Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/1673 al Comisiei din 6 iunie 2024 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 833/2014 al Consiliului în ceea ce privește raportarea și execuția operațiunilor de venituri pentru contribuția financiară datorată Uniunii

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 833/2014 al Consiliului din 31 iulie 2014 privind măsuri restrictive având în vedere acțiunile Rusiei de destabilizare a situației în Ucraina, în special articolul 5a alineatul (13),

La 21 mai 2024, Consiliul a adoptat Regulamentul (UE) 2024/1469, care a modificat Regulamentul (UE) nr. 833/2014 al Consiliului și a introdus măsuri suplimentare de sprijinire a Ucrainei și a redresării și reconstrucției acesteia printr-o contribuție financiară calculată pe baza profiturilor nete generate de soldurile de numerar acumulate exclusiv ca urmare a măsurilor restrictive.

În acest scop, depozitarii centrali de titluri de valoare care dețin active și rezerve cu o valoare totală de peste 1 milion EUR ale Băncii Centrale a Rusiei sau ale oricăror persoane juridice, entități sau organisme care acționează în numele sau la indicațiile Băncii Centrale a Rusiei, cum ar fi Fondul național de patrimoniu al Rusiei, trebuie să contabilizeze și să gestioneze astfel de solduri extraordinare de numerar, acumulate ca urmare a blocării activelor și rezervelor Băncii Centrale a Rusiei sau ale oricăror persoane juridice, entități sau organisme care acționează în numele sau la indicațiile Băncii Centrale a Rusiei, cum ar fi Fondul național de patrimoniu al Rusiei, separat de celelalte activități pe care le desfășoară și, totodată, trebuie să păstreze separat veniturile neprevăzute și extraordinare generate. Acești depozitari centrali de titluri de valoare trebuie să plătească Uniunii o contribuție financiară echivalentă cu 99,7 % din profiturile nete rezultate care s-au acumulat începând cu 15 februarie 2024.

Depozitarii centrali de titluri de valoare pot reține cu titlu provizoriu o cotă care nu depășește 10 % din această contribuție financiară, în vederea respectării cerințelor în materie de capital și de gestionare a riscurilor și având în vedere impactul războiului din Ucraina asupra activelor deținute de depozitarii centrali de titluri de valoare. În cazul în care această cotă va deveni insuficientă în viitor, depozitarii centrali de titluri de valoare pot depune o cerere justificată în mod corespunzător de a reține un procent suplimentar din contribuția financiară datorată.

Pentru a ține seama de caracteristicile specifice ale contribuției financiare și, dacă este necesar, pentru a completa normele orizontale privind operațiunile de venituri, prezentul regulament ar trebui să stabilească modalități detaliate privind cerințele de raportare și execuția operațiunilor de venituri.

Pentru a permite Comisiei să verifice sumele plătibile de două ori pe an și condițiile în conformitate cu care sunt datorate sumele, prezentul regulament ar trebui să stabilească normele generale privind raportarea financiară.

Ca bază pentru plățile bianuale ale contribuției financiare, este necesar să se specifice diferitele elemente care ar trebui comunicate de depozitarii centrali de titluri de valoare în rapoartele financiare intermediare, inclusiv cuantumul contribuției financiare, și să se stabilească un termen de transmitere a informațiilor financiare respective. Pentru a facilita o planificare fără probleme a cheltuielilor corespunzătoare, depozitarii centrali de titluri de valoare ar trebui, de asemenea, să transmită previziuni trimestriale neobligatorii privind contribuția financiară.

Depozitarii centrali de titluri de valoare ar trebui să transmită Comisiei și autorităților naționale de supraveghere situațiile lor financiare anuale statutare auditate, pentru a permite reconcilierea contribuției financiare plătite pentru un anumit an cu sumele definitive datorate pentru anul respectiv pe baza acestor situații financiare auditate. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să specifice informațiile care trebuie comunicate în situațiile financiare auditate și în documentele justificative, precum și termenul pentru transmiterea acestora.

Pentru a asigura o colectare transparentă a contribuției financiare, este oportun să se stabilească norme detaliate privind raportarea sumelor reținute cu titlu provizoriu. Depozitarii centrali de titluri de valoare ar trebui să furnizeze, în special, informații cu privire la ipotezele și toate celelalte informații necesare utilizate pentru a determina cuantumul contribuției financiare reținute cu titlu provizoriu, precum și cu privire la utilizarea acestor sume. Autoritățile naționale de supraveghere ar trebui să comunice Comisiei, fără întârziere, deciziile lor referitoare la sumele reținute cu titlu provizoriu sau orice măsuri de supraveghere sau de altă natură pe care le adoptă în ceea ce privește depozitarii centrali de titluri de valoare.

Comisia ar trebui să solicite de două ori pe an contribuția financiară pe baza rapoartelor financiare intermediare. Contribuția financiară plătită ar trebui să reflecte, după caz, sumele rezultate din exercițiul de reconciliere și sumele reținute cu titlu provizoriu care nu au fost utilizate într-un termen de cinci ani. Contribuția ar trebui plătită de depozitarii centrali de titluri de valoare în termenul specificat în prezentul regulament. Normele orizontale privind operațiunile de venituri prevăzute în Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului ar trebui să se aplice colectării contribuției financiare. Aceasta ar trebui să includă normele privind transmiterea notelor de debit și aplicarea penalităților de întârziere.

Comisia ar trebui să stabilească suma care rezultă din reconcilierea contribuțiilor financiare plătite de două ori pe an pe baza rapoartelor financiare intermediare pentru anul precedent cu suma definitivă datorată pe baza situațiilor financiare auditate și a documentelor justificative pentru anul respectiv. Această sumă ar trebui luată în considerare la următoarea plată datorată de depozitarii centrali de titluri de valoare. În cazul în care depozitarii centrali de titluri de valoare nu mai trebuie să efectueze o altă plată bianuală, Comisia ar trebui să trimită o notă de debit separată, în conformitate cu articolul 98 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

Comisia a consultat, în conformitate cu articolul 5a alineatul (13) ultima teză din Regulamentul (UE) nr. 833/2014 al Consiliului, autoritățile naționale de supraveghere relevante, astfel cum sunt definite în prezentul regulament, cu privire la normele prevăzute în prezentul regulament.

Având în vedere situația din Ucraina, prezentul regulament ar trebui să intre în vigoare de urgență în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene,

CAPITOLUL I

Prezentul regulament stabilește norme detaliate privind:

raportarea către Comisie și autoritățile naționale de supraveghere și

execuția operațiunilor de venituri.

În sensul prezentului regulament, se aplică următoarele definiții:

depozitari centrali de titluri de valoare înseamnă persoane juridice, astfel cum sunt definite la articolul 2 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 909/2014 al Parlamentului European și al Consiliului, care fac obiectul obligațiilor prevăzute la articolul 5a alineatele (8)-(12) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

contribuție financiară înseamnă contribuția financiară menționată la articolul 5a alineatul (9) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

autorități naționale de supraveghere înseamnă autoritățile desemnate de un stat membru în temeiul articolului 11 din Regulamentul (UE) nr. 909/2014, responsabile cu supravegherea depozitarilor centrali de titluri de valoare, astfel cum sunt definiți la punctul 1;

raport financiar intermediar înseamnă raportul financiar intermediar menționat la articolul 5a alineatul (11) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

audit statutar înseamnă un audit al situațiilor financiare anuale sau al situațiilor financiare consolidate astfel cum este definit la articolul 2 alineatul (1) din Directiva 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului.

CAPITOLUL II

În scopul contabilizării separate a soldurilor de numerar, a veniturilor și a profiturilor nete prevăzute la articolul 5a alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014, se utilizează, în măsura posibilului, rapoartele standard ale depozitarilor centrali de titluri de valoare.

Rapoartele care trebuie transmise Comisiei se întocmesc pe baza normelor contabile aplicate de depozitarii centrali de titluri de valoare.

Rapoartele care trebuie transmise Comisiei se exprimă în euro. Aceste rapoarte pot fi extrase din situațiile financiare exprimate în alte monede, în conformitate cu cerințele depozitarilor centrali de titluri de valoare. Atunci când este necesar, sumele se convertesc în euro. În acest caz, rapoartele ar trebui să indice cursurile de schimb valutar utilizate.

Rapoartele, previziunile și informațiile menționate la articolele 4-6 se transmit Comisiei, semnate electronic cu semnătură electronică calificată, astfel cum este definită în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 al Parlamentului European și al Consiliului, la adresele comunicate de Comisie.

Depozitarii centrali de titluri de valoare păstrează documentele financiare și contabile privind contribuția financiară pentru o perioadă de cinci ani de la aprobarea finală a conturilor. Evidențele și documentele referitoare la audituri, căi de atac, litigii sau reclamații referitoare la angajamente juridice sau referitoare la investigații se păstrează până în momentul încheierii acestor audituri, căi de atac, litigii, reclamații sau investigații.

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei și autorităților naționale de supraveghere raportul financiar intermediar pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 30 iunie cel târziu în prima zi lucrătoare după data de 25 iulie a aceluiași an, iar pentru perioada cuprinsă între 1 iulie și 31 decembrie cel târziu în prima zi lucrătoare după data de 25 martie a anului următor. Raportul financiar intermediar pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie 2024 se transmite cel târziu în prima zi lucrătoare după 19 iulie 2024 și reflectă faptul că normele de la articolul 5a alineatele (8)-(14) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014 se aplică de la 15 februarie 2024.

Raportul financiar intermediar indică:

soldurile de numerar, veniturile și cheltuielile menționate la articolul 5a alineatul (8) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014, precum și angajamentele aferente impozitului pe profit în temeiul regimului general al statului membru în cauză pentru semestrul respectiv;

profiturile nete menționate la articolul 5a alineatul (8) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014.

Depozitarii centrali de titluri de valoare stabilesc în raportul financiar intermediar contribuția financiară, din care se scad sumele reținute cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din regulamentul menționat anterior și, după caz, la care se adaugă sumele care urmează să fie transferate Uniunii în temeiul articolului 9.

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei o previziune orientativă și neobligatorie a cuantumurilor contribuției financiare datorate Uniunii cel târziu în prima zi lucrătoare după data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru.

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei și autorităților naționale de supraveghere situațiile financiare anuale statutare, întocmite în conformitate cu standardele naționale aplicabile și auditate de un auditor statutar în conformitate cu Directiva 2006/43/CE, până la data de 31 mai a anului n+1 pentru anul n.

Situațiile financiare anuale statutare auditate prezintă separat cuantumul total al soldurilor de numerar, al veniturilor și al profiturilor nete menționate la articolul 5a alineatul (8) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014.

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei și autorităților naționale de supraveghere, împreună cu situațiile financiare anuale statutare auditate, un raport separat care indică:

sumele anuale reținute cu titlu provizoriu de depozitarii centrali de titluri de valoare, care constituie datorii față de Uniune în temeiul articolului 5a alineatul (10) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014, cu excepția cazului în care acestea sunt utilizate în conformitate cu articolul 5a alineatul (10) litera (d) din regulamentul respectiv;

sumele totale cumulate rămase care au fost reținute cu titlu provizoriu în conformitate cu articolul 5a alineatul (10) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

sumele care au încetat să mai fie datorate Uniunii în temeiul articolului 5a alineatul (10) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

contribuția financiară totală pentru anul n:

din care se scade suma reținută cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014,

la care se adaugă sumele care trebuie transferate Uniunii în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (e) și (f) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

defalcarea în funcție de monedă a soldurilor de numerar și a veniturilor menționate la alineatul anterior și la articolul 4 alineatul (2) litera (a).

din care se scade suma reținută cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014,

la care se adaugă sumele care trebuie transferate Uniunii în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (e) și (f) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei, la cererea acesteia, orice informații suplimentare referitoare la situațiile financiare sau la rapoartele menționate la prezentul articol.

Depozitarii centrali de titluri de valoare transmit Comisiei și autorităților naționale de supraveghere, împreună cu fiecare dintre rapoartele financiare intermediare menționate la articolul 4 și cu situațiile financiare auditate și rapoartele menționate la articolul 5, un document separat care prezintă:

ipotezele și orice alte informații necesare utilizate pentru a determina cuantumul contribuției financiare reținute cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014;

informații privind utilizarea sumelor reținute cu titlu provizoriu în conformitate cu articolul 5a alineatul (10) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014.

Informațiile furnizate de autoritățile naționale de supraveghere cu privire la decizia luată în temeiul articolului 5a alineatul (10) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014, conform căreia sumele reținute provizoriu sau o parte din sumele respective sunt în continuare necesare pentru a îndeplini cerințele de gestionare a riscurilor, având în vedere impactul războiului din Ucraina asupra activelor deținute de depozitarii centrali de titluri de valoare, cuprind o descriere detaliată a nevoilor respective, precum și estimarea acestora și ipotezele utilizate pentru estimare, împreună cu orice informații suplimentare pe care autoritățile naționale de supraveghere le pot considera relevante. Autoritățile naționale de supraveghere notifică imediat Comisiei orice măsură de supraveghere sau de altă natură pe care o adoptă în ceea ce privește depozitarii centrali de titluri de valoare care ar putea afecta sumele reținute în temeiul articolului 5a alineatul (10) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014.

La cererea Comisiei, autoritățile naționale de supraveghere îi transmit acesteia, fără întârziere, orice informații suplimentare referitoare la cuantificarea cheltuielilor, a riscurilor și a pierderilor suportate sau provizionate ca urmare a războiului din Ucraina în ceea ce privește activele deținute de depozitarii centrali de titluri de valoare sau la cuantificarea resurselor interne utilizate pentru acoperirea acestor riscuri.

CAPITOLUL III

După examinarea raportului financiar intermediar menționat la articolul 4 din prezentul regulament, Comisia trimite o notă de debit în conformitate cu articolul 98 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 de două ori pe an pentru a solicita contribuția financiară datorată. Depozitarii centrali de titluri de valoare plătesc contribuția financiară în termen de cel mult cinci zile lucrătoare de la data solicitării contribuției financiare.

Sumele solicitate de două ori pe an:

sunt majorate sau reduse, după caz, cu suma rezultată din reconcilierea dintre contribuția financiară plătită în anul precedent și suma definitivă datorată pe baza situațiilor financiare auditate pentru anul respectiv, menționate la articolul 5 din prezentul regulament, și

includ suma reținută cu titlu provizoriu care nu mai este necesară pentru a îndeplini cerințele de gestionare a riscurilor și care a fost raportată de depozitarii centrali de titluri de valoare în temeiul articolului 5 alineatul (3) litera (d) punctul (ii) din prezentul regulament.

Comisia stabilește cuantumul definitiv al contribuției financiare datorate pentru un anumit an pe baza situațiilor financiare anuale statutare auditate.

În cazul în care cuantumul anual al contribuției financiare datorate pentru un anumit an, redus, după caz, cu sumele reținute cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014 și majorat, după caz, cu sumele care urmează să fie transferate Uniunii în temeiul articolului 9, este mai mic decât suma cuantumurilor plăților bianuale efectuate pentru anul respectiv în temeiul articolului 7 din prezentul regulament, diferența se deduce din următoarea plată datorată Uniunii de depozitarii centrali de titluri de valoare.

Suma datorată de depozitarii centrali de titluri de valoare care rezultă din compensarea în temeiul tezei anterioare nu este mai mică de zero.

În cazul în care cuantumul anual al contribuției financiare datorate pentru un anumit an, redus, după caz, cu sumele reținute cu titlu provizoriu în temeiul articolului 5a alineatul (10) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 833/2014 și majorat, după caz, cu sumele care urmează să fie transferate Uniunii în temeiul articolului 9, este mai mare decât suma cuantumurilor plăților bianuale efectuate pentru anul respectiv în temeiul articolului 7 din prezentul regulament, Comisia adaugă valoarea diferenței la următoarea plată datorată Uniunii de depozitarii centrali de titluri de valoare sau trimite o notă de debit separată în conformitate cu articolul 98 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 în ceea ce privește această valoare, în cazul în care depozitarii centrali de titluri de valoare nu mai trebuie să efectueze o altă plată bianuală.

Odată informată de către depozitarii centrali de titluri de valoare în temeiul articolului 5a alineatul (11) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 833/2014 că sumele reținute cu titlu provizoriu nu mai sunt necesare pentru a îndeplini cerințele de gestionare a riscurilor, având în vedere impactul războiului din Ucraina în ceea ce privește activele deținute de depozitarii centrali de titluri de valoare, Comisia adaugă sumele respective la următoarea plată datorată Uniunii de depozitarii centrali de titluri de valoare în temeiul articolului 7 sau trimite o notă de debit separată în conformitate cu articolul 98 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 cu privire la această sumă, în cazul în care depozitarii centrali de titluri de valoare nu mai trebuie să efectueze o altă plată bianuală.

Această notă de debit separată poate include, de asemenea, după caz, o reconciliere a contribuțiilor financiare bianuale plătite cu sumele definitive datorate menționate la articolul 8.

CAPITOLUL IV

Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Adoptat la Bruxelles, 6 iunie 2024.Pentru ComisiePreședintaUrsula von der Leyen