2008/492/CE: Decizia Consiliului din 23 iunie 2008 privind aderarea Bulgariei și a României la Convenția din 23 iulie 1990 privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate

având în vedere Actul de aderare din 2005, în special articolul 3 alineatul (4),

având în vedere recomandarea Comisiei,

având în vedere avizul Parlamentului European,

Convenția 90/436/CEE din 23 iulie 1990 privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate (Convenția de arbitraj) s-a semnat la Bruxelles la 23 iulie 1990 și a intrat în vigoare la 1 ianuarie 1995.

Convenția de arbitraj a fost modificată printr-un protocol semnat la 25 mai 1999 și care a intrat în vigoare la 1 noiembrie 2004 prin Convenția din 21 decembrie 1995, semnată la 21 decembrie 1995, și Convenția din 8 decembrie 2004, semnată la 8 decembrie 2004.

Articolul 3 alineatul (3) din Actul de aderare din 2005 prevede că Bulgaria și România aderă la convențiile și la protocoalele enumerate în anexa I la Actul de aderare din 2005, încheiate între statele membre. Anexa respectivă, completată prin Decizia 2008/493/CE a Consiliului din 23 iunie 2008 de modificare a anexei I la Actul de aderare a Bulgariei și a României, include Convenția de arbitraj, Protocolul semnat la 25 mai 1999, Convenția din 21 decembrie 1995 și Convenția din 8 decembrie 2004. Acestea urmează să intre în vigoare, în ceea ce privește Bulgaria și România, la data stabilită de Consiliu.

În conformitate cu articolul 3 alineatul (4) din Actul de aderare din 2005, Consiliul urmează să efectueze toate modificările necesare ca urmare a aderării la aceste convenții și la protocol,

Convenția de arbitraj se modifică după cum urmează:

La articolul 2 alineatul (2), literele (a)-(y) se înlocuiesc cu următorul text:

în Belgia:

impôt des personnes physiques/personenbelasting

impôt des sociétés/vennootschapsbelasting

impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting

impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders

taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting

în Bulgaria:

данък върху доходите на физическите лица

корпоративен данък

în Republica Cehă:

daň z příjmů fyzických osob

daň z příjmů právnických osob

în Danemarca:

indkomstskat til staten

den kommunale indkomstskat

den amtskommunale indkomstskat

în Germania:

Einkommensteuer

Koerperschaftsteuer

Gewerbesteuer, în măsura în care impozitul are la bază profitul realizat din comerț

în Estonia:

tulumaks

în Irlanda:

Cáin Ioncaim

Cáin Chorparáide

în Grecia:

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης

în Spania:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre la Renta de no Residentes

în Franța:

impôt sur le revenu

impôt sur les sociétés

în Italia:

imposta sul reddito delle persone fisiche

imposta sul reddito delle società

imposta regionale sulle attività produttive

în Cipru:

Φόρος Εισοδήματος

Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας

în Letonia:

uzņēmumu ienākuma nodoklis

iedzīvotāju ienākuma nodoklis

în Lituania:

Gyventojų pajamų mokestis

Pelno mokestis

în Luxemburg:

impôt sur le revenu des personnes physiques

impôt sur le revenu des collectivités

impôt commercial, în măsura în care acest impozit se bazează pe profituri comerciale

în Ungaria:

személyi jövedelemadó

társasági adó

osztalékadó

în Malta:

taxxa fuq l-income

în Țările de Jos:

inkomstenbelasting

vennootschapsbelasting

în Austria:

Einkommensteuer

Körperschaftsteuer

în Polonia:

podatek dochodowy od osób fizycznych

podatek dochodowy od osób prawnych

în Portugalia:

imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

în România:

impozitul pe venit

impozitul pe profit

impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți

în Slovenia:

dohodnina

davek od dobička pravnih oseb

în Slovacia:

daň z príjmov právnických osôb

daň z príjmov fyzických osôb

în Finlanda:

valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna

yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund

kunnallisvero/kommunalskatten

kirkollisvero/kyrkoskatten

korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst

rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig

în Suedia:

statlig inkomstskatt

kupongskatt

kommunal inkomstskatt

în Regatul Unit:

Income Tax

Corporation Tax.

impôt des personnes physiques/personenbelasting

impôt des sociétés/vennootschapsbelasting

impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting

impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders

taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting

данък върху доходите на физическите лица

корпоративен данък

daň z příjmů fyzických osob

daň z příjmů právnických osob

indkomstskat til staten

den kommunale indkomstskat

den amtskommunale indkomstskat

Einkommensteuer

Koerperschaftsteuer

Gewerbesteuer, în măsura în care impozitul are la bază profitul realizat din comerț

tulumaks

Cáin Ioncaim

Cáin Chorparáide

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre la Renta de no Residentes

impôt sur le revenu

impôt sur les sociétés

imposta sul reddito delle persone fisiche

imposta sul reddito delle società

imposta regionale sulle attività produttive

Φόρος Εισοδήματος

Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας

uzņēmumu ienākuma nodoklis

iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Gyventojų pajamų mokestis

Pelno mokestis

impôt sur le revenu des personnes physiques

impôt sur le revenu des collectivités

impôt commercial, în măsura în care acest impozit se bazează pe profituri comerciale

személyi jövedelemadó

társasági adó

osztalékadó

taxxa fuq l-income

inkomstenbelasting

vennootschapsbelasting

Einkommensteuer

Körperschaftsteuer

podatek dochodowy od osób fizycznych

podatek dochodowy od osób prawnych

imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

impozitul pe venit

impozitul pe profit

impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți

dohodnina

davek od dobička pravnih oseb

daň z príjmov právnických osôb

daň z príjmov fyzických osôb

valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna

yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund

kunnallisvero/kommunalskatten

kirkollisvero/kyrkoskatten

korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst

rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig

statlig inkomstskatt

kupongskatt

kommunal inkomstskatt

Income Tax

Corporation Tax.

La articolul 3 alineatul (1) se adaugă următoarele liniuțe:

în Bulgaria:

în România:

Textele Convenției de arbitraj și ale Protocolului din 25 mai 1999, precum și ale convențiilor din 21 decembrie 1995 și 8 decembrie 2004, întocmite în limbile bulgară și română, sunt autentice în aceleași condiții care se aplică celorlalte versiuni lingvistice ale acestor convenții și ale protocolului.

Convenția de arbitraj și Protocolul din 25 mai 1999, precum și convențiile din 21 decembrie 1995 și 8 decembrie 2004 intră în vigoare, în ceea ce privește Bulgaria și România, la 1 iulie 2008.

Prezenta decizie intră în vigoare la 1 iulie 2008.

Adoptată la Luxemburg, 23 iunie 2008.Pentru ConsiliuPreședinteleI. Jarc

Declarații unilaterale referitoare la articolul 7 din Convenția privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu adaptarea profiturilor întreprinderilor asociate:Italia, Lituania și Malta declară că vor aplica articolul 7 alineatul (3).Declarații unilaterale referitoare la articolul 8 din Convenția privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu adaptarea profiturilor întreprinderilor asociate:Declarația Bulgariei:Termenul sancțiuni severe înseamnă sancțiuni de orice tip, aplicate pentru acțiunile care constituie încălcări de ordin administrativ sau fiscal, inclusiv încălcările legilor procedurale privind evaluarea impunerilor fiscale și colectarea acestora, precum și pentru infracțiunile din sistemul fiscal. Se consideră că sunt aplicate sancțiuni severe unei întreprinderi și atunci când sancțiunile se aplică, pentru infracțiuni comise împotriva sistemului fiscal, unei persoane fizice din întreprinderea în cauză, ale cărei acțiuni au influențat volumul pasivelor fiscale ale întreprinderii sau colectarea acestora.Declarația României:Termenul sancțiuni severe include săvârșirea oricărui tip de infracțiune prevăzută de legea privind evaziunea fiscală, legea contabilității, legea privind societățile comerciale, precum și legislația fiscală. Cuprinde totodată sancțiuni administrative cu privire la:refuzul de a depune declarații fiscale și declarații informative, ca urmare a solicitării organelor fiscale;refuzul de a prezenta documente și evidențe contabile la solicitarea organelor fiscale cu atribuții de control;nedepunerea sau depunerea de situații financiare periodice sau raportări contabile ce conțin date eronate;faptele înscrise în cazierul fiscal, potrivit reglementărilor legale în vigoare.Declarația Republicii Slovace:Termenul sancțiune severă înseamnă o sancțiune impusă în conformitate cu Codul penal pentru infracțiuni comise prin încălcarea legislației fiscale aplicabile, a legii privind administrarea fiscală sau a legii privind contabilitatea.Declarația Regatului Spaniei:Sancțiunile severe includ sancțiunile administrative pentru încălcările de natură fiscală grave și foarte grave, precum și pedepsele pentru infracțiunile care afectează finanțele publice.