 literele (e) și (f), întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive pot aplica metode simplificate pentru calcularea rezervelor tehnice.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.01.01.01 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa II;

macheta S.01.02.01 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la întreprindere și conținutul raportării în general, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.02 din anexa II;

macheta S.01.03.01 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la fondurile dedicate și portofoliile aferente primei de echilibrare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.03 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.02.01.01 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE și a evaluării pe baza situațiilor financiare ale întreprinderii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II;

cu excepția cazului în care o singură monedă reprezintă mai mult de 80 % din totalul obligațiilor, macheta S.02.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind obligațiile pe monede, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.02 din anexa II;

macheta S.03.01.01 din anexa I, precizând informațiile generale privind elementele extrabilanțiere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.03.01 din anexa II, în cazurile în care se aplică litera (i) sau (ii):

cuantumul aferent oricăreia dintre următoarele valori este mai mare de 2 % din totalul activelor:

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

întreprinderea a furnizat sau a primit orice garanție nelimitată;

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

macheta S.04.02.01 din anexa I, precizând informațiile referitoare la clasa 10 din partea A a anexei I la Directiva 2009/138/CE, mai puțin răspunderea transportatorului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.02 din anexa II;

macheta S.04.03.01 din anexa I, precizând informațiile din Informații de bază – Lista entităților de subscriere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.03 din anexa II;

macheta S.04.04.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul subscrierii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.04 din anexa II;

macheta S.04.05.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul riscului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.05 din anexa II;

macheta S.05.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare ale întreprinderii pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.02.01.01 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE și a evaluării pe baza situațiilor financiare ale întreprinderii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II;

macheta S.03.01.01 din anexa I, precizând informațiile generale privind elementele extrabilanțiere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.03.01 din anexa II, în cazurile în care se aplică litera (i) sau (ii):

cuantumul aferent oricăreia dintre următoarele valori este mai mare de 2 % din totalul activelor:

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

întreprinderea a furnizat sau a primit orice garanție nelimitată;

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

macheta S.04.02.01 din anexa I, precizând informațiile referitoare la clasa 10 din partea A a anexei I la Directiva 2009/138/CE, mai puțin răspunderea transportatorului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.02 din anexa II;

macheta S.04.03.01 din anexa I, precizând informațiile din Informații de bază – Lista entităților de subscriere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.03 din anexa II;

macheta S.04.04.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul subscrierii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.04 din anexa II;

macheta S.04.05.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul riscului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.05 din anexa II;

macheta S.05.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare ale întreprinderii pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa II.

Întreprinderile de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.02.01.01 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE și a evaluării pe baza situațiilor financiare ale întreprinderii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II;

macheta S.04.02.01 din anexa I, precizând informațiile referitoare la clasa 10 din partea A a anexei I la Directiva 2009/138/CE, mai puțin răspunderea transportatorului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.02 din anexa II;

macheta S.04.03.01 din anexa I, precizând informațiile din Informații de bază – Lista entităților de subscriere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.03 din anexa II;

macheta S.04.04.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul subscrierii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.04 din anexa II;

macheta S.04.05.01 din anexa I, precizând informațiile din Activitate pe țări – locul riscului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.04.05 din anexa II;

macheta S.05.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare ale întreprinderii pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual, cu excepția cazului în care beneficiază de o derogare în temeiul articolului 35 alineatul (7) din Directiva 2009/138/CE în legătură cu o machetă specifică, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când întreprinderea beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.06.02.01 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 35 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE, macheta S.06.02.01 din anexa I la prezentul regulament, prezentând o listă, indicator cu indicator, a activelor, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.02 din anexa II la prezentul regulament și utilizând codul CIC, astfel cum este prevăzut în anexa V și specificat în anexa VI;

atunci când întreprinderea beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.06.03.01 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 35 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE, sau atunci când nu a raportat trimestrial macheta deoarece raportul dintre plasamentele colective deținute de întreprindere și investițiile totale, astfel cum se prevede la articolul 5 alineatul (1) litera (f) din prezentul regulament, nu este mai mare de 30 %, macheta S.06.03.01 din anexa I la prezentul regulament, prezentând informații cu privire la transparența tuturor plasamentelor colective deținute de întreprinderi, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.03 din anexa II;

macheta S.06.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscurile legate de schimbările climatice asupra investițiilor, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.04 din anexa II;

atunci când valoarea produselor structurate, stabilită ca fiind suma activelor clasificate în categoriile 5 și 6, astfel cum sunt definite în anexa V, reprezintă peste 5 % din totalul investițiilor raportate la indicatorii C0010/R0070 și C0010/R0220 din macheta S.02.01.01, macheta S.07.01.01 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a produselor structurate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.07.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.08.01.01 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 35 alineatul (6) din Directiva 2009/138/CE, macheta S.08.01.01 din anexa I la prezentul regulament, prezentând o listă, indicator cu indicator, a pozițiilor deschise pe instrumente financiare derivate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.08.01 din anexa II la prezentul regulament și utilizând codul CIC, astfel cum este prevăzut în anexa V și definit în anexa VI;

macheta S.09.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind veniturile, câștigurile și pierderile aferente perioadei de raportare, pe categorii de active, astfel cum sunt definite în anexa IV, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.09.01 din anexa II;

atunci când, în cazul contractelor care au scadența după data de referință a raportării, cuantumul titlurilor de valoare suport din bilanț și din afara bilanțului, implicate în împrumuturi sau acorduri de răscumpărare, reprezintă peste 5 % din investițiile totale, astfel cum au fost raportate la indicatorii C0010/R0070 și C0010/R0220 din macheta S.02.01.01, macheta S.10.01.01 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a titlurilor de valoare, din bilanț și din afara bilanțului, implicate în contracte de dare cu împrumut de titluri de valoare și contracte repo, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.10.01 din anexa II;

atunci când raportul dintre valoarea activelor deținute ca garanții reale și totalul bilanțului, astfel cum este raportat la indicatorii C0010/R0500 din macheta S.02.01.01, depășește 10 %, macheta S.11.01.01 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a activelor deținute ca garanții reale, constând din toate tipurile de categorii de active extrabilanțiere deținute ca garanții reale, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.11.01 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.12.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării de viață și al asigurării de sănătate SLT pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este specificată în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II;

macheta S.12.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT pe țări, atunci când rezervele tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT referitoare la țara de origine nu reprezintă 100 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.02 din anexa II;

cu excepția cazului în care întreprinderea utilizează simplificări pentru calcularea rezervelor tehnice, pentru care nu se calculează o estimare a fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate care decurg din contracte, macheta S.13.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind proiecția celei mai bune estimări a fluxurilor de trezorerie viitoare aferente activității de asigurare de viață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.13.01 din anexa II;

macheta S.14.01.01 din anexa I, precizând informațiile cu privire la analiza obligațiilor de asigurare de viață, inclusiv contractele de asigurare de viață și anuitățile care decurg din contractele de asigurare generală, defalcate pe produse emise de întreprindere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.14.01 din anexa II;

macheta S.14.02.01 din anexa I, precizând informațiile cu privire la analiza obligațiilor de asigurare generală, pe linii de afaceri și categorii de produse specifice emise de întreprindere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.14.02 din anexa II;

macheta S.14.03 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea cibernetică, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.14.03 din anexa II, în cazul în care se aplică oricare dintre următoarele condiții:

suma primelor câștigate pentru polițele de asigurare cibernetică de sine stătătoare și polițele pentru care acoperirea riscurilor cibernetice este oferită ca supliment, în cazul cărora trebuie luate în considerare numai primele estimate câștigate pentru riscul cibernetic, este mai mare de 5 % din totalul activităților de asigurare generală desfășurate de întreprindere sau mai mare de 5 milioane EUR;

numărul de polițe care includ acoperirea riscurilor cibernetice reprezintă peste 3 % din numărul total de polițe pentru activitatea de asigurare generală;

macheta S.16.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind anuitățile provenite din obligațiile de asigurare generală emise de întreprindere în cadrul activității de asigurare directă, în ceea ce privește toate liniile de afaceri, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;

macheta S.17.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice pentru asigurarea generală pe linii de afaceri, astfel cum sunt specificate în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.17.01 din anexa II;

macheta S.17.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice pentru asigurarea generală care se referă la activitatea de asigurare directă pe țări, atunci când rezervele tehnice pentru asigurarea generală referitoare la țara de origine nu reprezintă 100 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.17.03 din anexa II;

cu excepția cazului în care întreprinderea utilizează simplificări pentru calcularea rezervelor tehnice, pentru care nu se calculează o estimare a fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate care decurg din contracte, macheta S.18.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind proiecția fluxurilor de trezorerie viitoare bazată pe cea mai bună estimare a activității de asigurare generală, pentru liniile de afaceri care reprezintă o acoperire de 90 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.18.01 din anexa II;

macheta S.19.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind daunele din asigurarea generală în formatul triunghiurilor de evoluție, pentru totalul fiecărei linii de afaceri de asigurare generală, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;

macheta S.20.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind evoluția distribuției daunelor apărute la sfârșitul exercițiului financiar pentru liniile de afaceri semnificative care reprezintă o acoperire de 90 % din rezervele tehnice pentru asigurarea generală, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.20.01 din anexa II;

macheta S.21.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind profilul de risc al distribuției daunelor din asigurarea generală pentru liniile de afaceri semnificative care reprezintă o acoperire de 90 % din rezervele tehnice pentru asigurarea generală, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.21.01 din anexa II;

macheta S.21.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscurile de subscriere pentru asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.21.02 din anexa II;

macheta S.21.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscurile de subscriere pentru asigurarea generală pe suma asigurată pentru liniile de afaceri semnificative care reprezintă o acoperire de 90 % din rezervele tehnice pentru asigurarea generală, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.21.03 din anexa II.

suma primelor câștigate pentru polițele de asigurare cibernetică de sine stătătoare și polițele pentru care acoperirea riscurilor cibernetice este oferită ca supliment, în cazul cărora trebuie luate în considerare numai primele estimate câștigate pentru riscul cibernetic, este mai mare de 5 % din totalul activităților de asigurare generală desfășurate de întreprindere sau mai mare de 5 milioane EUR;

numărul de polițe care includ acoperirea riscurilor cibernetice reprezintă peste 3 % din numărul total de polițe pentru activitatea de asigurare generală;

În sensul alineatului (1) litera (g), pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare, altele decât întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, informațiile se raportează și pe monede, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.16.01 din anexa II. Informațiile pe monede se raportează numai în cazul în care cea mai bună estimare a rezervelor de daune aferente anuităților, pe bază actualizată, de la o linie de afaceri de asigurare generală reprezintă mai mult de 3 % din cea mai bună estimare totală pentru toate rezervele de daune aferente anuităților, defalcate după cum urmează:

suma pentru moneda de raportare;

suma pentru orice monedă care reprezintă peste 25 % din cea mai bună estimare a rezervelor de daune actualizate aferente anuităților în moneda inițială de la acea linie de afaceri de asigurare generală;

suma pentru orice monedă care reprezintă mai puțin de 25 % din cea mai bună estimare a rezervelor de daune (pe bază actualizată) aferente anuităților în moneda inițială de la acea linie de afaceri de asigurare generală, dar mai mult de 5 % din cea mai bună estimare totală a tuturor rezervelor de daune aferente anuităților.

În sensul alineatului (1) litera (k), pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare, altele decât întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, informațiile se raportează și pe monede, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.19.01 din anexa II la prezentul regulament. Informațiile pe monede se raportează numai în cazul în care cea mai bună estimare totală brută pentru o linie de afaceri de asigurare generală reprezintă mai mult de 10 % din cea mai bună estimare totală brută pentru rezerva de daune, defalcate după cum urmează:

suma pentru orice monedă care reprezintă peste 25 % din cea mai bună estimare brută a rezervelor de daune în moneda inițială de la acea linie de afaceri de asigurare generală;

suma pentru orice monedă care reprezintă mai puțin de 25 % din cea mai bună estimare brută a rezervelor de daune în moneda inițială de la acea linie de afaceri de asigurare generală, dar mai mult de 5 % din cea mai bună estimare totală brută a rezervelor de daune în moneda inițială.

Întreprinderile de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.12.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT pe linii de afaceri, astfel cum sunt specificate în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II;

macheta S.19.01.21 din anexa I, precizând informațiile privind daunele din asigurarea generală în formatul triunghiurilor de evoluție, pentru totalul fiecărei linii de afaceri de asigurare generală, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.22.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și a măsurilor tranzitorii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.01 din anexa II;

macheta S.22.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind aplicarea măsurii tranzitorii la rata dobânzii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.04 din anexa II;

macheta S.22.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind măsura tranzitorie aplicată rezervelor tehnice, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.05 din anexa II;

macheta S.22.06.01 din anexa I, precizând informațiile privind cea mai bună estimare care aplică prima de volatilitate, pe țări și pe monede, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.06 din anexa II.

Întreprinderile de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând macheta S.22.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și a măsurilor tranzitorii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.01 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.23.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa II;

macheta S.23.02.01 din anexa I, prezentând informații detaliate privind fondurile proprii pe ranguri, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.02 din anexa II;

în cazul în care valoarea fondurilor proprii pentru orice nivel variază cu mai mult de 5 % față de anul precedent, macheta S.23.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind variațiile anuale ale fondurilor proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.03 din anexa II;

în cazul în care valoarea fondurilor proprii pentru orice nivel variază cu mai mult de 5 % față de anul precedent, macheta S.23.04.01 din anexa I, prezentând o listă a elementelor de fonduri proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.04 din anexa II;

macheta S.24.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind participațiile deținute de întreprindere și prezentând o imagine de ansamblu a calculului pentru deducerea din fondurile proprii aferente participațiilor în instituții financiare și de credit, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.24.01 din anexa II.

Întreprinderile de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând macheta S.23.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când întreprinderea utilizează formula standard pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.01 din anexa II;

atunci când întreprinderea utilizează un model intern parțial sau un model intern integral pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.05.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.05 din anexa II;

macheta S.26.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.01 din anexa II;

macheta S.26.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de contraparte, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.02 din anexa II;

macheta S.26.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.03 din anexa II;

macheta S.26.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de sănătate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.04 din anexa II;

macheta S.26.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.05 din anexa II;

macheta S.26.06.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.06 din anexa II;

macheta S.26.07.01 din anexa I, precizând informațiile privind simplificările utilizate pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.07 din anexa II;

macheta S.26.08.01 din anexa I, precizând mai multe informații privind modelul intern utilizat pentru cerința de capital de solvabilitate, în cazul întreprinderilor care utilizează un model intern parțial sau un model intern integral, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.08 din anexa II;

macheta S.26.09.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață și de credit pentru instrumentele financiare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.09 din anexa II;

macheta S.26.10.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de eveniment de credit cu detalii ale perspectivei asupra portofoliului în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.10 din anexa II;

macheta S.26.11.01 din anexa I, precizând informațiile privind detaliile riscului de credit pentru instrumentele financiare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.11 din anexa II;

macheta S.26.12.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de credit pentru instrumentele nefinanciare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.12 din anexa II;

macheta S.26.13.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală și asigurarea de sănătate NSLT în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.13 din anexa II;

macheta S.26.14.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață și de sănătate în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.14 din anexa II;

macheta S.26.15.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.15 din anexa II;

macheta S.26.16.01 din anexa I, precizând informațiile privind modificările modelului intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.16 din anexa II;

macheta S.27.01, precizând informațiile privind riscul de catastrofă în asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.27.01 din anexa II, după cum urmează:

pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare, altele decât întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, macheta S.27.01.01 din anexa I;

pentru întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, informații sintetizate și informații privind simplificările utilizate pentru riscul de catastrofă în asigurarea generală și în asigurarea de sănătate.

pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare, altele decât întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, macheta S.27.01.01 din anexa I;

pentru întreprinderile de asigurare sau de reasigurare captive, informații sintetizate și informații privind simplificările utilizate pentru riscul de catastrofă în asigurarea generală și în asigurarea de sănătate.

În cazul fondurilor dedicate sau al portofoliilor aferente primei de echilibrare, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(s) nu se raportează pentru entitate în ansamblu.

În cazul în care se utilizează un model intern parțial, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(s) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de formula standard, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (j)-(r) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de modelul intern.

În cazul în care se utilizează un model intern integral, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(s) nu se raportează, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (j)-(r) se raportează.

Întreprinderile de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când întreprinderea utilizează formula standard pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.01.21 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.01 din anexa II;

atunci când întreprinderea utilizează un model intern parțial sau un model intern integral pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.05.21 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.05 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când întreprinderile de asigurare și de reasigurare desfășoară fie exclusiv activitate de asigurare sau de reasigurare de viață, fie exclusiv activitate de asigurare sau reasigurare generală, macheta S.28.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.01 din anexa II;

atunci când întreprinderile de asigurare desfășoară atât activitate de asigurare de viață, cât și activitate de asigurare generală, macheta S.28.02.01 din anexa I, precizând cerința de capital minim, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.28.02 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.29.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind variația excedentului de active față de obligații în cursul anului de raportare, prezentând o sinteză a principalelor cauze ale acestei variații, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.29.01 din anexa II;

macheta S.29.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind partea de variație a excedentului de active față de obligații în cursul anului de raportare care se explică prin investiții și obligații financiare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.29.02 din anexa II;

machetele S.29.03.01 și S.29.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind partea de variație a excedentului de active față de obligații în cursul anului de raportare care se explică prin rezervele tehnice, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.29.03 și S.29.04 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

în cazul în care sumele recuperabile din reasigurare sunt mai mari de 10 % din cea mai bună estimare totală calculată separat pentru activitatea de asigurare de viață și cea de asigurare generală, macheta S.30.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind acoperirile facultative din următorul an de raportare care să cuprindă informații privind cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă și cele mai mari 2 expuneri din fiecare linie de afaceri, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în măsura în care acestea nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri, pentru care se utilizează reasigurarea facultativă, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.30.01 din anexa II la prezentul regulament;

în cazul în care sumele recuperabile din reasigurare sunt mai mari de 10 % din cea mai bună estimare totală calculată separat pentru asigurarea de viață și asigurarea generală, macheta S.30.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind părțile reasigurătorilor din acoperirile facultative din următorul an de raportare care să cuprindă informații privind cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă și cele mai mari 2 expuneri din fiecare linie de afaceri, astfel cum se specifică în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în măsura în care acestea nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.30.02 din anexa II la prezentul regulament;

în cazul în care sumele recuperabile din reasigurare sunt mai mari de 10 % din cea mai bună estimare totală calculată separat pentru asigurarea de viață și asigurarea generală, macheta S.30.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind programul de cedări în reasigurare din următorul an de raportare care să cuprindă informații prospective privind tratatele de reasigurare a căror perioadă de valabilitate include sau se suprapune cu următorul an de raportare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.30.03 din anexa II;

în cazul în care sumele recuperabile din reasigurare sunt mai mari de 10 % din cea mai bună estimare totală calculată separat pentru asigurarea de viață și asigurarea generală, macheta S.30.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind programul de cedări în reasigurare din următorul an de raportare care să cuprindă informații prospective privind tratatele de reasigurare a căror perioadă de valabilitate include sau se suprapune cu următorul an de raportare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.30.04 din anexa II;

macheta S.31.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind partea reasigurătorilor, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.31.01 din anexa II;

macheta S.31.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind vehiculele investiționale din perspectiva întreprinderii de asigurare sau de reasigurare care transferă riscul vehiculelor investiționale, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.31.02 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare și întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 în legătură cu fiecare fond dedicat semnificativ, cu fiecare fond aferent primei de echilibrare semnificativ și cu partea rămasă, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta SR.01.01.01 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa II;

pentru fiecare fond dedicat semnificativ și pentru partea rămasă, macheta SR.02.01.01 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere pe baza atât a evaluării efectuate în conformitate cu articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, cât și a evaluării pe baza situațiilor financiare ale întreprinderii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta SR.12.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării de viață și al asigurării de sănătate SLT pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.12.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta SR.17.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice în cazul asigurării generale pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.17.01 din anexa II la prezentul regulament;

macheta SR.22.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind proiecțiile fluxurilor de trezorerie viitoare pentru calcularea celei mai bune estimări în cazul fiecărui portofoliu aferent primei de echilibrare semnificativ, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.02 din anexa II;

macheta SR.22.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind portofoliile aferente primei de echilibrare pentru fiecare portofoliu aferent primei de echilibrare semnificativ, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.03 din anexa II;

atunci când întreprinderea utilizează formula standard pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta SR.25.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.01 din anexa II;

atunci când întreprinderea utilizează un model intern parțial sau un model intern integral pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta SR.25.05.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.05 din anexa II.

macheta SR.26.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.01 din anexa II;

macheta SR.26.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de contrapartidă, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.02 din anexa II;

macheta SR.26.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.03 din anexa II;

macheta SR.26.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de sănătate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.04 din anexa II;

macheta SR.26.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.05 din anexa II;

macheta SR.26.06.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.06 din anexa II;

macheta SR.26.07.01 din anexa I, precizând informațiile privind simplificările utilizate pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.07 din anexa II;

în cazul întreprinderilor care utilizează un model intern parțial sau un model intern integral, macheta SR.26.08.01 din anexa I, precizând mai multe informații privind modelul intern utilizat pentru cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.08 din anexa II;

macheta SR.27.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de catastrofă în asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.27.01 din anexa II.

În cazul în care se utilizează un model intern parțial, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (i)-(o) și (q) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de formula standard, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) litera (p) se raportează în legătură cu riscurile acoperite de modelul intern.

În cazul în care se utilizează un model intern integral, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (i)-(o) și (q) nu se raportează, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) litera (p) se raportează.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare care nu fac parte dintr-un grup, astfel cum se menționează la articolul 213 alineatul (2) litera (a), (b) sau (c) din Directiva 2009/138/CE, și a căror întreprindere-mamă este un holding mixt de asigurare transmit anual informațiile menționate la articolul 245 alineatul (2) al doilea paragraf din directiva respectivă, coroborat cu articolul 265 din directiva respectivă, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.36.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative care implică tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de obligații și de active, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.01 din anexa II;

macheta S.36.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative cu instrumente derivate, inclusiv garanțiile care stau la baza instrumentelor derivate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.02 din anexa II;

macheta S.36.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative referitoare la elementele extrabilanțiere și obligațiile contingente, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.03 din anexa II;

macheta S.36.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative referitoare la asigurare și reasigurare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.04 din anexa II;

macheta S.36.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative referitoare la profit sau pierdere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.05 din anexa II.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare care nu fac parte dintr-un grup, astfel cum se menționează la articolul 213 alineatul (2) litera (a), (b) sau (c) din Directiva 2009/138/CE, și a căror întreprindere-mamă este un holding mixt de asigurare raportează tranzacțiile intragrup foarte semnificative, astfel cum sunt menționate la articolul 245 alineatul (2) al doilea paragraf din directiva respectivă, și tranzacțiile intragrup care trebuie raportate în orice circumstanțe, astfel cum sunt menționate la articolul 245 alineatul (3) din directiva respectivă, cât se poate de rapid, utilizând machetele relevante dintre machetele S.36.00.01-S.36.05.01 din anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunile S.36.00-S.36.05 din anexa II la prezentul regulament.

CAPITOLUL III

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit trimestrial, cu excepția cazului în care sfera sau frecvența raportării sunt limitate în conformitate cu articolul 254 alineatul (2) al doilea paragraf din Directiva 2009/138/CE, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.01.01.05 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa III;

macheta S.01.02.04 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la grup și conținutul raportării în general, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.02 din anexa III;

atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1, astfel cum este specificată la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este specificată la articolul 233 din directiva respectivă, macheta S.02.01.02 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile bilanțiere pe baza metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.05.01.02 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare consolidate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.06.02.04 din anexa I, prezentând o listă a activelor, indicator cu indicator, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.02 din anexa III și utilizând codul CIC, astfel cum este prevăzut în anexa V și definit în anexa VI;

atunci când raportul dintre plasamentele colective deținute de grup și investițiile totale este mai mare de 30 %, macheta S.06.03.04 din anexa I, prezentând informații cu privire la transparența tuturor plasamentelor colective deținute de grup, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.03 din anexa III;

macheta S.08.01.04 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a pozițiilor de instrumente derivate deschise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.08.01 din anexa III și utilizând codul CIC, astfel cum este prevăzut în anexa V și definit în anexa VI;

macheta S.23.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa III.

În sensul alineatului (1) litera (f), atunci când pentru calcularea solvabilității la nivel de grup se utilizează exclusiv metoda 1, astfel cum este specificată la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, raportul dintre plasamentele colective deținute de grup și investițiile totale se stabilește prin suma indicatorilor C0010/R0180, a organismelor de plasament colectiv incluse la indicatorul C0010/R0220 și a organismelor de plasament colectiv incluse la indicatorul C0010/R0090 din macheta S.02.01.02, împărțită la suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/RC0220 din macheta S.02.01.02. Atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, metoda 1 se folosește în combinație cu metoda 2, astfel cum este specificată la articolul 233 din Directiva 2009/138/CE, sau atunci când se folosește exclusiv metoda 2, raportul se calculează conform primei teze de la prezentul alineat și se ajustează pentru a ține seama de indicatorii ceruți pentru toate entitățile incluse în sfera de aplicare a machetei S.06.02.04.

În ceea ce privește informațiile menționate la articolul 27 alineatul (1) litera (c) din prezentul regulament, măsurările trimestriale se pot baza pe estimări și metode de estimare într-o măsură mai mare decât măsurările datelor financiare anuale. Procedurile de măsurare aplicabile în cazul raportării trimestriale se definesc de așa natură încât să se asigure faptul că informațiile rezultate sunt fiabile și că respectă standardele prevăzute în Directiva 2009/138/CE, precum și că sunt raportate toate informațiile semnificative care sunt relevante pentru înțelegerea datelor.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.01.01.04 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa III;

macheta S.01.02.04 din anexa I, precizând informațiile de bază cu privire la întreprindere și conținutul raportării în general, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.02 din anexa III;

atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, grupul utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din directiva respectivă, macheta S.01.03.04 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile de bază cu privire la fondurile dedicate și portofoliile aferente primei de echilibrare, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.03 din anexa III la prezentul regulament.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.02.01.01 din anexa I, precizând informațiile bilanțiere prin utilizarea atât a metodei de evaluare menționate la articolul 75 din Directiva 2009/138/CE, cât și a evaluării pe baza situațiilor financiare consolidate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa III;

cu excepția cazului în care o singură monedă reprezintă mai mult de 80 % din totalul obligațiilor, macheta S.02.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind activele și obligațiile pe monede, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.02 din anexa III;

macheta S.03.01.04 din anexa I, precizând informațiile generale privind elementele extrabilanțiere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.03.01 din anexa III, în cazurile în care se aplică litera (i) sau (ii):

cuantumul aferent oricăreia dintre următoarele valori este mai mare de 2 % din totalul activelor:

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

întreprinderea a furnizat sau a primit o garanție nelimitată;

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

macheta S.05.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile pentru fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare consolidate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.01 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.05.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind primele, daunele și cheltuielile pe țară, aplicând principiile de evaluare și recunoaștere folosite în cazul situațiilor financiare consolidate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.05.02 din anexa III.

cuantumul aferent oricăreia dintre următoarele valori este mai mare de 2 % din totalul activelor:

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

întreprinderea a furnizat sau a primit o garanție nelimitată;

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții furnizate de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0010) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite (C0020/R0300) plus Valoarea maximă – Total obligații contingente (C0010/R0400); sau

valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanții primite de întreprindere, inclusiv acreditive (C0020/R0030) plus Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute (C0020/R0200);

Machetele prevăzute la alineatul (1) literele (a) și (b) sunt transmise numai de întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care pentru calcularea solvabilității la nivel de grup utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din directiva respectivă.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit anual, cu excepția cazului în care beneficiază de o derogare în temeiul articolului 254 alineatul (2) al treilea paragraf din Directiva 2009/138/CE în legătură cu o machetă specifică, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când grupul beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.06.02.04 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 254 alineatul (2) al doilea paragraf din Directiva 2009/138/CE, macheta S.06.02.04 din anexa I la prezentul regulament, prezentând o listă, indicator cu indicator, a activelor, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.02 din anexa III la prezentul regulament;

atunci când grupul beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.06.03.04 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 254 alineatul (2) al doilea paragraf din Directiva 2009/138/CE, sau atunci când nu a raportat trimestrial macheta deoarece raportul dintre plasamentele colective deținute de grup și investițiile totale, astfel cum se prevede la articolul 27 alineatul (1) litera (f) din prezentul regulament, nu este mai mare de 30 %, macheta S.06.03.04 din anexa I la prezentul regulament, prezentând informații cu privire la transparența tuturor plasamentelor colective deținute de întreprinderi, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.06.03 din anexa III la prezentul regulament;

atunci când raportul dintre valoarea produselor structurate deținute de grup și investițiile totale este mai mare de 5 %, macheta S.07.01.04 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a produselor structurate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.07.01 din anexa III;

atunci când grupul beneficiază de o derogare de la raportarea machetei S.08.01.04 în ceea ce privește ultimul trimestru, conform articolului 254 alineatul (2) al doilea paragraf din Directiva 2009/138/CE, macheta S.08.01.04 din anexa I la prezentul regulament, prezentând o listă, indicator cu indicator, a pozițiilor deschise pe instrumente financiare derivate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.08.01 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.09.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind veniturile, câștigurile și pierderile aferente perioadei de raportare, pe categorii de active, astfel cum sunt definite în anexa IV, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.09.01 din anexa III;

atunci când, în cazul contractelor care au scadența după data de referință a raportării, raportul dintre cuantumul titlurilor de valoare suport din bilanț și din afara bilanțului, implicate în împrumuturi sau acorduri de răscumpărare, și totalul investițiilor este mai mare de 5 %, macheta S.10.01.04 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a titlurilor de valoare, din bilanț și din afara bilanțului, implicate în contracte de dare cu împrumut de titluri de valoare și contracte repo, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.10.01 din anexa III;

atunci când raportul dintre valoarea activelor deținute ca garanții reale și totalul bilanțului, astfel cum este raportat la indicatorii C0010/R0500 din macheta S.02.01.01, depășește 10 %, macheta S.11.01.04 din anexa I, prezentând o listă, indicator cu indicator, a activelor deținute ca garanții reale, constând din toate tipurile de categorii de active extrabilanțiere deținute ca garanții reale, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.11.01 din anexa III.

În sensul alineatului (1) litera (c), atunci când pentru calcularea solvabilității la nivel de grup se utilizează exclusiv metoda 1, astfel cum este specificată la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, raportul dintre valoarea produselor structurate deținute de grup și investițiile totale este determinată de suma activelor clasificate în categoriile 5 și 6, astfel cum sunt definite în anexa IV la prezentul regulament, împărțită la suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/R0020 din macheta S.02.01.01. Atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, metoda 1 se folosește în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din Directiva 2009/138/CE, sau atunci când se folosește exclusiv metoda 2, raportul se calculează conform primei teze de la prezentul alineat și se ajustează pentru a ține seama de indicatorii ceruți pentru toate entitățile incluse în sfera de aplicare a machetei S.06.02.04.

În sensul alineatului (1) litera (f), atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, se folosește exclusiv metoda 1, astfel cum este specificată la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, raportul este determinat de suma titlurilor de valoare suport din bilanț și din afara bilanțului, implicate în împrumuturi sau acorduri de răscumpărare, aferente contractelor care au scadența după data de referință a raportării, împărțită la suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/R0220 din macheta S.02.01.01. Atunci când, pentru calcularea solvabilității la nivel de grup, metoda 1 se folosește în combinație cu metoda 2, astfel cum este specificată la articolul 233 din Directiva 2009/138/CE, sau atunci când se folosește exclusiv metoda 2, raportul se calculează conform primei teze de la prezentul alineat și se ajustează pentru a ține seama de indicatorii ceruți pentru toate entitățile incluse în sfera de aplicare a machetei S.06.02.04.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând macheta S.22.01.04 din anexa I la prezentul regulament, precizând informațiile cu privire la impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și măsurilor tranzitorii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.22.01 din anexa III la prezentul regulament.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.23.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind fondurile proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.01 din anexa III;

macheta S.23.02.04 din anexa I, prezentând informații detaliate privind fondurile proprii pe ranguri, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.02 din anexa III;

în cazul în care valoarea fondurilor proprii pentru orice rang variază cu mai mult de 5 % față de anul precedent, macheta S.23.03.04 din anexa I, precizând informațiile privind variațiile anuale ale fondurilor proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.03 din anexa III;

în cazul în care valoarea fondurilor proprii pentru orice rang variază cu mai mult de 5 % față de anul precedent, macheta S.23.04.04 din anexa I, prezentând o listă a elementelor de fonduri proprii, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.23.04 din anexa III.

Machetele prevăzute la alineatul (1) literele (b) și (c) sunt transmise numai de întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care pentru calcularea solvabilității la nivel de grup utilizează metoda 1, astfel cum este specificată la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este specificată la articolul 233 din directiva respectivă.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care pentru calcularea solvabilității la nivel de grup utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este specificată la articolul 233 din directiva respectivă, transmit anual informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

atunci când grupul utilizează formula standard pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.01.04 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.01 din anexa III;

atunci când grupul utilizează un model intern parțial sau un model intern integral pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta S.25.05.04 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.05 din anexa III;

macheta S.26.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.01 din anexa III;

macheta S.26.02.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de contrapartidă, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.02 din anexa III;

macheta S.26.03.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.03 din anexa III;

macheta S.26.04.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de sănătate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.04 din anexa III;

macheta S.26.05.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.05 din anexa III;

macheta S.26.06.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.06 din anexa III;

macheta S.26.07.04 din anexa I, precizând informațiile privind simplificările utilizate pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.07 din anexa III;

macheta S.26.08.04 din anexa I, precizând mai multe informații privind modelul intern utilizat pentru cerința de capital de solvabilitate, în cazul întreprinderilor care utilizează un model intern parțial sau un model intern integral, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.08 din anexa III;

macheta S.26.09.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață și de credit pentru instrumentele financiare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.09 din anexa III;

macheta S.26.10.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de eveniment de credit cu detalii ale perspectivei asupra portofoliului în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.10 din anexa III;

macheta S.26.11.01 din anexa I, precizând informațiile privind detaliile riscului de credit pentru instrumentele financiare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.11 din anexa III;

macheta S.26.12.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de credit pentru instrumentele nefinanciare în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.12 din anexa III;

macheta S.26.13.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală și asigurarea de sănătate NSLT în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.13 din anexa III;

macheta S.26.14.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață și de sănătate în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.14 din anexa III;

macheta S.26.15.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional în cadrul unui model intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.15 din anexa III;

macheta S.26.16.01 din anexa I, precizând informațiile privind modificările modelului intern, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.16 din anexa III;

macheta S.27.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de catastrofă în asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.27.01 din anexa III.

În cazul fondurilor dedicate sau al portofoliilor aferente primei de echilibrare, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(i), litera (s) și literele (j)-(r) nu se raportează pentru grup în ansamblu.

În cazul în care se utilizează un model intern parțial, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(i) și (s) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de formula standard, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (j)-(r) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de modelul intern.

În cazul în care se utilizează un model intern integral, informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (c)-(i) și (s) nu se raportează, iar informațiile din machetele menționate la alineatul (1) literele (j)-(r) se raportează.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.31.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind partea reasigurătorilor, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.31.01 din anexa III;

macheta S.31.02.04 din anexa I, precizând informațiile privind vehiculele investiționale din perspectiva întreprinderii de asigurare sau de reasigurare care transferă riscul vehiculelor investiționale, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.31.02 din anexa III.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând următoarele machete și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta S.32.01.04 din anexa I, precizând informațiile cu privire la întreprinderile de asigurare și de reasigurare care intră în sfera grupului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.32.01 din anexa III;

macheta S.33.01.04 din anexa I, precizând informațiile cu privire la cerințele întreprinderilor de asigurare și de reasigurare care intră în sfera grupului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.33.01 din anexa III;

macheta S.34.01.04 din anexa I, precizând informațiile cu privire la întreprinderile financiare, altele decât întreprinderile de asigurare și reasigurare, precum și cu privire la întreprinderile nereglementate care desfășoară activități financiare, astfel cum sunt definite la articolul 1 punctul 52 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.34.01 din anexa III;

macheta S.35.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind rezervele tehnice ale întreprinderilor din cadrul grupului, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.35.01 din anexa III;

macheta S.36.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative care implică tranzacții cu titluri de valoare de tipul acțiunilor, transfer de obligații și de active, peste pragul stabilit de către supraveghetorul grupului în conformitate cu articolul 245 alineatul (3) din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.01 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.36.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative cu instrumente derivate, inclusiv garanțiile care stau la baza instrumentelor derivate, peste pragul stabilit de către supraveghetorul grupului în conformitate cu articolul 245 alineatul (3) din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.02 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.36.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative referitoare la elementele extrabilanțiere și obligațiile contingente, peste pragul stabilit de către supraveghetorul grupului în conformitate cu articolul 245 alineatul (3) din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.03 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.36.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup semnificative referitoare la asigurare și reasigurare, peste pragul stabilit de către supraveghetorul grupului în conformitate cu articolul 245 alineatul (3) din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.04 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.36.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind tranzacțiile intragrup referitoare la profit sau pierdere, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.05 din anexa III;

macheta S.37.01.04 din anexa I, precizând informațiile privind concentrările semnificative de riscuri, peste pragul stabilit de către supraveghetorul grupului în conformitate cu articolul 244 alineatul (3) din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.37.01 din anexa III la prezentul regulament.

macheta S.37.02.04, precizând informațiile privind expunerile la concentrarea riscurilor defalcate pe monedă, sector și țară, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.37.02 din anexa III la prezentul regulament;

macheta S.37.03.04, precizând informațiile privind expunerea la concentrarea riscurilor defalcată pe clase de active și pe evaluarea de credit, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.37.03 din anexa III la prezentul regulament.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care pentru calcularea solvabilității la nivel de grup utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din directiva respectivă, transmit, în fiecare an, informațiile menționate la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din regulamentul delegat menționat, folosind următoarele machete pentru toate fondurile dedicate semnificative și toate portofoliile aferente primei de echilibrare semnificative în legătură cu partea care este consolidată conform articolului 335 alineatul (1) literele (a) și (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, precum și în legătură cu partea rămasă și respectând următoarele instrucțiuni:

macheta SR.01.01.04 din anexa I, precizând conținutul datelor transmise, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.01.01 din anexa III;

atunci când grupul utilizează formula standard pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta SR.25.01.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.01 din anexa III;

atunci când grupul utilizează un model intern parțial sau un model intern integral pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, macheta SR.25.05.01 din anexa I, precizând cerința de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.25.05 din anexa III;

macheta SR.26.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de piață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.01 din anexa III;

macheta SR.26.02.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de contrapartidă, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.02 din anexa III;

macheta SR.26.03.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de viață, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.03 din anexa III;

macheta SR.26.04.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea de sănătate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.04 din anexa III;

macheta SR.26.05.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de subscriere pentru asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.05 din anexa III;

macheta SR.26.06.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul operațional, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.06 din anexa III;

macheta SR.26.07.01 din anexa I, precizând informațiile privind simplificările utilizate pentru calcularea cerinței de capital de solvabilitate, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.07 din anexa III;

macheta SR.26.08.01 din anexa I, precizând mai multe informații privind modelul intern utilizat pentru cerința de capital de solvabilitate, în cazul întreprinderilor care utilizează un model intern parțial sau un model intern integral, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.26.08 din anexa III;

macheta SR.27.01.01 din anexa I, precizând informațiile privind riscul de catastrofă în asigurarea generală, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.27.01 din anexa III.

În cazul în care se utilizează un model intern parțial, machetele menționate la alineatul (1) literele (d)-(j) și (l) se raportează numai în legătură cu riscurile acoperite de formula standard, iar machetele menționate la alineatul (1) litera (k) se raportează în legătură cu riscurile acoperite de modelul intern.

În cazul în care se utilizează un model intern integral, machetele menționate la alineatul (1) literele (d)-(j) și (l) nu se raportează, iar machetele menționate la alineatul (1) litera (k) se raportează.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte care pentru calcularea solvabilității la nivel de grup utilizează metoda 1, astfel cum este definită la articolul 230 din Directiva 2009/138/CE, fie în mod exclusiv, fie în combinație cu metoda 2, astfel cum este definită la articolul 233 din directiva respectivă, transmit, în fiecare an, pe lângă informațiile prezentate utilizând machetele menționate la alineatul (1), informațiile bilanțiere privind toate fondurile dedicate semnificative în legătură cu partea care este consolidată, astfel cum se menționează la articolul 335 alineatul (1) litera (a) sau (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, precum și în legătură cu partea rămasă, astfel cum se menționează la articolul 304 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, coroborat cu articolul 372 alineatul (1) din respectivul regulament delegat, utilizând macheta SR.02.01.01 din anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.02.01 din anexa III la prezentul regulament.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare participative, holdingurile de asigurare și holdingurile financiare mixte raportează:

tranzacțiile intragrup semnificative și tranzacțiile intragrup foarte semnificative, menționate la articolul 245 alineatul (2) primul și al doilea paragraf din Directiva 2009/138/CE, și tranzacțiile intragrup care trebuie raportate în toate circumstanțele, menționate la articolul 245 alineatul (3) din directiva respectivă, utilizând, după caz, machetele S.36.01.01, S.36.02.01, S.36.03.01, S.36.04.01 și S.36.05.01 din anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.36.01-S.36.05 din anexa III la prezentul regulament;

concentrările semnificative de riscuri menționate la articolul 244 alineatul (2) din Directiva 2009/138/CE și concentrările riscurilor care trebuie raportate în toate circumstanțele, menționate la articolul 244 alineatul (3) din directiva respectivă, utilizând macheta S.37.01.04 din anexa I la prezentul regulament, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în secțiunea S.37.01 din anexa III la prezentul regulament.

CAPITOLUL IV

Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2450 se abrogă.

Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Se aplică de la 31 decembrie 2023.

Adoptat la Bruxelles, 4 aprilie 2023.Pentru ComisiePreședinteleUrsula VON DER LEYEN

ANEXA I

S.34.01.04

Cerințe individuale pentru alte societăți financiare reglementate și nereglementate, inclusiv holdinguri de asigurare și holdinguri financiare mixte

S.01.01.01Conținutul raportării

S.01.01.02Conținutul raportării

S.01.01.04Conținutul raportării

S.01.01.05Conținutul raportării

SR.01.01.01Conținutul raportării

SR.01.01.04Conținutul raportării

S.01.02.01Informații de bază - Generalități

S.01.02.04Informații de bază - Generalități

Lista tuturor fondurilor dedicate și a portofoliilor aferente primei de echilibrare (se permit suprapuneri)

Lista fondurilor dedicate/portofoliilor aferente primei de echilibrare cu subfond dedicat/subportofoliu aferent primei de echilibrare

Lista tuturor fondurilor dedicate și a portofoliilor aferente primei de echilibrare (se permit suprapuneri)

Lista fondurilor dedicate/portofoliilor aferente primei de echilibrare cu subfond dedicat/subportofoliu aferent primei de echilibrare

S.02.01.01Bilanț

S.02.01.02Bilanț

Tabelul 15

Tabelul 16

S.02.02.01Obligații, pe monede

S.03.01.01Elemente extrabilanțiere - generalități

S.03.01.04Elemente extrabilanțiere - generalități

S.04.02.01Informații privind clasa 10 din partea A a anexei I la Directiva Solvabilitate II, cu excepția răspunderii transportatorului

S.04.03.01Informații de bază – lista entităților de subscriereLista entităților de subscriere

S.04.04.01Activitate pe țări – locul subscrierii

S.04.05.01Activitate pe țări – locul riscului

Tabelul 24

Tabelul 25

Tabelul 26

Tabelul 27

Tabelul 28

Tabelul 29

Tabelul 30

Tabelul 31

Tabelul 32

Tabelul 33

Tabelul 34

Informații privind pozițiile deținute

Tabelul 36

Informații privind activele

Tabelul 38

Tabelul 39

Informații privind pozițiile deținute

Tabelul 41

Informații privind activele

Tabelul 43

Tabelul 44

S.06.03.01Organisme de plasament colectiv - metoda transparenței

S.06.03.04Organisme de plasament colectiv - metoda transparenței

S.06.04.01Riscurile legate de schimbările climatice asupra investițiilor

S.07.01.01Produse structurate

Tabelul 49

Tabelul 50

Informații privind pozițiile deținute

Tabelul 52

Informații privind instrumentele derivate

Tabelul 54

Informații privind pozițiile deținute

Tabelul 56

Tabelul 57

Informații privind instrumentele derivate

Tabelul 59

S.09.01.01Venituri/câștiguri și pierderi în cursul perioadei

S.09.01.04Venituri/câștiguri și pierderi în cursul perioadei

S.10.01.01Dare cu împrumut de titluri de valoare și contracte repo

Tabelul 63

Tabelul 64

Informații privind pozițiile deținute

Informații privind activele

Informații privind pozițiile deținute

Informații privind activele

Tabelul 69

Tabelul 70

Tabelul 71

Tabelul 72

Tabelul 73

Tabelul 74

Tabelul 75

Tabelul 76

Tabelul 77

Tabelul 78

Tabelul 79

Tabelul 80

Tabelul 81

Tabelul 82

Tabelul 83

Tabelul 84

Tabelul 85

Tabelul 86

Tabelul 87

Produsul din portofoliu

Tabelul 89

Caracteristicile produsului

Tabelul 91

Tabelul 92

Tabelul 93

Tabelul 94

Tabelul 95

Tabelul 96

Informații privind anuitățile

Tabelul 98

Tabelul 99

Tabelul 100

Tabelul 101

Tabelul 102

Tabelul 103

Tabelul 104

Tabelul 105

Tabelul 106

Tabelul 107

Tabelul 108

Tabelul 109

Tabelul 110

Tabelul 111

Tabelul 112

Tabelul 113

Rezerve tehnice brute calculate ca întreg și cea mai bună estimare brută pentru diferitele țări – țara de origine și țările care nu ating pragul de semnificație

Tabelul 115

Tabelul 116

Tabelul 117

Tabelul 118

Tabelul 119

Tabelul 120

Tabelul 121

Daune plătite brute (necumulativ)(valoare absolută)

Recuperări din reasigurare primite (necumulativ)(valoare absolută)

Daune plătite nete (necumulativ)(valoare absolută)

Cea mai bună estimare neactualizată brută a rezervelor de daune(valoare absolută)

Cea mai bună estimare neactualizată a rezervelor de daune - Recuperări din reasigurare(valoare absolută)

Cea mai bună estimare neactualizată netă a rezervelor de daune(valoare absolută)

Valoarea brută a daunelor avizate (RBNS)(valoare absolută)

Daune avizate din reasigurare(valoare absolută)

Valoarea netă a daunelor avizate(valoare absolută)

Ratele inflației (numai în cazul utilizării unor metode care țin cont de inflație pentru ajustarea datelor)

Tabelul 132

Valoarea brută a daunelor avizate

Valoarea brută a daunelor avizate

Tabelul 135

Tabelul 136

Tabelul 137

Tabelul 138

Tabelul 139

Tabelul 140

Tabelul 141

Tabelul 142

S.22.01.01Impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și a măsurilor tranzitorii

S.22.01.04Impactul aplicării măsurilor pentru garanțiile pe termen lung și a măsurilor tranzitorii

Tabelul 145

Tabelul 146

Tabelul 147

Tabelul 148

Calcularea globală a ajustării aferente măsurilor tranzitorii

Tabelul 150

Rata dobânzii Solvabilitate I

Tabelul 152

S.22.05.01Calcularea globală a rezervelor tehnice cu aplicarea măsurii tranzitorii

Tabelul 154

Cea mai bună estimare care aplică prima de volatilitate pentru țări și monede - Valoarea totală și valoarea pentru țara de origine, defalcate pe monede

Cea mai bună estimare care aplică prima de volatilitate pentru țări și monede - Pe țări și monede

Tabelul 157

Tabelul 158

Tabelul 159

Tabelul 160

Tabelul 161

Tabelul 162

Tabelul 163

Tabelul 164

Tabelul 165

Tabelul 166

Tabelul 167

Tabelul 168

Tabelul 169

Tabelul 170

Tabelul 171

Tabelul 172

Tabelul 173

Tabelul 174

Tabelul 175

Tabelul 176

Tabelul 177

Tabelul 178

Tabelul 179

Tabelul 180

Tabelul 181

Tabelul 182

Tabelul 183

Tabelul 184

Tabelul 185

Tabelul 186

Tabelul 187

Tabelul 188

Tabelul 189

Tabelul 190

Fonduri proprii din situațiile financiare care nu trebuie să fie reprezentate de rezerva de reconciliere și nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate ca fonduri proprii Solvabilitate II

Tabelul 192

Ajustarea fondurilor dedicate și a portofoliilor aferente primei de echilibrare

Tabelul 194

Tabelul 195

Tabelul 196

Tabelul 197

Tabelul 198

Tabelul 199

Tabelul 200

Tabelul 201

Tabelul 202

Tabelul 203

Fonduri proprii din situațiile financiare care nu ar trebui să fie reprezentate de rezerva de reconciliere și care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate ca fonduri proprii Solvabilitate II

Tabelul 205

Ajustarea fondurilor dedicate și a portofoliilor aferente primei de echilibrare

Tabelul 207

Tabelul 208

Calcularea fondurilor proprii indisponibile la nivel de grup (această calculare trebuie efectuată pentru fiecare entitate)Fonduri proprii indisponibile la nivel de grup – care depășesc contribuția SCR individuală la SCR a grupului

Tabelul 210

Tabelul 211

Tabelul 212

Tabelul 213

Tabelul 1 - Participații în societăți afiliate care sunt instituții financiare și de credit care depășesc, pe bază individuală, 10 % din elementele incluse la articolul 69 litera (a) punctele (i), (ii), (iv) și (vi), fără a include participațiile strategice consolidate în scopul deducerilor prevăzute la articolul 68 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35

Tabelul 2 - Participații în societăți afiliate care sunt instituții financiare și de credit care depășesc, pe o bază agregată, 10 % din elementele incluse la articolul 69 litera (a) punctele (i), (ii), (iv) și (vi), fără a include participațiile strategice consolidate în scopul deducerilor prevăzute la articolul 68 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35

Tabelul 216

Deduceri din fondurile proprii

Tabelul 3 - Participații în societăți afiliate care sunt instituții financiare și de credit care sunt considerate strategice, astfel cum sunt definite la articolul 171 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, și care sunt incluse în calculul solvabilității la nivel de grup pe baza metodei nr. 1 [nu sunt deduse din fondurile proprii în conformitate cu articolul 68 alineatul (3)].

Tabelul 4 - Participații în societăți afiliate care sunt instituții financiare și de credit care sunt strategice [astfel cum sunt definite la articolul 171 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35], care nu sunt incluse în calculul solvabilității la nivel de grup pe baza metodei nr. 1 și care nu sunt deduse în conformitate cu articolul 68 alineatul (1) și cu articolul 68 alineatul (2) [ar trebui să includă partea rămasă în urma deducerii parțiale în conformitate cu articolul 68 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35]

Tabelul 5 - Participații în societăți afiliate care sunt instituții financiare și de credit care nu sunt strategice și care nu sunt deduse în conformitate cu articolul 68 alineatul (1) și cu articolul 68 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 [ar trebui să includă partea rămasă în urma deducerii parțiale în conformitate cu articolul 68 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35]

Tabelul 6 - Alte participații strategice care nu sunt deținute în instituții financiare și de credit

Tabelul 7 - Alte participații nestrategice care nu sunt deținute în instituții financiare și de credit

Total pentru calcularea SCR

Total toate participațiile

Tabelul 225

Tabelul 226

Tabelul 227

Abordarea în ceea ce privește rata de impozitare

Tabelul 229

Tabelul 230

Tabelul 231

Tabelul 232

Tabelul 233

Tabelul 234

Tabelul 235

Tabelul 236

Abordarea în ceea ce privește rata de impozitare

Calcularea capacității impozitelor amânate de a absorbi pierderile

Tabelul 239

Tabelul 240

Tabelul 241

Tabelul 242

Tabelul 243

Tabelul 244

Tabelul 245

Tabelul 246

Tabelul 247

Tabelul 248

Tabelul 249

Tabelul 250

Tabelul 251

Tabelul 252

Tabelul 253

Tabelul 254

Tabelul 255

Tabelul 256

Tabelul 257

Tabelul 258

Tabelul 259

Moneda utilizată ca referință pentru calcularea riscului valutar

Tabelul 261

Tabelul 262

Tabelul 263

Tabelul 264

Tabelul 265

Tabelul 266

Tabelul 267

Tabelul 268

S.26.03.01Cerința de capital de solvabilitate - Riscul de subscriere pentru asigurarea de viață

Tabelul 270

Tabelul 271

Tabelul 272

Tabelul 273

Tabelul 274

Tabelul 275

Tabelul 276

Tabelul 277

Tabelul 278

Tabelul 279

Tabelul 280

Tabelul 281

Tabelul 282

Tabelul 283

Tabelul 284

Tabelul 285

Tabelul 286

Tabelul 287

Tabelul 288

Tabelul 289

Tabelul 290

Tabelul 291

Tabelul 292

Tabelul 293

Tabelul 294

Tabelul 295

Tabelul 296

Tabelul 297

Tabelul 298

Tabelul 299

Tabelul 300

Tabelul 301

Tabelul 302

Tabelul 303

Tabelul 304

Tabelul 305

Tabelul 306

Tabelul 307

Tabelul 308

Tabelul 309

Tabelul 310

Tabelul 311

Tabelul 312

Tabelul 313

Tabelul 314

Tabelul 315

Tabelul 316

Tabelul 317

Tabelul 318

Tabelul 319

Tabelul 320

Tabelul 321

Tabelul 322

S.26.06.01Cerința de capital de solvabilitate - Riscul operațional

S.26.06.04Cerința de capital de solvabilitate - Riscul operațional

SR.26.06.01Cerința de capital de solvabilitate - Riscul operațional

S.26.07.01Cerința de capital de solvabilitate - Simplificări

Tabelul 327

Tabelul 328

Tabelul 329

Tabelul 330

Tabelul 331

Tabelul 332

Tabelul 333

Tabelul 334

Tabelul 335

Tabelul 336

Tabelul 337

Tabelul 338

Tabelul 339

Tabelul 340

Tabelul 341

Tabelul 342

Tabelul 343

Tabelul 344

Tabelul 345

Tabelul 346

Tabelul 347

Tabelul 348

Tabelul 349

Tabelul 350

Tabelul 351

Tabelul 352

Tabelul 353

Tabelul 354

Tabelul 355

Tabelul 356

Tabelul 357

Tabelul 358

Tabelul 359

Tabelul 360

Tabelul 361

Tabelul 362

Tabelul 363

Tabelul 364

Tabelul 365

Tabelul 366

Tabelul 367

Tabelul 368

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor – Impactul asupra SCR (individual)

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor – Valoarea de piață (grup)

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor – Valoarea de piață (individual)

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor – Defalcare pe clase de active

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor – Defalcare pe niveluri de calitate a creditului

Modelul intern – Risc de eveniment de credit – Detalii ale perspectivei asupra portofoliilor

Tabelul 375

Riscul de eveniment de credit pentru instrumentele financiare – Probabilitatea de nerambursare

Tabelul 377

Riscul de eveniment de credit pentru instrumentele financiare – mVaR 99,50 %

Tabelul 379

Modelul intern – Riscul de credit pentru instrumente nefinanciare – Riscul de contraparte – Expunerile de tip 2

Riscul de credit pentru instrumente nefinanciare – mVaR 99,50 %

Tabelul 382

Tabelul 383

Tabelul 384

Asigurare generală și de sănătate NLST – Date privind modelul riscului - Agregate

Tabelul 386

Tabelul 387

Tabelul 388

Tabelul 389

Tabelul 390

Tabelul 391

Distribuția pierderilor din pericole de catastrofe – Date privind primele și sumele asigurate

Tabelul 393

Tabelul 394

Tabelul 395

Tabelul 396

Tabelul 397

Tabelul 398

Tabelul 399

Tabelul 400

Tabelul 401

Tabelul 402

Riscul operațional - Clasificare

Modelul intern – Date privind modelul riscului

Tabelul 405

Modelul intern – SCR

Modificări ale modelului – Politica de modificare a modelului

Modificări ale modelului – Modificări majore

Tabelul 409

Modificări ale modelului – Total modificări minore

Simplificări utilizate

Tabelul 412

Tabelul 413

Tabelul 414

Tabelul 415

Tabelul 416

Tabelul 417

Tabelul 418

Tabelul 419

Tabelul 420

Tabelul 421

Tabelul 422

Tabelul 423

Tabelul 424

Tabelul 425

Tabelul 426

Tabelul 427

Tabelul 428

Tabelul 429

Tabelul 430

Tabelul 431

Tabelul 432

Tabelul 433

Tabelul 434

Tabelul 435

Numărul de nave

Tabelul 437

Tabelul 438

Tabelul 439

Tabelul 440

Tabelul 441

Tabelul 442

Tabelul 443

Tabelul 444

Tabelul 445

Tabelul 446

Tabelul 447

Tabelul 448

Tabelul 449

Tabelul 450

Tabelul 451

Tabelul 452

Tabelul 453

Tabelul 454

Tabelul 455

Tabelul 456

Tabelul 457

Tabelul 458

Tabelul 459

Simplificări utilizate

Tabelul 461

Tabelul 462

Tabelul 463

Tabelul 464

Tabelul 465

Tabelul 466

Tabelul 467

Tabelul 468

Tabelul 469

Tabelul 470

Tabelul 471

Tabelul 472

Tabelul 473

Tabelul 474

Tabelul 475

Tabelul 476

Tabelul 477

Tabelul 478

Tabelul 479

Tabelul 480

Tabelul 481

Tabelul 482

Tabelul 483

Tabelul 484

Numărul de nave

Tabelul 486

Tabelul 487

Tabelul 488

Tabelul 489

Tabelul 490

Tabelul 491

Tabelul 492

Tabelul 493

Tabelul 494

Tabelul 495

Tabelul 496

Tabelul 497

Tabelul 498

Tabelul 499

Tabelul 500

Tabelul 501

Tabelul 502

Tabelul 503

Tabelul 504

Tabelul 505

Tabelul 506

Simplificări utilizate

Tabelul 508

Tabelul 509

Tabelul 510

Tabelul 511

Tabelul 512

Tabelul 513

Tabelul 514

Tabelul 515

Tabelul 516

Tabelul 517

Tabelul 518

Tabelul 519

Tabelul 520

Tabelul 521

Tabelul 522

Tabelul 523

Tabelul 524

Tabelul 525

Tabelul 526

Tabelul 527

Tabelul 528

Tabelul 529

Tabelul 530

Tabelul 531

Numărul de nave

Tabelul 533

Tabelul 534

Tabelul 535

Tabelul 536

Tabelul 537

Tabelul 538

Tabelul 539

Tabelul 540

Tabelul 541

Tabelul 542

Tabelul 543

Tabelul 544

Tabelul 545

Tabelul 546

Tabelul 547

Tabelul 548

Tabelul 549

Tabelul 550

Tabelul 551

Tabelul 552

Tabelul 553

Componenta de formulă liniară pentru obligații de asigurare și de reasigurare generale

Tabelul 555

Componenta de formulă liniară pentru obligații de asigurare și de reasigurare de viață

Tabelul 557

Calcularea MCR totală

Tabelul 559

Tabelul 560

Tabelul 561

Tabelul 562

Calcularea MCR totală

Tabelul 564

S.29.01.01Excedentul de active față de obligațiiReconcilierea cu fondurile proprii – Elemente raportate în fonduri proprii

S.29.02.01Excedentul de active față de obligații - explicat prin investiții și obligații financiare

Tabelul 567

Tabelul 568

Din care, următoarea defalcare a variației celei mai bune estimări - analiza pentru fiecare an de accident, dacă se aplică

Tabelul 570

Din care, ajustări ale rezervelor tehnice legate de evaluarea contractelor unit-linked, care au teoretic un impact de neutralizare asupra excedentului de active față de obligații

Fluxuri tehnice care afectează rezervele tehnice

Variația excedentului de active față de obligații explicată prin rezervele tehnice

Analiză detaliată pe perioade - Fluxuri tehnice față de rezerve tehnice - anul de subscriere

Tabelul 575

Analiză detaliată pe perioade - Fluxuri tehnice față de rezerve tehnice - anul de accident

Acoperirile facultative pentru asigurarea generală (cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă plus cele mai mari două expuneri din fiecare linie de afaceri, dacă nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri)

Tabelul 578

Acoperirile facultative pentru asigurarea de viață (cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă plus cele mai mari două expuneri din fiecare linie de afaceri, dacă nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri)

Tabelul 580

Acoperirile facultative pentru asigurarea generală (cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă plus cele mai mari două expuneri din fiecare linie de afaceri, dacă nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri)

Acoperirile facultative pentru asigurarea de viață (cele mai mari 20 de expuneri din reasigurarea facultativă plus cele mai mari două expuneri din fiecare linie de afaceri, dacă nu sunt acoperite de cele mai mari 20 de expuneri)

Informații specifice reasigurătorului

Tabelul 584

Tabelul 585

Tabelul 586

Tabelul 587

Tabelul 588

Tabelul 589

Informații privind reasigurătorii

Tabelul 591

Informații privind reasigurătorii

Tabelul 593

Tabelul 594

Informații privind reasigurătorii

Tabelul 596

Tabelul 597

Informații privind vehiculul investițional

Tabelul 599

Tabelul 600

Informații privind vehiculul investițional

Tabelul 602

Criterii de clasificare (în moneda grupului)

Tabelul 604

Tabelul 605

Tabelul 606

Tabelul 607

Tabelul 608

Tabelul 609

Tabelul 610

Tabelul 611

Tabelul 612

Tabelul 613

Tabelul 614

Tabelul 615

Tabelul 616

Tabelul 617

Tabelul 618

Tabelul 619

Tabelul 620

Tabelul 621

Tabelul 622

Tabelul 623

Tabelul 624

Tabelul 625

Tabelul 626

Tabelul 627

Tabelul 628

Tabelul 629

Expunere defalcată pe monede

Expunere defalcată pe sectoare

Expunere defalcată pe țări

Total

Tabelul 634

Acțiuni

Obligațiuni

ANEXA II

Instrucțiuni privind machetele de raportare pentru întreprinderile individuale

Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare în legătură cu machetele incluse în anexa I la prezentul regulament. Prima coloană din tabel identifică indicatorii care trebuie raportați prin identificarea coloanelor și rândurilor, astfel cum figurează în macheta din anexa I.

În textul anexei, mențiunea prezenta machetă se referă la machetele care se completează în conformitate cu instrucțiunile din diferitele secțiuni ale prezentei anexe.

Toate trimiterile la articole ar trebui să se refere la Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2009 privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), cu excepția cazului în care se prevede altfel.

S.01.01 – Conținutul raportării

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale, fondurile dedicate, portofoliile aferente primei de echilibrare și partea rămasă.

Atunci când este nevoie de o justificare specială, explicația nu trebuie prezentată în macheta de raportare, ci trebuie să facă parte din dialogul dintre întreprinderi și autoritățile naționale competente.

Atunci când o machetă este transmisă numai cu zerouri sau fără cifre, S.01.01 ar trebui să indice una dintre opțiunile neraportate.

S.01.02 – Informații de bază

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale.

S.01.03 – Informații de bază – Fonduri dedicate și portofolii aferente primei de echilibrare

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Ar trebui identificate toate fondurile dedicate și portofoliile aferente primei de echilibrare, indiferent dacă sunt sau nu semnificative pentru raportarea informațiilor.

În primul tabel trebuie raportate toate fondurile dedicate și portofoliile aferente primei de echilibrare. În cazul în care un fond dedicat are un portofoliu aferent primei de echilibrare care nu acoperă integral fondul dedicat, trebuie identificate trei fonduri, și anume unul pentru fondul dedicat, unul pentru portofoliul aferent primei de echilibrare din cadrul fondului dedicat și unul pentru partea rămasă din fond (vice-versa pentru situațiile în care un portofoliu aferent primei de echilibrare are un fond dedicat).

În al doilea tabel sunt explicate legăturile dintre fonduri, astfel cum au fost explicate în paragraful de mai sus. Numai fondurile între care există astfel de legături trebuie raportate în al doilea tabel.

S.02.01 – Bilanț

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale, fondurile dedicate și partea rămasă.

Coloana Valoare Solvabilitate II (C0010) trebuie completată utilizând principiile de evaluare stabilite în Directiva 2009/138/CE, în Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în Standardele tehnice emise în temeiul Directivei 2009/138/CE și în orientările EIOPA.

În ceea ce privește coloana Valoarea din conturile statutare (C0020), metodele de recunoaștere și de evaluare sunt cele utilizate de întreprinderi în conturile lor statutare în conformitate cu GAAP locale sau cu IFRS dacă sunt acceptate ca GAAP locale. În macheta SR.02.01 această coloană se aplică numai dacă legislația națională impune întocmirea de situații financiare pentru fondurile dedicate.

Instrucțiunea implicită este că fiecare indicator trebuie raportat separat în coloana Valoarea din conturile statutare. Cu toate acestea, în coloana Valoarea din conturile statutare, liniile punctate au fost introduse pentru a permite raportarea cifrelor agregate dacă nu sunt disponibile cifre defalcate.

S.02.02 – Obligații, pe monede

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

prezenta machetă se completează în conformitate cu bilanțul (S.02.01). Principiile de evaluare sunt stabilite în Directiva 2009/138/CE, în Regulamentul delegat (UE) 2015/35 și în Standardele tehnice și orientările Solvabilitate II.

Nu este necesar ca prezenta machetă să fie transmisă dacă o singură monedă reprezintă peste 80 % din valoarea activelor. În cazul în care valoarea rezervelor tehnice, astfel cum este raportată la rândurile R0030 și R0120 din S.12.01 și la rândurile R0060 și R0160 din S.17.01, este negativă, în scopul calculării pragului de mai sus, ar trebui să se ia în considerare valoarea absolută a acestor valori noționale, fără compensarea rezervelor tehnice între diferite linii de activitate.

Dacă sunt transmise, informațiile privind moneda de raportare trebuie să fie întotdeauna raportate, indiferent de valoarea obligațiilor. Informațiile raportate pe monede trebuie să reprezinte cel puțin 80 % din obligațiile totale. Restul de 20 % poate fi agregat. Dacă o anumită monedă trebuie raportată astfel încât să se respecte pragul de 80 %, atunci moneda respectivă trebuie raportată pentru toate obligațiile.

Întreprinderile captive sunt exceptate de la obligația de raportare a informațiilor menționate în prezenta machetă.

S.03.01 – Elemente extrabilanțiere – Generalități

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Această secțiune conține informațiile privind elementele extrabilanțiere și valoarea maximă și valoarea Solvabilitate II a obligațiilor contingente în bilanțul Solvabilitate II.

În prezenta machetă nu ar trebui să fie raportat un portofoliu de active care garantează o investiție (de exemplu portofoliul de active care reprezintă o garanție reală pentru obligațiuni garantate).

În ceea ce privește valoarea Solvabilitate II, instrucțiunile definesc indicatorii din perspectiva recunoașterii acestora. Principiile de evaluare sunt stabilite în Directiva 2009/138/CE, în Regulamentul delegat (UE) 2015/35, în Standardele tehnice publicate în temeiul Directivei 2009/138/CE și Ghidul EIOPA.

Garanțiile impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă în cazul în care un debitor specificat nu efectuează plata la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui titlu de valoare. Aceste garanții pot avea diverse forme juridice, cum ar fi garanțiile financiare, acreditivele sau contractele pe risc de credit. Aceste elemente nu trebuie să includă garanțiile provenind din contractele de asigurare, care sunt recunoscute în rezervele tehnice.

O obligație contingentă este definită după cum urmează:

o obligație potențială apărută ca urmare a unor evenimente trecute și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt în totalitate controlate de entitate sau

o obligație curentă apărută ca urmare a unor evenimente trecute, chiar dacă:

este improbabil că pentru decontarea acestei obligații vor fi necesare ieșiri de resurse încorporând beneficii economice; sau

valoarea obligației nu poate fi estimată suficient de fiabil.

Garanția reală este un activ cu o valoare monetară sau cu un angajament care îi conferă creditorului o garanție în cazul în care debitorul nu își respectă obligațiile de plată. Valoarea garanțiilor reale ar trebui raportată ca valoarea economică a garanției reale la data de referință (valoarea Solvabilitate II a activelor) și nu ca valoarea ajustată la risc a unei garanții reale în conformitate cu articolul 197 din regulamentul delegat.

Numai garanțiile limitate trebuie raportate în prezenta machetă, excluzând informațiile privind orice garanție nelimitată furnizată sau primită.

Prezenta machetă se transmite în cazul în care se aplică oricare dintre următoarele condiții:

valoarea oricăreia dintre următoarele sume este mai mare de 2 % din totalul activelor:

(C0020/R0010) Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanțiile furnizate de întreprindere, inclusiv acreditivele + (C0020/R0300) Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale constituite + (C0010/R0400) Valoarea maximă – Total obligații contingente;

(C0020/R0030) Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Garanțiile primite de întreprindere, inclusiv acreditivele + (C0020/R0200) Valoarea garanției/garanției reale/obligațiilor contingente – Total garanții reale deținute; sau

întreprinderea a furnizat sau a primit o garanție nelimitată.

S.04.02 – Informații privind clasa 10 din partea A a anexei I la Directiva Solvabilitate II, cu excepția răspunderii transportatorului

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă trebuie raportată în conformitate cu articolul 159 din Directiva 2009/138/CE și se referă numai la asigurările directe.

Informațiile sunt raportate în ceea ce privește libertatea de a presta servicii exercitată de întreprindere și defalcate pe țările din SEE, identificând separat activitățile desfășurate pe sucursale și în baza libertății de a presta servicii.

S.04.03 – Informații de bază – Lista entităților de subscriere

Observații generale

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind exclusiv întreprinderile individuale de asigurare și reasigurare.

Instrucțiunile de raportare pentru macheta S.04.03 ar trebui coroborate cu instrucțiunile de raportare pentru machetele S.04.04 și S.04.05. În toate aceste trei machete, entitățile trebuie să raporteze toate activitățile din două perspective distincte: locul subscrierii și locul în care se produce riscul.

Informațiile din aceste machete includ:

toate întreprinderile de asigurare, indiferent de eventuala clasificare diferită în contracte de investiții și contracte de asigurare aplicabilă în situațiile financiare și

liniile de afaceri legate de asigurarea directă și primirile în reasigurare.

Informațiile din prezenta machetă trebuie raportate din perspectivă contabilă (și anume GAAP locale sau IFRS, dacă sunt acceptate ca GAAP locale); cu toate acestea, macheta trebuie completată utilizând liniile de afaceri, astfel cum sunt definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35. Întreprinderile trebuie să utilizeze aceeași bază de recunoaștere și de evaluare ca în situațiile financiare publicate, cu alte cuvinte nu este nevoie de o nouă recunoaștere sau reevaluare, mai puțin pentru clasificarea în contracte de investiții și contracte de asigurare, atunci când acest lucru este aplicabil în situațiile financiare.

Informațiile din aceste machete trebuie prezentate ca valori brute, fără deducerea reasigurării cedate.

În sensul prezentei machete, țara de stabilire înseamnă:

țara în care este autorizată întreprinderea de asigurare (țara de origine) atunci când contractul nu a fost vândut printr-o sucursală și

țara în care se află sucursala (țara gazdă) atunci când contractul a fost vândut printr-o sucursală.

În sensul prezentei machete, un intermediar nu este considerat a fi o entitate de subscriere separată. În cazul în care se recurge la un intermediar sau în orice altă situație, țara de stabilire este fie (a), fie (b) în funcție de cine a vândut contractul.

S.04.04 – Activitate pe țări – locul subscrierii

Observații generale

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind exclusiv întreprinderile individuale de asigurare și reasigurare.

Instrucțiunile de raportare pentru macheta S.04.04 ar trebui coroborate cu instrucțiunile de raportare pentru machetele S.04.03 și S.04.05. În toate aceste trei machete, entitățile trebuie să raporteze toate activitățile din două perspective distincte: locul subscrierii și locul în care se produce riscul. Macheta S.04.04 se axează pe locul subscrierii.

Informațiile trebuie raportate făcând distincția între activitatea subscrisă în țara în care este stabilită fiecare dintre entitățile de subscriere (astfel cum sunt enumerate în macheta S.04.03) și activitatea subscrisă în fiecare dintre celelalte țări care fac parte din SEE în baza libertății de a presta servicii de fiecare dintre entitățile de subscriere.

Orice activitate subscrisă de o entitate de subscriere care nu este subscrisă în baza libertății de a presta servicii se clasifică drept activitate subscrisă în țara în care este stabilită entitatea de subscriere.

Însumarea oricăruia dintre rândurile din C0030 în toate țările avute în vedere este egală cu valoarea furnizată în C0020 pentru același rând.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare raportează primele subscrise/câștigate, astfel cum sunt definite la articolul 1 punctele 11 și 12 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, indiferent dacă se utilizează sau nu GAAP locale sau IFRS.

S.04.05 – Activitate pe țări – locul riscului

Observații generale

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind exclusiv întreprinderile individuale de asigurare și reasigurare.

Instrucțiunile de raportare pentru macheta S.04.05 ar trebui coroborate cu instrucțiunile de raportare pentru machetele S.04.03 și S.04.04. În toate aceste trei machete, entitățile trebuie să raporteze toate activitățile din două perspective distincte: locul subscrierii și locul în care se produce riscul. Macheta S.04.05 se axează pe locul în care se produce riscul.

În sensul prezentei machete și în cazul asigurării directe, țara în care este situat riscul înseamnă:

țara în care se găsesc bunurile, în cazul în care asigurarea se referă fie la clădiri, fie la clădiri și conținutul lor, în măsura în care acestea sunt acoperite de aceeași poliță de asigurare;

țara de înmatriculare, în cazul în care asigurarea se referă la vehicule de orice natură;

țara în care deținătorul poliței de asigurare a semnat contractul, în cazul unui contract de durată mai mică sau egală cu patru luni, privind riscurile din cursul unei călătorii sau vacanțe, indiferent de clasa de asigurare avută în vedere;

țara în care este situat(ă) creditul/creanța, în cazul în care asigurarea se referă la credite/creanțe;

în toate cazurile care nu sunt menționate în mod explicit la literele (a), (b), (c) sau (d), țara în care se află unul dintre elementele următoare:

reședința obișnuită a deținătorului poliței de asigurare; sau

în cazul în care deținătorul poliței de asigurare este o persoană juridică, locul de stabilire al deținătorului poliței de asigurare la care se referă contractul.

În sensul prezentei machete și în cazul asigurării proporționale sau neproporționale, țara în care este situat riscul înseamnă țara în care se află întreprinderea cedentă.

Întreprinderile trebuie să raporteze pentru fiecare țară pentru cel puțin 95 % din primele subscrise brute. Trebuie raportate toate activitățile, însă orice activitate rămasă care depășește pragul de 95 % poate fi grupată ca alte țări.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare raportează primele subscrise/câștigate, astfel cum sunt definite la articolul 1 punctele 11 și 12 din regulamentul delegat (UE) 2015/35, indiferent dacă se utilizează sau nu GAAP locale sau IFRS.

S.05.01 – Prime, daune și cheltuieli pe linii de afaceri

Observații generale

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă trebuie raportată din punct de vedere contabil, adică: GAAP locale sau IFRS dacă sunt acceptate ca GAAP locale, dar utilizând liniile de afaceri Solvabilitate II, astfel cum sunt definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35. Întreprinderile trebuie să utilizeze aceeași bază de evaluare și de recunoaștere ca în situațiile financiare publicate și nu este nevoie de o nouă recunoaștere sau reevaluare decât dacă se specifică altfel în aceste instrucțiuni. Macheta se bazează pe o perioadă de raportare de la începutul anului până la data evaluării, mai puțin pentru clasificarea în contracte de investiții și contracte de asigurare sau al existenței unor cerințe de raportare diferite atunci când acest lucru este aplicabil în situațiile financiare. Prezenta machetă include toate întreprinderile de asigurare, indiferent de eventualele diferențe în materie de clasificare în contracte de investiții și contracte de asigurare aplicabile în situațiile financiare.

Întreprinderile de asigurare și de reasigurare raportează primele subscrise/câștigate, astfel cum sunt definite la articolul 1 punctele 11 și 12 din regulamentul delegat (UE) 2015/35, indiferent dacă se utilizează sau nu GAAP locale sau IFRS.

Pentru raportarea trimestrială, cheltuielile administrative, cheltuielile cu managementul investițiilor, cheltuielile de achiziție, cheltuielile de soluționare a daunelor și cheltuielile indirecte trebuie prezentate agregat.

S.06.02 – Lista activelor

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale.

Categoriile de active la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile Codul de identificare complementară (CIC) se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament.

Prezenta machetă trebuie să reflecte lista tuturor activelor incluse în bilanț care pot fi clasificate în categoriile 0-9 din Anexa IV – Categorii de active din prezentul regulament. În special în cazul acordurilor de dare cu împrumut și de răscumpărare de titluri de valoare, titlurile de valoare suport care sunt păstrate în bilanț trebuie raportate în prezenta machetă.

Prezenta machetă conține o listă cu fiecare indicator pentru activele deținute direct de întreprindere (și anume, nu prin abordarea de tip look-through), care pot fi clasificate în categoriile de active 0-9 [în cazul produselor de tip index-linked și unit-linked gestionate de întreprinderile de (re)asigurare, activele care trebuie raportate sunt, de asemenea, numai cele incluse în categoriile de active 0-9, de exemplu sumele recuperabile și obligațiile aferente acestor produse nu trebuie raportate], cu următoarele excepții:

numerarul trebuie raportat într-un singur rând pentru fiecare monedă, pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080 și C0090;

depozitele transferabile (echivalente de numerar) și alte depozite cu scadență mai mică de un an trebuie raportate la un singur rând pentru fiecare pereche bancă-monedă, pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080, C0090 și C0290;

împrumuturile și creditele ipotecare acordate persoanelor fizice, inclusiv împrumuturile garantate de polițe de asigurare, trebuie raportate la două rânduri, un rând pentru împrumuturile acordate organului administrativ, de conducere sau de supraveghere pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080, C0090 și C0290 și un alt rând pentru împrumuturile acordate altor persoane fizice pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080, C0090 și C0290;

depozitele pentru întreprinderile cedente trebuie raportate la un singur rând pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080 și C0090;

imobilizările corporale pentru uzul propriu al întreprinderii trebuie raportate la un singur rând pentru fiecare combinație a indicatorilor C0060, C0070, C0080 și C0090;

Se raportează toți indicatorii, cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezentele instrucțiuni. Indicatorii C0110, C0120, C0121, C0122, C0130, C0140, C0200, C0230, C0270, C0280, C0310, C0370 și C0380 nu se aplică CIC 09 – Alte investiții.

Prezenta machetă cuprinde două tabele: Informații privind pozițiile deținute și Informații privind activele.

În tabelul Informații privind pozițiile deținute, fiecare activ se raportează separat în atâtea rânduri câte sunt necesare pentru a completa în mod corespunzător toate variabilele nemonetare, cu excepția indicatorului Cantitate, solicitate în respectivul tabel. Dacă pentru același activ pot fi atribuite două valori unei singure variabile, activul respectiv trebuie raportat în mai multe rânduri.

În tabelul Informații privind pozițiile deținute, fiecare activ trebuie raportat separat, utilizând un rând pentru fiecare activ și completând toate variabilele aplicabile solicitate în tabel.

Informațiile referitoare la evaluarea de credit externă (C0320) și instituția de evaluare a creditului (ECAI) desemnată (C0330) pot fi limitate (neraportate) în următoarele circumstanțe:

printr-o decizie a autorității naționale de supraveghere în temeiul articolului 35 alineatele (6) și (7) din Directiva 2009/138/CE sau

printr-o decizie a autorității naționale de supraveghere în cazurile în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare au acorduri de externalizare în domeniul investițiilor care fac ca această informație specifică să nu fie direct disponibilă pentru întreprindere.

S.06.03 – Organisme de plasament colectiv – abordarea de tip look through

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă conține informații privind transparența organismelor de plasament colectiv sau a investițiilor structurate ca fonduri, inclusiv atunci când sunt participații, defalcate pe categoriile activelor-suport, țările de emitere și monede. Ținând cont de proporționalitate și de instrucțiunile specifice ale machetei, se aplică abordarea de tip look through până când sunt identificate categoriile de active, țările și monedele. În cazul fondurilor de fonduri, abordarea de tip look through trebuie să urmeze aceeași abordare.

Macheta include informații care corespund în proporție de 100 % valorii investite în organisme de plasament colectiv. Cu toate acestea, pentru identificarea țărilor se pune în aplicare abordarea de tip look through pentru a identifica expunerile de 90 % din valoarea totală a fondurilor minus sumele aferente CIC 8 și 9, iar pentru identificarea monedelor se pune în aplicare abordarea de tip look through pentru a identifica expunerile de 90 % din valoarea totală a fondurilor. Întreprinderile se asigură că procentul de 10 % care nu a fost identificat pe țări este diversificat în funcție de zonele geografice, de exemplu că unei singure țări nu îi corespunde mai mult de 5 %. Abordarea de tip look through se aplică pe întreprinderi, începând cu cea mai importantă, luând în considerare suma investită, și până la fondul unic cel mai mic, iar abordarea trebuie să rămână consecventă de-a lungul timpului.

Informațiile trimestriale trebuie raportate numai dacă raportul dintre plasamentele colective deținute de întreprindere și investițiile totale, calculat ca raport dintre indicatorul C0010/R0180 din macheta S.02.01, plus plasamentele colective incluse în indicatorul C0010/R0220 din macheta S.02.01 și plasamentele colective incluse în indicatorul C0010/R0090, pe de o parte, și suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/RC0220 din macheta S.02.01, pe de altă parte, este mai mare de 30 %.

Indicatorii trebuie raportați ca valori pozitive, cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiunile privind fiecare indicator.

Categoriile de active la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile CIC se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament.

S.06.04 - Riscurile legate de schimbările climatice asupra investițiilor

Observații generale:

Prezenta machetă trebuie să fie completată în cazul raportării periodice chiar dacă nu este furnizat niciun indicator-cheie de performanță. În cazul în care nu se raportează niciun indicator-cheie de performanță, trebuie furnizată o justificare în R0040/C0010 și/sau R0050/C0010.

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă cuprinde informații privind proporția investițiilor expuse riscului de tranziție și riscului fizic legate de schimbările climatice. Ca bază pentru a calcula proporția investițiilor expuse riscului de tranziție, întreprinderile au obligația să raporteze codurile de nivel NACE de patru cifre pentru secțiunile NACE de la A la N din Lista activelor S.06.02. Pentru riscul fizic, întreprinderile au obligația să raporteze într-o manieră standardizată locația bunurilor din Lista activelor S.06.02.

S.07.01 – Produse structurate

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Categoriile de active la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile CIC se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament.

Prezenta machetă conține o listă cu fiecare indicator pentru produsele structurate deținute direct de întreprindere în portofoliul său (și anume, nu prin abordarea de tip look through). Produsele structurate sunt definite ca active clasificate în categoriile de active 5 (Obligațiuni structurate) și 6 (Titluri de valoare garantate cu garanții reale).

Prezenta machetă trebuie raportată numai dacă valoarea produselor structurate, măsurată ca raportul dintre activele clasificate în categoriile de active 5 (Obligațiuni structurate) și 6 (Titluri de valoare garantate cu garanții reale), astfel cum sunt definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, și suma indicatorilor C0010/R0070 și C0010/R0220 din macheta S.02.01, este mai mare de 5 %.

În unele cazuri, tipurile de produse structurate (C0070) identifică instrumentul derivat încorporat în produsele structurate. În acest caz, această clasificare se utilizează atunci când produsul structurat conține respectivul instrument derivat încorporat.

S.08.01 – Contracte deschise cu instrumente derivate

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale.

Categoriile de instrumente derivate la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile CIC se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament. Prezenta machetă conține o listă cu fiecare indicator pentru instrumentele derivate deținute direct de întreprindere (și anume, nu prin abordarea de tip look through), care pot fi clasificate în categoriile de active A-F.

Prezenta machetă se referă la instrumentele derivate tranzacționate la o bursă de valori sau pe o piață centralizată echivalentă, precum și la instrumentele derivate tranzacționate extrabursier.

Atunci când un instrument derivat este tranzacționat la o bursă de valori sau pe o piață centralizată echivalentă, contrapartea este acea bursă de valori sau piață centralizată echivalentă și nu contrapartea finală, cum este cazul instrumentelor derivate tranzacționate extrabursier.

Instrumentele derivate sunt considerate active în cazul în care valoarea Solvabilitate II a acestora este pozitivă sau egală cu zero. Acestea sunt considerate obligații în cazul în care valoarea Solvabilitate II este negativă. Se includ atât instrumentele derivate considerate active, cât și instrumentele derivate considerate obligații.

Informațiile trebuie să includă toate contractele cu instrumente derivate care au existat în cursul perioadei de raportare și nu au fost închise înainte de data de referință a raportării.

În cazul în care există tranzacții frecvente cu același instrument derivat, care au drept rezultat numeroase poziții deschise, instrumentul derivat respectiv poate fi raportat pe o bază agregată sau netă, în măsura în care toate caracteristicile relevante sunt comune și se respectă instrucțiunea specifică fiecărui indicator.

Indicatorii trebuie raportați ca valori pozitive, cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiunile privind fiecare indicator.

Un instrument derivat este un instrument financiar sau alt contract cu toate cele trei caracteristici de mai jos:

valoarea sa se modifică în urma modificării unei variabile specificate, precum rata dobânzii, prețul instrumentului financiar, prețul mărfii, cursul de schimb valutar, indicele de preț sau indicele ratei, evaluarea de credit sau indicele de creditare, sau a unei alte variabile, cu condiția ca, în cazul unei variabile nefinanciare, variabila să nu fie specifică niciunei părți contractuale (denumită uneori suport).

nu necesită o investiție netă inițială sau necesită o investiție netă inițială care este mai mică decât cea care s-ar impune pentru alte tipuri de contracte care se preconizează că vor evolua în mod similar în cazul evoluției factorilor pieței;

este decontat la o dată viitoare.

Prezenta machetă cuprinde două tabele: Informații privind pozițiile deținute și Informații privind instrumentele derivate.

În tabelul Informații privind pozițiile deținute, fiecare instrument derivat trebuie raportat separat la atâtea rânduri câte sunt necesare pentru a completa în mod corespunzător toate variabilele nemonetare solicitate în tabel. În cazul în care pentru același instrument derivat se pot atribui două valori unei singure variabile, instrumentul derivat respectiv trebuie raportat la mai multe rânduri.

În special, instrumentele derivate care au mai multe perechi de monede sunt împărțite în componentele perechilor și raportate la rânduri diferite.

În tabelul Informații privind instrumentele derivate, fiecare instrument derivat trebuie raportat separat, utilizând un rând pentru fiecare instrument derivat și completând toate variabilele solicitate în tabel.

Informațiile referitoare la Evaluarea externă a creditului (C0290) și ECAI desemnată (C0300) pot fi limitate (neraportate) în următoarele circumstanțe:

printr-o decizie a autorității naționale de supraveghere în temeiul articolului 35 alineatele (6) și (7) din Directiva 2009/138/CE sau

printr-o decizie a autorității naționale de supraveghere în cazurile în care întreprinderile de asigurare și de reasigurare au acorduri de externalizare în domeniul investițiilor care fac ca această informație specifică să nu fie direct disponibilă pentru întreprindere.

S.09.01 – Venituri/câștiguri și pierderi în cursul perioadei

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă conține informații referitoare la câștiguri/venituri și pierderi pe categorii de active (inclusiv instrumente derivate), adică nu este necesară o raportare a fiecărui indicator. Categoriile de active avute în vedere în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active.

Indicatorii trebuie raportați ca valori pozitive, cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiunile privind fiecare indicator.

S.10.01 – Dare cu împrumut de titluri de valoare și contracte repo

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă conține o listă cu fiecare indicator pentru tranzacțiile de dare cu împrumut de titluri de valoare și contractele de răscumpărare (cumpărare și vânzare) deținute direct de întreprindere (și anume, nu în baza abordării de tip look through), care includ, de asemenea, swapurile de lichiditate menționate la articolul 309 alineatul (2) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.

Se raportează numai dacă valoarea titlurilor-suport bilanțiere și extrabilanțiere implicate în acordurile de împrumut sau de răscumpărare, cu scadența după data de referință a raportării, reprezintă peste 5 % din investițiile totale, astfel cum au fost raportate în C0010/R0070 și C0010/R0220 din formularul S.02.01.

Trebuie raportate toate contractele care sunt incluse în bilanț sau care sunt în afara bilanțului. Informațiile includ toate contractele din perioada de raportare, indiferent dacă sunt deschise sau închise la data de raportare. Pentru contractele care fac parte dintr-o strategie de reînnoire, în care reprezintă în mod substanțial aceeași tranzacție, trebuie raportate numai pozițiile deschise.

Un acord de răscumpărare (repo) este definit ca vânzarea unor titluri de valoare împreună cu un acord prin care vânzătorul se angajează să răscumpere titlurile la o dată ulterioară. Darea cu împrumut de titluri de valoare este definită ca darea cu împrumut a unor titluri de valoare de către o parte în beneficiul altei părți, care presupune că debitorul îi oferă creditorului garanții reale.

Indicatorii trebuie raportați ca valori pozitive, cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiunile privind fiecare indicator.

Categoriile de active la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile CIC se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament.

Fiecare contract repo și fiecare contract de dare cu împrumut de titluri de valoare se raportează în atâtea rânduri câte sunt necesare pentru a prezenta informațiile solicitate. Dacă pentru un indicator o opțiune se potrivește unei părți din instrumentul raportat și o altă opțiune se potrivește unei alte părți, contractul trebuie să fie separat, cu excepția cazului în care se prevede altfel în instrucțiuni.

S.11.01 – Active deținute ca garanții reale

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă se raportează anual numai atunci când raportul dintre valoarea activelor deținute ca garanții reale și bilanțul total depășește 10 %.

În prezenta machetă nu se raportează portofoliul de active care garantează investiția (de exemplu portofoliul de active care reprezintă o garanție reală pentru obligațiuni garantate). Garanțiile reale care acoperă creanțe din reasigurare se raportează în macheta S.11.01.

Prezenta machetă conține o listă cu fiecare indicator pentru activele extrabilanțiere deținute ca garanții reale pentru a acoperi activele bilanțiere deținute direct de întreprindere (și anume, nu în baza abordării de tip look through) la sfârșitul perioadei de raportare. Garanțiile reale sunt considerate deținute atunci când întreprinderea are drept de acces direct la garanțiile reale, astfel încât garanția reală a fost angajată față de entitate și este identificabilă în mod individual.

Aceasta cuprinde informații detaliate din perspectiva activelor deținute ca garanții reale, și nu din perspectiva contractului de garanție reală.

În cazul unui portofoliu de garanții reale sau al unui contract de garanție reală care cuprinde mai multe active, trebuie raportate atâtea rânduri câte active sunt incluse în cadrul portofoliului sau al contractului.

Prezenta machetă cuprinde două tabele: Informații privind pozițiile deținute și Informații privind activele.

În tabelul Informații privind pozițiile deținute, fiecare activ deținut ca garanție reală se raportează separat în atâtea rânduri câte sunt necesare pentru a completa în mod corespunzător toate variabilele solicitate în tabel. Dacă pentru același activ pot fi atribuite două valori unei singure variabile, activul respectiv trebuie raportat în mai multe rânduri. Bunurile imobile deținute ca garanții reale pentru creditele ipotecare acordate persoanelor fizice trebuie raportate într-un singur rând.

În tabelul Informații privind activele, fiecare activ deținut ca garanție reală trebuie raportat separat, utilizând un rând pentru fiecare activ și completând toate variabilele solicitate în tabel.

Toți indicatorii, cu excepția indicatorilor Tipul activului pentru care se deține o garanție reală (C0140), Denumirea contrapărții care constituie garanția reală (C0060) și Denumirea grupului contrapărții care constituie garanția reală (C0070), se referă la informațiile privind activele deținute ca garanții reale. Indicatorul C0140 se referă la activul din bilanț pentru care este deținută garanția reală, în timp ce indicatorii C0060 și C0070 se referă la contrapartea care constituie garanția.

Categoriile de active la care se face referire în prezenta machetă sunt cele definite în Anexa IV – Categorii de active la prezentul regulament, iar trimiterile la codurile CIC se referă la Anexa VI – Tabelul CIC la prezentul regulament.

Macheta S.11.01 include activele extrabilanțiere deținute ca garanții reale pentru acoperirea activelor bilanțiere deținute direct de întreprindere, iar aceste valori trebuie raportate și în S.03.01, în C0020/R0100-R0130.

S.12.01 – Rezerve tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale, fondurile dedicate, portofoliile aferente primei de echilibrare și partea rămasă.

Întreprinderile pot aplica aproximări adecvate pentru calcularea rezervelor tehnice, astfel cum se prevede la articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35. În plus, articolul 59 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 poate fi aplicat pentru calcularea marjei de risc în timpul exercițiului financiar.

Linia de afaceri pentru obligațiile de asigurare de viață: Liniile de afaceri menționate la articolul 80 din Directiva 2009/138/CE, astfel cum sunt definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35. Segmentarea trebuie să reflecte mai degrabă natura riscurilor pe care le acoperă contractul (substanța) decât forma juridică a contractului (forma). În mod implicit, dacă un contract de asigurare sau reasigurare acoperă riscuri din mai multe linii de afaceri, întreprinderile trebuie, dacă este posibil, să separe obligațiile pe liniile de afaceri corespunzătoare [articolul 55 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35].

Liniile de afaceri Asigurare de tip index-linked sau unit-linked, Alte asigurări de viață și Asigurare de sănătate sunt separate în Contracte fără opțiuni și garanții și Contracte cu opțiuni sau garanții. Pentru această separare trebuie luate în considerare următoarele aspecte:

Contracte fără opțiuni și garanții trebuie să includă sumele aferente contractelor fără niciun fel de garanții financiare sau opțiuni contractuale, ceea ce înseamnă că în calcularea rezervelor tehnice nu este reflectată valoarea niciunei garanții financiare și opțiuni contractuale. Contractele cu opțiuni contractuale sau garanții financiare nesemnificative care nu sunt reflectate în calcularea rezervelor tehnice trebuie să fie, de asemenea, raportate în această coloană;

Contracte cu opțiuni sau garanții trebuie să includă contractele care au fie garanții financiare, fie opțiuni contractuale, fie ambele, în măsura în care calcularea rezervelor tehnice reflectă existența acestor garanții financiare sau opțiuni contractuale.

Informațiile raportate trebuie să nu includă reasigurarea deoarece informațiile privind sumele recuperabile din contracte de reasigurare/de la vehicule investiționale și din reasigurări finite sunt solicitate în rânduri specifice.

Toate trimiterile la valorile de răscumpărare nu se aplică activității de reasigurare.

Informațiile care trebuie raportate în rândurile R0010 – R0100 sunt după aplicarea primei de volatilitate, primei de echilibrare și ajustării tranzitorii a structurii temporale relevante a ratei dobânzilor fără risc, dacă este aplicată, dar nu includ deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice. Cuantumul aferent aplicării deducerii tranzitorii pentru rezervele tehnice este solicitat separat la rândurile R0110 – R0130.

S.12.02 – Rezerve tehnice pentru asigurarea de viață și de sănătate SLT – pe țări

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale. Macheta nu trebuie raportată atunci când pragurile de raportare pe țară descrise mai jos nu sunt aplicabile, și anume țara de origine reprezintă 100 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute. Atunci când această valoare este mai mare de 90 %, dar mai mică de 100 %, trebuie raportate doar R0010, R0020 și R0030.

Întreprinderile trebuie să ia în considerare toate obligațiile în monede diferite și să le transforme în moneda de raportare.

Informațiile pe țări trebuie raportate conform următoarelor specificații:

informațiile privind țara de origine trebuie întotdeauna raportate, indiferent de valoarea rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute;

informațiile raportate pe țări trebuie să reprezinte cel puțin 90 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute pentru orice linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35;

dacă o anumită țară trebuie să fie raportată pentru o anumită linie de afaceri pentru a îndeplini cerințele de la litera (b), țara în cauză trebuie raportată pentru toate liniile de afaceri;

celelalte țări trebuie raportate agregat în Alte țări SEE sau Alte țări din afara SEE;

în ceea ce privește asigurările directe, informațiile se raportează pe țările în care a fost încheiat contractul;

în ceea ce privește reasigurarea proporțională și neproporțională, informațiile se raportează pe țările în care se află întreprinderea cedentă

În sensul prezentei machete, țară în care a fost încheiat contractul înseamnă:

țara în care este stabilită întreprinderea de asigurare (țara de origine) atunci când contractul nu a fost vândut printr-o sucursală sau în baza libertății de a presta servicii;

țara în care se află sucursala (țara gazdă) atunci când contractul a fost vândut printr-o sucursală;

țara în care a fost notificată libertatea de a presta servicii (țara gazdă) atunci când contractul a fost vândut în temeiul libertății de a presta servicii;

în cazul în care se recurge la un intermediar sau în orice altă situație, se alege a), b) sau c), în funcție de cine a vândut contractul.

Valoarea negativă a rezervelor tehnice la nivel de linie de afaceri sau de țară se consideră ca fiind o valoare absolută în scopul calculării semnificației pragurilor menționate mai sus.

Informațiile care trebuie raportate trebuie să includă prima de volatilitate, prima de echilibrare, ajustarea tranzitorie a structurii temporale relevante a ratei dobânzilor fără risc și deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice.

S.13.01 – Proiecții ale fluxurilor de trezorerie brute viitoare (Cea mai bună estimare – asigurarea de viață)

Observații generale:

Această parte din anexa II se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă include numai informații privind cele mai bune estimări. Fluxurile de trezorerie care trebuie raportate includ reasigurarea și sunt neactualizate.

Se pot utiliza proiecții ale fluxurilor de trezorerie, cum ar fi scenariile centrale, întrucât nu este necesară o reconciliere perfectă cu calculul celei mai bune estimări. Întreprinderile pot aplica diferite abordări pentru a identifica beneficiile discreționare viitoare, de exemplu utilizând scenariul de certitudine echivalentă sau o medie rezultată din toate scenariile avute în vedere. Dacă este greu să se previzioneze anumite fluxuri de trezorerie viitoare, cum ar fi beneficiile discreționare viitoare colective, întreprinderea trebuie să raporteze fluxurile de trezorerie pe care le utilizează efectiv pentru calcularea celei mai bune estimări. Alt exemplu de proiecție complexă îl reprezintă contractele de reasigurare care acoperă mai multe linii de afaceri. În acest caz, alocarea fluxurilor de trezorerie de reasigurare pe linii de afaceri ar trebui să fie consecventă cu abordarea aplicată pentru a separa sumele recuperabile din contracte de asigurare pe linii de afaceri.

Trebuie luate în considerare toate fluxurile de trezorerie exprimate în diferite monede și acestea trebuie convertite în moneda de raportare, utilizând cursul de schimb valutar de la data raportării.

În cazul în care întreprinderea utilizează simplificări pentru calcularea rezervelor tehnice, prin care nu se calculează o estimare a fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate generate de contracte, informațiile nu trebuie raportate.

S.14.01 – Analizarea obligațiilor de asigurare de viață

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă include informații privind contractele de asigurare de viață numai din asigurarea directă și include și obligațiile de asigurare de viață care decurg din contracte de asigurare generală, cum ar fi anuitățile care provin din contracte de asigurare generală (care sunt analizate și în S.16.01). Nu trebuie furnizată nicio informație cu privire la activitatea de primire în reasigurare. Toate contractele de asigurare trebuie raportate, chiar dacă sunt clasificate drept contracte de investiții pe o bază contabilă. În cazul produselor separate, diferitele părți ale produsului trebuie raportate la rânduri diferite, utilizând coduri de identificare diferite.

Toate informațiile trebuie raportate pe produse, inclusiv tabelul privind produsele din portofoliu. Raportarea pe numărul fondului nu este obligatorie, cu excepția cazului în care autoritatea națională de supraveghere prevede altfel. Raportarea anumitor indicatori legați de numărul fondului poate fi definită de autoritatea națională de supraveghere.

S.14.02 – Analizarea obligațiilor de asigurare generală

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă include informații privind contractele de asigurare generală numai din asigurarea directă. Nu trebuie furnizată nicio informație cu privire la activitatea de primire în reasigurare.

Coloanele C0010-C0120 trebuie raportate pe linii de afaceri, cu excepțiile indicate mai jos, în cazul cărora este avută în vedere o defalcare suplimentară pe categorii de produse, astfel cum este definită în C0020.

S.14.03 – Riscul de subscriere pentru asigurarea cibernetică

Observații generale

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Prezenta machetă este relevantă pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare generală care subscriu produse ce acoperă riscurile cibernetice, astfel cum sunt definite în prezentele instrucțiuni.

Întreprinderile trebuie să furnizeze informații referitoare la riscul cibernetic subscris, defalcate pe coduri ale grupului de produse și pe identificarea produsului. În cazul în care se furnizează mai multe produse comerciale pentru aceeași identificare a produsului, pentru același set de linii de afaceri și același set de acoperire a riscurilor, produsele se raportează utilizând un singur rând, furnizând un Cod al grupului de produse definit de întreprindere pentru a identifica grupul de produse raportate. Produsele din cadrul aceleiași identificări a produsului care nu au în comun caracteristica menționată nu pot fi agregate și, prin urmare, se raportează pe rânduri distincte.

Atunci când este necesară o justificare specială, explicația nu trebuie transmisă în macheta de raportare, ci face parte din dialogul dintre întreprinderi și autoritățile naționale competente (ANC).

Macheta face obiectul aplicării unui prag bazat pe următoarele:

suma primelor câștigate pentru polițele cibernetice de sine stătătoare și polițele pentru care acoperirea cibernetică este oferită ca supliment [pentru care ar trebui luate în considerare numai primele (estimate) câștigate pentru riscul cibernetic] este mai mare de 5 % din totalul activităților de asigurare generală desfășurate de întreprindere sau mai mare de 5 milioane EUR

SAU

numărul de polițe care includ o acoperire a riscului cibernetic (și anume, polițe cibernetice de sine stătătoare și/sau polițe pentru care acoperirea cibernetică este oferită ca supliment) reprezintă peste 3 % din numărul total de polițe ale activității de asigurare generală).

S.16.01 – Informații privind anuitățile provenind din obligații de asigurare generală

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind întreprinderile individuale.

Prezenta machetă nu se raportează pentru primirile în reasigurare.

Prezenta machetă trebuie raportată numai pentru anuitățile decontate oficial care decurg din contracte de asigurare generală în legătură cu obligații de asigurare de sănătate și cu alte obligații de asigurare decât obligațiile de asigurare de sănătate.

Decontate oficial ca anuități înseamnă că s-a dispus în instanță ca beneficiarul să primească plăți sub formă de anuități.

În cazul în care, după ce o obligație a fost decontată oficial ca anuitate, o parte din obligația respectivă este decontată ulterior prin plata unei sume forfetare care nu au fost inițial prevăzută în ordinul de plată al anuității, această sumă forfetară ar trebui să fie înregistrată ca o plată în macheta S.16.01. Cu alte cuvinte, nu există niciun transfer al informațiilor privind daunele din macheta S.16.01 către macheta S.19.01.

Întreprinderile au obligația de a raporta datele pe baza anului de producere a accidentului sau a anului de subscriere, în conformitate cu eventualele cerințe ale autorității naționale de supraveghere. Dacă autoritatea națională de supraveghere nu prevede ce an să se utilizeze, întreprinderea poate utiliza anul de accident sau anul de subscriere în funcție de modul în care își gestionează fiecare linie de afaceri, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, cu condiția să utilizeze același an în mod consecvent de la un an la altul.

Prezenta machetă trebuie raportată pe liniile de asigurare generală, astfel cum sunt definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, care stau la baza anuității și pe monede, ținând seama de următoarele specificații:

În cazul în care cea mai bună estimare a rezervelor de daune aferente anuității pe bază de actualizare de la o linie de asigurare generală reprezintă mai mult de 3 % din totalul celei mai bune estimări pentru toate rezervele de daune aferente anuităților, informațiile trebuie raportate cu următoarea defalcare pe monede, în plus față de totalul pentru linia de afaceri respectivă:

sumele în moneda de raportare;

sumele în orice monedă care reprezintă mai mult de 25 % din cea mai bună estimare a rezervelor de daune aferente anuității pe bază de actualizare de la linia de asigurare generală respectivă sau

sumele în orice monedă care reprezintă mai puțin de 25 % din cea mai bună estimare a rezervelor de daune aferente anuității (pe bază de actualizare) de la linia de asigurare generală respectivă, dar mai mult de 5 % din totalul celei mai bune estimări pentru toate rezervele de daune aferente anuităților.

În cazul în care cea mai bună estimare a rezervelor de daune aferente anuității pe bază de actualizare de la o linie de asigurare generală reprezintă mai puțin de 3 % din totalul celei mai bune estimări pentru toate rezervele de daune aferente anuităților, nu este necesară nicio defalcare pe monede și trebuie raportat numai totalul pentru linia de afaceri respectivă;

Informațiile se raportează în moneda inițială a contractelor, în lipsa unor dispoziții contrare.

Pentru întreprinderile de asigurare și de reasigurare captive care respectă condițiile prevăzute la articolul 5 alineatele (4) și (5), prezenta machetă se raportează fără defalcare pe monede, și anume Z0030 se raportează întotdeauna ca total.

Astfel cum s-a specificat deja mai sus, prezenta machetă este interconectată cu macheta S.19.01. referitoare la asigurarea generală. Suma rezervelor tehnice din machetele S.16.01 și S.19.01 pentru o anumită linie de asigurare generală, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, reprezintă cea mai bună estimare a daunelor totale provenite de la linia de afaceri respectivă (a se face trimitere și la macheta S.19.01). O obligație este transferată, parțial sau total, din macheta S.19.01 către macheta S.16.01 atunci când sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:

obligația a fost decontată oficial, parțial sau total, ca anuitate; și

se poate stabili cea mai bună estimare a obligației decontate oficial ca anuitate utilizând tehnici de asigurare de viață.

Anul N este anul de raportare.

S.17.01 – Rezerve tehnice pentru asigurarea generală

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea trimestrială și anuală de informații privind entitățile individuale, fondurile dedicate, portofoliile aferente primei de echilibrare și partea rămasă.

Întreprinderile pot aplica aproximări adecvate pentru calcularea rezervelor tehnice, astfel cum se prevede la articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35. În plus, articolul 59 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 poate fi aplicat pentru calcularea marjei de risc în timpul exercițiului financiar.

Linia de afaceri pentru obligațiile de asigurare generală: liniile de afaceri menționate la articolul 80 din Directiva 2009/138/CE, astfel cum sunt definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35 se referă la asigurarea directă/primirile în reasigurare proporțională și primirile în reasigurare neproporțională. Segmentarea trebuie să reflecte mai degrabă natura riscurilor pe care le acoperă contractul (substanța) decât forma juridică a contractului (forma).

Activitatea directă de asigurare de sănătate desfășurată pe baze tehnice care nu sunt similare cu cele ale asigurării de viață trebuie segmentată în liniile de afaceri 1-3 corespunzătoare asigurării generale.

Primirile în reasigurare proporțională trebuie considerate împreună cu activitatea de asigurare directă în coloanele C0020 – C0130.

Informațiile care trebuie raportate în rândurile R0010 – R0280 sunt după aplicarea primei de volatilitate, primei de echilibrare și ajustării tranzitorii a structurii temporale relevante a ratei dobânzilor fără risc, dacă este aplicată, dar nu includ deducerea tranzitorie pentru rezervele tehnice. Cuantumul deducerii tranzitorii pentru rezervele tehnice este solicitat separat în rândurile R0290 și R0310.

S.17.03 – Rezerve tehnice pentru asigurarea generală – pe țări

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale. Macheta nu trebuie raportată atunci când pragurile de raportare pe țară descrise mai jos nu sunt aplicabile, și anume țara de origine reprezintă 100 % din suma rezervelor tehnice calculate ca întreg și a celei mai bune estimări brute. Atunci când această valoare este mai mare de 90 %, dar mai mică de 100 %, trebuie raportate doar R0010, R0020, R0030, R0040, R0050, R0060, R0070, R0080 și R0090.

Valoarea negativă a rezervelor tehnice la nivel de linie de afaceri sau de țară se consideră ca fiind o valoare absolută în scopul calculării semnificației pragurilor menționate mai sus.

Activitatea directă de asigurare de sănătate desfășurată pe baze tehnice care nu sunt similare cu cele ale asigurării de viață trebuie segmentată în liniile de afaceri 1-3 corespunzătoare asigurării generale.

Întreprinderile trebuie să ia în considerare toate obligațiile în monede diferite și să le transforme în moneda de raportare.

Informațiile pe țări trebuie raportate conform următoarelor specificații:

informațiile privind țara de origine trebuie întotdeauna raportate, indiferent de valoarea rezervelor tehnice ca întreg și a celei mai bune estimări brute (în legătură cu asigurarea directă);

informațiile raportate pe țări trebuie să reprezinte cel puțin 90 % din totalul rezervelor tehnice ca întreg și a celei mai bune estimări brute (în legătură cu asigurarea directă), pentru orice linie de afaceri;

dacă o anumită țară trebuie să fie raportată pentru o anumită linie de afaceri pentru a îndeplini cerințele de la litera (b), țara în cauză trebuie raportată pentru toate liniile de afaceri;

celelalte țări trebuie raportate agregat în Alte țări SEE sau Alte țări din afara SEE;

în ceea ce privește asigurările directe pentru liniile de afaceri Cheltuieli medicale, Protecția veniturilor, Accidente de muncă și boli profesionale, Asigurare de incendiu și alte asigurări de bunuri și Credite și garanții, informațiile se raportează pe țările în care este situat riscul, astfel cum sunt definite la articolul 13 punctul 13 din Directiva 2009/138/CE;

în ceea ce privește asigurările directe pentru toate celelalte linii de afaceri care nu sunt menționate la litera (e), informațiile se raportează pe țările în care a fost încheiat contractul;

În sensul prezentei machete, țară în care a fost încheiat contractul înseamnă:

țara în care este stabilită întreprinderea de asigurare (țara de origine) atunci când contractul nu a fost vândut printr-o sucursală sau în baza libertății de a presta servicii;

țara în care se află sucursala (țara gazdă) atunci când contractul a fost vândut printr-o sucursală;

țara în care a fost notificată libertatea de a presta servicii (țara gazdă) atunci când contractul a fost vândut în temeiul libertății de a presta servicii;

în cazul în care se recurge la un intermediar sau în orice altă situație, se alege (a), (b) sau (c), în funcție de cine a vândut contractul.

Informațiile care trebuie raportate trebuie să includă prima de volatilitate, prima de echilibrare, ajustarea tranzitorie a structurii temporale relevante a ratei dobânzilor fără risc și deducerea tranzitorie aplicată rezervelor tehnice.

S.18.01 – Proiecții ale fluxurilor de trezorerie viitoare (Cea mai bună estimare – Asigurare generală)

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind întreprinderile individuale.

Prezenta machetă trebuie raportată pentru linia de afaceri de asigurare generală semnificativă, astfel cum este definită în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35, care reprezintă o acoperire de 90 % din rezervele tehnice pentru asigurarea generală. Linia de afaceri se raportează în conformitate cu valoarea rezervelor tehnice, adică cu linia de afaceri cu valoarea cea mai mare a rezervelor tehnice.

Valoarea negativă a rezervelor tehnice la nivel de linie de afaceri se consideră ca fiind o valoare absolută în scopul calculării semnificației pragurilor menționate mai sus.

În cazul în care întreprinderea utilizează simplificări pentru calcularea rezervelor tehnice, prin care nu se calculează o estimare a fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate generate de contracte, informațiile nu trebuie raportate.

Prezenta machetă se aplică numai celei mai bune estimări și trebuie avute în vedere următoarele:

trebuie luate în considerare toate fluxurile de trezorerie exprimate în diferite monede și acestea trebuie convertite în moneda de raportare, utilizând cursul de schimb valutar de la data raportării;

fluxurile de trezorerie care trebuie raportate includ reasigurarea și sunt neactualizate.

S.19.01 – Daune din asigurarea generală

Observații generale:

Această secțiune se referă la raportarea anuală de informații privind entitățile individuale.

Triunghiurile de evoluție a daunelor arată estimarea realizată de asigurător cu privire la costul daunelor (daunele plătite și rezervele de daune în conformitate cu principul de evaluare Solvabilitate II), precum și modul în care această estimare evoluează în timp.

Sunt necesare trei seturi de triunghiuri cu privire la daunele plătite, cea mai bună estimare a rezervelor de daune și daunele avizate.

Prezenta machetă trebuie raportată pentru fiecare dintre liniile de afaceri definite în anexa I la Regulamentul delegat (UE) 2015/35 și materiale, ținând seama de următoarele specificații:

raportare pe linii de afaceri: trebuie raportate liniile de afaceri 1-12 (astfel cum sunt raportate în S.17.01) atât pentru asigurarea directă, cât și pentru primirile în reasigurare proporțională (se raportează împreună) și liniile de afaceri 25-28 pentru primirile în reasigurare neproporțională care reprezintă o acoperire de 90 % din rezervele tehnice de asigurare generală. Liniile de afaceri ar trebui selectate în ordinea descrescătoare a rezervelor tehnice;

În cazul în care cea mai bună estimare brută totală pentru o linie de asigurare generală reprezintă mai mult de 10 % din totalul celei mai bune estimări brute a rezervei de daune, informațiile trebuie raportate cu următoarea defalcare pe monede, în plus față de totalul pentru linia de afaceri respectivă:

sumele în orice monedă care reprezintă mai mult de 25 % din cea mai bună estimare brută a rezervelor de daune pentru linia de asigurare generală respectivă sau