Articolul 1
Modificarea Directivei 2006/112/CE
Paragraf
Directiva 2006/112/CE se modifică după cum urmează:
Punctul 1
La articolul 2 alineatul (1) litera (b), punctul (i) se înlocuiește cu următorul text:
Litera i
o persoană impozabilă care acționează ca atare sau o persoană juridică neimpozabilă, în cazul în care vânzătorul este o persoană impozabilă care acționează ca atare și care nu poate beneficia de scutirea pentru întreprinderile mici prevăzută la articolul 284 și care nu este reglementată de articolul 33 sau 36;.
Punctul 2
Articolul 139 se modifică după cum urmează:
Litera a
alineatul (1) primul paragraf se înlocuiește cu următorul text:
Litera b
alineatul (2) se înlocuiește cu următorul text:
Punctul 3
Articolul 167a se modifică după cum urmează:
Litera a
al doilea paragraf se înlocuiește cu următorul text:
Litera b
al treilea paragraf se elimină.
Punctul 4
La articolul 169, litera (a) se înlocuiește cu următorul text:
Litera a
operațiuni, altele decât cele scutite în temeiul articolului 284, legate de activitățile prevăzute la articolul 9 alineatul (1) al doilea paragraf, efectuate în afara statului membru în care taxa este datorată sau achitată, pentru care TVA este deductibilă în cazul în care operațiunile sunt efectuate în statul membru respectiv;.
Punctul 5
La articolul 220a alineatul (1), se adaugă următoarea literă:
Litera c
în cazul în care persoana impozabilă beneficiază de scutirea pentru întreprinderile mici prevăzută la articolul 284.
Punctul 6
La articolul 270, litera (a) se înlocuiește cu următorul text:
Litera a
valoarea anuală totală, exclusiv TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii nu depășește, cu mai mult de 35000 EUR sau echivalentul în monedă națională, valoarea cifrei de afaceri anuale care servește drept referință pentru persoanele impozabile care intră sub incidența scutirii pentru întreprinderile mici prevăzute la articolul 284;.
Punctul 7
La articolul 272 alineatul (1), litera (d) se elimină.
Punctul 8
În titlul XII capitolul 1, se introduce următoarea secțiune:
Punctul 1
cifra de afaceri anuală la nivel de stat membru înseamnă valoarea totală anuală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii, exclusiv TVA, efectuate de o persoană impozabilă în acel stat membru în decursul unui an calendaristic;
Punctul 2
cifra de afaceri anuală la nivel de Uniune înseamnă valoarea totală anuală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii, exclusiv TVA, efectuate de o persoană impozabilă pe teritoriul Comunității în decursul unui an calendaristic.
Punctul 9
În titlul XII capitolul 1, titlul secțiunii 2 se înlocuiește cu următorul text:
Punctul 10
Articolul 282 se înlocuiește cu următorul text:
Punctul 11
La articolul 283 alineatul (1), litera (c) se elimină.
Punctul 12
Articolul 284 se înlocuiește cu următorul text:
Litera a
cifra de afaceri anuală la nivel de Uniune a respectivei persoane impozabile nu depășește 100000 EUR;
Litera b
valoarea livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care persoana impozabilă nu este stabilită nu depășește plafonul aplicabil în acel stat membru pentru acordarea scutirii persoanelor impozabile stabilite în acel stat membru.
Litera a
transmite o notificare prealabilă statului membru de stabilire; și
Litera b
este identificată în vederea aplicării scutirii printr-un număr individual doar în statul membru de stabilire.
Litera a
o notificare prealabilă, de la data la care statul membru de stabilire comunică persoanei impozabile numărul individual de identificare; sau
Litera b
o actualizare a unei notificări prealabile, de la data la care statul membru de stabilire confirmă numărul persoanei impozabile ca urmare a actualizării pe care aceasta din urmă a efectuat-o.
Punctul 13
Se introduc următoarele articole:
Litera a
numele, activitatea, forma juridică și adresa persoanei impozabile;
Litera b
statul membru sau statele membre în care persoana impozabilă intenționează a se prevala de scutire;
Litera c
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care este stabilită persoana impozabilă și în fiecare dintre celelalte state membre în cursul anului calendaristic precedent;
Litera d
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care este stabilită persoana impozabilă și în fiecare dintre celelalte state membre în cursul anului calendaristic curent înainte de notificare.
Litera a
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii efectuate în cursul trimestrului calendaristic în statul membru de stabilire sau 0 în cazul în care nu s-au efectuat livrări de bunuri sau prestări de servicii;
Litera b
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii efectuate în cursul trimestrului calendaristic în fiecare dintre statele membre, altele decât statul membru de stabilire, sau 0 în cazul în care nu s-au efectuat livrări de bunuri sau prestări de servicii.
Litera a
valorile constau în sumele enumerate la articolul 288;
Litera b
valorile sunt exprimate în euro;
Litera c
în cazul în care statul membru care acordă scutirea aplică plafoane diferite, astfel cum se prevede la articolul 284 alineatul (1) al doilea paragraf, persoana impozabilă este obligată, în ceea ce privește statul membru respectiv, să raporteze separat valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii în ceea ce privește fiecare plafon care poate fi aplicabil.
Litera a
de a fi înregistrată în scopuri de TVA în temeiul articolelor 213 și 214;
Litera b
de a depune o declarație privind TVA în temeiul articolului 250.
Litera a
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii raportate de persoana impozabilă depășește suma menționată la articolul 284 alineatul (2) litera (a);
Litera b
statul membru care acordă scutirea a notificat că persoana impozabilă nu este eligibilă pentru scutire sau că scutirea a încetat să se mai aplice în statul membru respectiv;
Litera c
persoana impozabilă a informat cu privire la decizia sa de a înceta aplicarea scutirii; sau
Litera d
persoana impozabilă a informat sau, în cazul în care nu a informat, se poate presupune că și-a încetat activitatea.
Punctul 14
Articolele 285, 286 și 287 se elimină.
Punctul 15
Articolul 288 se înlocuiește cu următorul text:
Litera a
valoarea livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii, în măsura în care ar fi impozitate dacă ar fi livrate sau prestate de o persoană impozabilă nescutită;
Litera b
valoarea operațiunilor care sunt scutite, cu drept de deducere a TVA achitate în etapa anterioară, în temeiul articolului 98 alineatul (2) sau al articolului 105a;
Litera c
valoarea operațiunilor care sunt scutite în temeiul articolelor 146-149 și al articolelor 151, 152 și 153;
Litera d
valoarea operațiunilor care sunt scutite în temeiul articolului 138, în cazul în care se aplică scutirea prevăzută la articolul respectiv;
Litera e
valoarea operațiunilor imobiliare, a operațiunilor financiare prevăzute la articolul 135 alineatul (1) literele (b)-(g) și valoarea serviciilor de asigurare și reasigurare, cu excepția cazului în care aceste operațiuni au caracterul de operațiuni accesorii.
Punctul 16
Se introduce următorul articol:
Litera a
maximum 10 %, persoana impozabilă poate continua să beneficieze de scutirea prevăzută la articolul 284 alineatul (1) pe parcursul anului calendaristic respectiv;
Litera b
mai mult de 10 %, scutirea prevăzută la articolul 284 alineatul (1) încetează să se aplice de la data respectivă.
Punctul 17
La articolul 290, a doua teză se înlocuiește cu următorul text:
Punctul 18
Articolele 291 și 292 se elimină.
Punctul 19
În titlul XII capitolul 1, se introduce următoarea secțiune:
Punctul 20
În titlul XII capitolul 1 se elimină secțiunea 3.
Punctul 21
La articolul 314, litera (c) se înlocuiește cu următorul text:
Litera c
altă persoană impozabilă, în măsura în care livrarea de bunuri de către aceasta face obiectul unei scutiri pentru întreprinderile mici prevăzută la articolul 284 și se referă la bunuri de capital;.
Punctul 22
La articolul 334, litera (c) se înlocuiește cu următorul text:
Litera c
altă persoană impozabilă, în măsura în care livrarea de bunuri, efectuată de aceasta în conformitate cu contractul pe baza căruia se plătește comision la vânzare, face obiectul unei scutiri pentru întreprinderile mici prevăzută la articolul 284 și se referă la bunuri de capital;.
Articolul 2
Modificarea Regulamentului (UE) nr. 904/2010
Paragraf
Regulamentul (UE) nr. 904/2010 se modifică după cum urmează:
Punctul 1
Articolul 17 se modifică după cum urmează:
Litera a
la alineatul (1), se adaugă următoarea literă:
Litera g
informațiile pe care le culege în temeiul articolului 284 alineatele (3) și (4) și al articolului 284b din Directiva 2006/112/CE.;
Litera b
alineatul (2) se înlocuiește cu următorul text:
Litera g
informațiile pe care le culege în temeiul articolului 284 alineatele (3) și (4) și al articolului 284b din Directiva 2006/112/CE.;
Punctul 2
La articolul 21, se introduce următorul alineat:
Litera a
numerele de identificare individuale ale persoanelor impozabile scutite, eliberate de statul membru care furnizează informațiile;
Litera b
numele, activitatea, forma juridică și adresa persoanelor impozabile scutite identificate prin numărul de identificare individuală menționat la litera (a);
Litera c
statul membru sau statele membre în care persoana impozabilă se prevalează de scutire;
Litera d
data de la care începe să se aplice scutirea cu privire la persoana impozabilă într-un stat membru sau în mai multe state membre;
Litera e
informațiile menționate la articolul 284a alineatul (1) primul paragraf literele (c) și (d) din Directiva 2006/112/CE;
Litera f
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii, pe trimestru calendaristic, efectuate de fiecare persoană impozabilă care deține un număr de identificare individuală menționat la litera (a) în statul membru în care este stabilită persoana impozabilă;
Litera g
valoarea totală a livrărilor de bunuri și/sau a prestărilor de servicii, pe trimestru calendaristic, efectuate de fiecare persoană impozabilă care deține un număr de identificare individuală menționat la litera (a) în fiecare stat membru, altul decât cel în care este stabilită persoana impozabilă;
Litera h
data la care cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii a persoanei impozabile a depășit cuantumul menționat la articolul 284 alineatul (2) litera (a) din Directiva 2006/112/CE;
Litera i
data la care intră în vigoare decizia persoanei impozabile de a înceta voluntar să aplice scutirea, precum și statul membru sau statele membre în care încetarea produce efecte;
Litera j
data la care încetează activitatea persoanei impozabile și statul membru sau statele membre în cauză.
Punctul 3
La articolul 31, se introduce următorul alineat:
Punctul 4
La articolul 32, alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:
Punctul 5
Se introduce următorul capitol:
Litera a
în ceea ce privește persoanele impozabile care au transmis o notificare prealabilă sau o actualizare a unei notificări menționată la articolul 284 alineatul (3) sau (4) din Directiva 2006/112/CE, informațiile menționate la articolul 21 alineatul (2b) literele (a) și (d) din prezentul regulament;
Litera b
în ceea ce privește persoanele impozabile a căror cifră de afaceri anuală la nivel de Uniune a depășit suma menționată la articolul 284 alineatul (2) litera (a) din Directiva 2006/112/CE, informațiile menționate la articolul 21 alineatul (2b) literele (a) și (h) din prezentul regulament;
Litera c
în ceea ce privește persoanele impozabile care nu au respectat normele prevăzute la articolul 284b din Directiva 2006/112/CE, nerespectarea respectivă și informațiile menționate la articolul 21 alineatul (2b) litera (a) din prezentul regulament.
Articolul 3
Transpunere
Alineatul 1
Statele membre adoptă și publică, până la 31 decembrie 2024, actele cu putere de lege și actele administrative necesare pentru a se conforma articolului 1 din prezenta directivă. Statele membre comunică de îndată Comisiei textul dispozițiilor respective.
Alineatul 2
Comisiei îi sunt comunicate de către statele membre textele principalelor dispoziții de drept intern pe care le adoptă în domeniul reglementat de articolul 1 din prezenta directivă.
Articolul 4
Intrare în vigoare
Paragraf
Prezenta directivă intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Paragraf
Articolul 2 se aplică de la 1 ianuarie 2025.
Articolul 5
Destinatari
Paragraf
Prezenta directivă se adresează statelor membre.