Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 79/2012 al Comisiei din 31 ianuarie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a anumitor dispoziții ale Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului privind cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul taxei pe valoarea adăugată (reformare)

Prezentul regulament stabilește normele detaliate de punere în aplicare a articolului 14, a articolului 17 alineatul (1) litera (f), a articolului 21 alineatul (2) litera (e), a articolului 21 alineatul (2a) litera (d), a articolului 21a alineatele (1) și (2), a articolelor 32, 48 și 49 și a articolului 51 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010.

Categoriile de informații care fac obiectul unui schimb automat, în conformitate cu articolul 13 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010, sunt următoarele:

informații privind comercianții nestabiliți;

informații privind noile mijloace de transport.

În ceea ce privește comercianții nestabiliți, informațiile care fac obiectul schimbului automat sunt următoarele:

informațiile referitoare la alocarea numerelor de identificare în scopuri de TVA persoanelor impozabile, stabilite în alt stat membru;

informațiile referitoare la rambursările de TVA către persoanele impozabile care nu sunt stabilite în statul membru de rambursare, ci sunt stabilite într-un alt stat membru în conformitate cu Directiva 2008/9/CE.

În ceea ce privește noile mijloace de transport, informațiile care fac obiectul schimbului automat sunt următoarele:

informațiile referitoare la livrările scutite în conformitate cu articolul 138 alineatul (2) litera (a) din Directiva 2006/112/CE de noi mijloace de transport definite la articolul 2 alineatul (2) literele (a) și (b) din directiva menționată, efectuate de persoane considerate persoane impozabile în conformitate cu articolul 9 alineatul (2) din aceeași directivă, care sunt identificate în scopuri de TVA;

informațiile referitoare la livrările scutite în conformitate cu articolul 138 alineatul (2) litera (a) din Directiva 2006/112/CE de nave și aeronave noi, definite la articolul 2 alineatul (2) literele (a) și (b) din directiva menționată, efectuate de persoane impozabile, identificate în scopuri de TVA, altele decât cele menționate la litera (a), către persoane neidentificate în scopuri de TVA;

informațiile referitoare la livrările scutite în conformitate cu articolul 138 alineatul (2) litera (a) din Directiva 2006/112/CE de autovehicule terestre noi definite la articolul 2 alineatul (2) literele (a) și (b) din directiva menționată, efectuate de persoane impozabile identificate în scopuri de TVA, altele decât cele menționate la litera (a), către persoane neidentificate în scopuri de TVA.

Până la 20 mai 2012, Comisiei îi este notificată de fiecare stat membru, în scris, decizia sa, adoptată în conformitate cu articolul 14 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 904/2010, cu privire la abținerea de la participarea la schimbul automat al uneia sau mai multor categorii sau subcategorii de informații prevăzute la articolele 2 și 3 din prezentul regulament. Croația informează Comisia cu privire la decizia sa, menționată în teza anterioară, cu privire la abținerea de la participarea la schimbul automat de informații înainte de 1 iulie 2013. Comisia informează în consecință celelalte state membre cu privire la categoriile de informații în cazul cărora se abține un stat membru.

În situațiile în care este utilizat sistemul de schimb automat, informațiile privind categoriile și subcategoriile prevăzute la articolul 2, respectiv 3, sunt furnizate de îndată ce devin disponibile și, în orice caz, în termen de trei luni de la sfârșitul trimestrului calendaristic în care aceste informații devin disponibile.

Stocarea informațiilor menționate la articolul 17 alineatul (1) literele (e) și (f) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 și accesul automat al autorităților competente la informațiile respective se realizează utilizând sistemul electronic menționat la articolul 56 alineatul (1) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2447 al Comisiei.

Accesul automat în temeiul articolului 21 alineatul (2a) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 se acordă la nivel de articol de mărfuri dintr-o declarație vamală, astfel cum se prevede în capitolul 2 secțiunea 3 și în coloana H1 din capitolul 3 secțiunea 1, în titlul I din anexa B la Regulamentul delegat (UE) 2015/2446 al Comisiei.

Fiecare articol de mărfuri este identificat cu ajutorul următoarelor informații, conform dispozițiilor de la articolul 226 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2447:

numărul de referință principal; și

data acceptării declarației vamale.

Anexa VII la prezentul regulament stabilește ce informație dintre cele menționate la articolul 17 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 corespunde cărui element de date din sistemul vamal, astfel cum este definit în anexa B la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2447.

Căutarea automată a informațiilor menționate la articolul 21a alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 (denumite în continuare datele privind înmatricularea vehiculelor) se realizează utilizând o versiune a aplicației software a Sistemului european de informații privind vehiculele și permisele de conducere (EUCARIS) concepută special în scopul articolului 21a din regulamentul respectiv, precum și versiunile modificate ale acelui software.

Accesul automat la datele privind înmatricularea vehiculelor se face utilizându-se rețeaua de comunicație Servicii transeuropene telematice între administrații (TESTA) și versiuni ulterioare ale acesteia.

Statele membre iau toate măsurile necesare pentru a se asigura că accesul automat la datele privind înmatricularea vehiculelor și căutarea automată a acestora se pot face timp de 24 de ore pe zi și șapte zile pe săptămână. În cazul unei defecțiuni tehnice, punctele de contact naționale din statele membre se informează reciproc imediat, cu sprijinul părții numite de EUCARIS pentru operațiuni, dacă este necesar. Schimbul automat de date este restabilit cât mai rapid posibil.

Fiecare stat membru desemnează o autoritate națională ca punct național de contact responsabil în cadrul statului membru respectiv pentru prelucrarea cererilor primite în legătură cu date privind înmatricularea vehiculelor în scopuri de TVA prevăzute la articolul 21a din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 și o autoritate națională pentru prelucrarea cererilor de date trimise. Aceeași autoritate poate fi responsabilă de prelucrarea ambelor schimburi. Statul membru informează celelalte state membre și Comisia în acest sens.

Pentru a se permite unui stat membru să identifice un funcționar de legătură Eurofisc care accesează informațiile furnizate de statul membru respectiv în condițiile stabilite la articolul 21 alineatul (2) litera (e), la articolul 21 alineatul (2a) litera (d) sau la articolul 21a alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010, sunt puse în aplicare următoarele măsuri:

fiecare stat membru îi atribuie un identificator personal unic de utilizator fiecăruia dintre funcționarii săi de legătură Eurofisc;

fiecare stat membru ține și actualizează cu promptitudine o listă a numelor și identificatorilor personali unici de utilizator ai fiecăruia dintre funcționarii lor de legătură Eurofisc și pune lista actualizată la dispoziția celorlalte state membre și a Comisiei;

fiecare stat membru se asigură că orice căutare automată pe care o face în legătură cu informațiile menționate la articolul 21 alineatul (2) litera (e), la articolul 21 alineatul (2a) litera (d) ori la articolul 21a alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 conține identificatorul personal unic de utilizator al funcționarului de legătură Eurofisc care accesează informațiile.

Informațiile comunicate în temeiul Regulamentului (UE) nr. 904/2010 se transmit, în măsura posibilului, numai pe cale electronică prin rețeaua CCN/CSI, cu următoarele excepții:

cererea de notificare prevăzută la articolul 25 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 și instrumentul sau decizia a căror notificare se solicită;

documentele originale prezentate în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010.

Autoritățile competente ale statelor membre pot conveni să transmită pe cale electronică informațiile menționate la alineatul (1) literele (a) și (b).

Statele membre furnizează informațiile cu privire la facturare enumerate în anexa I la prezentul regulament în conformitate cu articolul 32 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 prin intermediul portalului web creat de Comisie.

Comisia pune portalul web menționat la alineatul (1) la dispoziția acelor state membre care aleg să publice următoarele informații suplimentare:

informații cu privire la stocarea facturilor enumerate în anexa II;

informațiile suplimentare codificate transmise electronic, solicitate de statele membre în temeiul articolului 9 alineatul (2) din Directiva 2008/9/CE;

până la 31 decembrie 2014, cota normală de impozitare menționată la articolul 42 al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 904/2010;

de la 1 iulie 2021, cotele de impozitare aplicabile livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii în conformitate cu regimurile speciale prevăzute la titlul XII capitolul 6 din Directiva 2006/112/CE menționate la articolul 47g al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 904/2010.

Atunci când un stat membru de rambursare notifică altor state membre faptul că impune furnizarea de informații suplimentare codificate pe cale electronică, conform articolului 9 alineatul (2) din Directiva 2008/9/CE, aceste informații se transmit cu ajutorul codurilor prevăzute în anexa III la prezentul regulament.

Atunci când un stat membru de rambursare cere solicitantului o descriere a activității sale economice, conform articolului 11 din Directiva 2008/9/CE, aceste informații se furnizează cu ajutorul codurilor de nivel patru din NACE Rev. 2, conform articolului 2 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (CE) nr. 1893/2006.

Atunci când un stat membru de rambursare solicită statului membru de stabilire al unui destinatar să notifice destinatarului instrumentele și deciziile cu privire la o rambursare în temeiul Directivei 2008/9/CE, respectiva cerere de notificare poate fi transmisă prin rețeaua CCN/CSI, definită la articolul 2 alineatul (1) litera (q) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010.

Lista cu datele statistice menționată la articolul 49 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 este prevăzută în anexa IV.

Înainte de data de 30 aprilie a fiecărui an, fiecare stat membru transmite Comisiei, prin mijloace electronice, datele statistice menționate la primul paragraf, folosind modelul prevăzut în anexa IV.

Comisiei îi sunt comunicate de statele membre textele actelor cu putere de lege sau actelor administrative pe care le aplică în domeniul reglementat de prezentul regulament.

Comisia comunică aceste măsuri celorlalte state membre.

Se abrogă Regulamentele (CE) nr. 1925/2004 și (CE) nr. 1174/2009.

Trimiterile la regulamentele abrogate se interpretează ca trimiteri la prezentul regulament și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa VI.

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

ANEXA I

ANEXA I

Informații detaliate cu privire la facturare în conformitate cu articolul 32 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010

Emiterea facturilor

Articolul 221 alineatul (1) din Directiva 2006/112/CE – opțiunea de a impune emiterea de facturi

În ce alte circumstanțe se impune emiterea de facturi?

Dacă se impune emiterea de facturi, sunt acestea facturi simplificate sau complete?

Articolul 221 alineatul (2) din Directiva 2006/112/CE – opțiunea de a impune emiterea de facturi pentru serviciile financiare și serviciile de asigurări care fac obiectul unei scutiri

Se impune emiterea unei facturi pentru serviciile financiare și serviciile de asigurări care fac obiectul unei scutiri?

Dacă da, este necesară o factură simplificată sau una completă?

Articolul 221 alineatul (3) din Directiva 2006/112/CE – opțiunea de a nu impune emiterea unei facturi pentru livrările de bunuri/prestările de servicii care fac obiectul unei scutiri

În cazul în care există, pentru ce livrări de bunuri/prestări de servicii care fac obiectul unei scutiri nu se impune emiterea unei facturi?

Termenul de emitere a unei facturi

Articolul 222 din Directiva 2006/112/CE – opțiunea de a impune termene în care să se emită facturile

Există un termen limită pentru emiterea facturilor pentru alte livrări de bunuri/prestări de servicii decât livrările intracomunitare de bunuri și prestarea transfrontalieră de servicii care fac obiectul taxării inverse?

Dacă da, în ce termen trebuie să se emită o factură?

Facturile centralizatoare

Articolul 223 din Directiva 2006/112/CE – termenul de emitere a facturilor centralizatoare

Pot fi emise facturi centralizatoare pentru livrările de bunuri/prestările de servicii în cazul cărora TVA devine exigibilă în cursul unei perioade mai lungi de o lună calendaristică? Se exclud livrările intracomunitare și prestarea transfrontalieră de servicii care fac obiectul taxării inverse.

Dacă da, care este acest termen?

Autofacturile

Articolul 224 din Directiva 2006/112/CE – opțiunea ca facturile să fie emise de client în numele și pe seama persoanei impozabile

Există o cerință ca autofacturile să se emită în numele și pe seama persoanei impozabile care efectuează livrarea/prestarea?

Externalizarea operațiunilor de facturare către părți terțe din afara UE

Articolul 225 din Directiva 2006/112/CE – opțiunea de a impune condiții terților din afara UE care emit facturi în numele unor furnizori din UE

Există condiții care se impun la externalizarea operațiunilor de facturare către terți stabiliți în afara UE?

Dacă da, care sunt condițiile impuse?

Conținutul facturilor

Articolul 227 din Directiva 2006/112/CE – obligația de a menționa numărul de identificare în scopuri de TVA al clientului

Se impune indicarea pe factură a numărului de identificare în scopuri de TVA al clientului în alte cazuri decât pentru livrările intracomunitare de bunuri sau pentru livrările/prestările cu taxare inversă?

Dacă da, în ce situații se impune indicarea pe factură a numărului de identificare în scopuri de TVA al clientului?

Articolul 230 din Directiva 2006/112/CE – moneda folosită în factura TVA

Atunci când valoarea TVA este convertită în moneda națională cu ajutorul ratei de schimb a Băncii Centrale Europene, este necesară notificarea?

Articolul 239 din Directiva 2006/112/CE – utilizarea unui număr de înregistrare fiscală

Se alocă un număr de identificare în scopuri de TVA în cazul în care furnizorul sau clientul nu efectuează achiziții intracomunitare, vânzări la distanță sau livrări intracomunitare?

Articolul 240 din Directiva 2006/112/CE – utilizarea unui număr de identificare în scopuri de TVA și a unui număr de înregistrare fiscală

În cazul în care se alocă atât un număr de identificare în scopuri de TVA, cât și un număr de înregistrare fiscală, în ce situații trebuie să figureze pe factură unul sau ambele numere?

Facturile pe suport de hârtie și facturile electronice

Articolul 235 din Directiva 2006/112/CE – facturi electronice emise din afara UE

Există condiții impuse facturilor electronice emise dintr-o țară terță?

Dacă da, care sunt aceste condiții?

Facturile simplificate

Articolul 238 din Directiva 2006/112/CE – utilizarea facturilor simplificate

În ce situații se permite utilizarea facturilor simplificate?

Articolul 226b din Directiva 2006/112/CE – informațiile care trebuie să figureze pe o factură simplificată

Ce informații trebuie să figureze pe o factură simplificată?

ANEXA II

ANEXA II

Informațiile privind stocarea facturilor pe care statele membre le pot furniza prin intermediul portalului web

Articolul 245 din Directiva 2006/112/CE – locul de stocare

Dacă locul de stocare este în afara teritoriului statului membru, se impune notificarea respectivului loc de stocare?

Dacă da, în ce mod trebuie realizată această notificare?

Se pot stoca facturile pe suport de hârtie în afara teritoriului statului membru?

Articolul 247 alineatul (1) din Directiva 2006/112/CE – perioada de stocare

Care sunt perioadele de stocare a facturilor?

Articolul 247 alineatul (2) din Directiva 2006/112/CE – forma de stocare

Facturile pe suport de hârtie pot fi stocate electronic?

Facturile electronice pot fi stocate pe suport de hârtie?

Trebuie păstrate datele ce garantează autenticitatea originii și integritatea conținutului facturilor stocate electronic în cazul utilizării semnăturilor electronice sau a EDI?

Articolul 247 alineatul (3) din Directiva 2006/112/CE – stocarea într-o țară terță

Se pot stoca facturile într-o țară terță?

Dacă da, există condiții?

ANEXA III

ANEXA III

ANEXA IVModel pentru comunicarea din partea statelor membre către Comisie, menționată la articolul 49 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010

ANEXA IV

Model pentru comunicarea din partea statelor membre către Comisie, menționată la articolul 49 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010

Statul membru:

Anul:

Statistici pentru fiecare stat membru în parte:

Alte statistici globale:

Statistici privind rambursarea TVA:

Observații:

Este vorba de cifra din caseta 11 din anul precedent.

Numărul total de cereri primite în cursul anului.

Numărul total de cereri care nu fac obiectul unei cereri de informații și care sunt plătite în termen de 4 luni de la data primirii (articolul 19 din Directiva 2008/9/CE).

Valoarea totală a cererilor menționate la rubrica 3.

Numărul total de cereri care nu fac obiectul unei cereri de informații și care sunt plătite în termenele stabilite la articolul 21 din Directiva 2008/9/CE, inclusiv cererile parțial respinse.

Valoarea totală a cererilor menționate la rubrica 5.

Numărul total de cereri plătite sau rambursate parțial în afara termenelor menționate la articolele 19 și 21 din Directiva 2008/9/CE.

Valoarea totală a cererilor care au făcut obiectul unei cereri de informații menționate la rubrica 7.

Numărul total de cereri respinse integral (cererile rambursate parțial sunt incluse la rubricile 5 și 7).

Valoarea totală a cererilor menționate la rubrica 9.

Numărul total de cereri care așteaptă o decizie la sfârșitul anului calendaristic, inclusiv cererile care sunt în curs de examinare și cererile care au fost primite, dar care nu sunt încă în curs de examinare.

Valoarea totală a cererilor menționate la rubrica 11.

Statisticile referitoare la ghișeul unic (OSS):

Modulul de înregistrare

Datele de înregistrare care trebuie furnizate în calitate de stat membru de identificare:

Numărul total de comercianți înregistrați la data de 31 decembrie a anului calendaristic relevant.

Numărul total de noi înregistrări în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de începere.

Numărul total de excluderi în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de excludere.

Numărul total de interfețe electronice (care acționează în calitate de furnizor presupus) înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant, dacă sunt disponibile.

Numărul total de grupuri TVA înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant.

Cod de excludere: Pentru fiecare regim special, împreună cu intermediarii (dacă este cazul), vă rugăm să precizați de câte ori a fost utilizat un cod de excludere în calitate de stat membru de identificare pentru anul calendaristic relevant, pe baza datei efective de excludere (date în format numeric, fără zecimale, fără separatori, de exemplu, 12345; pentru valorile nule, utilizați 0).

cod (1) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a informat SMI că persoana impozabilă nu mai efectuează prestări de servicii și/sau livrări de bunuri care fac obiectul regimului special.

cod (2) SMI presupune că activitățile impozabile ale persoanei impozabile care fac obiectul regimului special au încetat SAU că intermediarul nu a acționat în calitate de intermediar pentru nicio persoană impozabilă pe parcursul unei perioade de două trimestre consecutive (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (3) Persoana impozabilă nu mai îndeplinește condițiile necesare pentru utilizarea regimului special SAU intermediarul nu mai îndeplinește condițiile pentru a acționa ca atare (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (4) Persoana impozabilă nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul special SAU intermediarul nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul pentru importuri (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (5) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a solicitat să se retragă de bună voie din regim SAU intermediarul a solicitat să înceteze de bună voie să acționeze în calitate de intermediar (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (6) Persoana impozabilă sau intermediarul a solicitat să fie identificat într-un nou SMI (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

Modulul referitor la declarația de TVA

Suma TVA-ului declarată în declarația de TVA prin intermediul ghișeului unic (OSS)/ghișeului unic pentru importuri (IOSS)

Pentru regimul UE și regimul non-UE:

Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru trimestrele T1-T4 (inclusiv) ale anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (T1-T4).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Pentru regimul pentru importuri:

Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru perioada ianuarie-decembrie (inclusiv) a anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (ianuarie-decembrie).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord).

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Vă rugăm să precizați baza de impozitare globală în calitate de stat membru de identificare, declarată în declarația de TVA prin intermediul IOSS pentru anul calendaristic relevant:

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Utilizarea mecanismului de corecție:

Vă rugăm să indicați, pentru anul calendaristic relevant, numărul de declarații de TVA care conțineau o corecție.

Modulul referitor la plata TVA-ului

Suma TVA-ului plătită în cadrul regimurilor OSS/IOSS

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant trimise de administrația dumneavoastră în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum (defalcare pe state membre de consum).

Vă rugăm să furnizați informații în euro pentru perioada ianuarie-decembrie (inclusiv) a anului calendaristic relevant.

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant primite de dumneavoastră în calitate de stat membru de consum (defalcare pe state membre de identificare).

Vă rugăm să furnizați informații în euro pentru perioada ianuarie-decembrie (inclusiv) a anului calendaristic relevant.

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric, rotunjite la cel mai apropiat euro fără zecimale, fără separatori, de exemplu 10023452; pentru valorile nule, utilizați 0.

Numărul total de rambursări pentru anul calendaristic relevant.

Observație:Datele trebuie furnizate în format numeric; pentru valorile nule, utilizați 0.

Datele trebuie furnizate în format numeric; pentru valorile nule, utilizați 0.

Numărul de atenționări privind declarația de TVA/plata TVA-ului pentru anul calendaristic relevant în calitate de stat membru de identificare (SMI) și numărul de atenționări de plată în calitate de stat membru de consum (SMC).

Vă rugăm să furnizați detalii despre atenționările privind declarația de TVA și atenționările de plată a TVA-ului aferente perioadei ianuarie-decembrie a anului relevant.

Datele de înregistrare care trebuie furnizate în calitate de stat membru de identificare:

Numărul total de comercianți înregistrați la data de 31 decembrie a anului calendaristic relevant.

Numărul total de noi înregistrări în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de începere.

Numărul total de excluderi în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de excludere.

Numărul total de interfețe electronice (care acționează în calitate de furnizor presupus) înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant, dacă sunt disponibile.

Numărul total de grupuri TVA înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant.

Cod de excludere: Pentru fiecare regim special, împreună cu intermediarii (dacă este cazul), vă rugăm să precizați de câte ori a fost utilizat un cod de excludere în calitate de stat membru de identificare pentru anul calendaristic relevant, pe baza datei efective de excludere (date în format numeric, fără zecimale, fără separatori, de exemplu, 12345; pentru valorile nule, utilizați 0).

cod (1)

cod (2)

cod (3)

cod (4)

cod (5)

cod (6)

cod (1) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a informat SMI că persoana impozabilă nu mai efectuează prestări de servicii și/sau livrări de bunuri care fac obiectul regimului special.

cod (2) SMI presupune că activitățile impozabile ale persoanei impozabile care fac obiectul regimului special au încetat SAU că intermediarul nu a acționat în calitate de intermediar pentru nicio persoană impozabilă pe parcursul unei perioade de două trimestre consecutive (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (3) Persoana impozabilă nu mai îndeplinește condițiile necesare pentru utilizarea regimului special SAU intermediarul nu mai îndeplinește condițiile pentru a acționa ca atare (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (4) Persoana impozabilă nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul special SAU intermediarul nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul pentru importuri (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (5) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a solicitat să se retragă de bună voie din regim SAU intermediarul a solicitat să înceteze de bună voie să acționeze în calitate de intermediar (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (6) Persoana impozabilă sau intermediarul a solicitat să fie identificat într-un nou SMI (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

Numărul total de comercianți înregistrați la data de 31 decembrie a anului calendaristic relevant.

Numărul total de noi înregistrări în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de începere.

Numărul total de excluderi în cursul anului calendaristic relevant, pe baza datei efective de excludere.

Numărul total de interfețe electronice (care acționează în calitate de furnizor presupus) înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant, dacă sunt disponibile.

Numărul total de grupuri TVA înregistrate în regimuri la data de 31 decembrie a anului relevant.

cod (1) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a informat SMI că persoana impozabilă nu mai efectuează prestări de servicii și/sau livrări de bunuri care fac obiectul regimului special.

cod (2) SMI presupune că activitățile impozabile ale persoanei impozabile care fac obiectul regimului special au încetat SAU că intermediarul nu a acționat în calitate de intermediar pentru nicio persoană impozabilă pe parcursul unei perioade de două trimestre consecutive (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (3) Persoana impozabilă nu mai îndeplinește condițiile necesare pentru utilizarea regimului special SAU intermediarul nu mai îndeplinește condițiile pentru a acționa ca atare (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (4) Persoana impozabilă nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul special SAU intermediarul nu respectă sistematic regulile referitoare la regimul pentru importuri (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (5) Persoana impozabilă sau intermediarul care acționează în numele acestuia a solicitat să se retragă de bună voie din regim SAU intermediarul a solicitat să înceteze de bună voie să acționeze în calitate de intermediar (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

cod (6) Persoana impozabilă sau intermediarul a solicitat să fie identificat într-un nou SMI (pentru datele referitoare la intermediari, vă rugăm să furnizați informații în coloana Intermediar).

Suma TVA-ului declarată în declarația de TVA prin intermediul ghișeului unic (OSS)/ghișeului unic pentru importuri (IOSS)

Pentru regimul UE și regimul non-UE:Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru trimestrele T1-T4 (inclusiv) ale anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (T1-T4).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

Pentru regimul pentru importuri:Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru perioada ianuarie-decembrie (inclusiv) a anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (ianuarie-decembrie).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

Vă rugăm să precizați baza de impozitare globală în calitate de stat membru de identificare, declarată în declarația de TVA prin intermediul IOSS pentru anul calendaristic relevant:

Utilizarea mecanismului de corecție:

Pentru regimul UE și regimul non-UE:Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru trimestrele T1-T4 (inclusiv) ale anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (T1-T4).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

Pentru regimul pentru importuri:Vă rugăm să precizați suma TVA-ului (în EUR) declarată în declarația de TVA pentru perioada ianuarie-decembrie (inclusiv) a anului calendaristic relevant. Vă rugăm să includeți în această sumă corecțiile (dacă este cazul) care au fost aduse declarațiilor vizate de această perioadă de raportare (ianuarie-decembrie).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord pentru regimul UE).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare (împreună cu Irlanda de Nord).

În calitate de stat membru de identificare, defalcat pe state membre de consum

În calitate de stat membru de consum, defalcat pe state membre de identificare

Suma TVA-ului plătită în cadrul regimurilor OSS/IOSS

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant trimise de administrația dumneavoastră în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum (defalcare pe state membre de consum).

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant primite de dumneavoastră în calitate de stat membru de consum (defalcare pe state membre de identificare).

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS trimise în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS primite în calitate de stat membru de consum

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS trimise în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS primite în calitate de stat membru de consum

Numărul total de rambursări pentru anul calendaristic relevant.

Numărul de atenționări privind declarația de TVA/plata TVA-ului pentru anul calendaristic relevant în calitate de stat membru de identificare (SMI) și numărul de atenționări de plată în calitate de stat membru de consum (SMC).

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant trimise de administrația dumneavoastră în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum (defalcare pe state membre de consum).

Sumele totale ale TVA-ului în cadrul OSS/IOSS pentru anul calendaristic relevant primite de dumneavoastră în calitate de stat membru de consum (defalcare pe state membre de identificare).

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS trimise în calitate de stat membru de identificare statelor membre de consum

Sumele TVA-ului în cadrul OSS/IOSS primite în calitate de stat membru de consum

ANEXA V

ANEXA V

Regulamente abrogate

Regulamentul (CE) nr. 1925/2004 al Comisiei

(JO L 331, 5.11.2004, p. 13)

Regulamentul (CE) nr. 1792/2006 al Comisiei

(JO L 362, 20.12.2006, p. 1)

Regulamentul (CE) nr. 1174/2009 al Comisiei

(JO L 314, 1.12.2009, p. 50)

Regulamentul (CE) nr. 1925/2004 al Comisiei(JO L 331, 5.11.2004, p. 13)

Regulamentul (CE) nr. 1792/2006 al Comisiei(JO L 362, 20.12.2006, p. 1)

Regulamentul (CE) nr. 1174/2009 al Comisiei(JO L 314, 1.12.2009, p. 50)

ANEXA VI

ANEXA VI

ANEXA VII

ANEXA VII

Setul de date comun și detaliile tehnice pentru stocarea informațiilor vamale și accesul automat la acestea

Tabelul stabilește ce informație dintre cele menționate la articolul 17 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 corespunde cărui element de date care face obiectul unui schimb prin intermediul sistemului electronic menționat la articolul 56 alineatul (1) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2447.

Moneda informației stocate în sistemul electronic menționat la articolul 56 alineatul (1) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2447 este euro. Rata de schimb între moneda statului membru de import și euro va fi furnizată automat de sistem.

ANEXA VIII

ANEXA VIII

Setul de date comun și detaliile tehnice pentru căutarea automată a datelor privind înmatricularea vehiculelor

OBLIGAȚIE

Fiecare element de date raportat în secțiunea 4 din prezenta anexă se comunică atunci când informațiile sunt disponibile într-un registru național al vehiculelor al unui stat membru.

CĂUTAREA VEHICULULUI/PROPRIETARULUI/DEȚINĂTORULUI

Există cinci moduri diferite de a căuta datele privind înmatricularea vehiculului:

prin numărul de șasiu (VIN), data și ora de referință (opțional);

prin plăcuțele cu numărul de înmatriculare, numărul de șasiu al vehiculului (VIN) (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin deținătorul vehiculului, data nașterii (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin proprietarul vehiculului, data nașterii (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin codul de înregistrare în scopuri de TVA al deținătorului/proprietarului vehiculului, data și ora de referință (opțional).

Fără a aduce atingere obligației stabilite în secțiunea 1 din prezenta anexă, statele membre pot decide să nu pună la dispoziție toate aceste moduri de căutare dacă, în cazul cererilor trimise, consideră că unul sau mai multe dintre acestea nu satisfac nevoile propriilor funcționari de legătură Eurofisc sau, în cazul cererilor primite, dacă informațiile solicitate nu sunt disponibile în registrul național al vehiculelor al acelui stat membru.

TIPURI DE CĂUTĂRI

Pe baza setului de date definit în secțiunea 4 din prezenta anexă și a tipului de căutare prevăzut în secțiunea 2, pot fi realizate șapte feluri de căutări:

Căutarea proprietarului/deținătorului vehiculului:

Solicitarea unui set limitat de informații despre vehicul și proprietarul/deținătorul vehiculului pe baza codului de țară și a plăcuțelor cu numărul de înmatriculare sau a numărului de șasiu al vehiculului (VIN), precum și a datei/orei de referință. În cazul în care căutarea se face după numărul de șasiu al vehiculului, este posibil să se transmită cererea mai multor țări sau tuturor țărilor conectate.

Căutare extinsă a proprietarului/deținătorului vehiculului:

Solicitarea unui set extins de date tehnice despre vehicul, a unor date privind înmatricularea și deținătorul și proprietarul vehiculului, pe baza codului de țară și a plăcuțelor cu numărul de înmatriculare sau a numărului de șasiu al vehiculului (VIN), precum și a datei/orei de referință. În cazul în care căutarea se face după VIN, este posibil să se transmită cererea mai multor țări sau tuturor țărilor conectate.

Căutarea istoricului proprietarului/deținătorului vehiculului:

Solicitarea unei liste a tuturor deținătorilor/proprietarilor anteriori ai unui vehicul, indiferent în ce țară a fost înmatriculat anterior, prin furnizarea unui număr de șasiu al vehiculului (VIN), fără data/ora de referință. Este posibil să se transmită cererea mai multor țări sau tuturor țărilor conectate.

Căutarea vehiculelor după proprietar/deținător:

Solicitarea tuturor vehiculelor, cu un set limitat de date de identificare, înmatriculate pe numele unei anumite persoane fizice pe baza prenumelui, a numelui, a datei nașterii (opțional) sau a numărului de identificare (opțional) al proprietarului/deținătorului sau al unei anumite persoane juridice pe baza denumirii înregistrate a societății.

Căutarea vehiculului pe baza codului de înregistrare în scopuri de TVA:

Solicitarea tuturor vehiculelor, cu un set limitat de date de identificare, înmatriculate pe numele unei anumite persoane fizice sau al unei anumite persoane juridice pe baza codului de înregistrare în scopuri de TVA.

O versiune pe loturi a căutărilor menționate mai sus 1, 2, 3, 4, și 5 care conține mai multe cazuri. Un lot va fi trimis întotdeauna unei țări specifice

O căutare cu rezultate/fără rezultate conținând mai multe numere de șasiu ale vehiculului (VIN) trimise mai multor țări. Ca răspuns, statul membru solicitant va primi o serie de tabele (un tabel per stat membru respondent) cu o indicație privind VIN-urile identificate/neidentificate. Această funcție va fi disponibilă doar în modul pe loturi.

În mod normal, într-o căutare se utilizează data și ora actuale, dar este posibil să se efectueze o căutare cu o dată și ora de referință din trecut. Atunci când se efectuează o căutare cu o dată și o oră din trecut, iar informațiile despre istoric nu sunt disponibile în registrul statului membru respectiv deoarece nu se înregistrează astfel de informații, informația actuală poate fi transmisă cu precizarea că este vorba despre o informație actuală

Fără a aduce atingere obligației stabilite în secțiunea 1 din prezenta anexă, statele membre pot decide să nu pună la dispoziție toate aceste moduri de căutare dacă, în cazul cererilor trimise, consideră că unul sau mai multe dintre acestea nu satisfac nevoile propriilor funcționari de legătură Eurofisc sau, în cazul cererilor primite, dacă informațiile solicitate nu sunt disponibile în registrul național al vehiculelor al acelui stat membru.

SETUL DE DATE

prin numărul de șasiu (VIN), data și ora de referință (opțional);

prin plăcuțele cu numărul de înmatriculare, numărul de șasiu al vehiculului (VIN) (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin deținătorul vehiculului, data nașterii (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin proprietarul vehiculului, data nașterii (opțional), data și ora de referință (opțional);

prin codul de înregistrare în scopuri de TVA al deținătorului/proprietarului vehiculului, data și ora de referință (opțional).

Căutarea proprietarului/deținătorului vehiculului:

Căutare extinsă a proprietarului/deținătorului vehiculului:

Căutarea istoricului proprietarului/deținătorului vehiculului:

Căutarea vehiculelor după proprietar/deținător:

Căutarea vehiculului pe baza codului de înregistrare în scopuri de TVA:

O versiune pe loturi a căutărilor menționate mai sus 1, 2, 3, 4, și 5 care conține mai multe cazuri. Un lot va fi trimis întotdeauna unei țări specifice

O căutare cu rezultate/fără rezultate conținând mai multe numere de șasiu ale vehiculului (VIN) trimise mai multor țări. Ca răspuns, statul membru solicitant va primi o serie de tabele (un tabel per stat membru respondent) cu o indicație privind VIN-urile identificate/neidentificate. Această funcție va fi disponibilă doar în modul pe loturi.

Tabelul 2

Tabelul 3

Tabelul 4

Tabelul 5

Tabelul 6

Tabelul 7

Tabelul 8

Tabelul 9

Tabelul 10

Tabelul 11

Tabelul 12

Tabelul 13

Tabelul 14

Tabel de corespondență

Tabelul 16