CAPITOLUL I

Articolul 1

Obiect

Paragraf

Prezentul regulament stabilește norme privind:

Litera a

sensul noțiunii de previzibil atunci când se stabilește dacă din fondurile proprii au fost deduse obligațiile sau dividendele previzibile, în conformitate cu articolul 26 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

condițiile în temeiul cărora autoritățile competente pot stabili că o anumită formă de întreprindere recunoscută în temeiul legislației naționale aplicabile este considerată drept societate mutuală, organizație cooperatistă de credit, instituție de economii sau instituție similară în sensul articolului 27 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera c

natura și formele aplicabile ale finanțării indirecte a instrumentelor de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 28 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și a instrumentelor de pasive eligibile, în conformitate cu articolul 72b alineatul (7) litera (a) din regulamentul respectiv;

Litera d

natura limitărilor referitoare la răscumpărare necesare în cazul în care refuzul instituției de a răscumpăra instrumentele de fonduri proprii este interzis în temeiul legislației naționale aplicabile, în conformitate cu articolul 29 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera e

precizarea mai detaliată a conceptului de câștig rezultat din vânzare în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera f

aplicarea de deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază și de alte deduceri pentru elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de fonduri proprii de nivel 2, în conformitate cu articolul 36 alineatele (2) și (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera g

criteriile în conformitate cu care autoritățile competente permit instituțiilor să reducă valoarea activelor fondului de pensii cu beneficii definite, în conformitate cu articolul 41 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera h

forma și natura stimulentelor de răscumpărare, natura majorării unui instrument de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ca urmare a reducerii temporare a valorii principalului, precum și procedurile și calendarul pentru a determina evenimentele declanșatoare, caracteristicile instrumentelor care ar putea împiedica recapitalizarea și utilizarea unor entități cu scop special, în conformitate cu articolul 52 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ha

forma și natura stimulentelor pentru răscumpărare în sensul condiției prevăzute la articolul 72b alineatul (2) primul paragraf litera (g) și la articolul 72c alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în conformitate cu articolul 72b alineatul (7) litera (b) din regulamentul respectiv;

Litera i

gradul de prudență necesar în estimările utilizate ca alternativă la calcularea expunerilor-suport pentru deținerile indirecte care decurg din deținerile bazate pe indici și semnificația termenului împovărător din punct de vedere operațional pentru ca instituția să monitorizeze aceste expuneri-suport, în conformitate cu articolul 76 alineatul (4) literele (a) și (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera j

anumite condiții detaliate care trebuie îndeplinite înainte să se acorde aprobarea autorității de supraveghere pentru reducerea fondurilor proprii și procedura relevantă, în conformitate cu articolul 78 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ja

procedura, inclusiv limitele și cerințele de informare, pentru acordarea aprobării de a reduce instrumentele de pasive eligibile și procesul de cooperare între autoritatea competentă și autoritatea de rezoluție în conformitate cu articolul 78a alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera k

condițiile pentru derogarea temporară în ceea ce privește deducerea din fondurile proprii și pasivele eligibile ce urmează să fie acordată, în conformitate cu articolul 79 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera l

tipurile de active care pot fi aferente funcționării entităților cu scop special și noțiunile de minim și nesemnificativ în scopul stabilirii fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile și a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special în conformitate cu articolul 83 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera m

condițiile detaliate pentru ajustările efectuate la fondurile proprii în temeiul dispozițiilor tranzitorii, în conformitate cu articolul 481 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera n

condițiile pentru alte elemente de fonduri proprii neeligibile ca elemente de fonduri proprii de nivel 1 de bază sau elemente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în virtutea clauzei de păstrare a drepturilor obținute, în conformitate cu articolul 487 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera o

condițiile în care se consideră că indicii se califică drept indici de piață generali în conformitate cu articolul 73 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera p

calculul pe bază subconsolidată impus în conformitate cu articolul 84 alineatul (2), articolul 85 și articolul 87 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în temeiul articolului 84 alineatul (4) din respectivul regulament.

Articolul 1a

Aplicarea prezentului regulament în cazul entităților care fac obiectul cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile, precum și al datoriilor eligibile menționate în Directiva 2014/59/UE

Paragraf

În scopul aplicării articolelor 8, 9 și 20 și a capitolului IV secțiunea 2 din prezentul regulament, entitățile care fac obiectul cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile menționate la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE sunt considerate instituții, iar datoriile eligibile, astfel cum sunt menționate la articolul 45b și la articolul 45f alineatul (2) litera (a) din directiva menționată, sunt considerate instrumente de datorii eligibile.

CAPITOLUL II

SECȚIUNEA 1

Subsecțiunea 1

Articolul 2

Semnificația conceptului previzibile în sintagma dividende previzibile în sensul articolului 26 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Valoarea dividendelor previzibile care urmează să fie deduse de către instituții din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar, astfel cum se prevede la articolul 26 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se stabilește în conformitate cu alineatele (2)-(4).

Alineatul 2

În cazul în care organul de conducere al unei instituții a adoptat în mod oficial o decizie sau a propus o decizie organismului relevant al instituției în ceea ce privește valoarea dividendelor care trebuie distribuite, această sumă se deduce din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar.

Alineatul 3

În cazul în care se plătesc dividende interimare, valoarea reziduală a profitului interimar rezultată din calculul prevăzut la alineatul (2) care urmează să fie adăugată la elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază se reduce, luând în considerare regulile prevăzute la alineatele (2) și (4), cu valoarea oricăror dividende previzibile estimate a fi plătite din profitul interimar rezidual odată cu dividendele finale pentru întregul exercițiu financiar.

Alineatul 4

Înainte ca organul de conducere să adopte o decizie oficială sau să propună o decizie organismului competent cu privire la distribuirea de dividende, valoarea dividendelor previzibile care urmează să fie dedusă de instituții din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar este egală cu valoarea profitului interimar sau a celui de sfârșit de exercițiu financiar înmulțită cu rata de distribuire a dividendelor.

Alineatul 5

Rata de distribuire a dividendelor se stabilește pe baza politicii în materie de dividende aprobată pentru perioada relevantă de organul de conducere sau de un alt organism competent.

Alineatul 6

În cazul în care politica în materie de dividende prevede un interval de distribuire a dividendelor și nu o valoare fixă, limita superioară a intervalului se va folosi în scopul alineatului (2).

Alineatul 7

În absența unei politici aprobate în materie de dividende sau în cazul în care, în opinia autorității competente, există posibilitatea ca instituția să nu aplice politica sa în materie de dividende sau ca această politică să nu constituie o bază prudentă pentru stabilirea valorii deducerii, rata de distribuire a dividendelor are la bază cea mai ridicată valoare dintre cele enumerate mai jos:

Litera a

rata medie de distribuire a dividendelor în cursul celor trei ani precedenți anului avut în vedere;

Litera b

rata de distribuire a dividendelor în anul precedent celui avut în vedere.

Alineatul 8

Autoritatea competentă poate autoriza instituția să ajusteze calcul ratei de distribuire a dividendelor, conform alineatului (7) literele (a) și (b), pentru a exclude dividendele excepționale plătite în cursul perioadei.

Alineatul 9

Cuantumul dividendelor previzibile care urmează să fie deduse se stabilește luând în considerare orice restricții de reglementare privind distribuirile, în special restricțiile stabilite în conformitate cu articolul 141 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului. Valoarea profitului după deducerea obligațiilor previzibile sub rezerva unor astfel de restricții poate fi inclusă pe deplin în elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază în cazul în care este întrunită condiția de la articolul 26 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Atunci când se aplică astfel de restricții, dividendele previzibile care urmează să fie deduse au la bază planul de conservare a capitalului convenit de autoritatea competentă în temeiul articolului 142 din Directiva 2013/36/UE.

Alineatul 10

Cuantumul dividendelor previzibile care urmează a fi plătite într-o formă care nu reduce valoarea elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, ca de exemplu dividende sub formă de acțiuni, nu se deduce din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar care urmează a fi incluse în elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 11

Autoritatea competentă se asigură că s-au efectuat toate deducerile necesare din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar, precum și toate cele legate de dividendele previzibile, fie în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, fie în temeiul oricărei alte ajustări, înainte de a permite ca instituția să includă profiturile interimare sau pe cele de la sfârșit de exercițiu financiar în elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Articolul 3

Semnificația conceptului previzibile în sintagma obligații previzibile în sensul articolului 26 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cuantumul obligațiilor previzibile care trebuie luate în considerare cuprinde următoarele:

Litera a

valoarea taxelor și impozitelor;

Litera b

valoarea oricărei obligații sau împrejurări care apar în cursul perioadei de raportare vizate, care ar putea reduce profiturile instituției și în privința cărora autoritatea competentă nu este convinsă că s-au efectuat toate ajustările de valoare necesare, cum ar fi ajustările de valoare suplimentare în conformitate cu articolul 34 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau că s-au constituit provizioane.

Alineatul 2

Obligațiile previzibile care nu fost deja luate în considerare în contul de profit și pierdere se alocă perioadei intermediare în cursul căreia acestea au fost suportate astfel încât fiecare perioadă intermediară să includă o sumă rezonabilă din aceste obligații. Evenimentele semnificative sau nerecurente vor fi luate în considerare integral și fără întârziere în perioada interimară în care apar.

Alineatul 3

Autoritatea competentă se asigură că s-au efectuat toate deducerile necesare din profiturile interimare sau din cele de la sfârșit de exercițiu financiar, precum și toate cele legate de obligațiile previzibile, fie în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, fie în temeiul oricărei alte ajustări, înainte de a permite ca instituția să includă profiturile interimare sau pe cele de la sfârșit de exercițiu financiar în elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Subsecțiunea 2

Articolul 4

Tipurile de întreprinderi recunoscute conform legislației naționale aplicabile ca organizații cooperatiste de credit în sensul articolului 27 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Autoritățile competente pot stabili că un anumit tip de întreprindere recunoscută conform legislației naționale aplicabile se califică drept organizație cooperatistă de credit în sensul părții a doua din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la alineatele (2), (3) și (4).

Alineatul 2

Pentru a fi considerată drept organizație cooperatistă de credit în sensul alineatului (1), statutul juridic al instituției se încadrează în una dintre următoarele categorii:

Litera a

în Austria: instituțiile înregistrate ca eingetragene Genossenschaft (e.Gen.) sau registrierte Genossenschaft în temeiul Gesetz über Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (GenG);

Litera b

în Belgia: instituțiile înregistrate ca société coopérative/cooperative vennostchap și aprobate în aplicarea Decretului regal din 8 ianuarie 1962 de stabilire a condițiilor de aprobare a grupurilor naționale de organizații cooperatiste de credit și a organizațiilor cooperatiste de credit;

Litera c

în Cipru: instituțiile înregistrate ca Συνεργατικό Πιστωτικό Ίδρυμα ή ΣΠΙ înființate în temeiul Legii privind organizațiile corporatiste de credit din 1985;

Litera d

în Republica Cehă: instituțiile autorizate ca spořitelní a úvěrní družstvo în temeiul zákon upravující činnost spořitelních a úvěrních družstev;

Litera e

în Danemarca: instituțiile înregistrate ca andelskasser sau sammenslutninger af andelskasser în temeiul Legii privind instituțiile financiare din Danemarca;

Litera f

în Finlanda: instituțiile înregistrate ca fiind una din următoarele:

Punctul 1

Osuuspankki sau andelsbank în temeiul laki osuuspankeista ja muista osuuskuntamuotoisista luottolaitoksista sau lag om andelsbanker och andra kreditinstitut i andelslagsform;

Punctul 2

Muu osuuskuntamuotoinen luottolaitos sau annat kreditinstitut i andelslagsform în temeiul laki osuuspankeista ja muista osuuskuntamuotoisista luottolaitoksista sau lag om andelsbanker och andra kreditinstitut i andelslagsform;

Punctul 3

Keskusyhteisö sau centralinstitutet în temeiul laki talletuspankkien yhteenliittymästä sau lag om en sammanslutning av inlåningsbanker;

Litera g

în Franța: instituțiile înregistrate ca sociétés coopératives în temeiul Loi no47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération și autorizate ca banques mutualistes ou coopératives în temeiul Code monétaire et financier, partie législative, Livre V, titre Ier, chapitre II;

Litera h

în Germania: instituțiile înregistrate ca eingetragene Genossenschaft (eG) în temeiul Gesetz betreffend die Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (Genossenschaftsgesetz –GenG);

Litera i

în Grecia: instituțiile înregistrate ca Πιστωτικοί Συνεταιρισμοί în temeiul Legii nr. 1667 privind organizațiile cooperatiste de credit din 1986 care funcționează ca instituții de credit și care pot fi considerate ca Συνεταιριστική Τράπεζα în conformitate cu Legea bancară nr. 3601/2007;

Litera j

în Ungaria: instituțiile înregistrate ca Szövetkezeti hitelintézet în temeiul Legii CXII din 1996 privind instituțiile de credit și societățile financiare;

Litera k

în Italia: instituțiile înregistrate ca fiind una din următoarele:

Punctul 1

Banche popolari menționate în Decretul legislativ nr. 385 din 1 septembrie 1993;

Punctul 2

Banche di credito cooperativo menționate în Decretul legislativ nr. 385 din 1 septembrie 1993;

Punctul 3

Banche di garanzia collettiva dei fidi menționate la articolul 13 din Decretul de lege nr. 269 din 30 septembrie 2003, devenit ulterior Legea nr. 326 din 24 noiembrie 2003;

Litera ka

în Lituania: instituțiile înregistrate ca Centrinė kredito unija în temeiul Centrinių kredito unijų įstatymas;

Litera l

în Luxemburg: instituțiile înregistrate ca Sociétés coopératives, astfel cum sunt definite în secțiunea VI din Legea din 10 august 1915 privind societățile comerciale;

Litera m

în Țările de Jos: instituțiile înregistrate ca coöperaties sau onderlinge waarborgmaatschappijen în temeiul titlului 3 din cartea a 2-a Rechtspersonen a Burgerlijk Wetboek;

Litera n

în Polonia: instituțiile înregistrate ca bank spółdzielczy în temeiul dispozițiilor Prawo bankowe;

Litera o

în Portugalia: instituțiile înregistrate ca Caixa de Crédito Agrícola Mútuo sau Caixa Central de Crédito Agrícola Mútuo în temeiul Regime Jurídico do Crédito Agrícola Mútuo e das Cooperativas de Crédito Agrícola aprobat prin Decreto-Lei n.o 24/91, de 11 de Janeiro;

Litera p

în România: instituțiile înregistrate ca Organizații cooperatiste de credit în conformitate cu dispozițiile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007;

Litera q

în Spania: instituțiile înregistrate ca Cooperativas de Crédito în temeiul Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativas de Crédito;

Litera r

în Suedia: instituțiile înregistrate ca Medlemsbank sau ca Kreditmarknadsförening în temeiul Lag (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse;

Litera s

în Regatul Unit: instituțiile înregistrate ca cooperative societies în temeiul Industrial and Provident Societies Act 1965 și în temeiul Industrial and Provident Societies Act (Northern Ireland) 1969.

Punctul 1

Osuuspankki sau andelsbank în temeiul laki osuuspankeista ja muista osuuskuntamuotoisista luottolaitoksista sau lag om andelsbanker och andra kreditinstitut i andelslagsform;

Punctul 2

Punctul 3

Keskusyhteisö sau centralinstitutet în temeiul laki talletuspankkien yhteenliittymästä sau lag om en sammanslutning av inlåningsbanker;

Punctul 1

Banche popolari menționate în Decretul legislativ nr. 385 din 1 septembrie 1993;

Punctul 2

Banche di credito cooperativo menționate în Decretul legislativ nr. 385 din 1 septembrie 1993;

Punctul 3

Banche di garanzia collettiva dei fidi menționate la articolul 13 din Decretul de lege nr. 269 din 30 septembrie 2003, devenit ulterior Legea nr. 326 din 24 noiembrie 2003;

Alineatul 3

În ceea ce privește fondurile proprii de nivel 1 de bază, pentru a fi considerată organizație cooperatistă de credit în sensul alineatului (1), instituția poate emite, conform legislației naționale aplicabile sau statutului societății, la nivelul persoanei juridice, numai instrumentele de capital menționate la articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 4

Pentru a fi considerată organizație cooperatistă de credit în sensul alineatului (1), atunci când titularii instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la alineatul (3), care pot să fie sau să nu fie membri ai instituției, au capacitatea să demisioneze în temeiul legislației naționale aplicabile, aceștia pot beneficia, de asemenea, de dreptul de a restitui instituției instrumentul de capital, dar numai sub rezerva restricțiilor legislației naționale aplicabile, a statutului societății, a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 și a prezentului regulament. Acest lucru nu împiedică instituția să emită, în temeiul legislației naționale aplicabile, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază conforme cu articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 atât pentru membri, cât și pentru nemembri, care nu conferă dreptul de a restitui instituției instrumentul de capital.

Articolul 5

Tipurile de întreprinderi recunoscute conform legislației naționale aplicabile ca instituții de economii în sensul articolului 27 alineatul (1) litera (a) punctul (iii) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Autoritățile competente pot stabili că un anumit tip de întreprindere recunoscută conform legislației naționale aplicabile se califică drept instituție de economii în sensul părții a doua din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la alineatele (2), (3) și (4).

Alineatul 2

Pentru a fi considerată drept instituție de economii în sensul alineatului (1), statutul juridic al instituției trebuie să se încadreze în una dintre următoarele categorii:

Litera a

în Austria: instituțiile înregistrate ca Sparkasse în temeiul articolului 1 alineatul (1) din Bundesgesetz über die Ordnung des Sparkassenwesens (Sparkassengesetz – SpG);

Litera b

în Danemarca: instituțiile înregistrate ca Sparekasser în temeiul Legii privind instituțiile financiare din Danemarca;

Litera c

în Finlanda: instituțiile înregistrate ca Säästöpankki sau Sparbank în temeiul Säästöpankkilaki sau Sparbankslag;

Litera d

în Germania: instituțiile înregistrate ca Sparkasse, după cum urmează:

Punctul 1

Sparkassengesetz für Baden-Württemberg (SpG);

Punctul 2

Gesetz über die öffentlichen Sparkassen (Sparkassengesetz – SpkG) in Bayern;

Punctul 3

Gesetz über die Berliner Sparkasse und die Umwandlung der Landesbank Berlin – Girozentrale – in eine Aktiengesellschaft (Berliner Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 4

Brandenburgisches Sparkassengesetz (BbgSpkG);

Punctul 5

Sparkassengesetz für öffentlich-rechtliche Sparkassen im Lande Bremen (Bremisches Sparkassengesetz);

Punctul 6

Hessisches Sparkassengesetz;

Punctul 7

Sparkassengesetz des Landes Mecklenburg-Vorpommern (SpkG);

Punctul 8

Niedersächsisches Sparkassengesetz (NSpG);

Punctul 9

Sparkassengesetz Nordrhein-Westfalen (Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 10

Sparkassengesetz (SpkG) für Rheinland-Pfalz;

Punctul 11

Saarländisches Sparkassengesetz (SSpG);

Punctul 12

Gesetz über die öffentlich-rechtlichen Kreditinstitute im Freistaat Sachsen und die Sachsen-Finanzgruppe;

Punctul 13

Sparkassengesetz des Landes Sachsen-Anhalt (SpkG-LSA);

Punctul 14

Sparkassengesetz für das Land Schleswig-Holstein (Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 15

Thüringer Sparkassengesetz (ThürSpkG);

Litera e

în Spania: instituțiile înregistrate ca Cajas de Ahorros în temeiul Real Decreto-Ley 2532/1929, de 21 de noviembre, sobre Régimen del Ahorro Popular;

Litera f

în Suedia: instituțiile înregistrate ca Sparbank în temeiul Sparbankslag (1987:619).

Punctul 1

Sparkassengesetz für Baden-Württemberg (SpG);

Punctul 2

Gesetz über die öffentlichen Sparkassen (Sparkassengesetz – SpkG) in Bayern;

Punctul 3

Gesetz über die Berliner Sparkasse und die Umwandlung der Landesbank Berlin – Girozentrale – in eine Aktiengesellschaft (Berliner Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 4

Brandenburgisches Sparkassengesetz (BbgSpkG);

Punctul 5

Sparkassengesetz für öffentlich-rechtliche Sparkassen im Lande Bremen (Bremisches Sparkassengesetz);

Punctul 6

Hessisches Sparkassengesetz;

Punctul 7

Sparkassengesetz des Landes Mecklenburg-Vorpommern (SpkG);

Punctul 8

Niedersächsisches Sparkassengesetz (NSpG);

Punctul 9

Sparkassengesetz Nordrhein-Westfalen (Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 10

Sparkassengesetz (SpkG) für Rheinland-Pfalz;

Punctul 11

Saarländisches Sparkassengesetz (SSpG);

Punctul 12

Gesetz über die öffentlich-rechtlichen Kreditinstitute im Freistaat Sachsen und die Sachsen-Finanzgruppe;

Punctul 13

Sparkassengesetz des Landes Sachsen-Anhalt (SpkG-LSA);

Punctul 14

Sparkassengesetz für das Land Schleswig-Holstein (Sparkassengesetz – SpkG);

Punctul 15

Thüringer Sparkassengesetz (ThürSpkG);

Alineatul 3

În ceea ce privește fondurile proprii de nivel 1 de bază, pentru a fi considerată instituție de economii în sensul alineatului (1), instituția trebuie să poată emite, conform legislației naționale aplicabile sau statutului societății, la nivelul persoanei juridice, numai instrumentele de capital menționate la articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 4

Pentru a fi considerată instituție de economii în sensul alineatului (1), suma capitalului, a rezervelor și a profiturilor interimare sau a celor de la sfârșit de exercițiu financiar nu poate fi distribuită, conform legislației naționale aplicabile, titularilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Se consideră că această condiție este îndeplinită chiar și în cazul în care instituția emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care acordă titularilor, în baza principiului continuității activității, dreptul la o parte din profituri și rezerve, în cazul în care acest lucru este permis prin legislația națională aplicabilă, cu condiția ca această parte să fie proporțională cu contribuția lor la capital și la rezerve sau, în cazul în care legislația națională aplicabilă permite acest lucru, în conformitate cu un mecanism alternativ. Instituția poate emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care acordă titularilor, în caz de insolvență sau de lichidare a instituției, dreptul la rezerve care nu trebuie să fie proporțional cu contribuția la capital și la rezerve, în contextul îndeplinirii condițiilor de la articolul 29 alineatele (4) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 6

Tipurile de întreprinderi recunoscute conform legislației naționale aplicabile ca societăți mutuale în sensul articolului 27 alineatul (1) litera (a) punctul (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Autoritățile competente pot stabili că un anumit tip de întreprindere recunoscută conform legislației naționale aplicabile se califică drept societate mutuală în sensul părții a doua din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la alineatele (2), (3) și (4).

Alineatul 2

Pentru a fi considerată drept societate mutuală în sensul alineatului (1), statutul juridic al instituției trebuie să se încadreze în una dintre următoarele categorii:

Litera a

în Danemarca: asociații (Foreninger) sau fonduri (Fonde) care provin din conversia societăților de asigurare (Forsikringsselskaber), a instituțiilor de credit ipotecar (Realkreditinstitutter), a băncilor de economii (Sparekasser), a băncilor de economii cooperatiste (Andelskasser) și a asociațiilor de bănci de economii cooperatiste (Sammenslutninger af andelskasser) în societăți cu răspundere limitată, astfel cum sunt definite în Legea privind instituțiile financiare din Danemarca;

Litera b

în Irlanda: instituțiile înregistrate ca building societies în temeiul Building Societies Act 1989;

Litera c

în Regatul Unit: instituțiile înregistrate ca building societies în temeiul Building Societies Act 1986; instituțiile înregistrate ca savings bank în temeiul Savings Bank (Scotland) Act 1819.

Alineatul 3

În ceea ce privește fondurile proprii de nivel 1 de bază, pentru a fi considerată societate mutuală în sensul alineatului (1), instituția poate emite, conform legislației naționale aplicabile sau statutului societății, la nivelul persoanei juridice, numai instrumentele de capital menționate la articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 4

Pentru a fi considerată societate mutuală în sensul alineatului (1), valoarea totală sau valoarea parțială a sumei capitalului și rezervelor trebuie să fie deținută de membrii instituției, care nu beneficiază, în cursul activității obișnuite, de distribuirea directă a rezervelor, în special prin plata de dividende. Aceste condiții sunt considerate a fi îndeplinite chiar și în cazul în care instituția emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care acordă un drept la profituri și rezerve, în cazul în care legislația națională aplicabilă permite acest lucru.

Articolul 7

Tipurile de întreprinderi recunoscute conform legislației naționale aplicabile ca instituții similare în sensul articolului 27 alineatul (1) litera (a) punctul (iv) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Autoritățile competente pot stabili că un anumit tip de întreprindere recunoscută în temeiul legislației naționale aplicabile se califică drept instituție similară organizației cooperatiste de credit, societății mutuale și instituției de economii în sensul părții a doua din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la alineatele (2), (3) și (4):

Alineatul 2

Pentru a fi considerată drept instituție similară organizațiilor cooperatiste de credit, societăților mutuale și instituțiilor de economii în sensul alineatului (1), statutul juridic al instituției se încadrează în una dintre următoarele categorii:

Litera a

în Austria: Pfandbriefstelle der österreichischen Landes-Hypothekenbanken în temeiul Bundesgesetz über die Pfandbriefstelle der österreichischen Landes-Hypothekenbanken (Pfandbriefstelle-Gesetz – PfBrStG);

Litera b

în Finlanda: instituțiile înregistrate ca Hypoteekkiyhdistys sau Hypoteksförening în temeiul Laki hypoteekkiyhdistyksistä sau Lag om hypoteksföreningar.

Alineatul 3

În ceea ce privește fondurile proprii de nivel 1 de bază, pentru a fi considerată drept instituție similară organizațiilor cooperatiste de credit, societăților mutuale și instituțiilor de economii în sensul alineatului (1), instituția poate emite, conform legislației naționale aplicabile sau condițiilor statutare, la nivelul persoanei juridice, numai instrumentele de capital menționate la articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 4

Pentru a fi considerată drept instituție similară organizațiilor cooperatiste de credit, societăților mutuale și instituțiilor de economii în sensul alineatului (1), trebuie întrunite una sau mai multe dintre condițiile enumerate în continuare:

Litera a

atunci când titularii instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la alineatul (3), care pot să fie sau să nu fie membri ai instituției, au capacitatea să demisioneze în temeiul legislației naționale aplicabile, aceștia pot beneficia, de asemenea, de dreptul de a restitui instituției instrumentul de capital, dar numai sub rezerva restricțiilor legislației naționale aplicabile, a statutului societății, a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 și a prezentului regulament. Acest lucru nu împiedică instituția să emită, în temeiul legislației naționale aplicabile, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază conforme cu articolul 29 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 atât pentru membri, cât și pentru nemembri, care nu conferă dreptul de a restitui instituției instrumentul de capital;

Litera b

conform legislației naționale aplicabile, suma capitalului, a rezervelor și a profiturilor interimare sau a celor de la sfârșit de exercițiu financiar nu poate fi distribuită titularilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Se consideră că această condiție este îndeplinită chiar și în cazul în care instituția emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care acordă titularilor, în baza principiului continuității activității, dreptul la o parte din profituri și rezerve, în cazul în care acest lucru este permis prin legislația națională aplicabilă, cu condiția ca această parte să fie proporțională cu contribuția lor la capital și la rezerve sau, în cazul în care legislația națională aplicabilă permite acest lucru, în conformitate cu un mecanism alternativ. Instituția poate emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care acordă titularilor, în caz de insolvență sau de lichidare a instituției, dreptul la rezerve care nu trebuie să fie proporțional cu contribuția la capital și la rezerve, în contextul îndeplinirii condițiilor de la articolul 29 alineatele (4) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera c

valoarea totală sau valoarea parțială a sumei capitalului și rezervelor este deținută de membrii instituției, care nu beneficiază, în cursul activității obișnuite, de distribuirea directă a rezervelor, în special prin plata de dividende.

Articolul 7a

Distribuiri multiple care reprezintă o povară disproporționată asupra fondurilor proprii

Alineatul 1

Se consideră că distribuirile aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la articolul 28 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu reprezintă o povară disproporționată asupra capitalului în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:

Litera a

multiplul dividendelor este un multiplu al distribuirii efectuate pentru instrumentele cu drept de vot și nu o sumă fixă prestabilită;

Litera b

multiplul dividendelor este stabilit prin contract sau prin statutul instituției;

Litera c

multiplul dividendelor nu poate fi revizuit;

Litera d

același multiplu al dividendelor se aplică tuturor instrumentelor cu un multiplu al dividendelor;

Litera e

cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor nu reprezintă mai mult de 125 % din cuantumul distribuirii pentru un instrument de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu drept de vot.

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera f

cuantumul total al distribuirilor efectuate pentru toate instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază pentru o perioadă de un an nu depășește 105 % din suma care ar fi trebuit plătită în cazul în care instrumentele cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot ar fi beneficiat de aceleași distribuiri ca și instrumentele cu drept de vot.

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

X reprezintă numărul de instrumente cu drept de vot;

Litera

Y reprezintă numărul de instrumente fără drept de vot.

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

X reprezintă numărul de instrumente cu drept de vot;

Litera

Y reprezintă numărul de instrumente fără drept de vot.

Alineatul 2

În cazul în care condiția prevăzută la alineatul (1) litera (f) nu este îndeplinită, se consideră că numai acea parte din instrumente care generează un multiplu al dividendelor care depășește pragul definit la litera respectivă creează o povară disproporționată asupra capitalului.

Alineatul 3

În cazul în care oricare dintre condițiile prevăzute la alineatul (1) literele (a)-(e) nu este îndeplinită, se consideră că toate instrumentele în circulație cu un multiplu al dividendelor creează o povară disproporționată asupra capitalului.

Articolul 7b

Distribuiri preferențiale în ceea ce privește drepturile preferențiale la efectuarea distribuirilor

Alineatul 1

În ceea ce privește instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la articolul 28 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se consideră că o distribuire pentru un instrument de fonduri proprii de nivel 1 de bază este preferențială în raport cu alte instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază atunci când există niveluri diferențiate ale distribuirilor, cu excepția cazului în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolul 7a din prezentul regulament.

Alineatul 2

În ceea ce privește instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot, emise de instituțiile menționate la articolul 27 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care distribuirea este un multiplu al distribuirii pentru instrumentele cu drept de vot și această distribuire multiplă este stabilită prin contract sau prin statut, se consideră că distribuirile nu sunt preferențiale dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:

Litera a

multiplul dividendelor este un multiplu al distribuirii efectuate pentru instrumentele cu drept de vot și nu o sumă fixă prestabilită;

Litera b

multiplul dividendelor este stabilit prin contract sau prin statutul instituției;

Litera c

multiplul dividendelor nu poate fi revizuit;

Litera d

același multiplu al dividendelor se aplică tuturor instrumentelor cu un multiplu al dividendelor;

Litera e

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera f

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

X reprezintă numărul de instrumente cu drept de vot;

Litera

Y reprezintă numărul de instrumente fără drept de vot.

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor;

Litera

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor;

Litera

X reprezintă numărul de instrumente cu drept de vot;

Litera

Y reprezintă numărul de instrumente fără drept de vot.

Alineatul 3

În cazul în care condiția prevăzută la alineatul (2) litera (f) nu este îndeplinită, numai acea parte din instrumente care generează un multiplu al dividendelor care depășește pragul definit la litera respectivă nu se califică drept fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 4

În cazul în care oricare dintre condițiile prevăzute la alineatul (2) literele (a)-(e) nu este îndeplinită, niciunul dintre instrumentele în circulație cu un multiplu al dividendelor nu se califică drept fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 5

În sensul alineatului (2), atunci când distribuirile pentru instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt exprimate, pentru instrumentele cu sau fără drept de vot, în funcție de prețul de cumpărare la momentul emiterii instrumentului, formulele se adaptează după cum urmează, pentru instrumentul (instrumentele) care este (sunt) exprimat(e) în funcție de prețul de cumpărare la momentul emiterii:

Litera a

l reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument fără un multiplu al dividendelor, împărțit la prețul de cumpărare la momentul emiterii instrumentului respectiv;

Litera b

k reprezintă cuantumul distribuirii pentru un singur instrument cu un multiplu al dividendelor, împărțit la prețul de cumpărare la momentul emiterii instrumentului respectiv.

Alineatul 6

În ceea ce privește instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot, emise de instituțiile menționate la articolul 27 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care distribuirea nu este un multiplu al distribuirii pentru instrumentele cu drept de vot, se consideră că distribuirile nu sunt preferențiale dacă este îndeplinită oricare dintre condițiile menționate la alineatul (7) sau dacă sunt îndeplinite ambele condiții menționate la alineatul (8).

Alineatul 7

În sensul alineatului (6), se aplică oricare din următoarele condiții (a) sau (b):

Litera a

sunt îndeplinite condițiile de la ambele puncte (i) și (ii):

Litera i

instrumentul cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot poate fi subscris și deținut numai de către deținătorii de instrumente cu drept de vot;

Litera ii

numărul drepturilor de vot de care dispune un singur deținător este limitat;

Litera b

distribuirile pentru instrumentele cu drept de vot emise de instituții trebuie să respecte un plafon stabilit în temeiul legislației naționale aplicabile.

Litera i

instrumentul cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot poate fi subscris și deținut numai de către deținătorii de instrumente cu drept de vot;

Litera ii

numărul drepturilor de vot de care dispune un singur deținător este limitat;

Alineatul 8

În sensul alineatului (6), se aplică ambele condiții de mai jos:

Litera a

instituția demonstrează că media distribuirilor pentru instrumentele cu drept de vot din ultimii cinci ani este scăzută în raport cu alte instrumente comparabile;

Litera b

instituția demonstrează că rata de distribuire, calculată în conformitate cu articolul 7c, este scăzută. Se consideră că o rată de distribuire sub 30 % este scăzută.

Alineatul 9

În sensul alineatului (7) litera (a), se consideră că drepturile de vot ale unui singur deținător sunt limitate în următoarele cazuri:

Litera a

atunci când fiecare deținător beneficiază doar de un singur drept de vot, indiferent de numărul de instrumente cu drept de vot ale oricărui deținător;

Litera b

atunci când numărul de drepturi de vot este limitat, indiferent de numărul de instrumente cu drept de vot ale oricărui deținător;

Litera c

atunci când numărul de instrumente cu drept de vot pe care le poate deține orice deținător este limitat prin statutul instituției sau în temeiul legislației naționale aplicabile.

Alineatul 10

În sensul prezentului articol, se consideră că perioada de un an se încheie la data ultimei situații financiare a instituției.

Alineatul 11

Instituțiile evaluează respectarea condițiilor menționate la alineatele (7) și (8) și informează autoritatea competentă cu privire la rezultatul acestei evaluări, cel puțin în următoarele situații:

Litera a

ori de câte ori se ia o decizie privind cuantumul distribuirilor pentru instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera b

ori de câte ori se emite o nouă clasă de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu mai puține drepturi de vot sau fără niciun drept de vot.

Alineatul 12

În cazul în care condiția prevăzută la alineatul (8) litera (b) nu este îndeplinită, se consideră că numai acea parte din instrumentele fără drept de vot pentru care distribuirile depășesc pragul stabilit la litera respectivă generează distribuiri preferențiale.

Alineatul 13

În cazul în care condiția prevăzută la alineatul (8) litera (a) nu este îndeplinită, se consideră că distribuirile pentru toate instrumentele fără drept de vot în circulație sunt preferențiale, cu excepția cazului în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alineatul (2).

Alineatul 14

În cazul în care nu este îndeplinită niciuna dintre condițiile prevăzute la alineatul (7), se consideră că distribuirile pentru toate instrumentele fără drept de vot în circulație sunt preferențiale, cu excepția cazului în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alineatul (2).

Alineatul 15

Se poate acorda o derogare de la cerința menționată la alineatul (7) litera (a) punctul (i) sau de la cerința menționată la alineatul (8) litera (b) ori o derogare de la ambele cerințe, după caz, atunci când sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:

Litera a

o instituție încalcă oricare dintre cerințele prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau, din cauza unei deteriorări rapide a situației sale financiare sau din alte motive, este probabil ca instituția să încalce oricare dintre cerințele respective în viitorul apropiat;

Litera b

autoritatea competentă a solicitat instituției să realizeze urgent o majorare a fondurilor proprii de nivel 1 de bază într-o anumită perioadă de timp și a considerat că instituția respectivă nu este în măsură să remedieze sau să evite încălcarea menționată la litera (a) în cursul perioadei specificate, fără a recurge la derogarea menționată la prezentul alineat.

Articolul 7c

Calcularea ratei de distribuție în sensul articolului 7b alineatul (8) litera (b)

Alineatul 1

În sensul articolului 7b alineatul (8) litera (b), instituțiile trebuie să aleagă fie metoda descrisă la litera (a), fie pe cea descrisă la litera (b) pentru a calcula rata de distribuire. Instituția trebuie să aplice metoda aleasă în mod consecvent de-a lungul timpului.

Litera a

suma distribuirilor aferente tuturor instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din cele cinci exerciții precedente, împărțită la suma profiturilor realizate în cele cinci exerciții precedente;

Litera b

în perioada de la data aplicării prezentului regulament până la 31 decembrie 2017, numai:

Litera i

în 2014, suma distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din exercițiul precedent, împărțită la suma profiturilor realizate în exercițiul precedent;

Litera ii

în 2015, suma distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din cele două exerciții precedente, împărțită la suma profiturilor realizate în cele două exerciții precedente;

Litera iii

în 2016, suma distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din cele trei exerciții precedente, împărțită la suma profiturilor realizate în cele trei exerciții precedente;

Litera iv

în 2017, suma distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din cele patru exerciții precedente, împărțită la suma profiturilor realizate în cele patru exerciții precedente.

Litera i

în 2014, suma distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază din exercițiul precedent, împărțită la suma profiturilor realizate în exercițiul precedent;

Litera ii

Litera iii

Litera iv

Alineatul 2

În sensul alineatului (1), profiturile înseamnă cuantumul raportat în rândul 670 din formularul 2 din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei sau, după caz, cuantumul raportat în rândul 670 din formularul 2 din anexa IV la respectivul regulament de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 7d

Distribuiri preferențiale în ceea ce privește ordinea de efectuare a distribuirilor

Paragraf

În sensul articolului 28 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se consideră că o distribuire pentru un instrument de fonduri proprii de nivel 1 de bază este preferențială în raport cu alte instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază și în ceea ce privește ordinea de efectuare a distribuirilor atunci când este îndeplinită cel puțin una din următoarele condiții:

Litera a

se ia o decizie cu privire la distribuiri în momente diferite;

Litera b

distribuirile sunt efectuate în momente diferite;

Litera c

există o obligație impusă emitentului să efectueze distribuirile pentru un anumit tip de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază înainte de a efectua distribuirile pentru alt tip de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera d

se efectuează o distribuire pentru anumite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, dar nu și pentru altele, cu excepția cazului în care este îndeplinită condiția prevăzută la articolul 7b alineatul (7) litera (a).

Subsecțiunea 3

Articolul 8

Finanțarea indirectă a instrumentelor de capital în sensul articolului 28 alineatul (1) litera (b), al articolului 52 alineatul (1) litera (c) și al articolului 63 litera (c), precum și a datoriilor în sensul articolului 72b alineatul (2) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Finanțarea indirectă a instrumentelor de capital în temeiul articolului 28 alineatul (1) litera (b), al articolului 52 alineatul (1) litera (c) și al articolului 63 litera (c), precum și a datoriilor în temeiul articolului 72b alineatul (2) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 se consideră finanțare care nu este directă.

Alineatul 2

În scopul alineatului (1), finanțarea directă se referă la situațiile în care o instituție a acordat un împrumut sau o altă finanțare, în orice formă, unui investitor în scopul folosirii în vederea achiziționării dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor instituției.

Alineatul 3

Finanțarea directă include, de asemenea, finanțarea acordată pentru alte scopuri decât achiziția dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor unei instituții, oricărei persoane fizice sau juridice care deține o participație calificată la instituție, astfel cum se menționează la articolul 4 alineatul (1) punctul 36 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau care este considerată a fi o parte afiliată în sensul definițiilor de la punctul 9 din Standardul Internațional de Contabilitate 24 referitor la informațiile privind părțile afiliate, astfel cum este aplicat în Uniune în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului, luând în considerare orice îndrumări suplimentare, astfel cum sunt furnizate de către autoritatea competentă pentru instrumentele de capital sau de către autoritatea de rezoluție în consultare cu autoritatea competentă pentru datorii, în cazul în care instituția nu are capacitatea de a demonstra toate elementele de mai jos:

Litera a

tranzacția este realizată în condiții similare altor tranzacții cu părțile terțe;

Litera b

persoana fizică sau juridică sau partea afiliată nu trebuie să se bazeze pe distribuiri sau pe vânzarea instrumentelor de capital ori a datoriilor deținute pentru a suporta plata dobânzii și rambursarea finanțării.

Articolul 9

Natura și formele aplicabile ale finanțării indirecte a instrumentelor de capital în sensul articolului 28 alineatul (1) litera (b), al articolului 52 alineatul (1) litera (c) și al articolului 63 litera (c), precum și a datoriilor în sensul articolului 72b alineatul (2) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Natura și formele aplicabile ale finanțării indirecte a achiziționării dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital și a datoriilor unei instituții includ toate elementele următoare:

Litera a

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

sfera de aplicare a bilanțului consolidat sau a calculului agregat extins, în cazul în care este echivalent cu conturile consolidate, conform articolului 49 alineatul (3) litera (a) punctul (iv) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este elaborat de sistemul de protecție instituțional sau de rețeaua instituțiilor afiliate unui organism central care nu sunt organizate sub forma unui grup din care instituția face parte;

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului;

Litera b

finanțarea achiziționării dreptului de proprietate de către un investitor, la emitere sau ulterior, asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor unei instituții, de către entități externe care sunt protejate de o garanție sau de utilizarea unui instrument financiar derivat de credit sau care sunt asigurate în alt mod, astfel încât riscul de credit este transferat către instituție sau către oricare dintre entitățile asupra cărora instituția are un control direct sau indirect sau către oricare entitate inclusă în oricare dintre următoarele:

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE;

Litera c

finanțarea acordată unui debitor care transferă finanțarea către investitorul final în vederea achiziționării, la emitere sau ulterior, a dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor unei instituții.

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului;

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE;

Alineatul 2

Pentru a fi considerată drept finanțare indirectă în sensul alineatului (1), următoarele condiții trebuie, de asemenea, îndeplinite, după caz:

Litera a

investitorul nu este inclus în niciuna dintre următoarele:

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE;

Litera b

entitatea externă nu este inclusă în niciuna dintre următoarele:

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE.

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE;

Litera i

sfera de aplicare a consolidării contabile sau prudențiale a instituției;

Litera ii

Litera iii

sfera de aplicare a supravegherii suplimentare a instituției în conformitate cu Directiva 2002/87/CE.

Alineatul 2a

Natura și formele aplicabile ale finanțării indirecte aferente achiziționării dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital și a datoriilor unei instituții includ finanțarea circulară intragrup.

Litera a

situațiile în care o instituție a acordat un împrumut sau o altă finanțare sub orice formă uneia dintre entitățile menționate la alineatul (1) litera (a), prin intermediul unei alte entități menționate la alineatul (1) litera (a), care este utilizată pentru achiziționarea dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor instituției;

Litera b

finanțarea acordată uneia dintre entitățile menționate la alineatul (1) litera (a), în alte scopuri decât achiziționarea dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor unei instituții prin intermediul unei alte entități menționate la alineatul (1) litera (a), cu condiția ca, ținând seama de orice orientări suplimentare furnizate de autoritatea competentă cu privire la instrumentele de capital sau de autoritatea de rezoluție în consultare cu autoritatea competentă cu privire la datorii, instituția să nu fie în măsură să demonstreze toate elementele următoare:

Litera i

tranzacția este realizată în condiții similare altor tranzacții cu părțile terțe;

Litera ii

investitorul nu trebuie să se bazeze pe distribuiri sau pe vânzarea instrumentelor de capital sau a datoriilor deținute pentru a suporta plata dobânzii și rambursarea finanțării.

Litera i

tranzacția este realizată în condiții similare altor tranzacții cu părțile terțe;

Litera ii

investitorul nu trebuie să se bazeze pe distribuiri sau pe vânzarea instrumentelor de capital sau a datoriilor deținute pentru a suporta plata dobânzii și rambursarea finanțării.

Alineatul 3

Atunci când se stabilește dacă achiziționarea dreptului de proprietate asupra unui instrument de capital sau a unui pasiv implică finanțare directă sau indirectă astfel cum se menționează la articolul 8, suma care trebuie luată în considerare nu include eventualele provizioane de depreciere în urma evaluării individuale.

Alineatul 4

Pentru a evita calificarea drept finanțare directă sau indirectă astfel cum se menționează la articolul 8 și în cazul în care împrumutul sau o altă formă de finanțare sau garanțiile sunt acordate oricărei persoane fizice sau juridice care deține o participație calificată la instituție sau care este considerată a fi parte afiliată astfel cum se menționează la articolul 8 alineatul (3), instituția se asigură în permanență că nu a acordat împrumutul sau o altă formă de finanțare sau garanțiile cu scopul de a achiziționa direct sau indirect dreptul de proprietate aspra instrumentelor de capital sau a datoriilor instituției respective. În cazul în care împrumutul sau o altă formă de finanțare sau garanțiile sunt acordate altor tipuri de părți, instituția efectuează acest control cât mai bine cu putință.

Alineatul 5

În ceea ce privește societățile mutuale, organizațiile cooperatiste de credit și instituțiile similare, în cazul în care, în temeiul legislației naționale sau al statutului instituției, clientul are obligația de a subscrie instrumentele de capital pentru a primi un împrumut, respectivul împrumut nu este considerat drept finanțare directă sau indirectă în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

Litera a

autoritatea competentă consideră că valoarea subscrierii este nesemnificativă;

Litera b

scopul împrumutului nu este achiziționarea dreptului de proprietate asupra instrumentelor de capital sau a datoriilor instituției care acordă împrumutul;

Litera c

subscrierea unuia sau a mai multor instrumente de capital ale instituției este necesară pentru a permite beneficiarului împrumutului să devină membru al societății mutuale, al organizației cooperatiste de credit sau al instituției similare.

Subsecțiunea 4

Articolul 10

Limitările privind răscumpărarea instrumentelor de capital emise de societăți mutuale, instituții de economii, organizații cooperatiste de credit și alte instituții similare în sensul articolului 29 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al articolului 78 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

O instituție poate emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu posibilitatea de răscumpărare numai în cazul în care această posibilitate este prevăzută de legislația națională aplicabilă.

Alineatul 2

Capacitatea instituției de a limita răscumpărarea în temeiul dispozițiilor care reglementează instrumentele de capital, conform articolului 29 alineatul (2) litera (b) și articolului 78 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, include atât dreptul de a amâna răscumpărarea, cât și dreptul de a limita valoarea răscumpărării. Instituția poate amâna răscumpărarea sau poate limita valoarea care face obiectul răscumpărării pentru o perioadă nedeterminată, în conformitate cu alineatul (3).

Alineatul 3

Sfera limitărilor privind răscumpărarea incluse în dispozițiile care reglementează instrumentele se stabilește de instituție pe baza situației prudențiale a instituției în orice moment, având în vedere în special, dar fără a se limita la:

Litera a

situația generală a instituției din punct de vedere financiar, precum și din perspectiva lichidității și a solvabilității;

Litera b

valoarea fondurilor proprii de nivel 1 de bază, a fondurilor proprii de nivel 1 și a fondurilor proprii totale în raport cu expunerea totală la risc calculată în conformitate cu cerințele stabilite la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu cerințele specifice privind fondurile proprii menționate la articolul 104 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2013/36/UE și cu cerința privind amortizorul combinat astfel cum este definită la articolul 128 punctul 6 din directiva menționată anterior.

Articolul 11

Alineatul 1

Limitările privind răscumpărarea incluse în condițiile contractuale și dispozițiile legislative care reglementează instrumentele, nu împiedică autoritatea componentă să limiteze și mai mult răscumpărarea instrumentelor pe o bază adecvată conform prevederilor articolului 78 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 2

Autoritățile competente evaluează temeiurile limitărilor privind răscumpărarea incluse în condițiile contractuale și în dispozițiile legislative care reglementează instrumentul. Autoritățile competente solicită instituțiilor să modifice dispozițiile contractuale corespunzătoare în cazul în care nu sunt mulțumite în privința caracterului adecvat al temeiurilor care stau la baza limitărilor. În cazul în care instrumentele sunt reglementate de dreptul intern în lipsa unor condiții contractuale, legislația trebuie să permită instituției să limiteze răscumpărarea, conform dispozițiilor articolului 10 alineatele (1)-(3), astfel încât instrumentele să se încadreze în categoria fondurilor proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 3

Orice decizie de limitare a răscumpărării este documentată intern și este raportată în scris de instituție autorității competente, cu precizarea motivelor pentru care, având în vedere criteriile prevăzute la alineatul (3), răscumpărarea fost refuzată parțial sau integral ori amânată.

Alineatul 4

În cazul în care mai multe decizii de limitare a răscumpărării au loc în aceeași perioadă de timp, instituțiile pot documenta aceste decizii într-un singur set de documente.

SECȚIUNEA 2

Articolul 12

Conceptul de câștig rezultat din vânzare în sensul articolului 32 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Conceptul de câștig rezultat din vânzare menționat la articolul 32 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 înseamnă orice câștig rezultat din vânzare recunoscut pentru instituție care este înregistrat ca o creștere a oricărui element al fondurilor proprii și care este asociat venitului viitor din expuneri generat de vânzarea de active securitizate în momentul în care sunt scoase din bilanțul instituției în contextul unei operațiuni de securitizare.

Alineatul 2

Câștigul rezultat din vânzare recunoscut se stabilește ca diferența între valorile de la literele (a) și (b) de mai jos, astfel cum sunt stabilite prin aplicarea cadrului contabil relevant:

Litera a

valoarea netă a activelor primite, inclusiv orice activ nou obținut minus orice alt activ dat sau orice nouă datorie asumată; și

Litera b

valoarea contabilă a activelor securitizate sau a părții care nu mai este recunoscută.

Alineatul 3

Câștigul rezultat din vânzare recunoscut care este asociat cu venitul viitor din expuneri se referă, în acest context, la marja în exces estimată a fi obținută în viitor, definită ca venituri de natură financiară și alte venituri din comisioane încasate aferente expunerilor securitizate, nete de costuri și cheltuieli.

SECȚIUNEA 3

Articolul 13

Deducerea pierderilor exercițiului financiar în curs în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Pentru a calcula fondurile proprii de nivel 1 de bază în cursul exercițiului și indiferent dacă instituția închide situațiile sale financiare la sfârșitul fiecărei perioade interimare, instituția întocmește contul de profit și pierdere și deduce orice pierderi rezultate din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe măsură ce acestea apar.

Alineatul 2

În scopul de a întocmi contul de profit și pierdere al unei instituții în conformitate cu alineatul (1), veniturile și cheltuielile se stabilesc în cadrul aceluiași proces și pe baza acelorași standarde de contabilitate ca în cazul raportului de la sfârșit de exercițiu financiar. Veniturile și cheltuielile sunt estimate cu prudență și sunt alocate perioadei interimare în care au survenit astfel încât fiecare perioadă intermediară să includă o valoare rezonabilă a veniturilor și cheltuielilor anuale anticipate. Evenimentele semnificative sau nerecurente vor fi luate în considerare integral și fără întârziere în perioada interimară în care apar.

Alineatul 3

În cazul în care pierderile pentru exercițiul financiar curent au redus deja elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază în urma unui raport financiar intermediar sau de sfârșit de exercițiu, deducerea nu este necesară. În scopul prezentului articolul, raport financiar înseamnă că profitul și pierderea au fost stabilite după închiderea conturilor interimare sau a conturilor anuale în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră instituția în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate și al Directivei 86/635/CEE a Consiliului privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare.

Alineatul 4

Alineatele (1)-(3) se aplică în același mod câștigurilor și pierderilor incluse în alte elemente ale rezultatului global acumulat.

Articolul 13a

Deducerea activelor informatice care sunt clasificate drept imobilizări necorporale în scopuri contabile în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Activele informatice care sunt imobilizări necorporale, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, în conformitate cu alineatele (5)-(8) din prezentul articol. Cuantumul care urmează a fi dedus se stabilește pe baza amortizării cumulate prudențiale, calculată în conformitate cu alineatele (2), (3) și (4) din prezentul articol.

Alineatul 2

Instituțiile calculează cuantumul amortizării cumulate prudențiale a activelor informatice menționate la alineatul (1) înmulțind cuantumul obținut din calculul menționat la litera (a) cu numărul de zile menționat la litera (b):

Litera a

valoarea la care a fost recunoscut inițial activul informatic în bilanțul instituției în temeiul cadrului contabil aplicabil, împărțită la cea mai mică valoare dintre:

Litera i

numărul de zile de viață utilă a activului informatic, astfel cum a fost estimat în scopuri contabile;

Litera ii

trei ani, exprimați în zile, calculați începând cu data menționată la alineatul (3);

Litera b

numărul de zile scurse de la data menționată la alineatul (3), cu condiția ca acesta să nu depășească perioada menționată la litera (a) din prezentul alineat.

Litera i

numărul de zile de viață utilă a activului informatic, astfel cum a fost estimat în scopuri contabile;

Litera ii

trei ani, exprimați în zile, calculați începând cu data menționată la alineatul (3);

Alineatul 3

Amortizarea cumulată prudențială menționată la alineatul (1) se calculează începând cu data la care activul informatic este disponibil pentru utilizare și începe să fie amortizat în scopuri contabile.

Alineatul 4

Prin derogare de la alineatul (3), în cazul în care un activ informatic a fost achiziționat de la orice întreprindere, inclusiv de la o entitate dintr-un sector nefinanciar, care face parte din același grup ca și instituția, amortizarea cumulată prudențială menționată la alineatul (1) se calculează de la data la care activul informatic respectiv a început să fie amortizat în bilanțul întreprinderii respective în temeiul cadrului contabil aplicabil.

Alineatul 5

Instituțiile deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază cuantumul care rezultă din diferența, dacă aceasta este pozitivă, dintre valoarea de la litera (a) și valoarea de la litera (b):

Litera a

amortizarea cumulată prudențială a unui activ informatic calculată în conformitate cu alineatele (2), (3) și (4);

Litera b

suma dintre amortizarea cumulată și orice pierderi din depreciere cumulate ale activului informatic respectiv, contabilizate în bilanțul instituției respective în temeiul cadrului contabil aplicabil.

Alineatul 6

Prin derogare de la alineatul (5), până la data la care activul informatic este disponibil pentru utilizare și începe să fie amortizat în scopuri contabile, instituțiile deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază cuantumul total la care activul informatic în cauză este contabilizat în bilanțul instituției respective în temeiul cadrului contabil aplicabil.

Alineatul 7

Amortizările prudențiale și deducerile prevăzute la prezentul articol se efectuează separat pentru fiecare activ informatic.

Alineatul 8

Investițiile instituțiilor în întreținerea, îmbunătățirea sau modernizarea activelor informatice existente sunt tratate ca active, altele decât activele informatice aferente, cu condiția ca aceste investiții să fie recunoscute ca imobilizări necorporale în bilanțul instituției respective în temeiul cadrului contabil aplicabil.

Articolul 14

Deducerea creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Deducerea creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare în temeiul articolului 36 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 se efectuează în conformitate cu alineatele (2) și (3).

Alineatul 2

Compensarea între creanțele privind impozitul amânat și datoriile asociate privind impozitul amânat se realizează separat pentru fiecare entitate impozabilă. Datoriile asociate privind impozitul amânat se limitează la cele care decurg din legislația fiscală a aceleiași jurisdicții care reglementează și creanțele privind impozitul amânat. Pentru calculul creanțelor și datoriilor privind impozitul amânat la nivel consolidat, o entitate impozabilă include orice număr de entități care sunt membri ai aceluiași grup fiscal, ai aceluiași perimetru de consolidare fiscală, ai aceleiași unități fiscale sau ai aceleiași declarații fiscale consolidate în temeiul legislației naționale aplicabile.

Alineatul 3

Valoarea datoriilor asociate privind impozitul amânat care sunt eligibile pentru compensarea activelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare este diferența dintre valoarea de la litera (a) și valoarea de la litera (b):

Litera a

valoarea datoriilor privind impozitul amânat recunoscute în conformitate cu dispozițiile cadrului contabil aplicabil;

Litera b

valoarea datoriilor asociate privind impozitul amânat care rezultă din activele necorporale și din activele aferente fondului de pensii cu beneficii definite.

Articolul 15

Deducerea activelor fondului de pensii cu beneficii definite în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al articolului 41 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Autoritatea competentă acordă aprobarea prealabilă menționată la articolul 41 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 numai în cazul în care capacitatea nerestricționată de a folosi respectivele active ale fondului de pensii cu beneficii definite implică accesul imediat și neîngrădit la active, cum ar fi de exemplu atunci când utilizarea activelor nu este interzisă prin restricții de niciun fel și nu există niciun fel de cereri din partea unor terțe părți asupra acestor active.

Alineatul 2

Se poate considera că accesul la active este neîngrădit atunci când instituția nu trebuie să solicite și să primească aprobare specifică din partea administratorului fondurilor de pensii sau de la beneficiarii pensiei de fiecare dată când aceasta și-ar exercita dreptul de acces la excedentul de fonduri din plan.

Articolul 15a

Dețineri indirecte în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În sensul articolelor 15c, 15d, 15e și 15i din prezentul regulament, termenul de entitate intermediară, astfel cum este utilizat la articolul 4 alineatul (1) punctul 114 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se referă la oricare dintre entitățile de mai jos care dețin instrumente de capital ale unor entități din sectorul financiar:

Litera a

un organism de plasament colectiv;

Litera b

un fond de pensii care nu este fond de pensii cu beneficii determinate;

Litera c

un fond de pensii cu beneficii determinate, dacă instituția suportă riscul investiției și dacă fondul de pensii cu beneficii determinate nu este independent de instituția sponsor;

Litera d

entitățile care sunt controlate ori sunt influențate în mod semnificativ, direct sau indirect, de una dintre entitățile următoare:

Punctul 1

instituția sau filialele sale;

Punctul 2

întreprinderea-mamă a instituției sau filialele respectivei întreprinderi-mamă;

Punctul 3

societatea financiară holding-mamă a instituției sau filialele acestei societăți;

Punctul 4

societatea holding-mamă cu activitate mixtă a instituției sau filialele acestei societăți;

Punctul 5

societatea financiară holding mixtă-mamă a instituției sau filialele acestei societăți;

Litera e

entitățile care se află, împreună, direct sau indirect, sub controlul sau sub influența semnificativă a unei instituții, a mai multor instituții sau a unei rețele de instituții care fac parte din același sistem instituțional de protecție sau din sistemul instituțional de protecție ori din rețeaua de instituții afiliate unui organism central care nu sunt organizate sub forma unui grup căruia îi aparține instituția;

Litera f

entitățile cu scop special;

Litera g

entitățile a căror activitate constă în deținerea de instrumente financiare emise de entități din sectorul financiar;

Litera h

orice entitate în privința căreia autoritatea competentă consideră că a fost utilizată cu intenția de a eluda normele privind deducerea deținerilor indirecte și sintetice.

Punctul 1

instituția sau filialele sale;

Punctul 2

întreprinderea-mamă a instituției sau filialele respectivei întreprinderi-mamă;

Punctul 3

societatea financiară holding-mamă a instituției sau filialele acestei societăți;

Punctul 4

societatea holding-mamă cu activitate mixtă a instituției sau filialele acestei societăți;

Punctul 5

societatea financiară holding mixtă-mamă a instituției sau filialele acestei societăți;

Alineatul 2

Fără a aduce atingere dispozițiilor de la alineatul (1) litera (h), termenul de entitate intermediară, astfel cum este utilizat la articolul 4 alineatul (1) punctul 114 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu include:

Litera a

societățile holding cu activitate mixtă, instituțiile, întreprinderile de asigurare și întreprinderile de reasigurare;

Litera b

entitățile care sunt, în temeiul legislației naționale în vigoare, obligate să respecte cerințele prevăzute în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în Directiva 2013/36/UE;

Litera c

entitățile din sectorul financiar care nu sunt menționate la litera (a) și care fac obiectul supravegherii și al obligației de a deduce din propriul capital reglementat deținerile directe și indirecte de instrumente de capitaluri proprii și deținerile de instrumente de capital ale unor entități din sectorul financiar.

Alineatul 3

În sensul alineatului (1) litera (c), un fond de pensii cu beneficii determinate este considerat independent de instituția sa sponsor dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

Litera a

fondul de pensii cu beneficii determinate este separat din punct de vedere juridic de instituția sponsor, iar administrarea acestuia este independentă;

Litera b

statutul, actele constitutive și normele interne ale fondului de pensii respectiv, după caz, au fost aprobate de o autoritate independentă de reglementare; sau normele care reglementează constituirea și funcționarea fondului de pensii cu beneficii determinate, după caz, sunt prevăzute de legislația națională aplicabilă a statului membru relevant;

Litera c

administratorii sau administratorii fiduciari ai fondului de pensii cu beneficii determinate au obligația, în temeiul legislației naționale aplicabile, să acționeze imparțial, în interesul beneficiarilor fondului, și nu în cel al sponsorului, să gestioneze în mod prudent activele fondului de pensii cu beneficii determinate și să se conformeze restricțiilor prevăzute în statutul, actele constitutive și normele interne ale fondului de pensii respectiv, după caz, sau în cadrul statutar sau de reglementare descris la litera (b);

Litera d

statutul, actele constitutive sau normele care reglementează constituirea și funcționarea fondului de pensii cu beneficii determinate menționate la litera (b) includ restricții în ceea ce privește investițiile pe care le poate efectua fondul de pensii cu beneficii determinate în instrumente de fonduri proprii emise de instituția sponsor.

Alineatul 4

În cazul în care un fond de pensii cu beneficii determinate menționat la alineatul (1) litera (c) deține instrumente de fonduri proprii ale instituției sponsor, aceasta din urmă tratează respectiva deținere drept deținere indirectă de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2, după caz. Cuantumul care trebuie dedus din instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, din instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau din instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 ale instituției sponsor, după caz, se calculează în conformitate cu articolul 15c.

Articolul 15b

Dețineri sintetice în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Următoarele produse financiare sunt considerate dețineri sintetice de instrumente de capital în temeiul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013:

Litera a

instrumentele derivate în cazul cărora activul suport este reprezentat de instrumente de capital ale unei entități din sectorul financiar sau în cazul cărora entitatea din sectorul financiar reprezintă entitatea de referință;

Litera b

garanțiile sau protecția creditului furnizate unei părți terțe și având drept obiect investițiile părții terțe într-un instrument de capital al unei entități din sectorul financiar.

Alineatul 2

Produsele financiare prevăzute la alineatul (1) includ următoarele:

Litera a

investițiile în instrumente de tip total return swap având drept obiect un instrument de capital al unei entități din sectorul financiar;

Litera b

opțiunile call cumpărate de instituție, care au drept obiect un instrument de capital al unei entități din sectorul financiar;

Litera c

opțiunile put vândute de instituție, având drept obiect un instrument de capital al unei entități din sectorul financiar sau orice altă obligație contractuală reală sau contingentă a instituției de a-și cumpăra propriile instrumente de fonduri proprii;

Litera d

investițiile în angajamente de cumpărare la termen (forward purchase agreements) având drept obiect un instrument de capital al unei entități din sectorul financiar.

Articolul 15c

Calculul deținerilor indirecte în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

Cuantumul deținerilor indirecte care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, conform cerințelor de la articolul 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se calculează cu ajutorul uneia dintre metodele următoare:

Litera a

în conformitate cu abordarea standard prevăzută la articolul 15d;

Litera b

în cazul în care instituția demonstrează, în mod satisfăcător pentru autoritatea competentă, că abordarea descrisă la articolul 15d este excesiv de împovărătoare, în conformitate cu abordarea bazată pe structură descrisă la articolul 15e. Abordarea bazată pe structură descrisă la articolul 15e nu este utilizată de instituții pentru a calcula cuantumul acestor deduceri în raport cu investițiile în entitățile intermediare prevăzute la articolul 15a alineatul (1) literele (d) și (e).

Articolul 15d

Abordarea standard pentru calculul deținerilor indirecte în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cuantumul deținerilor indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care trebuie deduse, conform cerințelor de la articolul 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se calculează după cum urmează:

Litera a

în cazul în care expunerile tuturor investitorilor față de entitatea intermediară au rang egal, cuantumul este egal cu procentajul finanțării înmulțit cu cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entității din sectorul financiar care sunt deținute de entitatea intermediară;

Litera b

în cazul în care expunerile tuturor investitorilor față de entitatea intermediară nu au rang egal, cuantumul este egal cu procentajul finanțării înmulțit cu cel mai mic dintre următoarele cuantumuri:

Litera i

cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entității din sectorul financiar care sunt deținute de entitatea intermediară;

Litera ii

expunerea instituției față de entitatea intermediară, împreună cu toate celelalte finanțări furnizate entității intermediare care au rang egal cu expunerea instituției.

Litera i

cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entității din sectorul financiar care sunt deținute de entitatea intermediară;

Litera ii

expunerea instituției față de entitatea intermediară, împreună cu toate celelalte finanțări furnizate entității intermediare care au rang egal cu expunerea instituției.

Alineatul 2

Metoda de calcul prevăzută la alineatul (1) litera (b) se aplică pentru fiecare tranșă de finanțare care are rang egal cu finanțarea furnizată de instituție.

Alineatul 3

Procentajul finanțării, în sensul alineatului (1), este egal cu expunerea instituției față de entitatea intermediară împărțită la suma dintre expunerea instituției față de entitatea intermediară și toate celelalte expuneri față de această entitate intermediară care au rang egal cu expunerea instituției.

Alineatul 4

Calculul prevăzut la alineatul (1) se efectuează separat pentru fiecare deținere într-o entitate din sectorul financiar deținută de fiecare entitate intermediară.

Alineatul 5

În cazul în care investițiile în instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unei entități din sectorul financiar sunt deținute indirect prin intermediul unor entități intermediare ulterioare sau al mai multor entități intermediare, procentajul finanțării prevăzut la alineatul (1) se stabilește prin împărțirea cuantumului menționat la prezentul alineat litera (a) la cuantumul menționat la prezentul alineat litera (b):

Litera a

rezultatul înmulțirii cuantumurilor finanțării furnizate de instituție unor entități intermediare cu cuantumurile finanțării furnizate de aceste entități intermediare unor entități intermediare ulterioare și cu cuantumurile finanțării furnizate de aceste entități intermediare ulterioare entității din sectorul financiar;

Litera b

rezultatul înmulțirii cuantumurilor instrumentelor de capital sau ale altor instrumente, după caz, emise de fiecare entitate intermediară.

Alineatul 6

Procentajul finanțării menționat la alineatul (5) se calculează separat pentru fiecare deținere a entităților intermediare într-o entitate din sectorul financiar și pentru fiecare tranșă de finanțare care are rang egal cu finanțarea furnizată de instituție și de entitățile intermediare ulterioare.

Articolul 15e

Abordarea bazată pe structură pentru calculul deținerilor indirecte în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cuantumul care trebuie dedus din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 este egal cu procentajul finanțării, astfel cum este definit la articolul 15d alineatul (3) din prezentul regulament, înmulțit cu cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituției care sunt deținute de entitatea intermediară.

Alineatul 2

Cuantumul care trebuie dedus din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază menționate la articolul 36 alineatul (1) literele (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 este egal cu procentajul finanțării, astfel cum este definit la articolul 15d alineatul (3) din prezentul regulament, înmulțit cu cuantumul agregat al instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unor entități din sectorul financiar care sunt deținute de entitatea intermediară.

Alineatul 3

În sensul alineatelor (1) și (2), o instituție calculează separat pentru fiecare entitate intermediară cuantumul agregat al instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituției care sunt deținute de entitatea intermediară și cuantumul agregat al instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale altor entități din sectorul financiar care sunt deținute de entitatea intermediară.

Alineatul 4

Instituția consideră cuantumul deținerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unor entități din sectorul financiar, calculat în conformitate cu alineatul (2) din prezentul articol, drept o investiție semnificativă în sensul articolului 43 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și deduce cuantumul în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (i) din respectivul regulament.

Alineatul 5

În cazul în care investițiile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt deținute indirect, prin intermediul unor entități intermediare ulterioare sau al mai multor entități intermediare, se aplică articolul 15d alineatele (5) și (6).

Alineatul 6

În cazul în care o instituție nu poate să identifice cuantumurile agregate deținute de entitatea intermediară în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituției sau în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unor entități din sectorul financiar, instituția estimează cuantumurile pe care nu le poate identifica prin utilizarea cuantumurilor maxime pe care le poate deține entitatea intermediară pe baza mandatelor sale de investiții.

Alineatul 7

Dacă instituția nu poate stabili, pe baza mandatului de investiții, cuantumul maxim deținut de entitatea intermediară în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituției sau în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unor entități din sectorul financiar, atunci instituția tratează cuantumul finanțării pe care o deține în entitatea intermediară drept investiție în instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază și îl deduce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 8

Prin derogare de la alineatul (7) al prezentului articol, instituția tratează cuantumul finanțării pe care o deține în entitatea intermediară drept investiție nesemnificativă și îl deduce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

Litera a

cuantumurile finanțării reprezintă mai puțin de 0,25 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției;

Litera b

cuantumurile finanțării sunt mai mici de 10 milioane EUR;

Litera c

instituția nu poate stabili, prin eforturi rezonabile, cuantumurile instrumentelor sale proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază deținute de entitatea intermediară.

Alineatul 9

În cazul în care finanțarea furnizată entității intermediare ia forma unor unități sau acțiuni ale unui OPC, instituția se poate baza pe părțile terțe menționate la articolul 132 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și, în condițiile prevăzute la articolul respectiv, poate să calculeze și să raporteze cuantumurile agregate menționate la alineatul (6) al prezentului articol.

Articolul 15f

Calculul deținerilor sintetice în sensul articolului 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cuantumul deținerilor sintetice care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, conform cerințelor de la articolul 36 alineatul (1) literele (f), (h) și (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, este următorul:

Litera a

pentru deținerile din portofoliul de tranzacționare:

Litera i

în cazul opțiunilor, cuantumul echivalentului delta al instrumentelor relevante, calculat în conformitate cu partea a treia titlul IV din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ii

în cazul oricăror alte dețineri sintetice, cuantumul nominal sau noțional, după caz;

Litera b

pentru deținerile din afara portofoliului de tranzacționare:

Litera i

în cazul opțiunilor call, valoarea de piață curentă;

Litera ii

în cazul oricăror alte dețineri sintetice, cuantumul nominal sau noțional, după caz.

Litera i

în cazul opțiunilor, cuantumul echivalentului delta al instrumentelor relevante, calculat în conformitate cu partea a treia titlul IV din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ii

în cazul oricăror alte dețineri sintetice, cuantumul nominal sau noțional, după caz;

Litera i

în cazul opțiunilor call, valoarea de piață curentă;

Litera ii

în cazul oricăror alte dețineri sintetice, cuantumul nominal sau noțional, după caz.

Alineatul 2

O instituție deduce deținerile sintetice menționate la alineatul (1) de la data semnării contractului dintre instituție și contraparte.

Articolul 15g

Calculul investițiilor semnificative în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru a evalua dacă o instituție deține peste 10 % din instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază emise de o entitate din sectorul financiar, în conformitate cu articolul 43 litera (a) din regulamentul menționat, instituțiile însumează cuantumurile pozițiilor brute lungi în dețineri directe, precum și în dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale respectivei entități din sectorul financiar menționate la articolul 15a alineatul (1) literele (d)-(h) din prezentul regulament.

Alineatul 2

Deținerile indirecte și sintetice sunt luate în calcul de autoritatea competentă pentru evaluarea îndeplinirii condițiilor prevăzute la articolul 43 literele (b) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 15h

Dețineri de elemente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2

Paragraf

Metodologia menționată la articolele 15a-15f din prezentul regulament se aplică, mutatis mutandis, la deținerile de elemente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în sensul articolului 56 literele (a), (c) și (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și la deținerile de elemente de fonduri proprii de nivel 2 în sensul articolului 66 literele (a), (c) și (d) din regulamentul menționat, referințele la fonduri proprii de nivel 1 de bază fiind interpretate ca referințe la fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, după caz.

Articolul 15i

Ordinea și cuantumul maxim al deducerilor deținerilor indirecte de instrumente de fonduri proprii ale unor entități din sectorul financiar

Alineatul 1

Sub rezerva limitărilor prevăzute la alineatul (2) sau (3), după caz, în cazul în care entitatea intermediară deține instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și instrumente de nivel 2 ale unor entități financiare, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt deduse primele, urmate de instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de instrumentele de nivel 2.

Alineatul 2

Dacă entitatea intermediară deține instrumente de fonduri proprii ale unor instituții, atunci la aplicarea articolului (1) fiecărui tip de deținere, instituțiile deduc mai întâi deținerile de instrumente proprii de fonduri proprii.

Alineatul 3

În cazul în care o instituție deține indirect instrumente de capital ale unor entități din sectorul financiar, cuantumul care trebuie dedus din fondurile proprii ale instituției nu este mai ridicat decât cel mai mic dintre următoarele cuantumuri:

Litera a

finanțarea totală furnizată de instituție entității intermediare;

Litera b

cuantumul instrumentelor de fonduri proprii deținute de entitatea intermediară în entitatea din sectorul financiar.

Articolul 15j

Fond comercial

Paragraf

Pentru aplicarea deducerilor menționate la articolul 36 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile pot opta să nu identifice fondul comercial separat atunci când stabilesc cuantumul aplicabil care trebuie dedus în conformitate cu articolul 46 din regulamentul menționat.

Articolul 16

Deducerea impozitelor previzibile în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (l) și al articolului 56 litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În condițiile în care instituția aplică un cadru contabil și politici contabile care prevăd recunoașterea deplină a datoriilor curente și amânate privind taxele aferente tranzacțiilor și altor evenimente recunoscute în bilanț sau în contul de profit și pierdere, instituția poate considera că impozitele previzibile au fost deja luate în considerare. Autoritatea competentă trebuie să se asigure că toate deducerile necesare au fost efectuate, fie în conformitate cu standardele contabile aplicabile, fie în temeiul oricărei alte ajustări.

Alineatul 2

Atunci când instituția își calculează fondurile proprii de nivel 1 de bază în temeiul situațiilor financiare pregătite în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, condiția de la alineatul (1) este considerată a fi îndeplinită.

Alineatul 3

În cazul în care condiția de la alineatul (1) nu este îndeplinită, instituția își reduce elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază cu valoarea estimată a impozitului curent și amânat nerecunoscut încă în bilanț și în contul de profit și pierdere aferente tranzacțiilor și altor evenimente recunoscute în bilanț sau în contul de profit și pierdere. Valoarea estimată a impozitului curent și amânat se stabilește utilizând o abordare echivalentă celei prevăzute de Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Valoarea estimată a impozitului amânat nu poate fi compensată cu creanțele privind impozitul amânat care nu sunt recunoscute în situațiile financiare.

SECȚIUNEA 4

Articolul 17

Alte deduceri pentru instrumente de capital ale instituțiilor financiare în sensul articolului 36 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Deținerile de instrumente de capital ale instituțiilor financiare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (26) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se deduc conform următoarelor calcule:

Litera a

toate instrumentele care se califică drept capital în temeiul legii societăților comerciale aplicabile instituției financiare care le-a emis și, în cazul în care instituția financiară face obiectul unor cerințe în materie de solvabilitate, care sunt incluse fără nicio limită în fondurile proprii statutare la nivelul cu cea mai înaltă calitate se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera b

toate instrumentele care se califică drept capital în temeiul legii societăților comerciale aplicabile emitentului și, în cazul în care instituția financiară nu face obiectul unor cerințe de solvabilitate, care sunt perpetue, absorb prima și, proporțional, cea mai mare parte a pierderilor pe măsură ce acestea apar, sunt de rang inferior tuturor celorlalte cereri în caz de insolvență și lichidare și nu fac obiectul unor distribuiri preferențiale sau predeterminate se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera c

orice instrumente subordonate care absorb pierderile în baza principiului continuității activității, inclusiv atunci când există libertatea de a anula plata cupoanelor, se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. În cazul în care valoarea acestor instrumente subordonate depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, valoarea în exces se deduce din fondurile proprii de nivel 1 de bază;

Litera d

orice alte instrumente subordonate se deduc din fondurile proprii de nivel 2. În cazul în care valoarea acestor instrumente subordonate depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 2, valoarea în exces se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. În cazul în care valoarea fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar este insuficientă, restul sumei în exces se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera e

orice alte instrumente incluse în fondurile proprii ale instituției financiare în temeiul cadrului prudențial relevant aplicabil sau orice alte instrumente pentru care instituția nu este în măsură să demonstreze că se aplică condițiile de la literele (a), (b), (c) sau (d) se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 2

În cazurile prevăzute la alineatul (3), instituțiile aplică deducerile, astfel cum prevede Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pentru deținerile de instrumente de capital pe baza unei abordări de deducere corespunzătoare. În scopul prezentului alineat, abordarea de deducere corespunzătoare înseamnă o abordare care aplică deducerea pentru aceeași componentă a capitalurilor în care s-ar încadra capitalul dacă ar fi fost emis de către instituția însăși.

Alineatul 3

Deducerile menționate la alineatul (1) nu se aplică în următoarele cazuri:

Litera a

atunci când instituția financiară este autorizată și supravegheată de o autoritate competentă și când face obiectul unor cerințe prudențiale echivalente celor aplicate instituțiilor în temeiul Regulamentului (UE) nr. 575/2013. Această abordare se aplică instituțiilor financiare din țările terțe numai în cazul în care s-a efectuat o evaluare a echivalenței în ceea ce privește regimul prudențial al țării terțe în cauză în temeiul regulamentului menționat anterior și în cazul în care s-a concluzionat că regimul prudențial al țării terțe în cauză este cel puțin echivalent celui aplicat în Uniune;

Litera b

atunci când instituția financiară este o instituție emitentă de monedă electronică în sensul articolului 2 din Directiva 2009/110/CE a Parlamentului European și a Consiliului și nu beneficiază de exceptări facultative în conformitate cu articolul 9 din directiva menționată anterior;

Litera c

atunci când instituția financiară este o instituție de plată în sensul articolului 4 din Directiva 2007/64/CE a Parlamentului European și a Consiliului și nu beneficiază de derogare în conformitate cu articolul 26 din respectiva directivă;

Litera d

atunci când instituția financiară este un administrator de fonduri de investiții alternative, în sensul articolului 4 din Directiva 2011/61/UE a Parlamentului European și a Consiliului sau o societate de administrare în sensul articolului 2 alineatul (1) din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului.

Articolul 18

Instrumente de capital ale întreprinderilor de asigurare și de reasigurare din țări terțe în sensul articolului 36 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Deținerile de instrumente de capital ale întreprinderilor de asigurare și de reasigurare din țări terțe care fac obiectul unui regim de solvabilitate care fie a fost evaluat ca nefiind echivalent celui prevăzut la capitolul VI titlul I din Directiva 2009/138/CE conform procedurii prevăzute la articolul 227 din directiva menționată anterior, fie nu a fost evaluat, se deduc după cum urmează:

Litera a

toate instrumentele care se califică drept capital în temeiul legii societăților comerciale aplicabile întreprinderilor de asigurare și de reasigurare din țări terțe care le-au emis și care sunt incluse în fondurile proprii statutare la nivelul cu cea mai înaltă calitate fără nicio limită în temeiul regimului țării terțe se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera b

Litera c

orice alte instrumente subordonate se deduc din fondurile proprii de nivel 2. În cazul în care valoarea acestor instrumente subordonate depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 2, valoarea în exces se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. În cazul în care această valoare în exces depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, această diferență a valorii în exces se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera d

în cazul întreprinderilor de asigurare și de reasigurare din țări terțe care fac obiectul unor cerințe de solvabilitate prudențiale, orice alte instrumente incluse în fondurile proprii ale întreprinderilor de asigurare și de reasigurare din țări terțe în temeiul regimului de solvabilitate relevant aplicabil sau orice alte instrumente pentru care instituția nu este în măsură să demonstreze că se aplică condițiile de la literele (a), (b), (c) sau (d) se deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 2

În cazul în care regimul de solvabilitate al țării terțe, inclusiv normele privind fondurile proprii, a fost evaluat ca fiind echivalent cu regimul prevăzut la titlul I capitolul VI din Directiva 2009/138/CE, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 227 din directiva menționată anterior, deținerile de instrumente de capital ale întreprinderilor de asigurare sau de reasigurare din țări terțe sunt tratate drept dețineri de instrumente de capital ale întreprinderilor de asigurare sau de reasigurare autorizate în conformitate cu articolul 14 din Directiva 2009/138/CE.

Alineatul 3

În cazurile prevăzute la alineatul (2) de la prezentul articol, instituțiile aplică deducerile, astfel cum se prevede la articolul 44 litera (b), la articolul 58 litera (b) și la articolul 68 litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, după caz, pentru deținerile de elemente ale fondurilor proprii specifice întreprinderilor de asigurare.

Articolul 19

Instrumente de capital ale întreprinderilor excluse din domeniul de aplicare al Directivei 2009/138/CE în sensul articolului 36 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

Deținerile de instrumente de capital ale întreprinderilor excluse din domeniul de aplicare al Directivei 2009/138/CE în conformitate cu articolul 4 din directiva menționată anterior se deduc după cum urmează:

Litera a

toate instrumentele care se califică drept capital în temeiul legii societăților comerciale aplicabile întreprinderilor care le-au emis și care sunt incluse fără nicio limită în fondurile proprii statutare la nivelul cu cea mai înaltă calitate se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază;

Litera b

Litera c

orice alte instrumente subordonate se deduc din fondurile proprii de nivel 2. În cazul în care valoarea acestor instrumente subordonate depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 2, valoarea în exces se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. În cazul în care această valoare depășește valoarea fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, valoarea în exces reziduală se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

Litera d

orice alte instrumente incluse în fondurile proprii ale întreprinderii în temeiul regimului de solvabilitate relevant aplicabil sau orice alte instrumente pentru care instituția nu este în măsură să demonstreze că se aplică condițiile de la literele (a), (b) sau (c) se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază.

CAPITOLUL III

SECȚIUNEA 1

Articolul 20

Forma și natura stimulentelor de răscumpărare în sensul articolului 52 alineatul (1) litera (g), al articolului 63 litera (h), al articolului 72b alineatul (2) litera (g) și al articolului 72c alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Stimulentele de răscumpărare înseamnă toate caracteristicile care oferă, la data emisiunii, așteptarea că instrumentul de capital sau pasivul ar putea fi răscumpărat.

Alineatul 2

Stimulentele menționate la alineatul (1) includ următoarele forme:

Litera a

o opțiune call corelată cu o creștere a spreadului de credit al instrumentului sau al pasivului în cazul în care opțiunea call nu este exercitată;

Litera b

o opțiune call corelată cu o obligație sau cu o opțiune a unui investitor de a converti instrumentul sau pasivul într-un instrument de fonduri proprii de nivel 1 de bază în cazul în care opțiunea call nu este exercitată;

Litera c

o opțiune call corelată cu variația ratei de referință în cazul în care spreadul de credit peste a doua rată de referință este mai mare decât rata de plată inițială minus rata de swap;

Litera d

o opțiune call corelată cu o creștere a valorii de răscumpărare în viitor;

Litera e

o opțiune de repunere pe piață corelată cu o creștere a spreadului de credit al instrumentului sau al pasivului sau cu o variație a ratei de referință în cazul în care spreadul de credit peste cea de a doua rată de referință este mai mare decât rata de plată inițială minus rata de swap în cazul în care instrumentul sau pasivul nu este repus pe piață;

Litera f

comercializarea instrumentului sau a pasivului într-un mod care sugerează investitorilor că instrumentul va face obiectul exercitării unei opțiuni call.

SECȚIUNEA 2

Articolul 21

Natura majorării valorii principalului ca urmare a reducerii acestuia în sensul articolului 52 alineatul (1) litera (n)și al articolului 52 alineatul (2) litera (c)punctul (ii) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Reducerea valorii principalului se aplică proporțional tuturor titularilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care cuprind un mecanism de reducere similar și un nivel declanșator identic.

Alineatul 2

Pentru ca reducerea valorii să fie considerată temporară, trebuie îndeplinite toate condițiile enumerate în cele ce urmează:

Litera a

distribuirile de plată după efectuarea unei reduceri de valoare au la bază suma redusă a principalului;

Litera b

majorările de valoare au la bază profitul ulterior deciziei oficiale a instituției de confirmare a profitului final;

Litera c

orice majorare a instrumentului sau a plății cupoanelor din suma redusă a principalului se efectuează la aprecierea deplină a instituției sub rezerva constrângerilor care derivă din literele (d)-(f), iar instituția nu are obligația de a efectua sau de a accelera o majorare în anumite condiții;

Litera d

o majorare se efectuează pe bază proporțională între instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar similare care au făcut obiectul unei reduceri;

Litera e

valoarea maximă care poate fi atribuită sumei majorării instrumentului împreună cu plata cupoanelor aferente sumei reduse a principalului este egală cu profitul instituției înmulțit cu suma obținută prin împărțirea valorii stabilite la punctul 1 cu valoarea stabilită la punctul 2:

Punctul 1

suma valorii nominale a tuturor instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției înainte de efectuarea reducerii care au făcut obiectul reducerii de valoare;

Punctul 2

totalul fondurilor proprii de nivel 1 ale instituției;

Litera f

suma valorii reduse și a plății cupoanelor din valoarea redusă a principalului este tratată ca plată care duce la o reducere a fondurilor proprii de nivel 1 de bază și, împreună cu alte distribuiri aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, face obiectul restricțiilor privind suma maximă distribuibilă, conform articolului 141 alineatul (2) din Directiva 2013/36/UE, astfel cum a fost transpusă în legislația sau reglementările naționale.

Punctul 1

suma valorii nominale a tuturor instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției înainte de efectuarea reducerii care au făcut obiectul reducerii de valoare;

Punctul 2

totalul fondurilor proprii de nivel 1 ale instituției;

Alineatul 3

În scopul alineatului (2) litera (e), calculul se efectuează în momentul în care se înregistrează majorarea valorii.

Articolul 22

Procedurile și calendarul pentru a stabili că a survenit un eveniment declanșator în sensul articolului 52 alineatul (1) litera (n) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În cazul în care instituția a stabilit că rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază a scăzut sub nivelul care activează conversia sau reducerea valorii unui instrument la nivelul de aplicare a cerințelor prevăzute în partea unu titlul II din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, organul de conducere sau oricare alt organism relevant al instituției stabilește fără întârziere că a survenit un eveniment declanșator și că există obligația irevocabilă de a reduce valoarea instrumentului sau de a efectua conversia acestuia.

Alineatul 2

Suma care trebuie redusă sau care face obiectul conversiei se stabilește cât mai curând posibil și în termen de maximum o lună de la data la care se stabilește că a survenit evenimentul declanșator în temeiul alineatului (1).

Alineatul 3

Autoritatea competentă poate solicita ca perioada maximă de o lună menționată la alineatul (2) să fie redusă în cazurile în care estimează că există suficientă certitudine cu privire la suma care urmează a fi convertită sau redusă ori în cazurile în care estimează că este necesară conversia sau reducerea imediată a valorii.

Alineatul 4

În cazul în care, în conformitate cu dispozițiile care reglementează instrumentul de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, este necesară efectuarea unei reexaminări independente a valorii care trebuie redusă sau convertită ori în cazul în care autoritatea competentă solicită o reexaminare independentă pentru stabilirea valorii care trebuie redusă sau convertită, organul de conducere sau oricare alt organism relevant al instituției se asigură că acest lucru se realizează imediat. Această reexaminare independentă se finalizează în cel mai scurt timp posibil și nu creează impedimente pentru instituție în ceea ce privește reducerea valorii sau conversia instrumentului de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și întrunirea cerințelor prevăzute la alineatele (2) și (3).

SECȚIUNEA 3

Articolul 23

Caracteristicile instrumentelor care ar putea împiedica recapitalizarea în sensul articolului 52 alineatul (1) litera (o) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

Caracteristicile care ar putea împiedica recapitalizarea unei instituții includ prevederi care impun ca instituția să acorde compensații titularilor existenți ai instrumentelor de capital în cazul în care se emite un nou instrument de capital.

SECȚIUNEA 4

Articolul 24

Utilizarea entităților cu scop special pentru emiterea indirectă de instrumente de fonduri proprii în sensul articolului 52 alineatul (1) litera (p) și al articolului 63 litera (n) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În cazul în care instituția sau o entitate care intră în sfera consolidării în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 emite un instrument de capital care este subscris de către o entitate cu scop special, acest instrument de capital nu este recunoscut, la nivelul instituției sau al entității menționate anterior, drept capital de o calitate mai bună decât capitalul cu calitatea cea mai scăzută emis entității cu scop special și capitalul emis terților de către entitatea cu scop special. Cerința menționată anterior se aplică la nivelul consolidat, subconsolidat și individual al aplicării cerințelor prudențiale.

Alineatul 2

Drepturile titularilor instrumentelor emise de o entitate cu scop special nu trebuie să fie mai favorabile comparativ cu situația în care instrumentul ar fi fost emis direct de instituție sau de o entitate care intră în sfera consolidării în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 24a

Distribuiri aferente instrumentelor de fonduri proprii – indici generali ai pieței

Alineatul 1

Un indice al ratei dobânzii este considerat indice general al pieței dacă îndeplinește toate condițiile următoare:

Litera a

este utilizat pentru a stabili ratele creditării interbancare într-una sau mai multe monede;

Litera b

este utilizat ca rată de referință pentru instrumentele de datorie cu rată variabilă emise de instituție în aceeași monedă, dacă este cazul;

Litera c

este calculat, sub formă de rată medie, de un organism independent al instituțiilor care contribuie la indice (panel);

Litera d

fiecare dintre ratele stabilite în cadrul indicelui se bazează pe cotațiile transmise de un panel de instituții active pe piața interbancară respectivă;

Litera e

compoziția panel-ului menționat la litera (c) asigură un nivel de reprezentativitate suficient pentru instituțiile prezente în statul membru.

Alineatul 2

În sensul alineatului (1) litera (e), se consideră că a fost atins un nivel de reprezentativitate suficient în oricare dintre cazurile următoare:

Litera a

dacă panel-ul menționat la alineatul (1) litera (c) include cel puțin șase participanți diferiți înainte de aplicarea oricărei actualizări a cotațiilor în scopul stabilirii ratei;

Litera b

atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

Litera i

panel-ul menționat la alineatul (1) litera (c) include cel puțin patru participanți diferiți înainte de aplicarea oricărei actualizări a cotațiilor în scopul stabilirii ratei;

Litera ii

participanții la panel-ul menționat la alineatul (1) litera (c) reprezintă cel puțin 60 % din piața conexă.

Litera i

panel-ul menționat la alineatul (1) litera (c) include cel puțin patru participanți diferiți înainte de aplicarea oricărei actualizări a cotațiilor în scopul stabilirii ratei;

Litera ii

participanții la panel-ul menționat la alineatul (1) litera (c) reprezintă cel puțin 60 % din piața conexă.

Alineatul 3

Piața conexă menționată la alineatul (2) litera (b) punctul (ii) este reprezentată de suma activelor și pasivelor participanților efectivi la panel, în moneda națională, împărțită la suma activelor și pasivelor, în moneda națională, ale instituțiilor de credit din statul membru relevant, inclusiv ale sucursalelor stabilite în statul membru respectiv, și a fondurilor de piață monetară din statul membru relevant.

Alineatul 4

Se consideră că un indice bursier este un indice general al pieței dacă acesta este diversificat în mod corespunzător în conformitate cu articolul 344 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

CAPITOLUL IV

SECȚIUNEA 1

Articolul 25

Gradul de prudență necesar în estimările pentru calcularea expunerilor utilizate ca alternativă la expunerile-suport în sensul articolului 76 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

O estimare este suficient de prudentă în cazul în care este întrunită oricare dintre următoarele condiții:

Litera a

atunci când mandatul privind activitatea de investire a indicelui prevede că un instrument de fonduri proprii al unei entități din sectorul financiar sau un instrument de pasive eligibile al unei instituții care face parte din indice nu poate depăși un procent maxim din indice, instituția utilizează acest procent ca o estimare pentru valoarea deținerilor care se deduce din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de fonduri proprii de nivel 2, după caz, în conformitate cu articolul 17 alineatul (2), sau din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază în situațiile în care instituția nu poate stabili caracterul exact al deținerii sau, în cazul unei instituții care face obiectul cerințelor prevăzute la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, din elementele sale de pasive eligibile;

Litera b

atunci când instituția nu poate stabili procentul maxim menționat la litera (a) și în cazul în care indicele, astfel cum reiese din mandatul privind activitatea de investire sau din alte informații relevante, include instrumentele de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar sau instrumente de pasive eligibile ale instituțiilor, instituția deduce valoarea totală a deținerilor bazate pe indici din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de fonduri proprii de nivel 2, după caz, în conformitate cu articolul 17 alineatul (2), sau din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază în situațiile în care instituția nu poate stabili caracterul exact al deținerii sau, în cazul unei instituții care face obiectul cerințelor prevăzute la articolul 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, din elementele sale de pasive eligibile.

Alineatul 2

În scopul alineatului (1), se aplică următoarele:

Litera a

o deținere indirectă care rezultă dintr-o deținere bazată pe indici cuprinde proporția indicelui investit în instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar și în instrumentele de pasive eligibile ale instituțiilor, incluse în indice;

Litera b

un indice include fonduri de indice, indici pe acțiuni sau obligațiuni sau orice altă schemă în care instrumentul-suport este un instrument de fonduri proprii emis de o entitate din sectorul financiar sau un instrument de pasive eligibile emis de o instituție.

Articolul 26

Semnificația conceptului împovărător din punct de vedere operațional de la articolul 76 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În scopul articolului 76 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, împovărător din punct de vedere operațional înseamnă situații în care abordările de tipul look-through privind deținerile de instrumente de capital în entitățile din sectorul financiar sau deținerile de instrumente de pasive eligibile în instituții pe o bază permanentă sunt nejustificate, conform evaluării efectuate de autoritățile competente. Atunci când evaluează caracterul împovărător din punct de vedere operațional al situațiilor, autoritățile competente iau în considerare gradul scăzut de semnificație și perioada de deținere scurtă a unor astfel de poziții. O perioadă de deținere de scurtă durată impune ca instituția să evidențieze marea lichiditate a indicelui.

Alineatul 2

În scopul alineatului (1), se consideră că o poziție are un grad scăzut de semnificație în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

Litera a

expunerea individuală netă care rezultă din deținerile bazate pe indici măsurată înainte de aplicarea abordării de tipul look-through nu depășește 2 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, astfel cum sunt calculate la articolul 46 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

expunerea agregată netă care rezultă din deținerile bazate pe indici măsurată înainte de aplicarea abordării de tipul look-through nu depășește 5 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, astfel cum sunt calculate la articolul 46 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera c

suma expunerii nete agregate care rezultă din deținerile bazate pe indici măsurată înainte de aplicarea abordării de tipul look-through și orice alte dețineri care se deduc în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu depășește 10 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, astfel cum sunt calculate la articolul 46 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

SECȚIUNEA 2

Subsecțiunea 1

Articolul 27

Semnificația conceptului de condiții sustenabile pentru capacitatea instituției de a obține venituri în sensul articolului 78 alineatul (1) litera (a) și al articolului 78 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

Condiții sustenabile pentru capacitatea instituției de a obține venituri în conformitate cu articolul 78 alineatul (1) litera (a) și cu articolul 78 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 înseamnă că profitabilitatea instituției, astfel cum a fost evaluată de autoritatea competentă, este în continuare solidă sau că nu suferă modificări negative după înlocuirea instrumentelor sau a conturilor de prime de emisiune aferente menționate la articolul 77 alineatul (1) din regulamentul respectiv cu instrumente de fonduri proprii de o calitate egală sau mai bună, la acea dată și în viitorul apropiat. Evaluarea autorității competente ține seama de profitabilitatea instituției în situații de criză.

Articolul 28

Cerințe privind procedura, inclusiv limitele și procedurile aplicabile unei cereri depuse de o instituție în vederea reducerii fondurilor proprii în temeiul articolului 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Rambursările, reducerile și răscumpărările de instrumente de fonduri proprii nu sunt anunțate deținătorilor instrumentelor înainte ca instituția să fi obținut aprobarea prealabilă a autorității competente.

Alineatul 2

În cazul în care se preconizează că acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 vor avea loc cu suficientă certitudine și după ce a fost obținută aprobarea prealabilă a autorității competente, instituția deduce cuantumurile corespunzătoare ale instrumentelor de fonduri proprii care urmează să fie rambursate, reduse sau răscumpărate sau cuantumurile conturilor de prime de emisiune aferente care urmează să fie reduse sau distribuite, după caz, din elementele corespunzătoare ale fondurilor sale proprii înainte ca rambursările, reducerile, răscumpărările sau distribuirile efective să aibă loc. Se consideră, în special, că există suficientă certitudine atunci când instituția a anunțat public intenția sa de a rambursa, a reduce sau a răscumpăra un instrument de fonduri proprii.

Alineatul 3

În cazul unei aprobări prealabile generale, astfel cum se menționează la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cuantumul prestabilit pentru care autoritatea competentă și-a dat aprobarea se deduce din elementele corespunzătoare ale fondurilor proprii ale instituției din momentul acordării autorizației.

Alineatul 4

Atunci când solicită o aprobare prealabilă, inclusiv o aprobare prealabilă generală menționată la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din regulamentul respectiv și atunci când instrumentele de fonduri proprii aferente sunt achiziționate pentru a le transfera angajaților instituției ca parte a remunerației lor, instituțiile își informează autoritățile competente că instrumentele respective sunt achiziționate în acest scop specific. Prin derogare de la alineatele (2) și (3), instrumentele respective se deduc din elementele corespunzătoare ale fondurilor proprii ale instituției, pe perioada în care sunt deținute de instituție. Deducerea nu mai este necesară în cazul în care cheltuielile legate de orice acțiune în conformitate cu prezentul alineat sunt deja incluse în fondurile proprii ca urmare a unui raport financiar interimar sau de sfârșit de exercițiu financiar.

Alineatul 5

Autoritatea competentă acordă o aprobare prealabilă, alta decât aprobarea prealabilă generală menționată la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru o perioadă specificată de timp, necesară pentru a efectua oricare dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din regulamentul respectiv, care nu depășește un an.

Alineatul 6

Alineatele (1)-(5) se aplică la nivelul consolidat, subconsolidat și individual al aplicării cerințelor prudențiale, după caz.

Articolul 29

Depunerea unei cereri de către o instituție în vederea reducerii fondurilor proprii în temeiul articolului 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

O instituție depune la autoritatea competentă o cerere pentru aprobarea prealabilă, inclusiv pentru aprobarea prealabilă generală menționată la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, înainte de a efectua oricare dintre acțiunile menționate la articolul 77 alineatul (1) din regulamentul respectiv.

Alineatul 2

Alineatul (1) se aplică la nivelul consolidat, subconsolidat și individual al aplicării cerințelor prudențiale, după caz.

Articolul 30

Conținutul cererii care trebuie transmisă de instituție în sensul articolului 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cererea menționată la articolul 29 este însoțită de toate elementele următoare:

Litera a

o explicație bine justificată a motivelor pentru efectuarea uneia dintre acțiunile menționate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

informații din care să reiasă dacă aprobarea solicitată se bazează pe articolul 78 alineatul (1) primul paragraf litera (a) sau (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau pe articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul respectiv;

Litera c

în cazul în care instituția dorește să exercite o opțiune call, să ramburseze sau să răscumpere instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ori conturi de prime de emisiune aferente în cursul celor cinci ani de la data emiterii acestora în temeiul articolului 78 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, modul în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolul respectiv;

Litera d

informații actuale și prospective care acoperă o perioadă de cel puțin trei ani, cu privire la cuantumurile și procentajele care corespund următoarelor cerințe privind fondurile proprii și pasivele eligibile:

Litera i

cerința de fonduri proprii de nivel 1 de bază prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cerința de fonduri proprii de nivel 1 prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din regulamentul respectiv și cerința de fonduri proprii prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din regulamentul respectiv;

Litera ii

pentru a aborda alte riscuri decât riscul asociat folosirii excesive a efectului de levier, cerința de fonduri proprii de nivel 1 de bază suplimentare menționată la articolul 104a din Directiva 2013/36/UE, după caz, cerința de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar menționată la articolul 104a din directiva menționată, după caz, și cerința de fonduri proprii suplimentare prevăzută la articolul 104a din directiva menționată, după caz;

Litera iii

cerința amortizorului combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din Directiva 2013/36/UE;

Litera iv

cerința privind indicatorul efectului de levier prevăzută la articolul 92 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și, după caz, orice ajustare în conformitate cu articolul 429a alineatul (7) din regulamentul respectiv;

Litera v

pentru a aborda riscul asociat folosirii excesive a efectului de levier, cerința de fonduri proprii de nivel 1 de bază suplimentare menționată la articolul 104a din Directiva 2013/36/UE, după caz, și cerința de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar menționată la articolul 104a din Directiva 2013/36/UE, după caz;

Litera vi

cerința amortizorului pentru indicatorul efectului de levier în legătură cu fondurile proprii de nivel 1 ale G-SII, menționată la articolul 92 alineatul (1a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, după caz;

Litera vii

cerința bazată pe riscuri privind fondurile proprii și pasivele eligibile prevăzută la articolul 92a alineatul (1) litera (a) sau la articolul 92b din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, după caz, și cerința independentă de riscuri privind fondurile proprii și pasivele eligibile, prevăzută la articolul 92a alineatul (1) litera (b) sau la articolul 92b din regulamentul menționat, după caz;

Litera viii

cerința minimă privind fondurile proprii și datoriile eligibile menționată la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE, astfel cum se prevede în conformitate cu articolele 45e și 45f din directiva respectivă, după caz, calculată ca valoare a fondurilor proprii și a datoriilor eligibile și exprimată ca procent din cuantumul total al expunerii la risc al instituției, calculat în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile exprimat ca procent din indicatorul de măsurare a expunerii totale al entității relevante, calculat în conformitate cu articolul 429 alineatul (4) și cu articolul 429a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera e

informații actuale și prospective privind nivelul și structura fondurilor proprii, precum și nivelul și structura fondurilor proprii și a pasivelor eligibile deținute pentru a asigura conformitatea cu cerințele menționate la litera (d) punctele (i)-(viii) înainte și, respectiv, după efectuarea oricăreia dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera f

evaluarea sintetică a instituției privind impactul acțiunii pe care instituția intenționează să o întreprindă în conformitate cu articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și orice astfel de acțiuni pe care instituția intenționează să le întreprindă în plus în termen de trei ani, în ceea ce privește respectarea cerințelor menționate la alineatul (1) litera (d) punctele (i)-(viii);

Litera g

în cazul în care instituția dorește să înlocuiască instrumentele de fonduri proprii sau conturile de prime de emisiune aferente în temeiul articolului 78 alineatul (1) litera (a) sau al articolului 78 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013:

Litera i

informații privind scadența reziduală a instrumentelor de fonduri proprii înlocuite, dacă există, și scadența instrumentelor de fonduri proprii care le înlocuiesc;

Litera ii

rangul în ierarhia creanțelor din procedura de insolvență al instrumentelor de fonduri proprii înlocuite și al instrumentelor de fonduri proprii care le înlocuiesc;

Litera iii

costul instrumentelor de fonduri proprii care înlocuiesc instrumentele sau conturile de prime de emisiune menționate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera iv

calendarul planificat pentru emiterea instrumentelor de fonduri proprii care înlocuiesc instrumentele sau conturile de prime de emisiune menționate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera v

impactul asupra profitabilității instituției în temeiul articolului 78 alineatul (1) litera (a) sau al articolului 78 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera h

o evaluare a riscurilor la care instituția este expusă sau la care ar putea fi expusă, precum și dacă nivelul fondurilor proprii și al pasivelor eligibile asigură o acoperire corespunzătoare a acestor riscuri, inclusiv rezultatele simulărilor de criză cu privire la principalele riscuri care evidențiază pierderile potențiale;

Litera i

acoperirea, în ceea ce privește fondurile proprii, a orientărilor aplicabile privind nivelul propus și structura fondurilor proprii suplimentare comunicate de autoritatea competentă în temeiul articolului 104b alineatul (3) din Directiva 2013/36/UE înainte și după efectuarea oricăreia dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care acoperă o perioadă de trei ani;

Litera j

orice alte informații considerate necesare de către autoritatea competentă pentru a evalua pertinența acordării aprobării în conformitate cu articolul 78 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Litera i

Litera ii

Litera iii

cerința amortizorului combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din Directiva 2013/36/UE;

Litera iv

Litera v

Litera vi

Litera vii

Litera viii

Litera i

informații privind scadența reziduală a instrumentelor de fonduri proprii înlocuite, dacă există, și scadența instrumentelor de fonduri proprii care le înlocuiesc;

Litera ii

rangul în ierarhia creanțelor din procedura de insolvență al instrumentelor de fonduri proprii înlocuite și al instrumentelor de fonduri proprii care le înlocuiesc;

Litera iii

costul instrumentelor de fonduri proprii care înlocuiesc instrumentele sau conturile de prime de emisiune menționate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera iv

Litera v

impactul asupra profitabilității instituției în temeiul articolului 78 alineatul (1) litera (a) sau al articolului 78 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera a

datoriile care se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

datoriile care, cu acordul autorității de rezoluție, se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (3) sau (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera c

datoriile care sunt incluse în cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile ale entităților de rezoluție în temeiul articolului 45b alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE;

Litera d

datoriile care decurg din instrumente de datorie cu instrumente derivate încorporate incluse în cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile în temeiul articolului 45b alineatul (2) din Directiva 2014/59/UE;

Litera e

datoriile emise de o filială care se califică pentru a fi incluse în instrumentele de pasive eligibile consolidate ale unei instituții care face obiectul articolului 92a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în temeiul articolului 88a din regulamentul respectiv sau ale unei entități de rezoluție în temeiul articolului 45b alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE;

Litera f

instrumentele de pasive eligibile luate în considerare în scopul respectării cerinței privind fondurile proprii și pasivele eligibile pentru instituțiile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în scopul respectării cerinței minime de fonduri proprii și pasive eligibile pentru entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție, în temeiul articolului 45f alineatul (2) litera (a) din Directiva 2014/59/UE.

Alineatul 2

Autoritatea competentă renunță la obligația privind prezentarea anumitor informații menționate la alineatul (1) atunci când este convinsă că dispune deja de aceste informații.

Alineatul 3

Alineatele (1) și (2) se aplică la nivelul individual, consolidat și subconsolidat al aplicării cerințelor, după caz.

Articolul 30a

Informații suplimentare care trebuie prezentate împreună cu o cerere de aprobare prealabilă generală pentru acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În cazul în care se solicită o aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru o acțiune în temeiul articolului 77 alineatul (1) litera (a) din regulamentul respectiv, cererea precizează cuantumul fiecărei emisiuni relevante de fonduri proprii de nivel 1 de bază care face obiectul cererii respective.

Alineatul 2

În cazul în care se solicită aprobarea prealabilă generală pentru o acțiune în temeiul articolului 77 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția precizează în cerere toate elementele următoare:

Litera a

cuantumul aferent fiecărei emisiuni în circulație relevante care face obiectul cererii;

Litera b

valoarea contabilă totală a instrumentelor în circulație la fiecare nivel de capital relevant.

Alineatul 3

O cerere de aprobare prealabilă generală pentru o acțiune în temeiul articolului 77 alineatul (1) literele (a) și (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 poate include instrumente de fonduri proprii care urmează să fie emise, sub rezerva specificării informațiilor menționate la alineatul (2) literele (a) și (b), după caz, care trebuie furnizate autorității competente în urma emiterii relevante.

Alineatul 4

Alineatele (1), (2) și (3) se aplică la nivelul consolidat, subconsolidat și individual al aplicării cerințelor prudențiale, după caz.

Articolul 30b

Informații care trebuie prezentate împreună cu o cerere de reînnoire a aprobării prealabile generale pentru acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Înainte de expirarea unei aprobări prealabile generale, astfel cum se menționează la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, o instituție poate depune o cerere de reînnoire a acesteia pentru o perioadă suplimentară de până la un an de fiecare dată, cu condiția ca instituția să nu solicite o majorare a cuantumului prestabilit prevăzut în momentul în care a fost acordată aprobarea prealabilă generală și să nu modifice motivele menționate la articolul 30 alineatul (1) litera (a), prezentate atunci când a fost solicitată aprobarea prealabilă generală inițială.

Alineatul 2

Atunci când solicită reînnoirea aprobării prealabile generale menționate la alineatul (1), instituția este scutită de obligația de a furniza informațiile menționate la articolul 30 alineatul (1) literele (a)-(d), (f), (g) și (i).

Articolul 31

Termenele pentru depunerea cererii de către instituție și prelucrarea cererii de către autoritatea competentă în sensul articolului 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Pentru o aprobare prealabilă, alta decât o aprobare prealabilă generală menționată la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția transmite autorității competente o cerere completă și informațiile menționate la articolul 30 cu cel puțin patru luni înainte de data la care una dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 va fi anunțată deținătorilor instrumentelor.

Alineatul 2

Pentru o aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția transmite autorității competente o cerere completă și informațiile menționate la articolele 30 și 30a, cu cel puțin patru luni înainte de data la care va fi efectuată oricare dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 3

Prin derogare de la alineatul (2), în cazul în care se solicită reînnoirea unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 78 alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al articolului 30b, instituția transmite cererea și informațiile prevăzute la articolele 30, 30a și 30b autorității competente cu cel puțin trei luni înainte de expirarea perioadei pentru care a fost acordată aprobarea generală prealabilă inițială.

Alineatul 4

Autoritățile competente pot permite instituțiilor, de la caz la caz și în circumstanțe excepționale, să transmită cererea menționată la alineatele (1), (2) și (3) într-un termen mai scurt decât perioadele prevăzute la alineatele respective.

Alineatul 5

Autoritatea competentă prelucrează o cerere fie în termenul menționat la alineatele (1), (2) și (3), fie în termenul menționat la alineatul (4). Autoritățile competente iau în considerare informațiile noi primite în această perioadă, în cazul în care acestea sunt disponibile și atunci când le consideră semnificative. Autoritățile competente prelucrează cererea numai în cazul în care sunt convinse că instituția le-a furnizat toate informațiile prevăzute la articolul 30 și, după caz, la articolele 30a și 30b.

Articolul 32

Cererile de rambursări, reduceri și răscumpărări de către societăți mutuale, organizații cooperatiste de credit, instituții de economii sau instituții similare în sensul articolului 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În ceea ce privește răscumpărarea instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale societăților mutuale, organizațiilor cooperatiste de credit, instituțiilor de economii sau instituțiilor similare, cererea menționată la articolul 29 alineatele (1) și (2), precum și informațiile prezentate la articolul 30 alineatul (1) sunt prezentate autorității competente, cu aceeași frecvență ca cea utilizată de organismul competent al instituției pentru examinarea răscumpărărilor.

Alineatul 2

Autoritățile competente pot să își dea aprobarea în prealabil cu privire la o acțiune menționată la articolul 77 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pentru o anumită sumă predeterminată care va fi rambursată, după deducerea sumei subscrierii noilor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 vărsate pe parcursul unei perioade de până la un an. Suma prestabilită menționată anterior poate atinge nivelul de 2 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază, în cazul în care autoritățile competente sunt convinse că această acțiune nu prezintă un pericol pentru situația curentă sau viitoare a solvabilității instituției.

Subsecțiunea 2

Articolul 32a

Semnificația conceptului de condiții sustenabile ținând cont de capacitatea instituției de a obține venituri în sensul articolului 78a alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

Condiții sustenabile ținând cont de capacitatea instituției de a obține venituri în conformitate cu articolul 78a alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 înseamnă că profitabilitatea instituției, astfel cum a fost evaluată de autoritatea de rezoluție, este în continuare solidă sau că nu suferă modificări negative după înlocuirea instrumentelor de pasive eligibile cu instrumente de fonduri proprii sau de pasive eligibile de o calitate egală sau mai bună, la acea dată și în viitorul apropiat. Evaluarea autorității de rezoluție ține seama de profitabilitatea instituției în situații de criză.

Articolul 32b

Cerințe privind procedura, inclusiv limitele și procedurile aplicabile unei cereri depuse de o instituție în vederea reducerii instrumentelor de pasive eligibile în temeiul articolului 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Exercitarea opțiunilor call, răscumpărările și rambursările de instrumente de pasive eligibile nu sunt anunțate deținătorilor instrumentelor respective înainte ca instituția să fi obținut aprobarea prealabilă din partea autorității de rezoluție.

Alineatul 2

În cazul în care se preconizează cu suficientă certitudine că acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 vor avea loc și după ce a obținut aprobarea prealabilă a autorității de rezoluție, instituția deduce cuantumurile în privința cărora urmează să fie exercitate opțiunile call sau cuantumurile care urmează să fie răscumpărate ori rambursate din instrumentele de pasive eligibile ale instituției înainte să aibă loc exercitarea opțiunilor call, răscumpărările sau rambursările efective. Se consideră, în special, că există suficientă certitudine atunci când instituția a anunțat public intenția sa de a exercita opțiunile call, de a rambursa sau de a răscumpăra un instrument de pasive eligibile.

Alineatul 3

În cazul unei aprobări prealabile generale, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cuantumul prestabilit pentru care autoritatea competentă și-a dat aprobarea se deduce din instrumentele de pasive eligibile ale instituției din momentul acordării aprobării.

Alineatul 4

Autoritatea de rezoluție acordă o aprobare prealabilă, alta decât aprobarea prealabilă generală menționată la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru o perioadă specificată, necesară pentru a efectua oricare dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din regulamentul respectiv, care nu depășește un an.

Alineatul 5

În cazul în care se solicită o aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cuantumul prestabilit pentru care se acordă aprobarea prealabilă generală nu depășește 10 % din cuantumul total al instrumentelor de pasive eligibile în circulație.

Alineatul 6

Alineatele (1)-(5) se aplică la nivelul consolidat, subconsolidat și individual al aplicării cerințelor privind fondurile proprii și pasivele eligibile, după caz.

Articolul 32c

Depunerea unei cereri de către o instituție în vederea reducerii instrumentelor de pasive eligibile în temeiul articolului 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

O instituție depune la autoritatea de rezoluție o cerere pentru aprobarea prealabilă, inclusiv pentru aprobarea prealabilă generală menționată la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, înainte de a efectua oricare dintre acțiunile menționate la articolul 77 alineatul (2) din regulamentul respectiv.

Alineatul 2

Alineatul (1) se aplică la nivelul individual consolidat și subconsolidat al aplicării cerințelor privind fondurile proprii și pasivele eligibile, după caz.

Articolul 32d

Conținutul cererii care trebuie transmisă de instituție în sensul articolului 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Cererea menționată la articolul 32c este însoțită de toate elementele următoare:

Litera a

o explicație bine justificată a motivelor pentru efectuarea uneia dintre acțiunile menționate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

informații din care să reiasă dacă aprobarea solicitată se bazează pe articolul 78a alineatul (1) primul paragraf literele (a), (b) sau (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau pe articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul respectiv;

Litera c

informații actuale și prospective care acoperă o perioadă de cel puțin trei ani, cu privire la următoarele cerințe privind fondurile proprii și pasivele eligibile:

Litera i

Litera ii

cerința minimă privind fondurile proprii și datoriile eligibile menționată la articolul 45 din Directiva 2014/59/UE, calculată în conformitate cu articolele 45e și 45f din directiva respectivă, după caz, ca valoare a fondurilor proprii și a datoriilor eligibile exprimată ca procent din cuantumul total al expunerii la risc al entității relevante, calculat în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile exprimat ca procent din indicatorul de măsurare a expunerii totale al entității relevante, calculat în conformitate cu articolul 429 alineatul (4) și cu articolul 429a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera iii

cerința amortizorului combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din Directiva 2013/36/UE;

Litera d

informații actuale și prospective privind nivelul și structura fondurilor proprii și a pasivelor eligibile deținute pentru a asigura conformitatea cu cerințele menționate la alineatul (1) litera (c) punctele (i)-(iii) înainte și, respectiv, după efectuarea oricăreia dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Informațiile acoperă o perioadă de cel puțin trei ani și, în ceea ce privește datoriile, includ specificații privind următoarele cuantumuri, după caz:

Litera i

datoriile care se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ii

datoriile care, cu acordul autorității de rezoluție, se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (3) sau (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera iii

datoriile care sunt incluse în cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile ale entităților de rezoluție în temeiul articolului 45b alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE;

Litera iv

Litera v

Litera vi

instrumentele de pasive eligibile luate în considerare în scopul respectării cerinței privind fondurile proprii și pasivele eligibile pentru instituțiile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în scopul respectării cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile pentru entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție, în temeiul articolului 45f alineatul (2) litera (a) din Directiva 2014/59/UE;

Litera e

evaluarea sintetică a instituției privind impactul acțiunii pe care instituția intenționează să o întreprindă în conformitate cu articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și orice astfel de acțiuni pe care instituția intenționează să le întreprindă în plus în termen de trei ani, pentru respectarea cerințelor menționate la alineatul (1) litera (c) punctele (i)-(iii);

Litera f

în cazul în care instituția dorește să înlocuiască instrumentele de pasive eligibile în temeiul articolului 78a alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013:

Litera i

informații privind scadența reziduală a instrumentelor de pasive eligibile înlocuite și scadența instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care le înlocuiesc;

Litera ii

rangul în ierarhia creanțelor din procedura de insolvență al instrumentelor de pasive eligibile înlocuite și al instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care le înlocuiesc;

Litera iii

costul instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care înlocuiesc instrumentele de pasive eligibile;

Litera iv

calendarul planificat pentru emiterea de instrumente de fonduri proprii sau de pasive eligibile care înlocuiesc instrumentele de pasive eligibile menționate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera v

impactul asupra profitabilității instituției în temeiul articolului 78a alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera g

o evaluare a riscurilor la care instituția este expusă sau la care ar putea fi expusă, în special dacă nivelul fondurilor proprii și al pasivelor eligibile asigură o acoperire corespunzătoare a acestor riscuri, inclusiv rezultatele simulărilor de criză cu privire la principalele riscuri care evidențiază pierderile potențiale;

Litera h

în cazul în care se aplică articolul 78a alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, demonstrarea faptului că înlocuirea parțială sau integrală a instrumentelor de pasive eligibile cu instrumente de fonduri proprii este necesară pentru a asigura conformitatea cu cerințele de fonduri proprii;

Litera i

orice alte informații considerate necesare de către autoritatea de rezoluție pentru a evalua pertinența acordării aprobării în conformitate cu articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Litera i

Litera ii

Litera iii

cerința amortizorului combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din Directiva 2013/36/UE;

Litera i

datoriile care se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera ii

datoriile care, cu acordul autorității de rezoluție, se califică drept instrumente de pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatul (3) sau (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera iii

datoriile care sunt incluse în cuantumul fondurilor proprii și al datoriilor eligibile ale entităților de rezoluție în temeiul articolului 45b alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE;

Litera iv

Litera v

Litera vi

instrumentele de pasive eligibile luate în considerare în scopul respectării cerinței privind fondurile proprii și pasivele eligibile pentru instituțiile care sunt filiale semnificative ale G-SII din afara UE în temeiul articolului 92b alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în scopul respectării cerinței minime de fonduri proprii și datorii eligibile pentru entitățile care nu sunt ele însele entități de rezoluție, în temeiul articolului 45f alineatul (2) litera (a) din Directiva 2014/59/UE;

Litera i

informații privind scadența reziduală a instrumentelor de pasive eligibile înlocuite și scadența instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care le înlocuiesc;

Litera ii

rangul în ierarhia creanțelor din procedura de insolvență al instrumentelor de pasive eligibile înlocuite și al instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care le înlocuiesc;

Litera iii

costul instrumentelor de fonduri proprii sau de pasive eligibile care înlocuiesc instrumentele de pasive eligibile;

Litera iv

Litera v

impactul asupra profitabilității instituției în temeiul articolului 78a alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Alineatul 2

Autoritatea de rezoluție renunță la obligația privind prezentarea anumitor informații menționate la alineatul (1) atunci când este convinsă că dispune deja de aceste informații.

Alineatul 3

Alineatele (1) și (2) se aplică la nivelul individual, consolidat și subconsolidat al aplicării cerințelor privind fondurile proprii și pasivele eligibile, după caz.

Articolul 32e

Informații suplimentare care trebuie prezentate împreună cu o cerere de aprobare prealabilă generală pentru acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În cazul în care se solicită o aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru o acțiune în temeiul articolului 77 alineatul (2) din regulamentul respectiv, instituția precizează în cerere cuantumul total al instrumentelor de pasive eligibile existente, inclusiv cuantumul total al instrumentelor de pasive eligibile existente care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 88a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau la articolul 45b alineatul (3) din Directiva 2014/59/UE.

Alineatul 2

O cerere de aprobare prealabilă generală pentru o acțiune în temeiul articolului 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 poate include instrumente de pasive eligibile care urmează să fie emise, sub rezerva specificării cuantumului final menționat la alineatul (1) care trebuie furnizat autorității de rezoluție în urma emisiunii relevante.

Articolul 32f

Informații care trebuie prezentate împreună cu o cerere de reînnoire a aprobării prealabile generale pentru acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Înainte de expirarea unei aprobări prealabile generale acordate în temeiul articolului 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, o instituție poate depune o cerere de reînnoire a acesteia pentru o perioadă suplimentară de până la un an de fiecare dată, cu condiția ca instituția să nu solicite o majorare a cuantumului prestabilit prevăzut în momentul în care a fost acordată aprobarea prealabilă generală și să nu modifice motivele menționate la articolul 32d alineatul (1) litera (a), prezentate atunci când a fost solicitată aprobarea prealabilă generală inițială.

Alineatul 2

Atunci când solicită reînnoirea aprobării prealabile generale menționate la alineatul (1), instituția este scutită de obligația de a furniza informațiile menționate la articolul 32d alineatul (1) literele (a), (b), (c), (e), (f) și (h).

Articolul 32g

Termenele pentru depunerea cererii de către instituție și prelucrarea cererii de către autoritatea de rezoluție în sensul articolului 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Pentru o aprobare prealabilă, alta decât o aprobare prealabilă generală menționată la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția transmite autorității de rezoluție o cerere completă și informațiile menționate la articolul 32d cu cel puțin patru luni înainte de data la care una dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 va fi anunțată deținătorilor instrumentelor.

Alineatul 2

Pentru o aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția transmite autorității de rezoluție o cerere completă și informațiile menționate la articolele 32d și 32e, cu cel puțin patru luni înainte de data la care va fi efectuată oricare dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 3

Prin derogare de la alineatul (2), în cazul în care se solicită reînnoirea unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al articolului 32f, instituția transmite o cerere completă și informațiile prevăzute la articolele 32d, 32e și 32f autorității de rezoluție cu cel puțin trei luni înainte de expirarea perioadei pentru care a fost acordată aprobarea generală prealabilă inițială.

Alineatul 4

Autoritățile de rezoluție pot permite instituțiilor, de la caz la caz și în circumstanțe excepționale, să transmită cererea menționată la alineatele (1), (2) și (3) într-un termen mai scurt decât perioadele prevăzute la alineatele respective.

Alineatul 5

Autoritatea de rezoluție prelucrează o cerere fie în termenul menționat la alineatele (1), (2) și (3), fie în termenul menționat la alineatul (4). Autoritățile de rezoluție iau în considerare informațiile noi primite în această perioadă, în cazul în care acestea sunt disponibile și atunci când le consideră semnificative. Autoritățile de rezoluție prelucrează cererea numai în cazul în care sunt convinse că instituția le-a furnizat toate informațiile prevăzute la articolul 32d și, după caz, la articolele 32e și 32f.

Articolul 32h

Cerințe simplificate pentru instituțiile pentru care autoritatea de rezoluție a stabilit cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile prevăzută la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE la un nivel care nu depășește un cuantum suficient pentru a absorbi pierderile

Alineatul 1

Prin derogare de la articolele 32d, 32e și 32f, în cazul în care cererea menționată la articolul 32c este depusă de o instituție pentru care autoritatea de rezoluție a stabilit cerința minimă de fonduri proprii și datorii eligibile prevăzută la articolul 45 alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE la un nivel care nu depășește un cuantum suficient pentru a absorbi pierderile în conformitate cu articolul 45c alineatul (2) primul paragraf litera (a) din directiva menționată, cererea respectivă este însoțită de toate elementele următoare:

Litera a

o explicație bine justificată a motivelor pentru efectuarea uneia dintre acțiunile menționate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

Litera b

Alineatul 2

O aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, acordată în urma unei cereri depuse în conformitate cu alineatul (1), nu face obiectul restricției prevăzute la articolul 32b alineatul (5) din prezentul regulament.

Alineatul 3

Prin derogare de la articolul 32g, instituțiile menționate la alineatul (1) depun cererea menționată la articolul 32c la autoritatea de rezoluție cu cel puțin trei luni înainte de data la care una dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 va fi anunțată deținătorilor instrumentelor sau, în cazul unei cereri de aprobare prealabilă generală, astfel cum se menționează la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul respectiv, cu cel puțin trei luni înainte de data la care va fi efectuată una dintre acțiunile enumerate la articolul 77 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 4

În cazul în care autoritatea de rezoluție nu se opune în scris cererii menționate la articolul 32c în termenele specificate la alineatul (3), se consideră că aprobarea a fost acordată.

Alineatul 5

Prezentul articol se aplică la nivelul individual, consolidat și subconsolidat al aplicării cerințelor privind fondurile proprii și pasivele eligibile, după caz.

Articolul 32i

Procesul de cooperare dintre autoritatea competentă și autoritatea de rezoluție atunci când se acordă aprobarea menționată la articolul 78a din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În cazul în care o instituție depune o cerere completă pentru aprobarea prealabilă, inclusiv pentru aprobarea prealabilă generală menționată la articolul 78a alineatul (1) al doilea paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, autoritatea de rezoluție transmite prompt cererea respectivă autorității competente, inclusiv informațiile menționate la articolul 32d și, după caz, la articolele 32e, 32f sau 32h.

Alineatul 2

În același timp cu transmiterea informațiilor menționate la alineatul (1), autoritatea de rezoluție adresează autorității competente o cerere de consultare cu privire la cererea primită, care include schimbul reciproc de orice alte informații relevante pentru evaluarea cererii de către autoritatea de rezoluție sau autoritatea competentă.

Alineatul 3

Autoritatea competentă și autoritatea de rezoluție convin asupra unui termen adecvat pentru furnizarea unui răspuns la consultarea menționată la alineatul (2), care nu depășește trei luni de la data primirii cererii de consultare și care se reduce la două luni în cazul în care consultarea se referă la reînnoirea unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32f sau a unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32h. Autoritatea de rezoluție ia în considerare opiniile primite din partea autorității competente înainte de a lua o decizie cu privire la aprobare.

Alineatul 4

În cazul în care este necesar acordul autorității competente în conformitate cu articolul 78a alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, autoritatea de rezoluție comunică autorității competente, în termen de două luni de la cererea de consultare menționată la alineatul (2) sau în termen de o lună în cazul în care consultarea se referă la reînnoirea unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32f sau a unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32h, marja propusă cu care, în urma acțiunii menționate la articolul 77 alineatul (2) din regulamentul respectiv, autoritatea de rezoluție consideră că fondurile proprii și pasivele eligibile ale instituției trebuie să depășească cerințele.

Alineatul 5

În termen de trei săptămâni sau, în cazul în care consultarea se referă la reînnoirea unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32f sau a unei aprobări prealabile generale în temeiul articolului 32h, în termen de două săptămâni de la primirea comunicării menționate la alineatul (4), autoritatea competentă transmite acordul său scris autorității de rezoluție. În cazul în care autoritatea competentă nu este de acord sau nu este parțial de acord cu autoritatea de rezoluție, aceasta informează autoritatea de rezoluție în termenul respectiv, motivându-și decizia.

Alineatul 6

Prin derogare de la alineatul (3), în cazul în care este necesar acordul autorității competente în conformitate cu articolul 78a alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, autoritatea competentă furnizează un răspuns la consultarea menționată la alineatul (2) în același timp cu transmiterea acordului său scris către autoritatea de rezoluție menționată la alineatul (5).

Alineatul 7

Prin derogare de la alineatele (3)-(6), în cazul în care perioada maximă de prelucrare a cererii menționată la alineatul (1) este mai scurtă de patru luni în conformitate cu articolul 32g alineatul (3) sau (4), perioadele menționate la alineatele (3), (4) și (5) sunt convenite între autoritatea de rezoluție și autoritatea competentă, ținând seama de perioada maximă relevantă.

Alineatul 8

Autoritatea de rezoluție și autoritatea competentă depun eforturi pentru a ajunge la acordul menționat la alineatul (5) pentru a se asigura că cererea menționată la alineatul (1) este prelucrată în orice caz în termenul indicat la articolul 32g alineatul (1), (2), (3) sau (4).

Alineatul 9

Autoritatea de rezoluție comunică autorității competente decizia luată cu privire la aprobare fără întârzieri nejustificate. Autoritatea de rezoluție informează autoritatea competentă în situația retragerii aprobării prealabile generale în cazul în care o instituție încalcă oricare dintre criteriile prevăzute în scopul acordării aprobării respective.

SECȚIUNEA 3

Articolul 33

Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii și din pasivele eligibile în sensul articolului 79 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

O derogare temporară are o durată care nu depășește perioada de timp avută în vedere în temeiul planului de operațiuni de asistență financiară. Derogarea menționată anterior nu se acordată pentru o perioadă mai mare de 5 ani.

Alineatul 2

Derogarea se aplică numai în ceea ce privește noile dețineri de instrumente de fonduri proprii într-o entitate din sectorul financiar sau de instrumente de pasive eligibile într-o entitate care face obiectul operațiunii de asistență financiară.

Alineatul 3

Cu scopul de a acorda o derogare temporară pentru deducerea din fondurile proprii și pasivele eligibile, după caz, o autoritate competentă poate considera că deținerile menționate la articolul 79 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 care vor fi deținute în scopul unei operațiuni de asistență financiară menită să reorganizeze și să salveze o entitate din sectorul financiar sau o instituție în cazul în care operațiunea este efectuată în cadrul unui plan și aprobată de către autoritatea competentă, precum și în cazul în care planul prevede în mod clar etapele, calendarul și obiectivele și precizează interacțiunea între dețineri și operațiunea de asistență financiară.

CAPITOLUL V

Articolul 34

Tipurile de active care se pot referi la operațiunile unor entități cu scop special și semnificația conceptelor de minim și nesemnificativ în ceea ce privește fondurile proprii care se calică drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de entități cu scop special în sensul articolului 83 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Activele unei entități cu scop special sunt considerate a fi minime și nesemnificative în cazul în care sunt îndeplinite următoarele două condiții:

Litera a

activele entității cu scop special care nu sunt constituite prin investiții în fonduri proprii ale filialei conexe se limitează la activele în numerar destinate plății cupoanelor și răscumpărării instrumentelor de fonduri proprii care sunt datorate;

Litera b

valoarea activelor entității cu scop special, altele decât cele menționate la litera (a), nu depășește 0,5 % din activele totale medii ale entității cu scop special în ultimii trei ani.

Alineatul 2

În scopul alineatului (1) litera (b), autoritatea competentă poate permite unei instituții să utilizeze un procent mai ridicat, cu condiția să fie întrunite cele două condiții enumerate mai jos:

Litera a

procentul mai ridicat este necesar pentru a permite acoperirea exclusivă a costurilor de funcționare ale entității cu scop special;

Litera b

suma nominală corespunzătoare nu depășește 500000 EUR.

Articolul 34a

Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate

Alineatul 1

În scopul detalierii calculelor pe bază subconsolidată necesare în conformitate cu articolul 84 alineatul (2), articolul 85 alineatul (2) și articolul 87 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, interesele minoritare eligibile ale unei filiale prevăzute la articolul 81 din regulamentul citat care este, la rândul său, o întreprindere-mamă a unei entități menționate la articolul 81 alineatul (1) din regulamentul citat se calculează conform descrierii de la alineatele (2)-(4) ale prezentului articol.

Alineatul 2

În cazul în care o autoritate competentă și-a exercitat posibilitatea prevăzută la articolul 9 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, calculul care trebuie realizat în conformitate cu alineatele (3) și (4) ale prezentului articol se efectuează pe baza situației în care s-ar fi găsit instituția dacă posibilitatea respectivă nu ar fi fost exercitată.

Alineatul 3

În cazul în care filiala se conformează dispozițiilor din partea a treia din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pe baza situației sale consolidate, se aplică următorul tratament:

Litera a

fondurile proprii de nivel 1 de bază ale respectivei filiale pe bază consolidată, prevăzute la articolul 84 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, includ interesele minoritare eligibile care decurg din propriile filiale, calculate în conformitate cu articolul 84 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și cu dispozițiile prevăzute în prezentul regulament;

Litera b

în scopul calculelor pe bază subconsolidată, cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază necesare în conformitate cu articolul 84 alineatul (1) litera (a) punctul (i) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 este cuantumul necesar pentru îndeplinirea cerințelor în materie de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale filialei respective la nivelul situației sale consolidate calculate în conformitate cu articolul 84 alineatul (1) litera (a) din regulamentul menționat. Cerințele specifice de fonduri proprii prevăzute la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE sunt cele stabilite de autoritatea competentă a filialei;

Litera c

cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază consolidate necesare în conformitate cu articolul 84 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 este egal cu contribuția filialei în conformitate cu situația consolidată a acesteia la cerințele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituției pentru care interesele minoritare eligibile sunt calculate pe bază consolidată. În scopul calculării contribuției, se elimină toate tranzacțiile intragrup dintre întreprinderi incluse în domeniul de aplicare al consolidării prudențiale a instituției.

Alineatul 4

Atunci când efectuează consolidarea menționată la alineatul (3) litera (c), filiala nu include cerințele de capital aferente filialelor sale care nu sunt incluse în domeniul de aplicare al consolidării prudențiale a instituției pentru care sunt calculate interesele minoritare eligibile.

Alineatul 5

În cazul în care derogarea prevăzută la articolul 84 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 se aplică unei filiale, orice întreprindere-mamă a filialei care beneficiază de derogare poate include în fondurile sale proprii de nivel 1 de bază interesele minoritare aferente filialelor filialei care beneficiază de derogare, cu condiția să se fi efectuat, pentru fiecare dintre aceste filiale, calculele prevăzute la articolul 84 alineatul (1) din regulamentul menționat și în prezentul regulament. Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază incluse în fondurile proprii la nivelul întreprinderii-mamă nu poate depăși cuantumul care ar fi fost inclus dacă filiala nu ar fi beneficiat de nicio derogare.

Alineatul 6

Dacă o instituție-mamă are o filială intermediară care nu este menționată la articolul 81 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și dacă această filială intermediară are la rândul său filiale care sunt menționate la articolul 81 alineatul (1) din regulamentul citat, atunci instituția-mamă poate include în fondurile sale proprii de nivel 1 de bază cuantumul intereselor minoritare aferente respectivelor filiale, calculat în conformitate cu articolul 84 alineatul (1) din regulamentul menționat. Cu toate acestea, instituția-mamă nu poate include în fondurile sale proprii de nivel 1 de bază niciun interes minoritar aferent unei filiale intermediare care nu este menționată la articolul 81 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 7

Metodologia prevăzută la alineatele (2), (3) și (4) se aplică, mutatis mutandis, și pentru calculul cuantumului instrumentelor de nivel 1 eligibile în conformitate cu articolul 85 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și al cuantumului fondurilor proprii eligibile în conformitate cu articolul 87 din regulamentul menționat, referințele la fonduri proprii de nivel 1 de bază fiind interpretate ca referințe la fonduri proprii de nivel 1 sau la fonduri proprii.

CAPITOLUL Va

Articolul 34b

Calculul capitalului eligibil egal cu cel puțin un sfert din cheltuielile generale fixe din anul precedent, în sensul articolului 97 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În sensul prezentului capitol, firmă înseamnă o entitate – astfel cum este menționată la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care prestează servicii de investiții și activitățile menționate în secțiunea A punctele 2 și 4 din anexa I la Directiva 2004/39/CE a Parlamentului European și a Consiliului – sau o firmă de investiții.

Alineatul 2

În sensul articolului 97 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele își calculează cheltuielile generale fixe din anul precedent utilizând cifrele rezultate din cadrul contabil aplicabil, prin deducerea următoarelor elemente din cheltuielile totale după distribuirea profiturilor către acționari în cele mai recente situații financiare anuale auditate de care dispun sau, dacă nu sunt disponibile situații auditate, în situațiile financiare anuale validate de autoritățile naționale de supraveghere:

Litera a

primele pentru personal pe deplin discreționare;

Litera b

părțile din profituri care le revin angajaților, directorilor și partenerilor, în măsura în care acestea sunt pe deplin discreționare;

Litera c

alte repartizări ale profiturilor și alte remunerări variabile, în măsura în care acestea sunt pe deplin discreționare;

Litera d

comisioanele și taxele comune de plătit, legate în mod direct de comisioanele și taxele de încasat, care sunt incluse în veniturile totale și în cazul în care plata comisioanelor și a taxelor de plătit este condiționată de primirea efectivă a comisioanelor și a taxelor de încasat;

Litera e

comisioanele, taxele de brokeraj și alte taxe plătite caselor de compensare, burselor și brokerilor intermediari pentru executarea, înregistrarea sau decontarea tranzacțiilor;

Litera f

taxele destinate agenților afiliați, astfel cum sunt definiți la articolul 4 punctul 25 din Directiva 2004/39/CE, dacă este cazul;

Litera g

dobânzile plătite clienților aferente fondurilor clienților;

Litera h

cheltuielile nerecurente din activitățile punctuale.

Alineatul 3

În cazul în care cheltuielile fixe au fost suportate în numele firmelor de către alți terți decât agenții afiliați, iar aceste cheltuieli fixe nu au fost încă incluse în cheltuielile totale menționate la alineatul (2), firmele iau una dintre următoarele măsuri:

Litera a

în cazul în care este disponibilă o defalcare a cheltuielilor acestor terți, firmele determină valoarea cheltuielilor fixe pe care acei terți le-au suportat în numele lor și adaugă această valoare la cifra care rezultă de la alineatul (2);

Litera b

în cazul în care defalcarea menționată la litera (a) nu este disponibilă, firmele determină valoarea cheltuielilor suportate în numele lor de către respectivii terți în conformitate cu planurile de afaceri ale firmelor și adaugă acea valoare la cifra care rezultă de la alineatul (2).

Alineatul 4

În cazul în care firma recurge la agenți afiliați, aceasta adaugă o sumă egală cu 35 % din toate taxele aferente agenților afiliați la cifra care rezultă de la alineatul (2).

Alineatul 5

În cazul în care cele mai recente situații financiare auditate ale firmei nu reflectă o perioadă de douăsprezece luni, firma împarte rezultatul calculului de la alineatele (2)-(4) la numărul de luni care sunt reflectate în situațiile financiare respective și înmulțește apoi rezultatul cu 12, astfel încât să rezulte un cuantum anual echivalent.

Articolul 34c

Condițiile ajustării de către autoritatea competentă a cerinței de a deține capital eligibil în valoare de cel puțin un sfert din cheltuielile generale fixe din anul precedent, în conformitate cu articolul 97 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

În ceea ce privește firmele menționate la al doilea paragraf, o modificare a activității unei firme se consideră a fi semnificativă în cazul în care este îndeplinită oricare dintre condițiile următoare:

Litera a

modificarea activității firmei determină o modificare de cel puțin 20 % a cheltuielilor generale fixe preconizate ale firmei;

Litera b

modificarea activității firmei determină modificări ale cerințelor de fonduri proprii ale firmei, pe baza cheltuielilor generale fixe preconizate, în valoare de cel puțin 2 milioane EUR.

Litera a

cerințele lor actuale de fonduri proprii bazate pe cheltuielile generale fixe reprezintă cel puțin 125000 EUR;

Litera b

cerințele lor de fonduri proprii îndeplinesc ambele condiții formulate mai jos:

Litera i

pe baza cheltuielilor generale fixe actuale, acestea se află sub pragul de 125000 EUR;

Litera ii

pe baza cheltuielilor generale fixe preconizate, acestea reprezintă cel puțin 150000 EUR.

Litera i

pe baza cheltuielilor generale fixe actuale, acestea se află sub pragul de 125000 EUR;

Litera ii

pe baza cheltuielilor generale fixe preconizate, acestea reprezintă cel puțin 150000 EUR.

Alineatul 2

În ceea ce privește firmele menționate la al doilea paragraf, o modificare a activității unei firme se consideră a fi semnificativă în cazul în care modificarea activității firmei determină o modificare de cel puțin 100 % a cheltuielilor generale fixe preconizate ale firmei.

Litera a

cerințele lor privind fondurile proprii, pe baza cheltuielilor generale fixe actuale, se află sub pragul de 125000 EUR;

Litera b

cerințele lor privind fondurile proprii, pe baza cheltuielilor generale fixe preconizate, se află sub pragul de 150000 EUR.

Articolul 34d

Calculul cheltuielilor generale fixe preconizate în cazul unei firme care își exercită activitatea de mai puțin de un an, conform articolului 97 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Paragraf

În cazul în care o firmă își exercită activitatea de mai puțin de un an, începând de la data când și-a început activitatea, aceasta utilizează pentru calculul elementelor de la articolul 34b alineatul (2) literele (a)-(h) cheltuielile generale fixe preconizate incluse în bugetul său pentru primele douăsprezece luni de activitate, astfel cum au fost prezentate în cererea sa de autorizare.

CAPITOLUL VI

Articolul 35

Filtre suplimentare și deduceri în sensul articolului 481 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Ajustările elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, ale elementelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și ale elementelor de nivel 2, în conformitate cu articolul 481 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se aplică în conformitate cu alineatele (2)-(7).

Alineatul 2

În cazul în care, în temeiul măsurilor de transpunere ale Directivei 2006/48/CE și ale Directivei 2006/49/CE, aceste deduceri și filtre rezultă din elementele de fonduri proprii menționate la articolul 57 literele (a), (b) și (c) din Directiva 2006/48/CE, ajustarea se face la elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Alineatul 3

În alte cazuri decât cele menționate la alineatul (1), și atunci când, în temeiul măsurilor de transpunere ale Directivei 2006/48/CE și ale Directivei 2006/49/CE, aceste deduceri și filtrele au fost aplicate la totalul elementelor menționate la articolul 57 literele (a)-(ca) din Directiva 2006/48/CE, luând în considerare articolul 154 din directiva menționată anterior, ajustarea se face la elementele de nivel 1 suplimentar.

Alineatul 4

În cazul în care valoarea elementelor de nivel 1 suplimentar este mai mică decât ajustarea aferentă, ajustarea reziduală se face la elementele de fonduri proprii de nivel 1;

Alineatul 5

În alte cazuri decât cele menționate la alineatele (1) și (2) și atunci când, în temeiul măsurilor de transpunere a Directivei 2006/48/CE și a Directivei 2006/49/CE, aceste deduceri și filtre s-au aplicat la elementele de fonduri proprii, astfel cum sunt menționate la articolul 57 literele (d)-(h) sau la totalul fondurilor proprii conform Directivei 2006/48/CE și Directivei 2006/49/CE, ajustarea se face la elementele de nivel 2;

Alineatul 6

În cazul în care valoarea elementelor de nivel 2 este mai mică decât ajustarea aferentă, ajustarea reziduală se face la elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar;

Alineatul 7

În cazul în care valoarea elementelor de nivel 2 și de nivel 1 suplimentar este mai mică decât ajustarea aferentă, ajustarea reziduală se face la elementele de fonduri proprii de nivel 1.

Articolul 36

Alte elemente de fonduri proprii neeligibile ca elemente de fonduri proprii de nivel 1 de bază sau elemente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în virtutea clauzei de păstrare a drepturilor obținute aplicabilă instrumentelor de capital care nu constituie ajutoare de stat, în sensul articolului 487 alineatele (1) și (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

Alineatul 1

Atunci când în cazul instrumentelor de fonduri proprii se aplică tratamentul prevăzut la articolul 487 alineatele (1) și (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2014 și 31 decembrie 2021, instrumentele pot face, integral sau parțial, obiectul tratamentului menționat anterior. Modul de tratare menționat anterior nu are niciun efect asupra calculului limitei prevăzută la articolul 486 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Alineatul 2

Instrumentele de fonduri proprii prevăzute la alineatul (1) pot fi din nou tratate ca elemente prevăzute la articolul 484 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu condiția ca acestea să fie elemente prevăzute la articolul 484 alineatul (3) din regulamentul menționat anterior și cu condiția ca valoarea acestora să nu mai depășească procentele aplicabile prevăzute la articolul 486 alineatul (2) din regulamentul menționat anterior.

Alineatul 3

Instrumentele de fonduri proprii prevăzute la alineatul (1) pot fi din nou tratate ca elemente prevăzute la articolul 484 alineatul (4), cu condiția ca acestea să fie elemente prevăzute la articolul 484 alineatul (3) sau la articolul 484 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și cu condiția ca valoarea acestora să nu mai depășească procentele aplicabile prevăzute la articolul 486 alineatul (3) din regulamentul menționat anterior.

Articolul 37

Paragraf

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.