Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/763 al Comisiei din 23 aprilie 2021 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare pentru aplicarea Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului și a Directivei 2014/59/UE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere și publicarea cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile (Text cu relevanță pentru SEE)

TITLUL I

Entitățile supuse cerințelor de raportare în ceea ce privește capacitatea totală de absorbție a pierderilor (TLAC) și cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile (MREL) pe bază individuală sau consolidată (entități raportoare) trebuie să transmită informațiile autorităților competente și autorităților de rezoluție, în forma lor de la următoarele date de referință ale raportării:

în cazul raportării trimestriale: 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

în cazul raportării bianuale: 30 iunie și 31 decembrie;

în cazul raportării anuale: 31 decembrie.

Entitățile raportoare trebuie să transmită informațiile autorităților competente și autorităților de rezoluție, până la sfârșitul programului de lucru, la următoarele date de transmitere:

în cazul raportării trimestriale: 19 mai, 18 august, 18 noiembrie și 18 februarie, cu excepția datelor referitoare la data de referință 30 iunie 2021, în cazul cărora data de transmitere este 30 septembrie 2021 cel târziu;

în cazul raportării bianuale: 18 august și 18 februarie;

în cazul raportării anuale: 18 februarie.

În cazul în care ziua de transmitere coincide cu o zi de sărbătoare legală în statul membru al autorității competente sau al autorității de rezoluție căreia trebuie să i se transmită informațiile menționate la alineatul (1) sau cu o zi de sâmbătă ori duminică, informațiile respective trebuie transmise până la sfârșitul programului de lucru al următoarei zi lucrătoare.

Entitățile raportoare pot prezenta cifre care nu au făcut obiectul opiniei unui auditor extern (cifre neauditate). În cazul în care cifrele auditate de un auditor extern care exprimă o opinie de audit (cifre auditate) se abat de la cifrele neauditate prezentate, entitățile raportoare trebuie să prezinte fără întârzieri nejustificate cifrele revizuite auditate.

Entitățile raportoare trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție orice alte corecții efectuate, fără întârzieri nejustificate.

Entitățile de rezoluție care nu au filiale și care fac obiectul cerințelor prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45e din directiva respectivă trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații pe bază individuală, după cum urmează:

informațiile privind indicatorii-cheie, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 1 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 2 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind structura de finanțare a datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în modelul 4 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.3 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind instrumentele reglementate de legislația unei țări terțe, astfel cum se specifică în modelul 7 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile de rezoluție trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații privind defalcarea fondurilor proprii și a datoriilor în funcție de rangul de prioritate în caz de insolvență, astfel cum se specifică în modelul 6 din anexa I, pe bază individuală, cu o frecvență trimestrială, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.2 din anexa II.

Pe lângă informațiile menționate la alineatele (1) și (2), entitățile de rezoluție care fac obiectul cerinței prevăzute la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe bază individuală în conformitate cu articolul 6 alineatul (1a) din regulamentul respectiv trebuie să transmită autorităților de rezoluție și autorităților competente informații pe bază individuală, după cum urmează:

informațiile privind indicatorii-cheie, astfel cum se specifică în coloana 0020 din modelul 1 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloanele 0020 și 0030 din modelul 2 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.1 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile de rezoluție care fac obiectul cerințelor prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE pe bază consolidată în conformitate cu articolul 45e din directiva respectivă trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații pe bază consolidată, după cum urmează:

informațiile privind indicatorii-cheie, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 1 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 2 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind structura de finanțare a datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în modelul 4 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.3 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind instrumentele reglementate de legislația țărilor terțe, astfel cum se specifică în modelul 7 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4 din anexa II la prezentul regulament.

Pe lângă informațiile menționate la alineatul (1), entitățile de rezoluție care fac obiectul cerinței prevăzute la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe bază consolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (3a) din regulamentul respectiv trebuie să transmită autorităților de rezoluție și autorităților competente informații pe bază individuală, după cum urmează:

informațiile privind indicatorii-cheie, astfel cum se specifică în coloana 0020 din modelul 1 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloanele 0020 și 0030 din modelul 2 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.1 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție și care fac obiectul cerințelor prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE pe bază individuală în conformitate cu articolul 45f din directiva respectivă trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații pe bază individuală, după cum urmează:

informațiile privind cuantumul și componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 3 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.2 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind structura de finanțare a datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în modelul 4 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.3 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind instrumentele reglementate de legislația țărilor terțe, astfel cum se specifică în modelul 7 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații privind defalcarea fondurilor proprii și a datoriilor în funcție de rangul de prioritate în caz de insolvență, astfel cum se specifică în modelul 5 din anexa I, pe bază individuală, cu o frecvență trimestrială, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.1 din anexa II.

Pe lângă informațiile menționate la alineatele (1) și (2), entitățile care sunt filiale semnificative ale instituțiilor de importanță sistemică globală (G-SII) din afara UE și care fac obiectul cerinței prevăzute la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe bază individuală în conformitate cu articolul 6 alineatul (1a) din regulamentul respectiv trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații privind cuantumul și componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0020 a modelului 3 din anexa I la prezentul regulament, pe bază individuală, cu o frecvență trimestrială, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.2 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție și care fac obiectul cerințelor prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE pe bază consolidată în conformitate cu articolul 45f din directiva respectivă trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații pe bază consolidată, după cum urmează:

informațiile privind cuantumul și componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0010 din modelul 3 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.2 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind structura de finanțare a datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în modelul 4 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.3 din anexa II la prezentul regulament;

informațiile privind instrumentele reglementate de legislația unei țări terțe, astfel cum se specifică în modelul 7 din anexa I la prezentul regulament, se raportează trimestrial, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4 din anexa II la prezentul regulament.

Pe lângă informațiile menționate la alineatul (1), entitățile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE și care fac obiectul cerinței prevăzute la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe bază consolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (3a) din regulamentul respectiv trebuie să transmită autorităților competente și autorităților de rezoluție informații privind cuantumul și componența fondurilor proprii și datoriilor eligibile, astfel cum se specifică în coloana 0020 din modelul 3 din anexa I la prezentul regulament, pe bază consolidată, cu o frecvență trimestrială, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 2.2 din anexa II la prezentul regulament.

Entitățile raportoare trebuie să transmită informații în conformitate cu prezentul regulament în formatele și prezentările pentru schimbul de date specificate de autoritățile competente sau de autoritățile de rezoluție și în conformitate cu definițiile punctelor de date incluse în modelul privind punctele de date și în normele de validare prevăzute în anexa III la prezentul regulament.

Atunci când transmit informații în conformitate cu prezentul regulament, entitățile raportoare trebuie să respecte următoarele:

informațiile care nu sunt necesare sau care nu se aplică nu sunt incluse în datele transmise;

valorile numerice se transmit după cum urmează:

punctele de date cu tipul de date Monetar se raportează cu o precizie minimă de mii de unități;

punctele de date cu tipul de date Procent se exprimă per unitate cu o precizie minimă de patru zecimale;

punctele de date cu tipul de date Număr întreg se raportează fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități;

instituțiile sunt identificate exclusiv cu ajutorul identificatorului entității juridice (LEI). Entitățile juridice și contrapărțile, altele decât instituțiile, sunt identificate cu ajutorul LEI în cazul în care acesta este disponibil.

punctele de date cu tipul de date Monetar se raportează cu o precizie minimă de mii de unități;

punctele de date cu tipul de date Procent se exprimă per unitate cu o precizie minimă de patru zecimale;

punctele de date cu tipul de date Număr întreg se raportează fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități;

Informațiile transmise de către entitățile raportoare în conformitate cu prezentul regulament trebuie să fie însoțite de următoarele informații:

data de referință a raportării și perioada de referință;

moneda de raportare;

standardul de contabilitate;

LEI al instituției raportoare;

domeniul de aplicare al consolidării.

În formatul standardizat specificat în anexa IV, autoritățile de rezoluție trebuie să compileze informații cu privire la ordinea de prioritate a elementelor în procedurile naționale de insolvență. Autoritățile de rezoluție trebuie să actualizeze informațiile respective atunci când apar modificări, fără întârzieri nejustificate.

Autoritățile de rezoluție trebuie să publice informațiile menționate la alineatul (1) pentru a le pune la dispoziția instituțiilor care fac obiectul supravegherii lor.

TITLUL II

Publicarea menționată la articolul 10 alineatul (1) se realizează trimestrial. Publicarea menționată la articolul 10 alineatul (2) se realizează semestrial.

Publicarea menționată la articolul 11 alineatul (1) și la articolul 14 alineatul (1) se realizează semestrial. Publicarea menționată la articolul 11 alineatul (2) și la articolul 14 alineatul (2) se realizează anual.

Publicarea menționată la articolul 12 alineatul (1) se realizează trimestrial. Publicarea menționată la articolul 12 alineatul (2) se realizează semestrial.

Publicarea menționată la articolul 13 alineatul (1) se realizează semestrial. Publicarea menționată la articolul 13 alineatul (2) se realizează anual.

Publicarea menționată la articolul 15 se realizează după cum urmează:

semestrial, în cazul în care entitatea care publică informațiile este o instituție mare;

anual, în cazul în care entitatea care publică informațiile nu este nici o instituție mare, nici o instituție mică și cu un grad redus de complexitate.

În sensul publicării de informații, entitățile care publică informații trebuie să respecte următoarele:

publicarea anuală a informațiilor se realizează la aceeași dată la care instituțiile își publică situațiile financiare sau cât mai curând posibil după această dată;

publicarea semestrială și trimestrială a informațiilor se realizează la aceeași dată la care instituțiile își publică rapoartele financiare pentru perioada corespunzătoare, după caz, sau cât mai curând posibil după această dată;

orice decalaj între data publicării informațiilor solicitate în temeiul prezentului titlu și data publicării situațiilor financiare relevante trebuie să fie rezonabil și, în orice caz, nu trebuie să depășească termenul stabilit de autoritățile competente în temeiul articolului 106 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care sunt G-SII sau care fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile prevăzute la articolul 447 litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și la articolul 45i alineatul (3) literele (a) și (c) din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu modelul EU KM2 din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care nu sunt G-SII sau care nu fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile prevăzute la articolul 45i alineatul (3) literele (a) și (c) din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu modelul EU KM2 din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care sunt G-SII sau care fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile prevăzute la articolul 437a literele (a), (c) și (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, precum și informațiile privind componența fondurilor proprii și a datoriilor eligibile prevăzute la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE, în conformitate cu modelul EU TLAC1 din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care nu sunt G-SII sau care nu fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile privind componența fondurilor proprii și a datoriilor eligibile prevăzute la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE, în conformitate cu modelul EU TLAC1 din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE și care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să publice următoarele informații în conformitate cu modelul EU ILAC din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament:

informațiile necesare în conformitate cu articolul 437a literele (a), (c) și (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

informațiile necesare în conformitate cu articolul 447 litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

informațiile necesare în conformitate cu articolul 45i alineatul (3) literele (a) și (c) din Directiva 2014/59/UE;

informațiile privind componența fondurilor proprii și a datoriilor eligibile necesare în conformitate cu articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE.

Entitățile, altele decât filialele semnificative ale G-SII din afara UE, care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să publice următoarele informații în conformitate cu modelul EU ILAC din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament:

informațiile necesare în conformitate cu articolul 45i alineatul (3) literele (a) și (c) din Directiva 2014/59/UE;

informațiile privind componența fondurilor proprii și a datoriilor eligibile necesare în conformitate cu articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE.

Entitățile, altele decât filialele semnificative ale G-SII din afara UE, care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să publice informațiile privind profilul de scadență și ordinea de prioritate în procedura de insolvență obișnuită prevăzute la articolul 437a literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE, în conformitate cu modelul EU TLAC2a din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile, altele decât filialele semnificative ale G-SII din afara UE, care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să publice informațiile privind profilul de scadență și ordinea de prioritate în procedura de insolvență obișnuită prevăzute la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE, în conformitate cu modelul EU TLAC2b din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care sunt G-SII sau care fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile privind profilul de scadență și ordinea de prioritate în procedura de insolvență obișnuită prevăzute la articolul 437a literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu modelul EU TLAC3a din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care nu sunt G-SII sau care nu fac parte dintr-o G-SII trebuie să publice informațiile privind profilul de scadență și ordinea de prioritate în procedura de insolvență obișnuită prevăzute la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE, în conformitate cu modelul EU TLAC3b din anexa V la prezentul regulament și cu instrucțiunile relevante prevăzute în anexa VI la prezentul regulament.

Entitățile identificate drept entități de rezoluție care sunt G-SII sau care fac parte dintr-o G-SII, precum și entitățile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE și care nu sunt ele însele entități de rezoluție trebuie să publice informațiile prevăzute la articolul 437a litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în conformitate cu actul de punere în aplicare menționat la articolul 434a din regulamentul respectiv.

În cazul în care entitățile care publică informații pot omite una sau mai multe informații în conformitate cu articolul 432 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, rândurile sau coloanele relevante din modelele sau tabelele prevăzute în prezentul regulament pot fi lăsate necompletate, iar numerotarea rândurilor sau a coloanelor ulterioare nu se modifică.

Entitățile care publică informațiile trebuie să noteze în mod clar în modelul sau tabelul relevant rândurile sau coloanele necompletate și motivul pentru care au omis publicarea respectivelor informații.

Descrierea calitativă și orice alte informații suplimentare necesare care însoțesc informațiile cantitative în conformitate cu articolul 431 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 trebuie să fie suficient de clare și cuprinzătoare, astfel încât utilizatorii informațiilor publicate să poată să înțeleagă informațiile cantitative, și trebuie menționate lângă modelele pe care le descriu.

Entitățile care publică informațiile trebuie să respecte următoarele aspecte legate de publicarea valorilor numerice:

datele monetare cantitative se publică cu o precizie minimă de milioane de unități;

datele cantitative publicate sub formă de Procent se exprimă per unitate cu o precizie minimă de patru zecimale.

Entitățile care publică informațiile trebuie să însoțească informațiile publicate cu următoarele:

data de referință a publicării și perioada de referință;

moneda în care sunt exprimate datele publicate;

denumirea și, dacă este cazul, identificatorul entității juridice (LEI) al entității care publică informații;

dacă este cazul, standardul de contabilitate și

dacă este cazul, domeniul de aplicare a consolidării.

TITLUL III

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Titlul I se aplică de la 28 iunie 2021.

Titlul II se aplică de la 1 iunie 2021 în ceea ce privește informațiile de publicat în conformitate cu articolul 437a și cu articolul 447 litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și de la data aplicării cerințelor de publicare în conformitate cu articolul 3 alineatul (1) al treilea paragraf din Directiva (UE) 2019/879 în ceea ce privește informațiile de publicat în conformitate cu articolul 45i alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE.

ANEXA IRAPORTAREA CERINȚEI MINIME DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE

ANEXA I

RAPORTAREA CERINȚEI MINIME DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE

ANEXA IIRAPORTAREA CERINȚEI MINIME DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE – INSTRUCȚIUNI

ANEXA II

RAPORTAREA CERINȚEI MINIME DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE – INSTRUCȚIUNI

PARTEA I

INSTRUCȚIUNI GENERALE

Structură și convenții

Structură

Prezentul cadru de raportare privind MREL și TLAC constă în patru grupuri de modele:

cuantumuri: indicatorii-cheie ai MREL și TLAC;

componența și scadența;

ordinea de prioritate a creditorilor;

informații specifice contractului.

Pentru fiecare model se prevăd referințe juridice. Această parte cuprinde informații detaliate suplimentare privind unele aspecte mai generale ale raportării fiecărui set de modele și instrucțiuni referitoare la unele poziții specifice.

Convenția de numerotare

În ceea ce privește referințele la coloanele, rândurile și celulele modelelor, documentul respectă convenția de etichetare prevăzută la literele (a)-(d). Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare definite în conformitate cu anexa III.

se utilizează următoarea notație generală: {Model;Rând;Coloană};

referințele din cadrul unui model nu includ o indicație a modelului: {Rând;Coloană};

în cazul modelelor cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile: {Model;Rând};

se utilizează un asterisc pentru a se indica faptul că referințele cuprind rândurile sau coloanele menționate anterior.

Convenția de semn

Orice cuantum care majorează fondurile proprii și datoriile eligibile, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor, indicatorul de măsurare a expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier sau cerințele se raportează ca cifră pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce fondurile proprii și datoriile eligibile, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor, indicatorul de măsurare a expunerii pentru calcularea indicatorului efectului de levier sau cerințele se raportează ca cifră negativă. În cazul în care există un semn negativ (-) în fața denumirii unui element, se presupune că pentru elementul respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitivă.

Abrevieri și definiții

În sensul anexelor la prezentul regulament, se aplică următoarele abrevieri și definiții:

MREL înseamnă cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile, astfel cum este definită la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

TLAC se referă la cerințele privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru instituțiile de importanță sistemică globală (G-SII) în temeiul articolului 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

TLAC internă se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

MREL internă se referă la MREL aplicată entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE;

cuantumul aprobării prealabile neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii în conformitate cu articolul 78 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau instrumente de datorii eligibile în conformitate cu articolul 78a din regulamentul respectiv, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente. În cazul în care aprobarea este ad-hoc și vizează instrumente cu opțiune de răscumpărare în cazul cărora nu este suficient de sigur că opțiunea call va fi executată, în cuantumul aprobării prealabile neutilizate nu se include niciun instrument de acest tip;

cuantumul aprobării ad-hoc neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă ad-hoc de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii specifice în conformitate cu articolul 78 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 28 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei sau instrumente de datorie eligibile specifice în conformitate cu articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 32b alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente. În cazul în care aprobarea vizează instrumente cu opțiune de răscumpărare în cazul cărora nu este suficient de sigur că opțiunea call va fi executată, în cuantumul aprobării prealabile neutilizate nu se include niciun instrument de acest tip;

Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei din 7 ianuarie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului cu privire la standardele tehnice de reglementare pentru cerințele de fonduri proprii în cazul instituțiilor (JO L 74, 14.3.2014, p. 8, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/241/oj).

cuantumul aprobării generale neutilizate sau cuantumul aprobării prealabile generale neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă ad-hoc de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii în conformitate cu articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 28 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 sau instrumente de datorie eligibile în conformitate cu articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 32b alineatele (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente.

PARTEA A II-A

INSTRUCȚIUNI AFERENTE MODELELOR

Cuantumuri: M 01.00 – Indicatori-cheie pentru MREL și TLAC (KM2)

Observații generale

Coloana referitoare la cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile (MREL) se completează de entitățile care fac obiectul cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile în conformitate cu articolul 45e din Directiva 2014/59/UE. Numai entitățile obligate să respecte cerința prevăzută la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează elemente care se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII (TLAC).

Instrucțiuni privind anumite poziții

Componența și scadența

M 02.00 – Capacitatea și componența MREL și TLAC (grupuri și entități de rezoluție) (TLAC1)

Observații generale

Modelul M 02.00 – Capacitatea și componența MREL și TLAC (grupuri și entități de rezoluție) (TLAC1) oferă detalii suplimentare cu privire la componența fondurilor proprii și a datoriilor eligibile.

Coloana referitoare la cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile (MREL) se completează de entitățile care fac obiectul cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile în conformitate cu articolul 45e din Directiva 2014/59/UE. Numai entitățile obligate să respecte cerința prevăzută la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează elemente care se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII (TLAC).

Instrucțiuni privind anumite poziții

M 03.00 – MREL internă și TLAC internă (ILAC)

Observații generale

Modelul M 03.00 prezintă fondurile proprii și datoriile eligibile în sensul:

cerinței de fonduri proprii și datorii eligibile a entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE (MREL internă); și

al cerinței privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE care se aplică filialelor semnificative ale G-SII din țări terțe în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (TLAC internă).

Coloana referitoare la MREL internă se completează de entitățile care fac obiectul cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile în conformitate cu articolele 45 și 45f din Directiva 2014/59/UE. Numai entitățile obligate să respecte cerința prevăzută la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează elemente care se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII (TLAC).

Instrucțiuni privind anumite poziții

M 04.00 – Structura de finanțare a datoriilor eligibile (LIAB MREL)

Observații generale

Acest model solicită informații privind structura de finanțare a datoriilor eligibile ale entităților care fac obiectul MREL. Datoriile eligibile sunt defalcate în funcție de tipul datoriei și de scadență.

Entitățile raportează în acest model numai datoriile eligibile pentru îndeplinirea cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile prevăzute în Directiva 2014/59/UE (MREL/MREL internă).

În cazul în care entitatea raportoare este o entitate de rezoluție, se raportează datoriile eligibile, astfel cum sunt definite la articolul 2 alineatul (1) punctul 71a din Directiva 2014/59/UE, înainte de deducerea cuantumurilor aprobărilor prealabile neutilizate. În cazul datoriilor eligibile reglementate de legislația unei țări terțe, se includ numai datoriile care îndeplinesc cerințele prevăzute la articolul 55 din directiva menționată.

În cazul în care entitatea raportoare este o altă entitate decât o entitate de rezoluție, aceasta raportează în acest model datoriile eligibile menționate la articolul 45f alineatul (2) litera (a) din Directiva 2014/59/UE, luând în considerare, dacă este cazul, și articolul 89 alineatul (2) al patrulea paragraf din directiva menționată, înainte de deducerea cuantumurilor aprobărilor prealabile neutilizate. În cazul instrumentelor reglementate de legislația unei țări terțe, instrumentul este inclus pe acest rând numai dacă îndeplinește cerințele prevăzute la articolul 55 din directiva menționată.

Defalcarea pe tipuri de datorii se bazează pe același set de tipuri de datorii ca cel utilizat în raportarea în scopul planificării rezoluției în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2018/1624. Se furnizează trimiteri la regulamentul de punere în aplicare respectiv pentru a defini diferitele tipuri de datorii.

În cazul în care este necesară o defalcare în funcție de scadență, scadența reziduală este perioada până la scadența contractuală sau, în conformitate cu condițiile prevăzute la articolul 72c alineatul (2) sau (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cea mai apropiată dată posibilă la care poate fi exercitată opțiunea. În cazul plăților intermediare ale principalului, principalul se împarte și se alocă în tranșele de scadență corespunzătoare. Acolo unde este cazul, scadența este considerată separat atât pentru principal, cât și pentru dobânda acumulată.

Instrucțiuni privind anumite poziții

Ordinea de prioritate a creditorilor

Modelele M 05.00 și M 06.00 reflectă ordinea de prioritate a datoriilor eligibile în ierarhia creditorilor. Ambele modele sunt întotdeauna raportate la nivel individual.

În cazul entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție, cuantumul care poate fi atribuit fiecărui rang este defalcat la rândul său în sume datorate entității de rezoluție și în alte sume care nu sunt datorate entității de rezoluție, după caz.

Ordinea de prioritate este prezentată de la rangul cel mai mic rang până la rangul cel mai mare. Se adaugă rânduri pentru rangurile de prioritate până când sunt raportate atât instrumentul eligibil cu cel mai mare rang de prioritate, cât și toate datoriile de rang egal cu acesta.

M 05.00 – Ordinea de prioritate a creditorilor (entitate care nu este o entitate de rezoluție)

Observații generale

Entitățile supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează în acest model:

elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (CET1) menționate la articolul 26 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (AT1) menționate la articolul 51 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 și prima de emisiune asociată acestora, astfel cum sunt menționate la articolul 62 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv partea amortizată a instrumentului care nu este recunoscută în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92b din regulamentul respectiv (UE) sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE; și

instrumente de datorii eligibile pentru îndeplinirea MREL interne;

alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne;

datorii excluse de la recapitalizarea internă; datoriile respective sunt incluse în măsura în care au rang egal sau inferior față de orice instrument inclus în cuantumul datoriilor eligibile în sensul MREL interne.

Cuantumurile instrumentelor care se califică în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu dispozițiile tranzitorii aplicabile sunt, de asemenea, luate în considerare în sfera instrumentelor și elementelor enumerate la punctul 20.

Cuantumurile instrumentelor menționate la punctul 20 literele (a), (b) și (c) sunt cuantumurile rezultate după deducerea deținerilor de instrumente proprii, astfel cum sunt menționate la articolul 36 alineatul (1) litera (f), la articolul 56 litera (a) și la articolul 66 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Cuantumurile instrumentelor menționate la punctul 20 literele (a)-(d) sunt cuantumurile anterioare deducerii cuantumurilor aprobărilor prealabile neutilizate.

Entitățile care nu sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dar care sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45f din directiva respectivă raportează în acest model instrumentele și elementul specificate la punctul 20 din prezenta secțiune, cu excepția datoriilor excluse de la recapitalizarea internă menționate la litera (f) de la punctul respectiv.

Prin derogare de la punctul 24, entitățile respective pot alege să raporteze aceeași sferă de aplicare a fondurilor proprii și a datoriilor ca cea specificată la punctul 20.

Entitățile care, la data raportării informațiilor respective, dețin cuantumuri ale fondurilor proprii și ale datoriilor eligibile de cel puțin 150 % din cerința menționată la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE sunt exceptate de la raportarea informațiilor privind alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne. Respectivele entități pot opta să raporteze informații privind alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne în acest model pe bază voluntară.

Combinația coloanelor 0010 și 0020 este un număr de identificare a rândului care trebuie să fie unic pentru toate rândurile din model.

Instrucțiuni privind anumite poziții

M 06.00 – Ordinea de prioritate a creditorilor (entitate de rezoluție) (RANK)

Observații generale

Entitățile supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează în acest model:

elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (CET1) menționate la articolul 26 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (AT1) menționate la articolul 51 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 și prima de emisiune asociată acestora, astfel cum sunt menționate la articolul 62 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv partea amortizată a instrumentului care nu este recunoscută în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

instrumente de datorii eligibile pentru îndeplinirea MREL;

alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne;

datorii excluse de la recapitalizarea internă; datoriile respective sunt incluse în măsura în care au rang egal sau inferior față de orice instrument inclus în cuantumul datoriilor eligibile în sensul MREL.

Cuantumurile instrumentelor care se califică în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu dispozițiile tranzitorii aplicabile sunt, de asemenea, luate în considerare în sfera instrumentelor și elementelor enumerate la punctul 28.

Entitățile care nu sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dar care sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45e din directiva respectivă raportează în acest model instrumentele și elementele specificate la punctul 28 din prezenta secțiune, cu excepția datoriilor excluse de la recapitalizarea internă menționate la litera (f) de la punctul respectiv.

Prin derogare de la punctul 30, entitățile respective pot alege să raporteze aceeași sferă de aplicare a fondurilor proprii și a datoriilor ca cea specificată la punctul 28.

Cuantumurile instrumentelor menționate la punctul 28 literele (a), (b) și (c) sunt cuantumurile rezultate după deducerea deținerilor de instrumente proprii, astfel cum sunt menționate la articolul 36 alineatul (1) litera (f), la articolul 56 litera (a) și la articolul 66 litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Cuantumurile instrumentelor menționate la punctul 28 literele (a)-(d) sunt cuantumurile anterioare deducerii cuantumurilor aprobărilor prealabile neutilizate.

Entitățile care, la data raportării informațiilor respective, dețin cuantumuri ale fondurilor proprii și ale datoriilor eligibile de cel puțin 150 % din cerința menționată la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE sunt exceptate de la raportarea informațiilor privind alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne. Respectivele entități pot opta să raporteze informații privind alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne în acest model pe bază voluntară.

Instrucțiuni privind anumite poziții

M 07.00 – Instrumente reglementate de legislația unei țări terțe (MTCI)

Observații generale

Modelul M 07.00 prevede o defalcare în funcție de contracte a instrumentelor care se califică drept fonduri proprii și datorii eligibile în sensul MREL. În model se raportează numai instrumentele care sunt reglementate de legislația unei țări terțe.

În ceea ce privește datoriile eligibile care nu sunt subordonate datoriilor excluse, entitățile raportează numai titlurile de valoare care sunt instrumente financiare fungibile și negociabile, excluzând creditele și depozitele.

În cazul instrumentelor care se califică parțial pentru două clase diferite de fonduri proprii sau datorii eligibile, instrumentul se raportează de două ori pentru a reflecta separat cuantumurile alocate diferitelor clase de capital.

Combinația coloanelor 0020 (Codul entității emitente), 0040 (Identificatorul contractului) și 0070 (Tipul fondurilor proprii sau a datoriilor eligibile) constituie un identificator al rândului, care trebuie să fie unic pentru fiecare rând raportat în model.

Instrucțiuni privind anumite poziții

cuantumuri: indicatorii-cheie ai MREL și TLAC;

componența și scadența;

ordinea de prioritate a creditorilor;

informații specifice contractului.

se utilizează următoarea notație generală: {Model;Rând;Coloană};

referințele din cadrul unui model nu includ o indicație a modelului: {Rând;Coloană};

în cazul modelelor cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile: {Model;Rând};

se utilizează un asterisc pentru a se indica faptul că referințele cuprind rândurile sau coloanele menționate anterior.

MREL înseamnă cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile, astfel cum este definită la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

TLAC se referă la cerințele privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru instituțiile de importanță sistemică globală (G-SII) în temeiul articolului 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

TLAC internă se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

MREL internă se referă la MREL aplicată entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE;

cuantumul aprobării prealabile neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii în conformitate cu articolul 78 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau instrumente de datorii eligibile în conformitate cu articolul 78a din regulamentul respectiv, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente. În cazul în care aprobarea este ad-hoc și vizează instrumente cu opțiune de răscumpărare în cazul cărora nu este suficient de sigur că opțiunea call va fi executată, în cuantumul aprobării prealabile neutilizate nu se include niciun instrument de acest tip;

cuantumul aprobării ad-hoc neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă ad-hoc de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii specifice în conformitate cu articolul 78 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 28 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei sau instrumente de datorie eligibile specifice în conformitate cu articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 32b alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente. În cazul în care aprobarea vizează instrumente cu opțiune de răscumpărare în cazul cărora nu este suficient de sigur că opțiunea call va fi executată, în cuantumul aprobării prealabile neutilizate nu se include niciun instrument de acest tip;

cuantumul aprobării generale neutilizate sau cuantumul aprobării prealabile generale neutilizate înseamnă cuantumul acoperit de o aprobare prealabilă ad-hoc de a exercita opțiunea call, de a răscumpăra sau de a rambursa instrumente de fonduri proprii în conformitate cu articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 28 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 sau instrumente de datorie eligibile în conformitate cu articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 coroborat cu articolul 32b alineatele (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014, după caz, în măsura în care entitatea raportoare nu a utilizat încă suma respectivă pentru a exercita opțiunea call, a răscumpăra sau a rambursa instrumente.

cerinței de fonduri proprii și datorii eligibile a entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE (MREL internă); și

al cerinței privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE care se aplică filialelor semnificative ale G-SII din țări terțe în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (TLAC internă).

elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (CET1) menționate la articolul 26 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (AT1) menționate la articolul 51 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 și prima de emisiune asociată acestora, astfel cum sunt menționate la articolul 62 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv partea amortizată a instrumentului care nu este recunoscută în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92b din regulamentul respectiv (UE) sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE; și

instrumente de datorii eligibile pentru îndeplinirea MREL interne;

alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne;

datorii excluse de la recapitalizarea internă; datoriile respective sunt incluse în măsura în care au rang egal sau inferior față de orice instrument inclus în cuantumul datoriilor eligibile în sensul MREL interne.

elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (CET1) menționate la articolul 26 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (AT1) menționate la articolul 51 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 și prima de emisiune asociată acestora, astfel cum sunt menționate la articolul 62 literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv partea amortizată a instrumentului care nu este recunoscută în scopul respectării cerințelor prevăzute la articolele 92 sau 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

instrumente de datorii eligibile pentru îndeplinirea MREL;

alte datorii care pot face obiectul recapitalizării interne;

datorii excluse de la recapitalizarea internă; datoriile respective sunt incluse în măsura în care au rang egal sau inferior față de orice instrument inclus în cuantumul datoriilor eligibile în sensul MREL.

ANEXA III

ANEXA III

Partea I: Modelul unic privind punctele de date

Toate elementele de date prevăzute în anexele I și II se transformă într-un model unic privind punctele de date care va constitui baza pentru uniformizarea sistemelor informatice ale instituțiilor, ale autorităților competente și ale autorităților de rezoluție.

Modelul unic privind punctele de date îndeplinește următoarele criterii:

oferă o reprezentare structurată a tuturor elementelor de date prevăzute în anexa I;

identifică toate conceptele de activitate stabilite în anexele I și II;

pune la dispoziție un dicționar de date care identifică denumirile tabelelor, ordonatelor, axelor, domeniilor, dimensiunilor și membrilor;

pune la dispoziție indicatori care definesc proprietatea sau valoarea punctelor de date;

pune la dispoziție definiții ale punctelor de date care sunt exprimate ca un ansamblu de caracteristici ce identifică univoc conceptul;

conține toate specificațiile tehnice relevante necesare pentru dezvoltarea de soluții IT de raportare care produc date de supraveghere uniforme.

Partea II: Norme de validare

Elementele de date prevăzute în anexele I și II fac obiectul unor norme de validare care asigură calitatea și coerența datelor.

Normele de validare îndeplinesc următoarele criterii:

definesc relațiile logice între punctele de date relevante;

includ filtre și condiții prealabile care definesc un set de date cărora li se aplică o normă de validare;

verifică coerența datelor raportate;

verifică acuratețea datelor raportate;

stabilesc valori implicite care trebuie aplicate în cazul în care informațiile relevante nu au fost raportate.

oferă o reprezentare structurată a tuturor elementelor de date prevăzute în anexa I;

identifică toate conceptele de activitate stabilite în anexele I și II;

pune la dispoziție un dicționar de date care identifică denumirile tabelelor, ordonatelor, axelor, domeniilor, dimensiunilor și membrilor;

pune la dispoziție indicatori care definesc proprietatea sau valoarea punctelor de date;

pune la dispoziție definiții ale punctelor de date care sunt exprimate ca un ansamblu de caracteristici ce identifică univoc conceptul;

conține toate specificațiile tehnice relevante necesare pentru dezvoltarea de soluții IT de raportare care produc date de supraveghere uniforme.

definesc relațiile logice între punctele de date relevante;

includ filtre și condiții prealabile care definesc un set de date cărora li se aplică o normă de validare;

verifică coerența datelor raportate;

verifică acuratețea datelor raportate;

stabilesc valori implicite care trebuie aplicate în cazul în care informațiile relevante nu au fost raportate.

ANEXA IVPrezentare standardizată a ordinii de prioritate în caz de insolvență

ANEXA IV

Prezentare standardizată a ordinii de prioritate în caz de insolvență

ANEXA VPUBLICAREA DE INFORMAȚII PRIVIND MREL/TLAC — MODELE

ANEXA V

PUBLICAREA DE INFORMAȚII PRIVIND MREL/TLAC — MODELE

EU KM2: Indicatori-cheie – MREL și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII

EU TLAC1 – Componență – MREL și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII

EU ILAC – Capacitatea internă de absorbție a pierderilor: MREL internă și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE

EU TLAC2a: Ordinea de prioritate a creditorilor – entitate care nu este entitate de rezoluție

EU TLAC2b: Ordinea de prioritate a creditorilor – entitate care nu este entitate de rezoluție

EU TLAC3a: ordinea de prioritate a creditorilor – entitate de rezoluție

EU TLAC3b: ordinea de prioritate a creditorilor – entitate de rezoluție

ANEXA VIPUBLICAREA DE INFORMAȚII CU PRIVIRE LA CERINȚA MINIMĂ DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE – INSTRCȚIUNI

ANEXA VI

PUBLICAREA DE INFORMAȚII CU PRIVIRE LA CERINȚA MINIMĂ DE FONDURI PROPRII ȘI DATORII ELIGIBILE – INSTRCȚIUNI

Instrucțiuni generale: structură și convenții

Structură

Prezentul cadru de publicare a informațiilor privind MREL și TLAC constă în trei grupuri de modele:

MREL și TLAC ale grupurilor de rezoluție și ale entităților de rezoluție;

MREL și TLAC ale entităților care nu sunt entități de rezoluție și ale filialelor semnificative ale instituțiilor de importanță sistemică globală din afara UE [global systemically important institutions (G-SII)];

ordinea de prioritate a creditorilor pentru entitățile emitente;

Pentru fiecare model se prevăd referințe juridice. În această anexă sunt incluse informații detaliate suplimentare privind unele aspecte mai generale ale raportării fiecărui set de modele și instrucțiuni referitoare la unele poziții specifice.

Abrevieri

În sensul anexelor la prezentul regulament, se aplică următoarele abrevieri:

MREL înseamnă cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile, astfel cum este definită la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

TLAC se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII în temeiul articolului 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

TLAC internă se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

MREL internă se referă la MREL aplicată entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE.

EU KM2: Indicatori-cheie – MREL și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII

Entitățile trebuie să explice, în comentariul explicativ care însoțește modelul, orice diferență semnificativă dintre cuantumurile fondurilor proprii publicate și cuantumul fully loaded conform IFRS 9 la nivelul grupului de rezoluție. Acestea trebuie să explice, de asemenea, orice diferență semnificativă dintre cuantumul fully loaded conform IFRS 9 la nivelul grupului de rezoluție și cuantumul fully loaded conform IFRS 9 la nivelul grupului prudențial.

EU TLAC 1: Componență – MREL și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII

Poziția fondurilor proprii și a datoriilor eligibile legate de grupul de rezoluție include numai instrumentele de capital și datoriile eligibile emise de entitatea de rezoluție și, în cazul în care acestea sunt conforme cu articolul 45b alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE sau cu articolul 88a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, după caz, de filiale ale entității de rezoluție, cu excepția entităților din afara grupului de rezoluție. În mod similar, poziția fondurilor proprii și a datoriilor eligibile se bazează pe cuantumul total al expunerii la risc [ajustat astfel cum se permite la articolul 45h alineatul (2) din Directiva 2014/59/UE] și pe indicatorul de măsurare a expunerii totale calculat la nivelul grupului de rezoluție.

În ceea ce privește ajustările de reglementare, entitățile trebuie să publice deducerile din fondurile proprii și din datoriile eligibile ca numere negative, iar adăugările la fondurile proprii și la datoriile eligibile ca numere pozitive.

EU ILAC: Capacitatea internă de absorbție a pierderilor: MREL internă și, după caz, cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE (TLAC internă)

Acest model este destinat publicării fondurilor proprii și datoriilor eligibile ale entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în sensul cerinței privind fondurile proprii și datoriile eligibile prevăzută la articolul 45f din Directiva 2014/59/UE (MREL internă), precum și în sensul cerinței privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE care este aplicabilă filialelor semnificative ale G-SII din țări terțe, prevăzută la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (TLAC internă).

EU TLAC2: Ordinea de prioritate a creditorilor – Entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție

Informațiile incluse în modelul EU TLAC2 se publică la nivelul entității individuale.

Modelul EU TLAC2 există în două versiuni: EU TLAC2a și EU TLAC2b. TLAC2a cuprinde toate finanțările care sunt de rang egal sau inferior față de instrumentele eligibile pentru MREL, inclusiv fondurile proprii și alte instrumente de capital. EU TLAC2b cuprinde numai fondurile proprii și datoriile eligibile în scopul îndeplinirii cerinței prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45f din directiva menționată.

În conformitate cu articolul 13 alineatul (2) din prezentul regulament, entitățile care nu sunt supuse obligației de a respecta cerința de la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dar care sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45f din directiva respectivă pot alege să folosească EU TLAC2a sau EU TLAC2b pentru a îndeplini cerința de publicare a informațiilor prevăzută la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE.

De la data aplicării articolului 45i alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE, entitățile emitente publică în modelul TLAC2a datoriile care ar putea fi eligibile pentru îndeplinirea cerințelor privind MREL internă și TLAC internă. Înainte de această dată, entitățile emitente publică datoriile care ar putea fi eligibile pentru îndeplinirea cerinței privind TLAC internă.

Sumele restante menționate pe rânduri trebuie să fie defalcate pe ranguri de prioritate din cadrul procedurii de insolvență în conformitate cu legislația în materie de insolvență aplicabilă entității emitente, indiferent de legislația care reglementează instrumentul.

Ordinea de prioritate în cadrul procedurii de insolvență este cea comunicată de autoritatea de rezoluție competentă în conformitate cu prezentarea standardizată prevăzută la articolul 8 din prezentul regulament.

Rangurile de prioritate se prezintă de la cel mai mic până la cel mai mare. Coloanele referitoare la rangul de prioritate din cadrul procedurii de insolvență trebuie adăugate până la publicarea instrumentelor potențial eligibile aflate pe rangurile de prioritate cele mai mari.

Cuantumul atribuibil fiecărui rang de prioritate este defalcat la rândul său în cuantumuri deținute de entitatea de rezoluție, inclusiv cuantumurile deținute direct sau indirect de entitatea de rezoluție prin intermediul entităților din lanțul de proprietate, dacă este cazul, și alte cuantumuri care nu sunt deținute de entitatea de rezoluție, după caz. Cuantumul total de la fiecare rând se completează în ultima coloană a fiecărui rând.

EU TLAC3: Ordinea de prioritate a creditorilor – entitate de rezoluție

Informațiile incluse în modelul EU TLAC3 se publică la nivelul entității individuale.

Modelul EU TLAC3 există în două versiuni: EU TLAC3a și EU TLAC3b. EU TLAC3a cuprinde toate finanțările care sunt de rang egal sau inferior față de instrumentele care ar putea fi eligibile pentru MREL, inclusiv fondurile proprii și alte instrumente de capital. Cuantumurile care sunt neeligibile exclusiv ca urmare a cerințelor de subordonare se includ integral pe rândul corespunzător rangului de prioritate relevant din cadrul procedurii de insolvență, și anume fără aplicarea plafoanelor. EU TLAC3b cuprinde numai fondurile proprii și datoriile eligibile în scopul îndeplinirii cerinței prevăzute la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45e din directiva menționată.

În conformitate cu articolul 14 alineatul (2) din prezentul regulament, entitățile care nu sunt supuse obligației de a respecta cerința de la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dar care sunt supuse obligației de a respecta cerința prevăzută la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE în conformitate cu articolul 45e din directiva respectivă pot alege să folosească EU TLAC3a sau EU TLAC3b pentru a îndeplini cerința de publicare a informațiilor prevăzută la articolul 45i alineatul (3) litera (b) din Directiva 2014/59/UE.

De la data aplicării articolului 45i alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE, entitățile emitente publică în modelul EU TLAC3a datoriile care ar putea fi eligibile pentru îndeplinirea cerințelor privind MREL și TLAC. Înainte de această dată, entitățile emitente publică datoriile care ar putea fi eligibile pentru îndeplinirea cerinței privind TLAC internă.

Sumele restante menționate pe rândurile 2-10 trebuie să fie defalcate pe ranguri de prioritate din cadrul procedurii de insolvență în conformitate cu legislația în materie de insolvență aplicabilă entității emitente, indiferent de legislația care reglementează instrumentul.

Rangurile de prioritate din cadrul procedurii de insolvență sunt cele comunicate de autoritatea de rezoluție competentă în conformitate cu prezentarea standardizată precizată în modelul de raportare relevant.

Rangurile de prioritate se prezintă de la cel mai mic până la cel mai mare. Coloanele referitoare la rangul de prioritate din cadrul procedurii de insolvență trebuie adăugate până la publicarea instrumentelor potențial eligibile aflate pe rangurile de prioritate cele mai mari.

MREL și TLAC ale grupurilor de rezoluție și ale entităților de rezoluție;

MREL și TLAC ale entităților care nu sunt entități de rezoluție și ale filialelor semnificative ale instituțiilor de importanță sistemică globală din afara UE [global systemically important institutions (G-SII)];

ordinea de prioritate a creditorilor pentru entitățile emitente;

MREL înseamnă cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile, astfel cum este definită la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE;

TLAC se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII în temeiul articolului 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

TLAC internă se referă la cerința privind fondurile proprii și datoriile eligibile pentru G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

MREL internă se referă la MREL aplicată entităților care nu sunt ele însele entități de rezoluție în temeiul articolului 45f din Directiva 2014/59/UE.

Tabelul 1

M 01.00 – Indicatori-cheie pentru MREL și TLAC (grupuri/entități de rezoluție) (KM2)

M 02.00 – Capacitatea și componența MREL și TLAC (grupuri/entități de rezoluție) (TLAC1)

M 03.00 – MREL internă și TLAC internă

M 04.00 – Structura de finanțare a datoriilor eligibile (LIAB MREL)

M 05.00 – Ordinea de prioritate a creditorilor (entitate care nu este entitate de rezoluție) (TLAC2)

M 06.00 – Ordinea de prioritate a creditorilor (entități de rezoluție) (TLAC3)

M 07.00 Instrumente reglementate de legislația unei țări terțe (MTCI)

Tabelul 9

Tabelul 10

Tabelul 11

Tabelul 12

Tabelul 13

Tabelul 14

Tabelul 15

Tabelul 16

Tabelul 17

Tabelul 18

Ordinea de prioritate în caz de insolvență, conform dispozițiilor naționaleStat membru:

Tabelul 20

Tabelul 21

Tabelul 22

Tabelul 23

Tabelul 24

Tabelul 25

Tabelul 26

Tabelul 27

Tabelul 28

Tabelul 29

Tabelul 30

Tabelul 31

Tabelul 32

Tabelul 33

Tabelul 34

Tabelul 35